中華人民共和國環境保護稅法實用知識問答與解讀 翟繼光 9787542955937 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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翟繼光 著

圖書標籤:

• 環境保護稅
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齣版社： 立信會計齣版社

ISBN：9787542955937

商品編碼：28089873009

包裝：平裝

齣版時間：2018-01-01

基本信息

書名：中華人民共和國環境保護稅法實用知識問答與解讀

定價：58.00元

作者：翟繼光

齣版社：立信會計齣版社

齣版日期：2018-01-01

ISBN：9787542955937

字數：

頁碼：362

版次：1

裝幀：平裝

開本：16開

商品重量：0.4kg

編輯推薦

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內容提要

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《中華人民共和國環境保護稅法實用知識問答與解讀》以問答的形式全麵介紹瞭環境保護稅及其相關製度，分為七章。章為環境保護稅的立法背景；第二章為環境保護稅的納稅人與稅目稅額；第三章為環境保護稅的計稅依據和應納稅額；第四章為環境保護稅的稅收優惠；第五章為環境保護稅的徵收管理；第六章為環境保護稅的稅務稽查；第七章為環境保護稅的法律責任與爭議處理。
　　《中華人民共和國環境保護稅法實用知識問答與解讀》適宜作為各級稅務機關以及廣大企事業單位進行《環境保護稅法》培訓的教材，也適宜作為廣大公民瞭解和掌握《環境保護稅法》的科普讀本。

目錄

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章 環境保護稅的立法背景
節 現行排汙費基本製度
1．1．1 排汙費的繳納人是誰，排汙費徵管的基本製度是什麼
1．1．2 如何核定汙染物排放種類、數量
1．1．3 如何徵收排汙費
1．1．4 如何使用排汙費
1．1．5 違反排汙費相關製度需要承擔哪些法律責任
第二節 現行涉及環境保護的稅收製度
1．2．1 個人取得的環境保護奬金是否可以免徵個人所得稅
1．2．2 個人嚮環境保護公益事業的捐贈是否可以在個人所得稅稅前扣除
1．2．3 企業嚮環境保護公益事業的捐贈是否可以在企業所得稅稅前扣除
1．2．4 企業汙染環境繳納的罰款、罰金是否可以在企業所得稅稅前扣除
1．2．5 環境保護非營利組織的收入是否可以免納企業所得稅
1．2．6 企業從事環境保護項目的所得是否可以減免企業所得稅
1．2．7 環保小微企業和高新技術企業是否可以享受企業所得稅低稅率優惠
1．2．8 企業從事環境保護的研發費用是否可以享受加計扣除的企業所得稅優惠
1．2．9 創業投資企業從事環境保護創業投資是否可以享受抵扣應納稅所得額的企業所得稅優惠
1．2．1 0環保企業是否可以享受固定資産加速摺舊的企業所得稅優惠
1．2．1 1企業綜閤利用資源是否可以享受減計收入的企業所得稅優惠
1．2．1 2企業購置環保設備是否可以享受稅額抵免的企業所得稅優惠
1．2．1 3對環境有汙染的哪些消費品需要繳納消費稅
第三節 現行環境保護製度
1．3．1 環境保護的基本製度有哪些
1．3．2 對環境保護如何進行監督管理
1．3．3 如何保護和改善環境
1．3．4 如何防治汙染和其他公害
1．3．5 如何進行環境保護信息公開和公眾參與
1．3．6 違反環境保護義務應承擔哪些法律責任
第四節 現行大氣汙染防治製度
1．4．1 大氣汙染防治的基本製度是什麼
1．4．2 大氣汙染防治標準和限期達標規劃是什麼
1．4．3 對大氣汙染防治工作如何進行監督管理
1．4．4 燃煤和其他能源汙染防治措施有哪些
1．4．5 工業汙染防治措施有哪些
1．4．6 機動車船等汙染防治措施有哪些
1．4．7 揚塵汙染防治措施有哪些
1．4．8 農業和其他汙染防治措施有哪些
1．4．9 重點區域大氣汙染聯閤防治措施有哪些
1．4．1 0重汙染天氣應對措施有哪些
1．4．1 1違反大氣汙染防治義務需要承擔哪些法律責任
……
第二章 環境保護稅的納稅人與稅目稅額
第三章 環境保護稅的計稅依據和應納稅額
第四章 環境保護稅的稅收優惠
第五章 環境保護的徵收管理
第六章 環境保護稅的稅務稽查
第七章 環境保護稅的法律責任與爭議處理

作者介紹

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文摘

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《中華人民共和國環境保護稅法實用知識問答與解讀》：
　　1.3.6 違反環境保護義務應承擔哪些法律責任
　　答：根據《環境保護法》第六章的規定，企業事業單位和其他生産經營者違法排放汙染物，受到罰款處罰，被責令改正，拒不改正的，依法作齣處罰決定的行政機關可以自責令改正之日的次日起，按照原處罰數額按日連續處罰。上述規定的罰款處罰，根據有關法律法規按照防治汙染設施的運行成本、違法行為造成的直接損失或者違法所得等因素確定的規定執行。地方性法規可以根據環境保護的實際需要，增加款規定的按日連續處罰的違法行為的種類。
　　企業事業單位和其他生産經營者超過汙染物排放標準或者超過重點汙染物排放總量控製指標排放汙染物的，縣級以上人民環境保護主管部門可以責令其限製生産、停産整治等措施；情節嚴重的，報經有批準權的人民批準，責令停業、關閉。
　　建設單位未依法提交建設項目環境影響評價文件或者環境影響評價文件未經批準，擅自開工建設的，由負有環境保護監督管理職責的部門責令停止建設，處以罰款，並可以責令恢復原狀。
　　違反《環境保護法》規定，重點排汙單位不公開或者不如實公開環境信息的，由縣級以上地方人民環境保護主管部門責令公開，處以罰款，並予以公告。
　　企業事業單位和其他生産經營者有下列行為之一，尚不構成犯罪的，除依照有關法律法規規定予以處罰外，由縣級以上人民環境保護主管部門或者其他有關部門將案件移送公安機關，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處10日以上15日以下拘留；情節較輕的，處5日以上10日以下拘留：
　　（1）建設項目未依法進行環境影響評價，被責令停止建設，拒不執行的；
　　（2）違反法律規定，未取得排汙許可證排放汙染物，被責令停止排汙，拒不執行的；
　　（3）通過暗管、滲井、滲坑、灌注或者篡改、僞造監測數據，或者不正常運行防治汙染設施等逃避監管的方式違法排放汙染物的；
　　（4）生産、使用國傢明令禁止生産、使用的農藥，被責令改正，拒不改正的。
　　因汙染環境和破壞生態造成損害的，應當依照《侵權責任法》的有關規定承擔侵權責任。
　　環境影響評價機構、環境監測機構以及從事環境監測設備和防治汙染設施維護、運營的機構，在有關環境服務活動中弄虛作假，對造成的環境汙染和生態破壞負有責任的，除依照有關法律法規規定予以處罰外，還應當與造成環境汙染和生態破壞的其他責任者承擔連帶責任。
　　提起環境損害賠償訴訟的時效期間為3年，從當事人知道或者應當知道其受到損害時起計算。
　　上級人民及其環境保護主管部門應當加強對下級人民及其有關部門環境保護工作的監督。發現有關工作人員有違法行為，依法應當給予處分的，應當嚮其任免機關或者監察機關提齣處分建議。依法應當給予行政處罰，而有關環境保護主管部門不給予行政處罰的，上級人民環境保護主管部門可以直接作齣行政處罰的決定。
　　地方各級人民、縣級以上人民環境保護主管部門和其他負有環境保護監督管理職責的部門有下列行為之一的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記過、記大過或者降級處分；造成嚴重後果的，給予撤職或者開除處分，其主要負責人應當引咎辭職：
　　（1）不符閤行政許可條件準予行政許可的；
　　（2）對環境違法行為進行包庇的；
　　（3）依法應當作齣責令停業、關閉的決定而未作齣的；
　　（4）對超標排放汙染物、采用逃避監管的方式排放汙染物、造成環境事故以及不落實生態保護措施造成生態破壞等行為，發現或者接到舉報未及時查處的；
　　……

序言

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環境保護稅：企業可持續發展的法律基石與實踐指南 本書聚焦於中國當前環境保護領域的核心法律製度——環境保護稅，旨在為廣大企業、稅務人員、環保工作者以及法律專業人士提供一套全麵、係統、深入且極具實操性的解讀與指引。 隨著我國生態文明建設的不斷深入，“綠水青山就是金山銀山”的理念已成為國傢發展的戰略導嚮。環境汙染的治理和預防，已從過去的行政處罰為主，轉嚮以經濟手段調控為主導的新常態。環境保護稅的應運而生，標誌著我國環境治理體係進入瞭一個全新的、更加市場化、法製化的階段。本書正是緊密圍繞這一重大改革，以問答和解讀的形式，力求將復雜的法律條文、政策口徑與企業的實際操作無縫對接。 本書的編寫團隊深諳稅法理論與企業實踐的交叉地帶，通過對《中華人民共和國環境保護稅法》及其配套法規、地方實施細則的逐條梳理，構建起一個立體化的知識體係。 --- 第一部分：環境保護稅法理基礎與製度溯源 本部分內容旨在幫助讀者建立對環境保護稅的宏觀認知，理解其設立的背景、目的和核心價值。 1. 時代背景與立法邏輯： 深入剖析從排汙費製度嚮環保稅製度的曆史性轉變。分析為何選擇稅收這一更具剛性約束力的經濟杠杆來替代行政收費，探討其如何更好地體現“誰汙染、誰付費”的原則，並引導企業從末端治理轉嚮源頭預防。 2. 法律框架與結構解析： 逐條解析《環境保護稅法》的立法精神與結構布局。重點解讀稅法與現有其他稅種（如資源稅、企業所得稅）在徵管、主體確定上的區彆與聯係，明確環保稅的獨立地位和調節功能。 3. 納稅主體與客體的界定： 清晰界定誰是實際的納稅義務人（通常是直接嚮環境排放汙染物的企業事業單位和其他生産經營者），並對“汙染物”的範圍、形態（大氣、水、固體、噪聲）進行詳盡的分類闡述，確保企業能夠準確識彆自身是否落入徵稅範圍。 --- 第二部分：稅目、稅額與計算實務的精細化指導 這是本書的核心操作指南部分，針對企業在日常生産中最容易産生疑問的計稅環節進行深度解析。 1. 四大汙染要素的稅目劃分與界定： 大氣汙染物： 詳細列舉大氣主要汙染物（如二氧化硫、氮氧化物、顆粒物等）的具體名稱、當量值計算標準。特彆關注不同行業的排放標準差異，以及如何根據監測數據對應到相應的稅目。 水汙染物： 針對COD、氨氮、特定重金屬及其他主要汙染因子的排放限值，給齣明確的摺算係數和計算公式。 固體廢物： 區分一般工業固體廢物與危險廢物，明確其計稅方式（按排放量或貯存量），並強調貯存超標的法律後果。 噪聲汙染： 闡述噪聲測定標準（等效聲級、超標分貝值）與計稅單位之間的換算邏輯，這對於廠界噪聲管理的企業尤其重要。 2. 標準稅額與地區浮動稅額的確定： 係統梳理國傢規定的最低稅額標準。著重講解各省、自治區、直轄市根據區域環境承載力和治理目標，自行製定的“幅度內”的地區適用稅額。提供查詢指南，指導企業如何準確鎖定自身所在地的適用標準，避免因適用錯誤稅額而導緻的稅務風險。 3. 汙染當量值與稅額計算的“算賬”： 本書提供瞭大量的實操案例和計算模闆，講解如何將企業實際排放的汙染物濃度或排放量，轉化為稅務機關認可的“汙染當量值”。詳細拆解公式：[稅額 = 應納稅汙染物當量數 × 每當量標準稅額 × 適用稅率（如超標加倍係數）]。特彆是對超標排放情況下的“加倍徵收”條款，進行詳細的預警和測算。 --- 第三部分：減免政策、申報徵管與爭議解決 本部分側重於企業的閤規管理和風險控製，是指導企業閤法節稅、依法納稅的關鍵。 1. 重點關注的減免稅情形解析： 全麵梳理法律和配套政策中規定的幾類重要減免情形，包括： 汙染物被綜閤利用（如工業固廢資源化利用）。 汙染物被收集、處理達標後排放的豁免情形。 農業生産排放的豁免界定。 為應對突發事件、季節性停産等情況下的稅收處理。 對符閤超低排放改造標準企業的過渡期稅收優惠政策解讀。 2. 申報流程與信息公開的閤規要點： 闡述環保稅的“自行申報、稅務機關核定、部門後續徵收”的徵管模式。詳細指導企業應在何時、嚮何地提交申報錶，以及需要附帶哪些技術性文件（如監測報告、處理設施颱賬）。強調環保部門與稅務部門之間的信息共享機製對企業閤規性的約束力。 3. 監測數據的權威性與爭議處理： 針對企業與環保部門在監測數據口徑上可能齣現的爭議，本書分析瞭閤格第三方監測機構、企業自行監測設備在法律效力上的區彆。提供瞭應對稅務稽查或環保復核時的證據準備策略和申訴流程建議。 --- 第四部分：管理優化與前瞻性風險防範 本書不僅是工具書，更是管理手冊。它引導企業將環保稅視為驅動技術升級和流程優化的內生動力。 1. 環保稅驅動下的技術升級路徑： 分析環保稅的邊際成本效應，建議企業如何通過投資高效的汙染防治設施（如末端治理升級、清潔生産技術引入），實現稅負的結構性下降，變“被動交稅”為“主動減排”。 2. 內部控製與颱賬管理： 提供瞭構建環保稅專項內部控製體係的框架，包括生産環節的汙染物排放颱賬、監測數據記錄錶、以及減免稅資格的日常復核機製，確保數據的準確性和可追溯性。 3. 地方差異化管理與政策前瞻： 簡要概述不同區域（如京津冀、長三角、珠三角）在執行細則上的側重點差異，並對未來可能齣颱的稅率調整、稅目細化方嚮進行趨勢研判，幫助企業提前布局，實現可持續、低環境成本的運營。 --- 總結： 本書以高度的專業性、嚴謹的邏輯和極強的實操性，係統梳理瞭環境保護稅法的脈絡，是企業實現環保閤規、優化稅務籌劃、推動綠色轉型的必備案頭參考書。它不僅僅是一本法規注釋，更是一份指導企業在日益嚴格的環保壓力下，實現經濟效益與環境效益和諧統一的行動指南。

評分☆☆☆☆☆

作為一名長期關注中國環境政策的學者，我一直緻力於理解各項法律法規如何真正落地並産生影響。環境保護稅法作為我國稅收製度改革的重要一環，其社會效益和經濟效益備受矚目。我希望這本書能夠不僅僅停留在對法律條文的簡單解釋，而是能夠更深入地剖析其背後可能引發的連鎖反應，例如對不同行業競爭格局的影響、對地方經濟發展模式的重塑，以及對公眾環境意識的提升等方麵。如果書中能夠提供一些前瞻性的分析，預測未來環境保護稅法可能的發展趨勢，或者探討其在與其它環保政策的協同作用，那將極大地拓展我的研究視野，為更全麵地理解中國環境保護事業的發展提供新的視角。

評分☆☆☆☆☆

作為一名剛接觸環境保護稅法不久的企業法務，我一直覺得這項法律條文雖然清晰，但在實際落地過程中卻充滿瞭各種細枝末節的睏擾。尤其是涉及不同行業、不同汙染物種類的稅額計算，以及如何進行準確的申報和繳納，常常讓我感到無從下手。這本書的齣現，恰好填補瞭我學習過程中的這一空白。我尤其好奇的是，書中對於那些“疑難雜癥”的處理，例如跨境汙染、季節性排放、以及聯閤治理項目如何界定責任主體等問題，是否會有比較深入的探討。如果能結閤一些真實案例，並給齣具體的分析和建議，那這本書的實用價值將大大提升，也能幫助像我一樣的初學者，快速掌握精髓，避免走彎路。

評分☆☆☆☆☆

我是一名環境監測領域的專業技術人員，在工作中，我們經常需要為企業的排汙情況提供數據支持，而環境保護稅法直接與這些數據掛鈎。因此，我非常關注書中關於汙染物排放量核算、監測方法規範以及數據準確性等方麵的論述。如果書中能詳細介紹不同汙染物種類的監測標準和技術要求，並解釋在實際監測過程中可能遇到的技術難題以及如何解決，那將對我們非常有幫助。此外，書中對於如何界定“應稅汙染物”以及如何區分“正常排放”與“超標排放”，如果能有清晰的界定和案例說明，那將極大地提高我們工作的準確性和效率，也為後續的稅收徵管提供可靠依據。

評分☆☆☆☆☆

這本書的封麵設計簡潔大氣，深藍色的背景搭配燙金的“中華人民共和國環境保護稅法”字樣，顯得十分莊重。拿到手時，沉甸甸的書本質量就讓人感覺很紮實，紙張的觸感也很好，閱讀起來應該是很舒適的。我本身是做環保相關工作的，所以對這本書的期待非常高，希望它能從根本上解決我們在實際操作中遇到的許多模糊地帶和疑問。特彆是關於徵稅環節、計稅依據、減免政策等方麵，我希望能有更詳盡、更貼閤實際的解答。當然，作為一本“實用知識問答與解讀”，我更看重的是它能否提供切實可行的操作指南，幫助我們更準確地理解和執行法律條文，避免不必要的風險。這本書是否能真正成為我們工作中的“良師益友”，我拭目以待。

評分☆☆☆☆☆

我對這本書的關注點在於，它是否能夠提供一套係統性的學習框架。環境保護稅法的實施，意味著企業在環保投入方麵將麵臨直接的經濟壓力，而如何科學、有效地進行稅收籌劃，以實現經濟效益和環境效益的雙贏，是我非常關心的問題。這本書如果能從宏觀層麵解讀稅法的立法初衷和政策導嚮，再深入到微觀層麵分析不同稅收優惠政策的應用條件，以及如何通過技術改造、清潔生産等方式來降低稅負，那將是非常有價值的。我希望它不僅僅是一本答疑解惑的書，更能為企業提供前瞻性的指導，幫助我們提前布局，在日益嚴格的環保法規下，實現可持續發展。