正版現貨-房地産企業審計實務操作指南 上下冊 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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北京注冊會計師協會 著

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店鋪： 年鑒報告專賣店

齣版社： 經濟科學齣版社

ISBN：218946532

商品編碼：28785996358

開本：16

審計實務深度解析：風險導嚮與閤規性審查 在復雜多變的商業環境中，企業審計不僅是閤規性的基本要求，更是洞察企業運營健康狀況、識彆潛在風險、提升治理水平的關鍵環節。本書係審計實務操作的深度力作，旨在為廣大審計從業者、財務管理人員以及企業決策者提供一套係統、全麵、貼閤實際的審計工作指導。本書著重強調風險導嚮審計的理念與方法，並融入最新的監管要求與行業最佳實踐，確保審計工作能夠精準定位關鍵風險領域，並對企業內部控製的有效性進行嚴謹評估。 第一部分：審計基礎與風險導嚮理念 審計的本質在於獨立、客觀地對財務報錶發錶意見，並對企業的內部控製進行評價。然而，隨著經濟活動的日益復雜化，傳統的程序性審計已難以滿足現代企業對審計質量的要求。風險導嚮審計（Risk-Oriented Auditing）應運而生，它將審計資源聚焦於最可能發生重大錯報或舞弊的領域，從而提升審計效率和效果。 本書開篇即深入闡述瞭風險導嚮審計的核心理念。我們將從審計的定義、目標、原則入手，明確審計師的職業道德與獨立性要求。隨後，將詳細解析風險評估在審計過程中的關鍵作用。這包括： 識彆與理解被審計單位： 深入瞭解被審計單位所處的行業特點、市場環境、經營模式、法律法規以及其管理層和內部控製的整體狀況。這將為後續的風險識彆奠定基礎。 風險識彆： 係統性地識彆可能導緻財務報錶發生重大錯報的固有風險和控製風險。我們將區分業務風險、財務風險、閤規風險等不同類型的風險，並探討如何運用各種工具和技術，如訪談、穿行測試、數據分析等，來發現潛在的風險點。 風險評估： 對已識彆的風險進行定性和定量評估，判斷其發生的可能性和一旦發生可能造成的潛在影響。我們將介紹風險矩陣、風險等級劃分等方法，幫助審計師客觀地判斷風險的嚴重程度。 風險應對： 基於風險評估的結果，設計並實施相應的審計程序，以應對已識彆的重大風險。本書將詳細闡述如何根據不同風險的性質，設計實質性測試和控製測試。 第二部分：審計程序設計與執行 在理解瞭風險導嚮審計的精髓後，本書將帶領讀者進入審計程序設計的具體實踐。審計程序的有效性直接關係到審計結論的可靠性。本書將從宏觀到微觀，係統性地介紹各類審計程序的設計原則與執行要點。 瞭解被審計單位的內部控製： 內部控製是企業防範風險、規範運作的基石。審計師需要通過穿行測試、詢問、觀察等方法，瞭解和評價企業內部控製的設計和運行的有效性。本書將詳細介紹COSO內部控製框架，並講解如何將其應用於審計實踐，評估關鍵控製點的有效性。 實質性審計程序： 這是審計的核心部分，旨在獲取足夠的、適當的審計證據，以驗證財務報錶的各項認定。我們將針對財務報錶的具體項目，如收入、成本、存貨、固定資産、負債、所有者權益等，提供詳細的審計程序指南。 收入確認審計： 收入是企業經營成果的集中體現，也是舞弊的高發領域。本書將深入探討收入確認的各種模式，包括商品銷售、提供勞務、租賃等，以及如何識彆潛在的收入虛報或提前確認風險。我們將重點講解分析性復核、細節測試、閤同檢查等關鍵審計程序。 成本與費用審計： 成本與費用是企業生産經營活動的直接反映。本書將指導讀者如何審計各類成本（如生産成本、銷售費用、管理費用）的歸集、分配和核算，以及如何識彆潛在的成本虛增、費用不當支齣等風險。 資産負債錶項目審計： 對於資産負債錶中的各項資産（如存貨、固定資産、無形資産、金融資産）和負債（如應付賬款、藉款、預計負債）以及所有者權益，本書將提供詳細的審計思路和具體操作步驟，確保審計證據充分、準確。例如，對於存貨審計，我們將強調盤點監督、截止測試、跌價準備計提的閤理性等。對於固定資産，則會涉及權屬證明、摺舊計提、減值跡象的關注。 現金流量錶審計： 現金流量錶反映瞭企業在一定時期內現金的流入和流齣情況，是評價企業償債能力和經營能力的重要指標。本書將指導讀者如何審計現金流量錶的編製基礎，以及如何通過分析性復核和細節測試，驗證經營活動、投資活動和籌資活動的真實性與準確性。 利用審計抽樣： 在審計過程中，不可能對所有交易和事項進行檢查，抽樣是獲取審計證據的常用方法。本書將詳細介紹統計抽樣和非統計抽樣的原理、方法以及在不同審計程序中的應用，並指導讀者如何確定樣本量、選擇樣本以及評估抽樣結果。 數據分析在審計中的應用： 隨著大數據時代的到來，數據分析已成為提升審計效率和發現異常的重要工具。本書將介紹如何運用數據分析技術，如趨勢分析、比率分析、異常值檢測、關聯性分析等，來識彆潛在風險和審計綫索。我們將提供實際案例，演示如何將數據分析應用於收入、成本、存貨等關鍵領域。 第三部分：特殊審計事項與閤規性審查 除瞭對財務報錶的常規審計，企業在運營過程中還會麵臨諸多特殊事項，如關聯方交易、期後事項、或有事項等，這些事項往往是風險較高的領域，需要審計師給予特彆關注。同時，隨著監管要求的日益嚴格，閤規性審查也成為審計工作的重要組成部分。 關聯方交易審計： 關聯方交易容易存在利益輸送、非公允定價等風險。本書將指導讀者如何識彆關聯方、識彆關聯交易、評估關聯交易的公允性，並獲取充分的審計證據。 期後事項審計： 期後事項是指資産負債錶日至審計報告日之間發生的、可能影響財務報錶的事項。本書將詳細闡述期後事項的分類，以及審計師如何識彆、評估和披露期後事項。 或有事項審計： 或有事項可能導緻企業承擔潛在的義務或損失。本書將指導讀者如何識彆或有事項（如未決訴訟、債務擔保等），並評估其對財務報錶可能産生的影響。 內部控製審計： 審計準則要求對企業的內部控製進行評價。本書將深入講解內部控製審計的目標、範圍、程序，以及如何對信息技術環境下的內部控製進行審計。 財務報錶披露審計： 除瞭報錶項目的真實性、準確性，審計師還需要關注財務報錶披露的充分性、公允性和閤規性。本書將重點講解財務報錶附注的審計要點，以及如何關注與監管要求相關的各項披露。 舞弊識彆與應對： 舞弊是審計師需要重點關注的風險之一。本書將介紹舞弊的類型、舞弊跡象，並指導審計師如何在審計過程中保持職業懷疑，以及如何設計和執行應對舞弊的審計程序。 特定行業審計關注點（舉例）： 盡管本書並非專注於某一特定行業，但我們將通過列舉一些常見行業的審計難點，來引導讀者思考不同行業的特殊性。例如，在房地産行業，我們將提及項目開發成本的核算、預售收入的確認、房地産投資的估值等。在製造業，則會強調生産成本的歸集、存貨的盤點和跌價、固定資産的摺舊與減值等。 第四部分：審計報告與後續事項 審計報告是審計工作的最終産物，它嚮使用者傳達審計師的審計意見。本書將詳細解析不同類型的審計報告，以及撰寫審計報告的關鍵要素。 審計報告的類型： 包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法錶示意見。本書將講解每種意見的形成條件、審計師的應對措施，以及審計報告的格式要求。 審計報告的要素： 包括標題、收件人、審計師的責任、管理層的責任、審計意見段、關鍵審計事項（如適用）、強調事項段、其他事項段、審計師的簽名、審計師事務所的名稱和地址、審計報告日期等。 內部控製評價報告： 在某些情況下，審計師還需要齣具內部控製評價報告，本書將指導讀者如何撰寫此類報告。 審計後復核與溝通： 審計完成後，審計師還需要進行內部復核，並與被審計單位的管理層就審計發現進行溝通。本書將指導讀者如何進行有效的溝通，並記錄審計工作底稿。 職業判斷在審計中的重要性： 審計工作是一個充滿職業判斷的過程。本書將貫穿始終地強調在風險評估、程序設計、證據評價、結論形成等各個環節，審計師需要運用其專業知識和經驗，做齣閤理的職業判斷。 本書的寫作風格力求嚴謹、清晰、易於理解，並結閤大量的實操案例，幫助讀者將理論知識轉化為實際操作能力。我們相信，通過本書的學習，廣大審計從業者能夠更自信、更有效地開展審計工作，為提升企業治理水平和財務信息質量貢獻力量。

評分☆☆☆☆☆

這本書簡直是我近期閱讀的“寶藏”！我一直對房地産行業充滿好奇，尤其是在瞭解背後復雜的財務運作方麵。這本書雖然名字聽起來很專業，但讀起來卻一點也不枯燥。作者用非常接地氣的方式，一步步拆解瞭房地産企業審計的每一個環節。我特彆喜歡其中關於收入確認的部分，以往覺得這個概念很抽象，但作者通過幾個真實的案例，把如何識彆潛在的收入風險，以及審計師應該關注哪些關鍵證據，都講得明明白白。還有一個章節是講存貨管理的，裏麵詳細列舉瞭不同類型房地産項目的存貨特點，以及審計師如何對其進行監盤和評估，這對我理解房地産企業的成本構成和利潤分配有瞭全新的認識。整套書給我最大的感受是，它不是簡單地羅列條條框框，而是真正地在教你“如何做”，並且提供瞭很多實用的工作底稿模闆和檢查錶，感覺就像跟著一位經驗豐富的老師在手把手教學一樣。即使我不是審計專業的，讀完之後也能對房地産項目的財務健康度有一個基本的判斷能力，非常有成就感。

評分☆☆☆☆☆

這套書的深度和廣度是我之前沒有預料到的。我本來以為會是一些比較基礎的知識點，但深入閱讀後纔發現，它涵蓋瞭房地産企業審計的方方麵麵，而且每個部分都做得非常深入。例如，在講到預收款項審計時，作者不僅分析瞭常見的風險點，還詳細介紹瞭如何運用穿行測試和細節測試來驗證預收款項的真實性和完整性，甚至還提到瞭如何識彆虛構的預收款項。另一個讓我印象深刻的部分是關於關聯方交易的審計。房地産企業往往有很多復雜的關聯交易，這本書就詳細闡述瞭如何識彆這些交易，評估其公允性，以及審計師在發現異常情況時應該采取的應對措施。作者還花瞭很大篇幅講解瞭對房地産企業稅務籌劃的審計關注點，比如如何檢查土地增值稅的計算是否準確，以及增值稅的進項抵扣是否閤規。這些內容對於理解房地産企業的稅務風險非常有價值。這本書的語言風格非常嚴謹，但又不失條理性，對於想要係統性學習房地産審計的專業人士來說，絕對是不可多得的參考資料。

評分☆☆☆☆☆

不得不說，這套書在實操性方麵做得非常齣色。我之前看過一些理論性的審計教材，感覺離實際工作總有點距離。但《正版現貨-房地産企業審計實務操作指南》完全不一樣，它就像一本操作手冊，告訴你具體應該怎麼做。比如，在講到銷售閤同審計的時候，作者不僅列齣瞭需要關注的關鍵條款，還提供瞭詳細的檢查清單，確保審計師不會遺漏任何重要的細節。我還特彆欣賞書中關於內部控製審計的部分，它詳細分析瞭房地産企業在銷售、采購、工程項目管理等方麵的常見內部控製缺陷，以及審計師如何評估這些控製的有效性，並提齣改進建議。這對於我理解如何從內部控製的角度來識彆和評估審計風險非常有幫助。作者還分享瞭一些在實際審計中遇到的典型問題和解決方法，這些經驗性的總結比單純的理論知識更有價值。感覺這本書就像一個經驗豐富的審計師的“隨身秘籍”，充滿瞭實用的技巧和智慧。

評分☆☆☆☆☆

這套書的體係化和邏輯性讓我印象深刻。雖然名字是“操作指南”，但它並不是零散的知識點堆砌，而是構成瞭一個完整、嚴謹的房地産企業審計體係。從審計計劃的製定，到風險評估，再到具體審計程序的執行，再到審計報告的撰寫，每一個環節都銜接得非常自然。我尤其喜歡它在風險導嚮審計方麵的闡述，它詳細講解瞭如何識彆房地産企業特有的高風險領域，例如項目開發過程中的成本超支、銷售收入的虛報、以及資金鏈的斷裂等，並提供瞭相應的審計策略。書中還對房地産企業常見的舞弊行為進行瞭分析，並教會審計師如何識彆舞弊的跡象。這讓我明白瞭，審計不僅僅是核對數字，更重要的是識彆和應對潛在的風險。整套書的語言風格非常專業，但同時又清晰易懂，即使是復雜的概念，也能被作者用簡潔明瞭的方式錶達齣來。對於需要深入瞭解房地産審計專業的讀者來說，這絕對是一筆寶貴的財富。

評分☆☆☆☆☆

我是一個初入審計行業的小白，一直對房地産審計感到有點畏懼，因為感覺這個行業的水很深。但拿到這套書後，我感覺自己找到瞭救星。《正版現貨-房地産企業審計實務操作指南》上下冊，簡直就是為我們這些新手量身定做的。作者的講解非常細緻，從最基礎的審計程序講起，一步步引導讀者進入房地産審計的復雜世界。我特彆喜歡其中關於期初餘額審計的章節，裏麵詳細講解瞭如何獲取和驗證被審計單位的期初財務報錶，以及如何審計重要的期初科目，比如固定資産和無形資産。書中還提供瞭很多圖錶和流程圖，讓復雜的審計過程變得直觀易懂。另外，書中對特殊事項的審計也做瞭詳細的闡述，比如對房地産開發項目竣工決算審計的重點，以及如何審計代建項目的收入和成本。讀完這些內容，我對房地産審計的整體框架有瞭清晰的認識，並且對接下來的實際工作充滿瞭信心，感覺自己不再是那個“一問三不知”的新人。