正版现货-房地产企业审计实务操作指南 上下册 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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北京注册会计师协会 著

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店铺： 年鉴报告专卖店

出版社： 经济科学出版社

ISBN：218946532

商品编码：28785996358

开本：16

审计实务深度解析：风险导向与合规性审查 在复杂多变的商业环境中，企业审计不仅是合规性的基本要求，更是洞察企业运营健康状况、识别潜在风险、提升治理水平的关键环节。本书系审计实务操作的深度力作，旨在为广大审计从业者、财务管理人员以及企业决策者提供一套系统、全面、贴合实际的审计工作指导。本书着重强调风险导向审计的理念与方法，并融入最新的监管要求与行业最佳实践，确保审计工作能够精准定位关键风险领域，并对企业内部控制的有效性进行严谨评估。 第一部分：审计基础与风险导向理念 审计的本质在于独立、客观地对财务报表发表意见，并对企业的内部控制进行评价。然而，随着经济活动的日益复杂化，传统的程序性审计已难以满足现代企业对审计质量的要求。风险导向审计（Risk-Oriented Auditing）应运而生，它将审计资源聚焦于最可能发生重大错报或舞弊的领域，从而提升审计效率和效果。 本书开篇即深入阐述了风险导向审计的核心理念。我们将从审计的定义、目标、原则入手，明确审计师的职业道德与独立性要求。随后，将详细解析风险评估在审计过程中的关键作用。这包括： 识别与理解被审计单位： 深入了解被审计单位所处的行业特点、市场环境、经营模式、法律法规以及其管理层和内部控制的整体状况。这将为后续的风险识别奠定基础。 风险识别： 系统性地识别可能导致财务报表发生重大错报的固有风险和控制风险。我们将区分业务风险、财务风险、合规风险等不同类型的风险，并探讨如何运用各种工具和技术，如访谈、穿行测试、数据分析等，来发现潜在的风险点。 风险评估： 对已识别的风险进行定性和定量评估，判断其发生的可能性和一旦发生可能造成的潜在影响。我们将介绍风险矩阵、风险等级划分等方法，帮助审计师客观地判断风险的严重程度。 风险应对： 基于风险评估的结果，设计并实施相应的审计程序，以应对已识别的重大风险。本书将详细阐述如何根据不同风险的性质，设计实质性测试和控制测试。 第二部分：审计程序设计与执行 在理解了风险导向审计的精髓后，本书将带领读者进入审计程序设计的具体实践。审计程序的有效性直接关系到审计结论的可靠性。本书将从宏观到微观，系统性地介绍各类审计程序的设计原则与执行要点。 了解被审计单位的内部控制： 内部控制是企业防范风险、规范运作的基石。审计师需要通过穿行测试、询问、观察等方法，了解和评价企业内部控制的设计和运行的有效性。本书将详细介绍COSO内部控制框架，并讲解如何将其应用于审计实践，评估关键控制点的有效性。 实质性审计程序： 这是审计的核心部分，旨在获取足够的、适当的审计证据，以验证财务报表的各项认定。我们将针对财务报表的具体项目，如收入、成本、存货、固定资产、负债、所有者权益等，提供详细的审计程序指南。 收入确认审计： 收入是企业经营成果的集中体现，也是舞弊的高发领域。本书将深入探讨收入确认的各种模式，包括商品销售、提供劳务、租赁等，以及如何识别潜在的收入虚报或提前确认风险。我们将重点讲解分析性复核、细节测试、合同检查等关键审计程序。 成本与费用审计： 成本与费用是企业生产经营活动的直接反映。本书将指导读者如何审计各类成本（如生产成本、销售费用、管理费用）的归集、分配和核算，以及如何识别潜在的成本虚增、费用不当支出等风险。 资产负债表项目审计： 对于资产负债表中的各项资产（如存货、固定资产、无形资产、金融资产）和负债（如应付账款、借款、预计负债）以及所有者权益，本书将提供详细的审计思路和具体操作步骤，确保审计证据充分、准确。例如，对于存货审计，我们将强调盘点监督、截止测试、跌价准备计提的合理性等。对于固定资产，则会涉及权属证明、折旧计提、减值迹象的关注。 现金流量表审计： 现金流量表反映了企业在一定时期内现金的流入和流出情况，是评价企业偿债能力和经营能力的重要指标。本书将指导读者如何审计现金流量表的编制基础，以及如何通过分析性复核和细节测试，验证经营活动、投资活动和筹资活动的真实性与准确性。 利用审计抽样： 在审计过程中，不可能对所有交易和事项进行检查，抽样是获取审计证据的常用方法。本书将详细介绍统计抽样和非统计抽样的原理、方法以及在不同审计程序中的应用，并指导读者如何确定样本量、选择样本以及评估抽样结果。 数据分析在审计中的应用： 随着大数据时代的到来，数据分析已成为提升审计效率和发现异常的重要工具。本书将介绍如何运用数据分析技术，如趋势分析、比率分析、异常值检测、关联性分析等，来识别潜在风险和审计线索。我们将提供实际案例，演示如何将数据分析应用于收入、成本、存货等关键领域。 第三部分：特殊审计事项与合规性审查 除了对财务报表的常规审计，企业在运营过程中还会面临诸多特殊事项，如关联方交易、期后事项、或有事项等，这些事项往往是风险较高的领域，需要审计师给予特别关注。同时，随着监管要求的日益严格，合规性审查也成为审计工作的重要组成部分。 关联方交易审计： 关联方交易容易存在利益输送、非公允定价等风险。本书将指导读者如何识别关联方、识别关联交易、评估关联交易的公允性，并获取充分的审计证据。 期后事项审计： 期后事项是指资产负债表日至审计报告日之间发生的、可能影响财务报表的事项。本书将详细阐述期后事项的分类，以及审计师如何识别、评估和披露期后事项。 或有事项审计： 或有事项可能导致企业承担潜在的义务或损失。本书将指导读者如何识别或有事项（如未决诉讼、债务担保等），并评估其对财务报表可能产生的影响。 内部控制审计： 审计准则要求对企业的内部控制进行评价。本书将深入讲解内部控制审计的目标、范围、程序，以及如何对信息技术环境下的内部控制进行审计。 财务报表披露审计： 除了报表项目的真实性、准确性，审计师还需要关注财务报表披露的充分性、公允性和合规性。本书将重点讲解财务报表附注的审计要点，以及如何关注与监管要求相关的各项披露。 舞弊识别与应对： 舞弊是审计师需要重点关注的风险之一。本书将介绍舞弊的类型、舞弊迹象，并指导审计师如何在审计过程中保持职业怀疑，以及如何设计和执行应对舞弊的审计程序。 特定行业审计关注点（举例）： 尽管本书并非专注于某一特定行业，但我们将通过列举一些常见行业的审计难点，来引导读者思考不同行业的特殊性。例如，在房地产行业，我们将提及项目开发成本的核算、预售收入的确认、房地产投资的估值等。在制造业，则会强调生产成本的归集、存货的盘点和跌价、固定资产的折旧与减值等。 第四部分：审计报告与后续事项 审计报告是审计工作的最终产物，它向使用者传达审计师的审计意见。本书将详细解析不同类型的审计报告，以及撰写审计报告的关键要素。 审计报告的类型： 包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。本书将讲解每种意见的形成条件、审计师的应对措施，以及审计报告的格式要求。 审计报告的要素： 包括标题、收件人、审计师的责任、管理层的责任、审计意见段、关键审计事项（如适用）、强调事项段、其他事项段、审计师的签名、审计师事务所的名称和地址、审计报告日期等。 内部控制评价报告： 在某些情况下，审计师还需要出具内部控制评价报告，本书将指导读者如何撰写此类报告。 审计后复核与沟通： 审计完成后，审计师还需要进行内部复核，并与被审计单位的管理层就审计发现进行沟通。本书将指导读者如何进行有效的沟通，并记录审计工作底稿。 职业判断在审计中的重要性： 审计工作是一个充满职业判断的过程。本书将贯穿始终地强调在风险评估、程序设计、证据评价、结论形成等各个环节，审计师需要运用其专业知识和经验，做出合理的职业判断。 本书的写作风格力求严谨、清晰、易于理解，并结合大量的实操案例，帮助读者将理论知识转化为实际操作能力。我们相信，通过本书的学习，广大审计从业者能够更自信、更有效地开展审计工作，为提升企业治理水平和财务信息质量贡献力量。

评分☆☆☆☆☆

这套书的深度和广度是我之前没有预料到的。我本来以为会是一些比较基础的知识点，但深入阅读后才发现，它涵盖了房地产企业审计的方方面面，而且每个部分都做得非常深入。例如，在讲到预收款项审计时，作者不仅分析了常见的风险点，还详细介绍了如何运用穿行测试和细节测试来验证预收款项的真实性和完整性，甚至还提到了如何识别虚构的预收款项。另一个让我印象深刻的部分是关于关联方交易的审计。房地产企业往往有很多复杂的关联交易，这本书就详细阐述了如何识别这些交易，评估其公允性，以及审计师在发现异常情况时应该采取的应对措施。作者还花了很大篇幅讲解了对房地产企业税务筹划的审计关注点，比如如何检查土地增值税的计算是否准确，以及增值税的进项抵扣是否合规。这些内容对于理解房地产企业的税务风险非常有价值。这本书的语言风格非常严谨，但又不失条理性，对于想要系统性学习房地产审计的专业人士来说，绝对是不可多得的参考资料。

评分☆☆☆☆☆

我是一个初入审计行业的小白，一直对房地产审计感到有点畏惧，因为感觉这个行业的水很深。但拿到这套书后，我感觉自己找到了救星。《正版现货-房地产企业审计实务操作指南》上下册，简直就是为我们这些新手量身定做的。作者的讲解非常细致，从最基础的审计程序讲起，一步步引导读者进入房地产审计的复杂世界。我特别喜欢其中关于期初余额审计的章节，里面详细讲解了如何获取和验证被审计单位的期初财务报表，以及如何审计重要的期初科目，比如固定资产和无形资产。书中还提供了很多图表和流程图，让复杂的审计过程变得直观易懂。另外，书中对特殊事项的审计也做了详细的阐述，比如对房地产开发项目竣工决算审计的重点，以及如何审计代建项目的收入和成本。读完这些内容，我对房地产审计的整体框架有了清晰的认识，并且对接下来的实际工作充满了信心，感觉自己不再是那个“一问三不知”的新人。

评分☆☆☆☆☆

不得不说，这套书在实操性方面做得非常出色。我之前看过一些理论性的审计教材，感觉离实际工作总有点距离。但《正版现货-房地产企业审计实务操作指南》完全不一样，它就像一本操作手册，告诉你具体应该怎么做。比如，在讲到销售合同审计的时候，作者不仅列出了需要关注的关键条款，还提供了详细的检查清单，确保审计师不会遗漏任何重要的细节。我还特别欣赏书中关于内部控制审计的部分，它详细分析了房地产企业在销售、采购、工程项目管理等方面的常见内部控制缺陷，以及审计师如何评估这些控制的有效性，并提出改进建议。这对于我理解如何从内部控制的角度来识别和评估审计风险非常有帮助。作者还分享了一些在实际审计中遇到的典型问题和解决方法，这些经验性的总结比单纯的理论知识更有价值。感觉这本书就像一个经验丰富的审计师的“随身秘籍”，充满了实用的技巧和智慧。

评分☆☆☆☆☆

这本书简直是我近期阅读的“宝藏”！我一直对房地产行业充满好奇，尤其是在了解背后复杂的财务运作方面。这本书虽然名字听起来很专业，但读起来却一点也不枯燥。作者用非常接地气的方式，一步步拆解了房地产企业审计的每一个环节。我特别喜欢其中关于收入确认的部分，以往觉得这个概念很抽象，但作者通过几个真实的案例，把如何识别潜在的收入风险，以及审计师应该关注哪些关键证据，都讲得明明白白。还有一个章节是讲存货管理的，里面详细列举了不同类型房地产项目的存货特点，以及审计师如何对其进行监盘和评估，这对我理解房地产企业的成本构成和利润分配有了全新的认识。整套书给我最大的感受是，它不是简单地罗列条条框框，而是真正地在教你“如何做”，并且提供了很多实用的工作底稿模板和检查表，感觉就像跟着一位经验丰富的老师在手把手教学一样。即使我不是审计专业的，读完之后也能对房地产项目的财务健康度有一个基本的判断能力，非常有成就感。

评分☆☆☆☆☆

这套书的体系化和逻辑性让我印象深刻。虽然名字是“操作指南”，但它并不是零散的知识点堆砌，而是构成了一个完整、严谨的房地产企业审计体系。从审计计划的制定，到风险评估，再到具体审计程序的执行，再到审计报告的撰写，每一个环节都衔接得非常自然。我尤其喜欢它在风险导向审计方面的阐述，它详细讲解了如何识别房地产企业特有的高风险领域，例如项目开发过程中的成本超支、销售收入的虚报、以及资金链的断裂等，并提供了相应的审计策略。书中还对房地产企业常见的舞弊行为进行了分析，并教会审计师如何识别舞弊的迹象。这让我明白了，审计不仅仅是核对数字，更重要的是识别和应对潜在的风险。整套书的语言风格非常专业，但同时又清晰易懂，即使是复杂的概念，也能被作者用简洁明了的方式表达出来。对于需要深入了解房地产审计专业的读者来说，这绝对是一笔宝贵的财富。