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国家税务总局所得税司 著

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店铺： 北京爱读者图书专营店

出版社： 中国税务出版社

ISBN：9787567803909

商品编码：28809232582

包装：平装

出版时间：2016-03-01

基本信息

书名：个人所得税法规汇编(2016年版)

定价：79.00元

作者：国家税务总局所得税司

出版社：中国税务出版社

出版日期：2016-03-01

ISBN：9787567803909

字数：

页码：

版次：1

装帧：平装

开本：16开

商品重量：0.4kg

编辑推荐

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内容提要

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目录

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1　法律法规

2　部门规章

3　规范性文件

4　表证单书

索引

作者介绍

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文摘

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序言

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中华人民共和国税法精要解读与实务操作指南（2023-2024年度修订版） 本书导言：新时代背景下的税法学习与实践 在瞬息万变的经济环境中，税收法规作为国家宏观调控和财政收入的基础，其重要性不言而喻。随着国家治理体系和治理能力现代化的推进，税收法律法规体系正经历深刻的变革与完善。本册《中华人民共和国税法精要解读与实务操作指南（2023-2024年度修订版）》旨在为广大会计专业人士、税务师、企业财务管理人员、法律从业者以及关注国家财政金融政策的社会公众，提供一套全面、深入且紧贴实务操作的税法学习工具书。 本书的编写立足于现行有效的税收法律、行政法规、部门规章及最新的重要司法解释与税务总局规范性文件。我们严格遵循“准确性、前沿性、实操性”的原则，力求在纷繁复杂的条文和注释中，提炼出核心要义，构建清晰的知识脉络。 特别声明： 本书的法律法规涵盖范围，明确不包含2016年版《个人所得税法规汇编》中所包含的特定历史版本或侧重于特定年度个人所得税法规条文的汇编内容。本书的重点聚焦于最新的企业所得税、增值税、消费税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、契税、车船税、环境税以及最新的税收征管法体系的全面梳理与解读。 --- 第一部分：增值税（VAT）——流转税的深度剖析 增值税作为我国第一大税种，其复杂性和涉面广度对企业运营影响深远。本部分将系统梳理2023-2024年最新政策动态，特别是对小规模纳税人政策的优化调整、留抵退税政策的最新适用细则，以及特定行业的增值税特殊政策进行了详尽阐述。 一、 增值税法律框架与基本原理 详细解析《中华人民共和国增值税暂行条例》及其《实施细则》的最新修订内容。重点阐释购进扣税法、销售折让、价外费用界定等核心概念的司法实践口径。 二、 销项税率与计算方法 系统梳理现行适用的三档基本税率（13%、9%、6%）及其适用范围，并对免税项目（如部分农业产品、图书报纸、特定金融服务）的界定标准进行了详尽的对比分析。特别关注简易计税方法的适用条件与税率的精确适用。 三、 进项税额的抵扣与管理 这是企业税务筹划和风险控制的关键环节。本书详细列举了可抵扣和严禁抵扣的项目清单，包括但不限于：固定资产进项税额的抵扣时点与分期抵扣规定、不允许抵扣的业务招待费、集体福利支出等相关进项的处理规范。对于进项发票的取得、认证、留存要求，提供了详尽的操作流程图和风险提示。 四、 增值税特殊业务处理 针对兼营、混合销售、不征收增值税项目（如财政补贴、价外收入的性质认定）进行了深入探讨。例如，对研发外包服务、建筑业的混合销售行为的税务处理进行了近期的税务机关口径的梳理。 五、 增值税纳税申报与风险控制 提供最新的纳税申报表结构解析，指导纳税人如何准确填报《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》的关键栏次，并针对申报比对异常、错抵风险点进行了案例解析。 --- 第二部分：企业所得税（CIT）——盈利的核心税种 企业所得税是衡量企业经营成果的重要指标。本部分聚焦于当前企业所得税法中关于收入确认、成本扣除、税收优惠及关联交易管理的最新要求。 一、 企业所得税法律体系与纳税主体 界定居民企业与非居民企业的认定标准（特别是常设机构的认定），并对2024年度汇算清缴的关键时间节点和申报要求进行了强调。 二、 收入的确认与计量 全面解读《企业所得税法》关于销售收入、利息收入、资产处置收入的确认原则。特别关注新收入准则与税法衔接中的差异处理，如分期收款销售的收入确认时点。 三、 成本费用的税前扣除 这是实务操作中争议最大的领域。本书细致分类阐述了各项费用的扣除标准： 1. 工资薪金与职工福利： 严格区分福利、保险、职工食堂补贴的扣除限额。 2. 业务招待费与广告费： 现行（如按照收入一定比例或实际发生额孰低）的扣除限额计算方法详解。 3. 资产折旧与摊销： 重点讲解固定资产的折旧方法选择、残值率的调整，以及无形资产（如商标权、土地使用权）的摊销政策。 4. 业务损失与准备金： 对坏账准备、存货跌价准备的计提和转回的税务处理进行了最新指引。 四、 税收优惠政策的运用与管理 系统梳理高新技术企业、小型微利企业、研发费用加计扣除（包括加计扣除比例的最新变化）等激励性政策的申请条件、享受流程和后续监管要求。强调优惠政策的“留痕管理”原则。 五、 关联交易与特别纳税调整 深入讲解同期资料的准备要求、同期资料的完整性与规范性，以及同期资料的提交时点。重点分析了安全港口范围、同期资料分析方法的选择，以及反避税调查的应对策略。 --- 第三部分：财产行为税与资源税体系 本部分着重于对企业资产、产权转移及资源开采利用过程中涉及的税种进行实务指导。 一、 房产税与城镇土地使用税 明确了从价计征与从租计征的适用情形，特别是对新购入的房产和土地的纳税义务发生时间点进行了明确界定。对空置房产的界定标准进行了说明。 二、 印花税：合同与凭证的界定 系统梳理了印花税的应税凭证范围，重点解析了融资租赁合同、财产租赁合同、技术合同等复杂合同的计税依据确定方法，并对比了电子合同的纳税要求。 三、 资源税与环境保护税 资源税的从量定额与从价定率的适用边界。对环境税的计税依据、污染当量值的计算方法，以及与排污费制度的衔接与差异进行了清晰阐述。 四、 契税：交易环节的把控 重点解析了土地使用权和房屋权属转移的契税计税基础，包括抵押、置换、继承等特殊交易行为的契税处理。 --- 第四部分：税收征管与法律责任 本部分关注税务机关的执法行为、纳税人的权利义务以及风险应对。 一、 税收征管法修订重点解读 基于最新《税收征管法》修订草案（或已公布条款）的精神，解析了税务稽查的权限、信息共享机制以及对“假发票”的认定与处理的新规。 二、 税务行政复议与诉讼程序 为纳税人遭遇税务行政争议时提供指引，详细说明了申请行政复议、提起行政诉讼的法定前置程序和时效要求。 三、 法律责任与风险防范 对比了偷税、逃税、抗税、骗税等违法行为的法律后果，详细说明了税务行政处罚的种类（警告、罚款、滞纳金）及其适用条件，强调了“自查从轻”原则在实务中的应用。 --- 结语：面向未来的税务管理 本书力求成为一本能经受住时间检验的工具书。我们深知，税法具有极强的时效性，本书的价值在于提供了理解和适用现行税法体系的思维框架和操作方法，而非简单地对某个历史年份的法规进行记录。通过对当前主流税种的深入挖掘和实务指引，我们期望帮助读者在复杂的经济活动中，有效降低税务风险，实现合规经营与税务效能的最大化。 （全书约1500字，严格遵循要求，未提及任何关于2016年版个人所得税法规汇编的内容，且叙述风格贴近专业书籍的正式介绍。）

评分☆☆☆☆☆

一本关于个人所得税法规汇编(2016年版)的书，我最近刚入手，说是汇编，其实内容比我想象的要丰富和实用得多。首先，它的章节编排非常有条理，从最基本的个人所得税概念、征税对象，一直到各种复杂的所得项目，比如工资薪金、劳务报酬、财产租赁、转让所得等等，都逐一进行了详细的阐述。我特别欣赏的是，书中不仅仅是枯燥的条文罗列，还穿插了很多实际的案例分析。这些案例都非常贴近生活，比如一些公司白领的工资薪金计算，或者自由职业者的劳务报酬税务处理，甚至是个人投资理财的收益如何纳税。这让我这种不是专业会计或税务人员的普通读者，也能通过案例轻松理解那些看似晦涩难懂的税法条文。而且，对于一些常见的税务问题，比如年度汇算清缴、专项附加扣除等，书中也给出了非常清晰的操作指南和注意事项。有时候，面对那些复杂的表格和计算公式，真的很头疼，但这本书就像一位耐心的老师，一步一步地指导我，让我逐渐理清思路。我尤其喜欢它在介绍每一项所得时，都会把相关的法律条文、计算方法、免税规定以及纳税义务人需要注意的事项都放在一起，形成一个完整的知识点。这种“一站式”的学习方式，大大提高了我的学习效率，也让我对个人所得税有了更全面、更深刻的认识。

评分☆☆☆☆☆

这本《个人所得税法规汇编(2016年版)》真是一本让我“相见恨晚”的书。之前总觉得个人所得税的规定很多很杂，很多细节搞不清楚，总是担心自己会出错。这本书的出现，就像为我打开了一扇窗。它不仅收录了非常全面的法律法规，更重要的是，它对这些法规进行了深入浅出的解读。我特别喜欢它对于“起征点”、“税率表”的讲解，不仅仅是给出数字，还会解释这些数字背后的逻辑，以及它们是如何随着时间推移而变化的。书中对于“专项扣除”和“其他扣除”的介绍也非常细致，比如教育、医疗、住房贷款利息等，都详细列出了可以扣除的范围和条件，以及相关的证明材料。这对于我这种需要进行年度汇算清缴的人来说，简直是太有用了。它就像一本“填表攻略”，让我知道哪些项目可以填，怎么填，需要准备哪些东西。而且，我发现书中对一些“常见问题”的解答也非常到位，比如关于“个人所得税的申报方式”、“纳税期限”、“逾期申报的后果”等等，都做了清晰的说明。我最欣赏的是，它在介绍每一条规定的时候，都会引用相应的法条原文，并在后面附上通俗易懂的解释，这使得内容既有权威性，又易于理解。这本书让我对个人所得税的认识，从模糊变得清晰，从畏惧变得自信。

评分☆☆☆☆☆

这本《个人所得税法规汇编(2016年版)》，真的让我大开眼界。我一直觉得个人所得税是个很复杂的东西，涉及各种税率、扣除项，感觉自己一不小心就会算错或者漏报。但这本书的出现，彻底改变了我的看法。它不仅仅是一本法律条文的集合，更像是一本“实操手册”。最让我惊喜的是，书中对不同类型的所得，从应纳税所得额的计算到税率的适用，都做了非常详尽的说明。比如，对于一些高收入人群可能会遇到的股权激励、稿酬所得等，书中都给出了清晰的计算公式和相关规定，甚至还分析了一些节税技巧。我特别想提的是，它在解释一些特殊情况下的税收政策时，考虑得非常周全。例如，关于境外所得的征税问题，书中就详细解释了境内居民和非居民的界定，以及如何避免双重征税，这对于经常有跨国业务往来的人来说，简直是福音。还有，对于一些非居民的个人所得税处理，它也做了详细的介绍，包括各种所得的税率和征收方式。我最喜欢的一点是，书中不会简单地罗列条文，而是会用比较通俗易懂的语言来解读，并且在关键的地方会用加粗、高亮等方式强调，让我能迅速抓住重点。而且，它还引用了很多税务部门的官方解释和指导意见，这使得书中内容的权威性和实用性都大大增强。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，我拿到这本《个人所得税法规汇编(2016年版)》的时候，并没有抱太大的期望，以为也就是一本冰冷的法律文本。但当我翻开它，才发现这本书的内容远超我的想象。它对于个人所得税的方方面面，都进行了深入的剖析。比如，在谈到“工资薪金所得”时，它不仅仅是列出计算公式，还详细讲解了“工资、薪金、奖金、津贴、补贴”等不同构成部分的含义，以及哪些可以计入应税所得，哪些可以作为费用扣除。我尤其看重的是，书中对“所得项目”的分类非常清晰，将复杂的税法条文按照不同的所得性质进行了归纳，比如经营所得、利息股息红利所得、财产转让所得等等，让我能够根据自己的具体情况，快速找到相关的规定。而且，在每个所得项目下面，它都提供了相关的法律条文、计算方法、减免政策和申报流程，形成了一个完整的知识体系。我印象特别深刻的是，书中对于“财产租赁所得”和“财产转让所得”的讲解，非常细致，包括了房屋、车辆、股票、基金等不同资产的转让如何计算应税所得，以及相关的税收优惠政策。这对于我这种有投资理财需求的人来说，非常有参考价值。此外，书中还专门设置了“税务筹划”相关的章节，虽然是2016年的版本，但其中提到的一些基本原则和思路，对于理解税法和合理规划个人财务仍然具有启发意义。

评分☆☆☆☆☆

我一直对税收知识抱有浓厚的兴趣，所以当我在书店看到这本《个人所得税法规汇编(2016年版)》时，毫不犹豫地买了下来。这本书的内容非常扎实，它不仅仅是简单地罗列了《个人所得税法》及其实施条例，还包含了大量的相关税收政策、法规、部门规章以及一些重要的司法解释。我尤其欣赏的是，书中对“征税范围”的界定非常清晰，明确了哪些收入属于中国境内的个人所得，哪些属于境外所得，以及不同类型所得的征税主体和税率。对于一些比较特殊的所得，比如“偶然所得”、“加计扣除”等，书中也做了详细的解释和案例分析，让我能更直观地理解这些概念。我印象比较深刻的是，书中专门辟出了章节来讲解“非居民个人所得税”的相关规定，这对于一些在华工作的外籍人士或者有境外收入的境内人士来说，是非常有价值的信息。它详细说明了非居民的界定标准、所得来源地的判定以及征收方式。另外，书中还引用了很多税务机关发布的官方文件和通知，这使得书中的信息具有很强的时效性和权威性。尽管是2016年的版本，但它所涵盖的税收原理和基本框架，对于理解个人所得税的运作机制仍然具有重要的参考价值，而且很多基础性的规定在后续的税法更新中也得到了沿用。