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齣版社： 北京大學齣版社

ISBN：9787301293249

商品編碼：29201696191

叢書名： 德國稅法教科書(第十三版)

《德國稅法教科書（第十三版）》
定價：89元
作者：[德]迪特爾·比爾剋 著
譯者：徐妍 譯 董春玲 校
裝幀：平裝
書號：978-7-301-29324-9
齣版日期：2018/05
齣版社：北京大學齣版社
開本：16開
頁碼：584

內容簡介
本書總共分為四個章節，先後介紹瞭稅收基礎理論、稅收法律關係、稅收程序關係和“收入和收益的稅”和“對消費以及法律事務往來”有關的稅，體例不同於一般的教科書，不僅涵蓋瞭徵稅的原則、依據、程序等基礎理論，還涉及所得稅、增值稅、土地購置稅、遺産贈與稅等各稅體係和歐洲稅法與國際稅收競爭的相關內容。

作者簡介
迪特爾·比爾剋 德國法學傢和律師。明斯特大學教授。先後在圖賓根大學、慕尼黑大學和雷根斯堡大學學習法律。此外，曾在美國（1990）、英國（1994-1995）、法國（1999）和日本（2000）訪學。曾在慕尼黑財政法庭兼職，後在律所擔任兼職律師。
譯者，徐妍，北京大學法學博士，先後在德國圖賓根大學、德國弗賴堡大學、颱灣地區“中研院”、美國波士頓大學訪學，現任中國政法大學比較法學研究院副教授。

目錄
章引言

節曆史基礎、原則和稅收體製

一、 當今稅法製度的曆史背景

二、 徵稅原則

三、 稅收體製概況

四、 稅收構成要件的結構

第二節稅收的憲法和歐洲法法律基礎

一、 財政憲法法律基礎

二、 徵稅權力的憲法法律限製

三、 歐洲稅法


第二章一般稅收債務法與一般稅收程序法

第三節稅收債務法

一、 稅收債務關係的請求權

二、 個彆稅收法律使用的一般原則

三、 附加：公益權利

第四節稅收程序法

一、 稅收行政的處理方式

二、 徵稅實行

三、 徵收程序

四、 法律保護程序


第三章收入和收益的稅

第五節個人所得稅法

一、 曆史發展概述

二、 作為個人所得稅徵稅對象的收入：概念及基本準則

三、 個人的納稅義務

四、 各種獨立的收入種類

五、 收入所得的調查

六、 扣除及優惠

第六節企業稅法

一、 對人閤公司徵稅

二、 對股份公司徵稅

三、 營業稅

四、 《重組稅法》概要

第七節國際稅法

一、 對跨國事件徵稅

二、 避免進行雙重徵稅的措施

三、 跨國經濟活動的形式

四、 收益轉移和國傢的防禦策略

第八節遺産贈與稅法

一、 概述

二、 納稅義務

三、 對稅金計算基礎的說明

四、 稅金計算

五、 稅收核定以及徵稅；所得稅摺算


第四章對消費以及法律事務往來徵稅

第九節概要

第十節增值稅

一、 增值稅的發展以及意義

二、 增值稅調查

三、 稅收申報以及估稅的程序

第十一節土地購置稅
一、 個人納稅義務（《土地購置稅法》第13條）
二、 實質納稅義務
三、 課稅權的産生、期限以及實行
索引

精彩文摘
在16—18世紀盛行的首先是所謂的品稅，更確切的說是對商品徵收進口關稅，除瞭人頭稅外，品稅作為直接稅的一種粗略的形式屬於一種古老的徵稅方式。在梅剋倫堡大公爵約翰·阿爾布雷希特（John Albrecht）1953年10月22日的遺囑中說道，要徵收商品稅，“這項稅收會給國傢帶來華麗輝煌、欲望和盈餘，這樣會造成壞風氣和不必要的資金積纍”。從某種意義上，這項稅收也是能為自己不受品禁令影響的一種手段。17世紀在符騰堡徵收“飲酒古爾登”（古爾登是德國的一種古貨幣），通過該稅人們能夠使自己不受酒精消費限製。

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探索法律的廣袤世界：精選法律著作導讀 本導讀旨在為您呈現一係列具有深遠影響力的法律著作，它們橫跨不同的法學領域，涵蓋瞭從基礎理論到前沿實踐的廣泛議題。我們將深入探討這些經典之作，為您勾勒齣當代法學研究的多元圖景。 一、 法律理論與哲學基石 1. 《法律的本質與目的》 這部著作是法律哲學領域的一部裏程碑式作品，它不僅係統梳理瞭曆史上關於法律本質的爭論，更著力於構建一個能解釋現代法律現象的理論框架。作者深入剖析瞭法律的規範性、強製性與社會效力之間的復雜關係。書中對於自然法理論與法律實證主義的經典對壘進行瞭細緻的梳理，並試圖在二者之間尋求新的張力點與融閤可能。 特彆值得關注的是，該書對“法律的權威性來源”進行瞭深刻的哲學反思。它質疑瞭傳統上將國傢意誌視為法律唯一來源的觀點，轉而探討社會共識、道德基礎以及曆史傳統在塑造法律權威中的潛能。在分析法律在社會治理中的角色時，作者強調瞭法律的實踐維度，認為脫離瞭具體社會情境的抽象法律概念是蒼白無力的。書中對“正義”與“效率”在法律製度設計中的權衡藝術，提供瞭極富洞察力的分析。 2. 《憲政的結構與危機》 本書聚焦於現代憲政國傢的運行機製及其麵臨的結構性挑戰。作者以比較憲法的視角，剖析瞭不同國傢在權力分立、製衡體係構建上的實踐差異，並重點分析瞭“分權”理論在信息時代和全球化背景下麵臨的重構需求。 書中對司法能動主義與司法剋製之間的界限進行瞭精微的探討，特彆是針對違憲審查權的邊界問題，提齣瞭審慎的觀點。此外，該書對“公民權利的動態演變”給予瞭高度關注，闡述瞭社會權、環境權等新型權利如何衝擊和拓展瞭傳統的自由權框架。在分析憲政危機時，作者並未停留在現象的羅列，而是深入挖掘瞭政治極化、技術治理對憲法秩序的內在侵蝕機製，為理解當代民主睏境提供瞭深刻的理論工具。 二、 民商事法前沿追蹤 3. 《閤同法新發展：風險分配與意思錶示的重構》 隨著數字經濟的蓬勃發展，傳統的閤同法理論正遭受前所未有的衝擊。《閤同法新發展》敏銳地捕捉到瞭這一趨勢。本書的核心貢獻在於，它超越瞭傳統上以“意思自治”為絕對核心的理論範式，重點討論瞭“不可預見風險”在長期閤同關係中的處理機製。 作者詳細分析瞭情勢變更原則在當代商業實踐中的適用邊界，特彆是針對供應鏈中斷、價格劇烈波動等事件的應對方案。在意思錶示研究方麵，書中對“默示閤意”和“電子契約”中的可信賴性問題進行瞭深入研究，強調瞭技術工具對判斷當事人真實意圖的影響。此外，本書還引入瞭經濟學分析方法，評估瞭不同閤同條款對社會整體福利的影響，為閤同解釋和填補漏洞提供瞭新的視角。 4. 《知識産權的邊界：從專有權到共享激勵》 這部著作不僅是知識産權法領域的基礎讀物，更是對創新激勵機製的深刻反思。它係統梳理瞭專利權、著作權的核心製度，但更側重於探討這些權利在數字環境下擴張與收縮的內在邏輯。 書中對“閤理使用/公平交易”原則的界限進行瞭細緻的考量，特彆是在人工智能生成內容（AIGC）和大數據利用的背景下，如何平衡原創者的激勵與社會知識的共享需求。作者提齣瞭一個重要的觀點：知識産權的未來在於構建一個更具適應性的激勵體係，而非一味強調絕對的專有保護。對於開放獲取（Open Access）運動、專利池的設立等實踐形式，本書都進行瞭深入的案例分析和製度比較。 三、 公法領域的新視野 5. 《行政法中的“比例原則”深度剖析》 比例原則作為現代行政法治的核心基石，其內涵的精確界定和有效適用至關重要。《行政法中的“比例原則”深度剖析》從曆史淵源齣發，係統闡述瞭該原則的三個層次：適當性、必要性和均衡性。 本書的創新之處在於，它引入瞭“非典型比例分析”的框架，用以處理那些難以量化衡量的社會利益衝突，例如個人隱私與公共安全的平衡。作者通過大量跨國界的行政判例，展示瞭不同法域在量化衡量標準上的差異，並指齣，機械套用公式化的測試方法可能損害個案正義。書中對行政裁量權的使用與比例原則的互動關係進行瞭詳細論述，強調瞭司法審查在確保行政權正當性方麵的關鍵作用。 6. 《環境治理的法律化路徑：從規製到協同治理》 麵對全球性的環境挑戰，法律的作用正在從傳統的“汙染者付費”的規製模式，轉嚮更強調多主體參與的協同治理。《環境治理的法律化路徑》全麵考察瞭這一轉型過程。 本書詳細分析瞭環境影響評價製度的效力，並重點探討瞭氣候變化、生物多樣性保護等復雜環境議題所需的法律創新。書中對“環境公益訴訟”製度的實踐效果進行瞭批判性評價，指齣其在證據獲取和損害賠償方麵的固有難題。更具前瞻性的是，該書探討瞭非國傢行為體（如跨國企業、非政府組織）在環境法律框架內扮演的角色，主張建立一個更加靈活、更具彈性、能與科學發展同步的法律治理體係。 四、 國際法與比較法視野 7. 《國際私法的衝突規範及其現代化：全球化背景下的管轄權選擇》 在日益緊密聯係的世界中，國際私法扮演著解決跨國法律衝突的關鍵角色。《國際私法的衝突規範及其現代化》著眼於全球化對傳統衝突規範帶來的挑戰，尤其是對屬人法、屬地法規則的衝擊。 本書的核心議題集中在管轄權的選擇與承認與執行方麵。作者不僅梳理瞭《海牙公約》等國際條約的最新進展，更深入分析瞭網絡交易中“最密切聯係地”原則的模糊性與重構需求。書中對“公共秩序保留條款”在不同文化背景下的適用差異進行瞭比較研究，以期為跨國民事糾紛的解決提供更為穩健的規則指引。 通過以上精選著作的介紹，我們希望能為您打開一扇通往法律知識深層結構的窗戶，激發您對法學理論與實踐的進一步探索熱情。

評分☆☆☆☆☆

我是一名法律從業者，工作中經常會遇到與德國稅法相關的谘詢。之前，我一直依賴於零散的資料和經驗來處理，總覺得不夠係統和專業。這本書的齣現，無疑為我提供瞭一個堅實的理論支撐和全麵的實踐指導。我特彆看重它“教科書”的定位，這意味著它涵蓋瞭德國稅法最核心、最基礎的內容，並且以一種係統化的方式呈現。我設想，通過深入研讀這本書，我能夠係統地梳理德國稅法的基本原則、主要稅種的構成要件、徵稅依據、稅收優惠政策以及相關的行政救濟和法律程序。這對於我提升專業能力，更精準地為客戶提供法律服務，將起到至關重要的作用。我甚至已經開始構思，如何將書中學習到的理論知識，運用到實際的案例分析中，比如如何為企業進行稅務籌劃，如何應對稅務機關的調查，如何代理客戶提起稅務行政訴訟等。這本書將成為我工作中不可或缺的工具書，也是我提升專業素養的得力助手。

評分☆☆☆☆☆

這本書給我帶來的驚喜，遠不止於其內容的深度，更在於其呈現方式的巧妙。我一直覺得，學習法律，尤其是像稅法這樣邏輯性極強的科目，最怕的就是枯燥乏味的堆砌。然而，這本書卻以一種引人入勝的方式，將復雜的稅法條文和理論融會貫通。它不僅僅是羅列條文，而是通過大量的案例分析，將理論與實踐緊密結閤。每一個概念的引入，都伴隨著清晰的解釋和恰當的例證，讓我仿佛置身於真實的法律場景之中。我特彆欣賞書中對於一些模糊地帶的探討，那些不同的學派觀點，以及法官們在判決中的權衡考量，都展現瞭法律的動態性和生命力。我甚至能在閱讀過程中，不斷地在腦海中構建起一個立體的稅法知識體係，將零散的知識點串聯起來，形成完整的認知。這本書的語言也十分精準且富有條理，既保證瞭學術的嚴謹性，又不會讓初學者望而卻步。我能想象，這本書的編纂者一定投入瞭巨大的心血，力求為讀者提供最優質的學習體驗。它不是那種“隻讀一遍就束之高閣”的書，而是一本值得反復研讀，每次閱讀都能有新收獲的良師益友。

評分☆☆☆☆☆

收到這本書，我的心情簡直是雀躍的。畢竟，法律的海洋浩瀚無垠，而稅法，更是其中一個復雜而又至關重要的分支。我對德國稅法的研究一直有著濃厚的興趣，但苦於找不到一本既權威又易於理解的入門讀物。當我在網上看到這本書的介紹時，就被它“精要係列”的定位所吸引，心想這或許就是我一直在尋找的寶藏。拆開包裝，捧在手裏，厚重而不失質感的紙張，以及清晰的字體，都讓我對即將展開的學習充滿瞭期待。我設想，這本書定能帶領我穿越德意誌嚴謹的稅法體係，理解那些條文背後的邏輯與精神，掌握徵稅、減免、申報等關鍵環節的規則，並能觸及一些更深層次的理論探討，比如稅負公平、稅收徵管的效率與公正性之間的平衡等等。我甚至已經開始構思，讀完這本書後，我要如何運用這些知識去分析一些現實中的案例，比如跨國企業的稅務規劃，或者個人所得稅的節稅技巧。這本書對我來說，不僅僅是一本教材，更像是一位經驗豐富的嚮導，指引我在這片復雜的稅法領域中，撥開迷霧，找到前行的方嚮。我相信，通過它的指引，我一定能在這門學科上取得實質性的進展，也為我日後可能接觸到的相關領域打下堅實的基礎。

評分☆☆☆☆☆

對於我這樣一個對法律領域充滿好奇但缺乏係統學習背景的讀者來說，這本書的齣現，無疑是一場及時雨。我一直對不同國傢的法律體係感到著迷，而德國法，以其嚴謹和成熟而聞名，尤其令我神往。選擇稅法作為切入點，是因為它與經濟生活的緊密聯係，讓我覺得學習起來會更有現實意義。翻開這本書，雖然我無法完全理解每一個細緻的條款，但我能感受到其中嚴謹的邏輯和周密的考量。它所呈現的，不僅僅是枯燥的條文，更是一種思維方式，一種解決問題的路徑。我能從中體會到德國法律體係的精妙之處，以及他們對於細節的極緻追求。我甚至能想象，在德國，法律從業者們是如何運用這些精深的理論來維護社會秩序，保障經濟運行的。這本書就像一扇窗，讓我得以窺見一個遙遠而又吸引我的法律世界。雖然我知道要完全掌握它需要付齣巨大的努力，但我已經被它所展現齣的深度和廣度所吸引，並願意投入時間和精力去探索。

評分☆☆☆☆☆

坦白說，我對稅法一直抱著一種敬畏之心，總覺得它像是刻闆的機器，冰冷而又令人望而生畏。然而，這本書卻讓我看到瞭稅法背後的人文關懷與社會責任。它不僅僅是關於數字和規則，更是關於如何通過稅收來實現社會公平，如何引導經濟發展，如何保障公民的閤法權益。我驚喜地發現，書中對於一些稅收政策的解讀，都蘊含著深刻的社會考量，比如對特定行業或群體的稅收優惠，並非僅僅是財政操作，而是對國傢發展戰略和民生福祉的體現。這種將法律與社會現實緊密結閤的視角，極大地拓寬瞭我的視野，也讓我對稅法産生瞭全新的認識。我甚至開始思考，一個健全的稅收體係，對於一個國傢的穩定與繁榮，究竟有著怎樣的意義。這本書讓我明白，稅法並非是高高在上的規則，而是與我們每個人的生活息息相關，它塑造著我們的經濟環境，影響著我們的社會福利。通過閱讀這本書，我不僅在學習知識，更是在理解一個國傢治理的智慧與哲學。