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店铺： 文亚图书专营店

出版社： 中国税务出版社

ISBN：9787567802278

商品编码：10041746708

丛书名： 全国税务师职业资格考试教材

开本：16

套装数量：2

掌握税法精髓，顺利通过税务师考试——2018年全国税务师职业资格考试官方教材精讲与解析 亲爱的考生，您是否正为2018年全国税务师职业资格考试而积极备考？您是否在浩瀚的税法知识海洋中感到迷茫，不知从何下手？您是否渴望拥有一本能够深入浅出、系统梳理税法要点，并提供实用备考策略的权威教材？那么，本书将是您最佳的学习伙伴。 本书并非简单地重复罗列考试大纲或官方教材的内容，而是基于对历年真题的深入研究和对考试趋势的精准把握，旨在为您提供一个更加精炼、更具指导性的学习框架。我们深知，考生们的时间宝贵，精力有限，因此，本书的编写核心在于“精选”与“提炼”，而非“罗列”与“堆砌”。我们将官方教材中的核心知识点进行深度挖掘，去冗存精，用最清晰的逻辑、最简洁的语言，呈现给您最易于理解和记忆的税法体系。 为什么选择本书，而非直接阅读官方教材？ 官方教材固然是考试的根本依据，但其内容庞杂，理论性强，对于初学者而言，往往需要花费大量时间去消化吸收，且容易陷入细节，忽略整体。本书则应运而生，旨在弥补这一不足。它不是一本代替官方教材的“速成秘籍”，而是一本能够帮助您“高效学习”官方教材的“导航仪”。 精炼核心，直击考点： 我们将官方教材中与考试密切相关的知识点进行系统梳理和提炼，重点突出，条理清晰。对于一些理论性较强的部分，我们会用更贴近实际应用的比喻和案例进行讲解，帮助您从理解上升到掌握。 逻辑梳理，构建体系： 税法知识繁多，但万变不离其宗。本书将以清晰的逻辑框架，将税法一和税法二的各项税种、征税原则、征收管理等内容有机地串联起来，帮助您构建起完整的税法知识体系，做到举一反三，触类旁通。 深度解析，透彻理解： 对于每一个知识点，我们不仅会介绍其基本概念和规定，更会深入剖析其背后的原理、实务应用中的难点以及可能出现的考查角度。我们将通过大量的分析和解读，帮助您真正理解税法条款的含义和目的，而非死记硬背。 强化记忆，巩固效果： 在每个章节的结尾，我们都会为您设计一系列精心挑选的练习题，这些题目紧贴考点，形式多样，能够帮助您及时检验学习效果，巩固所学知识。同时，我们还会提供详尽的答案解析，让您知其然，更知其所以然。 实操导向，提升能力： 税务师考试的最终目的是培养具备实际操作能力的专业人才。本书在讲解理论知识的同时，始终贯穿实操导向，通过引入真实案例和模拟场景，引导您将理论知识应用于实际的税务处理中，提升解决税务问题的能力。 本书内容亮点概览： 本书严格围绕2018年全国税务师职业资格考试的考试大纲展开，重点涵盖以下内容： 第一部分：税法一 我们将系统讲解以下主要税种的知识要点，并进行深入分析： 1. 增值税： 基本概念与征税范围： 详细阐述增值税的性质、计税原理、纳税人、征税对象，以及适用于增值税的货物、劳务、服务和无形资产。 计税方法与税率： 梳理一般计税方法（销项税额、进项税额、应纳税额的计算）和简易计税方法（适用条件、征税率、应纳税额的计算）。区分不同税率的适用范围，如17%、13%、11%、6%以及零税率。 应税行为与特殊规定： 详细解析销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产等不同应税行为的税务处理。重点讲解混合销售、兼营、跨境应税行为等复杂情况的认定与处理。 税收优惠： 系统梳理增值税各类税收优惠政策，包括小微企业优惠、特定行业优惠、农产品优惠、出口退税政策等，并分析其适用条件和申报流程。 纳税义务发生时间与地点： 明确不同交易模式下增值税纳税义务的发生时间与地点，这是正确计算和申报的基础。 增值税发票管理： 详细讲解增值税发票的种类、开具、取得、抵扣等全流程管理规定，以及发票违法行为的法律责任。 出口退税： 深入解析出口退税的政策、计算方法、申报流程以及常见问题。 增值税的征收管理： 讲解增值税的申报、缴纳、税务检查等环节。 2. 消费税： 基本概念与征税范围： 阐述消费税的特点、征税对象、纳税人，重点分析列入消费税征税范围的商品目录及其适用情况。 计税方法与税率： 详细讲解从价定税、从量定税、复合计税三种计税方法，以及不同税率商品的适用。 应纳税额的计算： 针对不同计税方法，提供详细的计算公式和实操案例，并讲解应纳税额的构成。 税收优惠： 介绍消费税相关的税收优惠政策及其适用条件。 纳税义务发生时间与地点： 明确消费税的纳税义务发生时间与地点。 征收管理： 讲解消费税的申报、缴纳、税务检查等环节。 3. 企业所得税： 基本概念与原则： 阐述企业所得税的性质、纳税人、所得来源地原则，区分居民企业与非居民企业。 应纳税所得额的计算： 收入总额的确认： 详细解析销售收入、劳务收入、股息红利所得、利息所得、租金收入、转让财产收入等各类收入的确认原则。 成本、费用、损失的扣除： 深入讲解各项成本（销售成本、生产成本、管理费用、销售费用、财务费用）的列支要求，以及无形资产、长期待摊费用、研发费用等的税前扣除规定。重点分析广告费、业务宣传费、业务招待费、捐赠支出、职工薪酬等的扣除限额和管理。 资产损失的确认与处理： 明确各类资产损失（固定资产损失、存货损失、投资损失等）的税务处理方法，包括申报程序和证明材料。 弥补以前年度亏损： 详细讲解亏损弥补的原则、期限和方法。 税收优惠： 系统梳理企业所得税各类税收优惠政策，包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、研发费用加计扣除、创业投资企业优惠、特定区域优惠等，并分析其适用条件、申报流程和备案要求。 纳税调整： 重点讲解由于会计与税法差异产生的纳税调整项目，例如广告费、业务招待费、捐赠、投资收益、股息红利等，以及如何进行税会抵扣。 资产的税务处理： 详细阐述固定资产、无形资产的折旧与摊销的税务规定，以及投资资产的税务处理。 所得税的征收管理： 讲解企业所得税的申报、缴纳、税务检查、反避税等内容。 4. 个人所得税： 基本概念与征税对象： 明确个人所得税的性质、纳税人（居民个人、非居民个人）、所得项目（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息股息红利、财产租赁、财产转让、偶然所得等）。 综合所得的计算： 详细解析工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的合并计算，包括起征点、专项扣除（三险一金）、专项附加扣除（房贷利息、租金、子女教育、大病医疗、赡养老人、住房贷款利息、住房租金）、其他扣除的适用。 经营所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得等的分项计算： 详细讲解各类所得的计税方法、税率、应纳税额的计算，以及相关税收优惠。 股权激励、个税汇算清缴： 重点讲解股权激励的个税处理，以及年度汇算清缴的流程、申报和补退税。 征收管理： 讲解个人所得税的代扣代缴、自行申报、税务检查等。 第二部分：税法二 本书将聚焦于税法二中的其他重要税种，并同样进行深入剖析： 1. 城镇土地使用税、房产税、车船税、契税、印花税： 征税范围与纳税人： 明确各项税收的征税对象、征税范围和纳税人。 计税依据与税率： 详细解析各项税收的计税依据（如土地面积、房屋原值、房屋租赁收入、房屋计税价格、权利凭证金额等）以及适用的税率。 应纳税额的计算： 提供各项税收应纳税额的计算公式和实操案例。 税收优惠： 梳理各项税收可能存在的税收优惠政策及其适用条件。 征收管理： 讲解各项税收的征收方式、申报缴纳、减免管理等。 2. 资源税： 基本概念与征税范围： 阐述资源税的特点、征税对象（如原油、天然气、煤炭、金属矿、非金属矿等）和纳税人。 计税方法与税率： 详细讲解从价计征、从量计征两种计税方法，以及适用的税率。 应纳税额的计算： 提供资源税应纳税额的计算公式和实操案例。 税收优惠： 介绍资源税相关的税收优惠政策。 征收管理： 讲解资源税的申报、缴纳、税务检查等。 3. 土地增值税： 基本概念与征税范围： 明确土地增值税的性质、征税对象（国有土地使用权、地上建筑物及附着物）和纳税人。 增值额与扣除项目： 详细解析土地增值税的计算基础——增值额，以及可扣除的各项项目，如取得土地使用权支付的金额、开发土地和新建房屋的成本、相关税费、与转让房地产有关的会计核算中的其他支出。 税率与应纳税额计算： 讲解累进税率的计算方法，以及不同情况下的应纳税额计算。 税收优惠： 梳理土地增值税相关的税收优惠政策，如保障性住房、旧城改造等。 征收管理： 讲解土地增值税的申报、缴纳、税务检查等。 4. 耕地占用税： 基本概念与征税范围： 明确耕地占用税的征税对象、征税范围（占用耕地）和纳税人。 计税依据与税额： 详细说明耕地占用税的计税依据（人均耕地面积）以及各地区的具体税额标准。 应纳税额的计算： 提供耕地占用税应纳税额的计算公式。 减免规定： 重点讲解耕地占用税的减免情况。 征收管理： 讲解耕地占用税的申报、缴纳。 5. 其他税种（如烟叶税、船舶吨税等）和相关税收法律法规： 对考试大纲要求掌握的其他税种，进行简要介绍和重点解析。 税收法律法规体系： 梳理我国税收法律法规的构成，包括税收基本法律、税种法律、税收征管法律等，强调法律法规的适用性、解释与适用。 税务行政复议与行政诉讼： 介绍纳税人与税务机关之间发生争议时的救济途径。 税收征管： 重点讲解税务登记、发票管理、纳税申报、税务检查、税款征收、法律责任等税收征管基本制度。 如何利用本书最大化备考效率？ 1. 系统阅读，建立框架： 首次阅读时，请务必按照本书的章节顺序，以理解为主，构建起完整的税法知识体系。 2. 反复推敲，深入理解： 对于重要的概念、公式和计算方法，请反复阅读，并通过书中的案例进行演练，确保真正理解。 3. 勤加练习，巩固记忆： 完成每个章节的练习题，并认真分析答案解析，找出薄弱环节，进行针对性复习。 4. 回归原著，融会贯通： 在掌握本书内容的基础上，请务必对照官方教材，将知识点进行关联，做到对官方教材的内容了然于胸。 5. 模拟考试，查漏补缺： 在考前进行模拟考试，检验自己的掌握程度，及时调整备考策略。 本书的编写团队由资深税务专家、一线税务师及多年从事税务培训的讲师组成，他们深刻理解考试的特点和考生的需求，倾注了大量心血，旨在为您提供一份高质量、高价值的学习资料。 我们深信，凭借您不懈的努力和本书的科学指导，您一定能够掌握税法精髓，充满信心地迎接2018年全国税务师职业资格考试，并最终取得优异成绩！祝您备考顺利，金榜题名！

评分☆☆☆☆☆

我必须强调一下这本书在案例分析部分的严谨性。税务师考试绝不是死记硬背的考试，它考察的是将法律条文应用到具体商业场景中的能力。这本书在这方面做得尤为出色。它提供的例题和分析都不是那种为了凑字数而编造的简单情景，每一个案例都紧密贴合了当前的经济活动和税务热点。作者在解析案例时，不仅给出了最终的答案和适用的法条依据，更重要的是，它会详细拆解得出这个结论的思考路径，也就是我们常说的“答题思路”。例如，在处理跨年度的纳税调整问题时，教材会明确指出应该遵循的时间节点和优先顺序，这些都是教科书式的定义里往往会被一带而过的实操细节。通过对这些高质量案例的反复研读和模仿，我感觉自己已经开始从一个“背诵者”转变为一个“思考者”。这种潜移默化的能力提升，是任何单纯的题库资料都无法比拟的。它教会了我如何像一个真正的税务专业人士那样去分析和解决问题，这价值远超书本本身的售价。

评分☆☆☆☆☆

总的来说，这本书带给我的感受，是一种由内而外的充实感和安全感。面对浩瀚的税法知识海洋，很多考生都会感到无从下手，害怕自己遗漏了关键信息或者学错了方向。这本教材就像一位经验丰富、知识全面的领航员，它为我们规划好了航线，指明了灯塔的方向。它的内容组织结构、讲解的深度和广度，以及对实务操作的关注点，都精准地契合了全国税务师考试的要求。我能清晰地感觉到，编写团队对考试大纲的理解是极其深刻和透彻的，他们知道哪些是核心必考点，哪些是需要深入理解的难点，哪些是作为背景知识的了解点。翻阅这本书的过程，其实就是一个不断建立信心、修正理解偏差的过程。我不再需要花费大量时间去辨别网上信息的真伪和时效性，因为我信任这本作为官方或准官方参考的权威性。它不仅是一本学习资料，更像是我备考过程中的一个重要伙伴和质量保证，让我能更专注、更自信地迈向最终的考试目标。

评分☆☆☆☆☆

这本书的装帧设计真是让人眼前一亮，拿到手里沉甸甸的，一看就是那种经得起推敲的专业书籍。封面设计简洁大气，没有过多花哨的元素，直奔主题，体现了税务师考试的严肃性和专业性。我特别喜欢它内页纸张的质感，印刷清晰，字号大小适中，长时间阅读也不会感到眼睛疲劳，这对于我们这种需要啃下大量法规和实务案例的考生来说，简直是福音。而且，这本书的开本设计也非常合理，方便携带，无论是通勤路上还是在咖啡馆里学习，都能找到一个舒适的阅读姿态。我记得翻开目录的时候，那种条理清晰的感觉就让我对接下来的学习充满了信心。税务师考试的知识点本来就庞杂，如果教材本身结构混乱，那无疑是雪上加霜。这本书在章节编排上明显下了大功夫，逻辑链条非常顺畅，从基础理论到具体应用，层层递进，让人很容易建立起完整的知识框架。尤其是对于税法一和税法二这种容易混淆的科目，它似乎有着独到的划分和侧重，让我在初步浏览时就能感受到重点和难点的大致走向。我感觉出版方对考生的实际需求做了很深入的调研，这本书更像是一个经验丰富的导师，而不是冰冷的代码库。这种用心程度，从拿到书本的那一刻起，就已经传递给了读者。

评分☆☆☆☆☆

真正上手学习后，我发现这本书在内容阐述上的深度和广度都远远超出了我的预期。它不仅仅是简单地罗列税法条文，而是深入剖析了法律条文背后的立法精神和实际操作中的难点、易错点。比如在讲解某些复杂的税收优惠政策时，教材没有止步于“是什么”，而是详细地阐述了“为什么是这样”以及“实务中如何应对可能出现的争议”，这对于我们未来的执业能力提升至关重要。我之前自学过一些网上的零散资料，总感觉知识点不成体系，很多地方理解得似是而非。但有了这本教材，很多困扰我许久的疑难点都迎刃而解了。它对最新政策的更新速度也让人感到放心，毕竟税务法规瞬息万变，一本滞后的教材等同于误导。这本书在这一点上做得非常到位，确保了我们学习的内容是与当前的监管环境同步的。阅读过程中，我经常会发现一些作者用小字标注的“实务提示”或者“易混淆点对比”，这些“小细节”往往是决定考试成败的关键所在，足见编写团队的专业素养和丰富的实战经验。可以说，这本书为我的税务师备考之路打下了最坚实的地基，它让学习过程变得更高效，目标也更加明确。

评分☆☆☆☆☆

这本书的排版和设计风格，可以说是在“枯燥”与“专业”之间找到了一个绝妙的平衡点。它没有采用那种密密麻麻的纯文字堆砌，而是巧妙地运用了图表、流程图和对比表格来辅助理解。要知道，税法涉及大量的计算和层级关系，单纯依靠文字描述，理解成本会非常高。这本书里那些精心制作的图示，简直是“救星”一般的存在。举个例子，在解析企业所得税的纳税调整项目时，如果单看文字，我可能需要来回翻阅好几页才能理清来龙去脉，但教材中一个清晰的树状结构图，瞬间就将所有关联节点串联起来，逻辑关系一目了然。这种视觉化的学习辅助，极大地减轻了我的认知负荷。另外，章节末尾的那些小测验或者知识回顾环节，设计得也相当巧妙，它不像那些题海战术那样让人感到压力，而是更侧重于对本章核心概念的即时巩固，让我能及时查漏补缺，而不是等到期末复习才发现问题所在。阅读体验上，它做到了既保持了学术的严谨性，又兼顾了应试学习的实用性，这种平衡感非常难得。