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熊伟 著

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• 税务筹划
• 会计
• 财务
• 法律
• 税务审计
• 税务合规

出版社： 北京大学出版社

ISBN：9787301111826

版次：1

商品编码：10458505

包装：平装

丛书名： 税法学研究文库

开本：16开

出版时间：2006-10-01

用纸：胶版纸

页数：333

正文语种：中文

编辑推荐

　　 《税法学研究文库：美国联邦税收程序》是我国一本全面介绍美国联邦税收程序的专著。作者以税收程序的运行为线索，以中国相关立法和实践作为对比，不仅广泛涉及美国联邦税务局的行政行为，且对美国税务法院、地方法院、索赔法院、破产法院的诉讼程序也有所介绍。书中还介绍了美国的报税师和税收代理人制度，美国税务信息公开与保密制度，以及联邦税务局的税务刑事调查职能等，对中国的税法研究人员、税务工作人员，税务法官、检察官，以及会计师、税务师、律师等，都具有很好的借鉴和参考意义。

内容简介

　　 《税法学研究文库：美国联邦税收程序》是我国一本全面介绍美国联邦税收程序的专著。作者以税收程序的运行为线索，以中国相关立法和实践作为对比，不仅广泛涉及美国联邦税务局的行政行为，如受理纳税申报、税务稽查、税务传唤、税收核定、税务复议、税务留置和强制执行、税务行政处罚等，而且对美国税务法院、地方法院、索赔法院、破产法院的诉讼程序也有所介绍。除此之外，《税法学研究文库：美国联邦税收程序》还介绍了美国的报税师和税收代理人制度，美国税务信息公开与保密制度，以及联邦税务局的税务刑事调查职能，对中国的税法研究人员、税务工作人员，税务法官、检察官，以及会计师、税务师、律师等，都具有很好的借鉴和参考意义。

作者简介

熊伟，男，1971年2月生，湖南岳阳人，2002年毕业于武汉大学法学院，获法学博士学位；2002年10月至2005年1月，在厦门大学经济学院从事博士后研究；2005年2月至今，在美国密歇根大学法学院访学。现为武汉大学法学院副教授，武汉大学税法研究中心主任，兼中国法学会财税法学研究会常务理事，中国财税法教育研究会常务理事、秘书长。代表性著作：《税法基础理论》（合著），代表性论文：《财政法基本原则论纲》、《税收优先权与担保物权的竞合》、《二十年来中国税法学研究的回顾与前瞻》。

目录

第一章 美国联邦税务局概述
一、联邦税务局的由来与现状
二、联邦税务局的组织机构
三、联邦税务局裁定及其效力
四、联邦税务局的其他行为及其效力
五、联邦税务局对税务代理人的管理

第二章 纳税申报程序
一、纳税申报的目的和意义
二、纳税申报表的形式要件
三、纳税申报的期限、地点及税款支付
四、所得税报税师的法律责任
五、纳税申报信息的保密与披露
六、作为对比的中国相关立法

第三章 税务稽查程序
一、美国税务稽查概况
二、税务稽查的选案
三、税务稽查的类型
四、税务稽查的结案程序
五、合伙企业的税务稽查程序
六、作为对比的中国相关立法

第四章 税务传唤程序
一、税务传唤程序概述
二、税务传票的签发
三、税务传票的效力
四、被传唤人的权利
五、税务传唤的抗辩
六、佚名传票
七、作为对比的中国相关立法

第五章 税收核定程序
一、税收核定简介
二、欠税核定程序的一般要求
三、预险核定
四、破产、接管状态下的税收核定
五、税收核定的时效
六、作为对比的相关中国立法

第六章 税务留置的设置与效力
一、税务留置的词源和翻译问题
二、税务留置的发生条件
三、税务留置的财产范围
四、税务留置登记前的法律效力
五、税务留置的登记与相关效力
六、税务留置登记的法律救济
七、税务留置法律效力之变动
八、遗产税与赠与税的特别留置
九、作为对比的中国相关立法

第七章 税收强制执行程序
一、美国税收强制执行概述
二、税收强制执行的前期程序
三、税收强制执行权的限制
四、税收强制执行的对象
五、特殊财产的强制执行
六、财产扣押与强制执行通知
七、扣押财产的出售与回赎
八、执行解除与财产退还
九、作为对比的中国相关立法

第八章 税务复议程序
一、美国联邦税务复议机构
二、税务复议案件的类型
三、税务复议的基本程序
四、美国税务行政复议的优势
五、作为对比的中国相关立法

第九章 税务法院及其诉讼程序
一、美国税务法院简介
二、税务法院的管辖权及其特色
三、美国税务法院的诉答程序
四、美国税务法院的证据开示程序
五、税务法院的事实协商程序
六、税务法院的小额诉讼程序
七、美国税务法院的审理程序
八、美国税务法院的裁决与上诉
九、中国是否有必要建立税务法院?
十、中国从美国经验中能学到什么?

第十章 溢缴税款退还及其救济
一、溢缴税款退还程序概述
二、溢缴税款退还的申请与审查
三、溢缴税款退还的诉讼程序
四、作为对比的中国相关立法

第十一章 破产程序中的税收问题
一、美国破产法中的税收问题概述
二、与破产有关的若干税法概念
三、破产清算程序中的税收优先权
四、破产重组程序中的税收优先权
五、行政程序在解决税收债务中的作用
六、破产程序中的税收筹划问题
七、作为对比的中国相关立法

第十二章 税务民事处罚与利息
一、与迟延相关的处罚
二、申报不准确罚
三、税务欺诈罚
四、税务利息补偿
五、作为对比的中国相关立法

第十三章 税务刑事调查与处罚
一、联邦税务局的刑事调查
二、联邦大陪审团的刑事调查
三、税务犯罪案件的审查与起诉
四、税务刑事犯罪及其处罚
五、作为对比的中国相关立法

前言/序言

好的，这是为您构思的一份关于一本名为《美国联邦税收程序》图书的详细简介，内容侧重于该书不包含的主题，并且力求自然流畅，避免任何AI痕迹。 --- 《美国联邦税收程序》：本书未涵盖的广阔税务图景 《美国联邦税收程序》作为一本专注于实务操作与合规流程的专业著作，旨在为读者提供清晰、严谨的美国联邦税务申报、审计与争议解决路径图。然而，为了确保核心内容的深度和针对性，本书在叙述过程中，明确地将目光聚焦于“程序”本身——即纳税人与国税局（IRS）互动时必须遵循的行政和法律步骤。因此，读者在深入研习本书的同时，需要认识到，以下这些重要但不属于本书核心范畴的主题，它们构成了美国税制生态的广阔背景，但未被纳入本书的操作手册范畴。 一、 州与地方税收的复杂性（State and Local Taxation - SALT） 本书的范围严格限定于美国联邦政府征收的所得税、遗产税、赠与税及代扣代缴（Payroll Tax）程序。因此，读者将无法在本书中找到关于州和地方税收（SALT）的详细讨论。 未涵盖的重点领域包括： 1. 州所得税申报与合规： 美国的五十个州，以及哥伦比亚特区，拥有各自独立的所得税法体系。本书不涉及如何计算和申报纽约州的个人所得税、加州的特许经营税，或德州对某些商业实体的税收义务。如何处理州际居民身份认定（Domicile Issues）以及多州收入的分配（Apportionment）等复杂的州级问题，均不在此书讨论范围内。 2. 销售税与使用税（Sales and Use Tax）： 这是一个高度碎片化的领域，涉及各州、县乃至市级的立法。本书不会指导零售商或电商企业如何注册、计算、收取和汇缴这些地方性流转税。关于“Nexus”（税务联系点）在州层面的具体判断标准，也超出了本书的联邦程序聚焦范围。 3. 地方财产税（Property Taxes）： 地方政府依赖财产税来资助学校和市政服务。本书不涉及如何评估房产价值、计算地方税率，或向县级税务机关申诉房产估价的程序。 二、 国际税务的深度规划与合规（International Tax Planning and Compliance） 尽管联邦税法中涉及国际税务的部分（如FBAR、FATCA、第1603条款等）与联邦程序相关，但本书对全球化税务筹划和复杂跨境实体结构的深入分析是受限的。本书的重点在于“程序执行”，而非“事前规划”。 未涵盖的重点领域包括： 1. 跨境并购与重组的税务影响分析： 本书不会提供关于跨国公司进行“Inversion”（倒置）交易、或利用特定条约条款（Treaty Benefits）进行税务优化的深入策略分析。关于外国税收抵免（Foreign Tax Credit）的计算流程将在程序层面被提及，但不会深入探讨其复杂的规划应用。 2. 受控外国公司（CFCs）与被动外国投资公司（PFICs）的详尽操作指南： 尽管这些实体影响联邦申报，但本书不会提供关于GILTI（全球无形资产低税收入）、Subpart F收入的逐项计算细节，或PFIC的“合格清算”与“被动资产测试”的详细操作步骤。这些内容需要专门的国际税法教材。 3. 转移定价（Transfer Pricing）： 跨国关联方交易的公平市场价值确定是国际税务的重中之重。本书不会详细阐述OECD的《关联交易合规指南》或美国税法下的第482条款（Section 482）的五种主要方法（如可比非受控价格法CUP）。这属于高级税务筹划范畴。 三、 诉讼与司法层面的税法解释（Tax Litigation and Judicial Interpretation） 《美国联邦税收程序》主要关注行政阶段的流程，即纳税人与IRS之间的首次接触、通知、听证与和解。对于进入法院系统的法律程序，本书仅作概述性介绍，不会深入探讨。 未涵盖的重点领域包括： 1. 美国税务法院（Tax Court）的庭审准备： 本书不会指导纳税人或其代表如何准备证人宣誓词、如何构建法律论点、如何进行交叉询问，或如何应对《联邦证据规则》在税务案件中的特殊适用性。 2. 联邦地区法院与上诉法院的管辖权差异： 关于在不同法院体系下对税法判例的依赖程度、上诉程序的具体步骤、以及特定案件类型（如《国内税收法典》第7422条的退税诉讼）的诉讼技巧，均不在本书的技术范畴内。 3. 判例法（Case Law）的深度分析： 本书的重点在于现有法规（Statutes）和条例（Regulations）的执行步骤。它不会对里程碑式的税务判例（如关于“实质重于形式”原则的判例）进行深入的法理学分析和预测其未来适用性。 四、 联邦税收政策的经济学与政治学探讨（Economic and Political Foundations） 本书是一本程序手册，而非经济学专著或政治科学研究。因此，读者将无法在本书中找到关于税收政策设计背后宏观经济影响的探讨。 未涵盖的重点领域包括： 1. 税收对宏观经济指标的影响分析： 例如，不会分析提高或降低企业税率对国内生产总值（GDP）、投资率或就业水平的计量经济学模型预测。 2. 税收激励措施的社会效益评估： 对于研发税收抵免（R&D Credits）或绿色能源税收优惠等政策，本书仅会描述其申报流程，而不会评估其在促进技术创新或应对气候变化方面的实际社会成本效益比。 3. 税制改革的历史与政治动态： 关于历次重大税法改革（如1986年或2017年）背后的游说活动、国会辩论过程、以及不同利益集团对税率结构的影响分析，均属于政治经济学的范畴，未被纳入本书的程序指南。 总结 《美国联邦税收程序》致力于成为纳税申报与争议解决阶段的权威工具书。通过严格聚焦于IRS的行政流程，它提供了清晰的“如何做”的指南。但读者必须认识到，税法领域远比程序执行更为广阔，州级合规、复杂的国际税务筹划、法庭抗辩策略以及税收政策的经济学基础，都是需要其他专业书籍来补充的知识模块。本书的价值在于其对现有流程的精准描绘，而非对整个联邦、州、国际税收体系的全景式剖析。

评分☆☆☆☆☆

当我拿到这本书的时候，我只是把它当作一本工具书，想着在需要的时候翻阅一下。然而，它很快就吸引了我，让我开始以一种全新的视角审视我所生活的世界。这本书不仅仅是关于“美国”和“联邦税收程序”这两个词的结合，它更像是一部关于美国社会经济演变史的缩影。通过对税收制度的分析，我看到了美国在不同历史时期所面临的挑战与机遇，以及政府是如何利用税收来应对这些挑战、抓住这些机遇的。书中关于税收改革的章节，让我对政治博弈和政策制定的过程有了更深刻的理解。我看到，每一个税收政策的背后，都可能牵扯到巨大的经济利益和复杂的社会考量。它也让我认识到，税收制度并非一成不变，而是随着社会发展而不断调整和优化的。我印象深刻的是关于“全球化与税收”的讨论，它揭示了在日益互联互通的世界里，各国税收政策面临的新的挑战以及合作的重要性。这本书让我明白，理解税收，就是理解一个国家在全球经济体系中的定位和发展方向，这种宏观的视野是我之前从未有过的。

评分☆☆☆☆☆

对于我这种非法律专业背景的人来说，接触“联邦税收程序”这样的话题，往往会让人望而生畏，感觉像是在翻阅一本天书。但这本书却以一种极其友好的方式，将复杂的概念变得易于理解。作者似乎深谙如何与普通读者沟通，他用清晰的语言，层层递进的逻辑，将原本抽象的法律条文转化为具体的案例和生活场景。我尤其欣赏书中对那些容易引起混淆的术语的解释，比如“应税收入”、“扣除额”、“税收抵免”等等，他都能够用通俗易懂的比喻和生动形象的例子来解释，让我不再感到困惑。书中提供的各种表格和指南，也帮助我更好地理解自己的税务状况，并学会如何根据自己的情况进行合理的规划。我记得书中有一个关于“创业者的税收规划”的章节，它提供的建议非常实用，不仅讲解了创业初期可能遇到的各种税务问题，还给出了一系列切实可行的解决方案，让我受益匪浅。这本书让我觉得，即使是面对看似专业的税务问题，只要有好的引导，我们每个人都可以成为自己税务的“明白人”。

评分☆☆☆☆☆

我一直对美国社会那些看似细微却影响深远的社会现象感到好奇，而这本书恰恰满足了我这份好奇心。它不仅仅是一本关于税收的书，更像是一扇窗，让我得以窥探美国社会运行的内在逻辑。书中的分析非常深入，它不仅仅停留在“如何交税”的层面，而是进一步探讨了税收政策背后的深层含义。例如，它对不同地区、不同行业的税收优惠政策进行了详细的分析，揭示了这些政策是如何引导投资方向，塑造区域经济格局的。我了解到，很多看似不起眼的税收规定，背后都蕴含着政府引导社会资源流动的巨大力量。书中对家庭税收抵扣的详细阐述，让我对美国社会对家庭的支持和鼓励有了更直观的理解，也让我对不同家庭结构和生活方式在美国社会中的地位有了更深刻的认识。此外，作者还通过大量数据和图表，直观地展示了税收分配的公平性问题，以及由此引发的社会讨论。这本书让我意识到，税收不仅仅是财政收入的来源，更是国家治理和社会形态的重要塑造者，理解税收，就是理解美国社会的一角。

评分☆☆☆☆☆

这本书简直就像一本美国生活的百科全书，虽然我本来只是想了解一下如何更有效地处理税务问题，但结果却让我对这个国家方方面面都有了更深的认识。书中对税收政策的解读，不仅仅是冷冰冰的条文，更是巧妙地将其与社会经济、历史发展以及民众生活息息相关联。我意外地发现，通过理解税收，我能更深刻地理解美国在不同历史时期是如何进行资源分配和国家建设的。例如，它详细介绍了二战后美国为了刺激经济和应对社会需求而推行的各项税收优惠政策，以及这些政策如何催生了庞大的中产阶级和消费主义文化。书中对不同收入阶层的税负分析，也让我对贫富差距和社会公平问题有了更具象的认识。我尤其喜欢其中关于税收与社会福利之间关系的探讨，它清晰地展示了税收如何支撑起教育、医疗、基础设施建设等公共服务，以及这些服务又是如何反过来影响到每个公民的生活质量。读完之后，我不仅对美国的税收制度有了全面的了解，更仿佛经历了一次关于美国社会运作机制的深度考察，这种跨领域的知识拓展是我从未预料到的，也因此让我对这本书的价值有了全新的认知。它不仅仅是一本关于税法的书，更是一本关于理解美国社会经济脉络的钥匙。

评分☆☆☆☆☆

说实话，刚翻开这本书的时候，我并没有抱太高的期望，毕竟“联邦税收程序”听起来就足够枯燥乏味，我只想着从中找到一些能帮我省钱的小技巧。然而，出乎我意料的是，这本书的写作风格竟然如此引人入胜，让我沉浸其中，仿佛在读一本精彩的传记或者一部扣人心弦的侦探小说。作者的叙述方式非常独特，他并没有直接罗列那些令人头疼的条款，而是通过生动的故事和鲜活的案例，将复杂的税法条文一点一点地呈现在读者面前。我仿佛亲眼目睹了那些制定税收政策的官员们的辩论，感受到了不同利益集团之间的博弈，甚至能体会到那些普通纳税人在面对税收问题时的困惑与挣扎。书中对于一些历史性的税收案例的分析，更是精彩绝伦，它不仅揭示了当时社会背景下的税收动因，还展现了税收政策是如何随着时代变迁而演变的。我印象最深刻的是关于“黑帮税案”的章节，作者将一个原本只属于法律范畴的案件，描绘得如同谍战片一般紧张刺激，让人不禁为智慧与法律的较量拍案叫绝。这本书让我明白了，即使是看似枯燥的领域，只要有足够的才华和对细节的把握，也能被赋予生命和温度，展现出令人惊叹的魅力。

评分☆☆☆☆☆

内容还不错，可以了解美国的税收知识。

评分☆☆☆☆☆

内容还不错，可以了解美国的税收知识。

评分☆☆☆☆☆

还不如高仿的盗版书！

评分☆☆☆☆☆

还不如高仿的盗版书！

评分☆☆☆☆☆

对于想要了解美国税收制度有一定的帮助。

评分☆☆☆☆☆

用起来还是灰常不错的呀哈呢

评分☆☆☆☆☆

这是本好书，值得推荐

评分☆☆☆☆☆

阅读这本书可以了解学习美国的税收程序，对我国税收程序的完善具有一定的参考意义。

评分☆☆☆☆☆

可以…………