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财政部会计司 编

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• 企业内部控制
• 内部控制规范
• COSO框架
• 风险管理
• 财务管理
• 会计
• 审计
• 合规
• 管理
• 规范

出版社： 经济科学出版社

ISBN：9787505895270

版次：1

商品编码：10476409

包装：平装

开本：16开

出版时间：2010-07-01

用纸：胶版纸

页数：415

正文语种：中文

内容简介

《企业内部控制规范讲解2010》的撰写历时近半年，其间反复修改，数易其稿，并进行了广泛深入的实地调研和征求意见，力求做到讲解精准、内容完整，通俗易懂，贴近企业实际，具有指导性、实用性和可操作性。

目录

发布实施内控规范服务经济社会发展
强化落实稳步推进加强我国上市公司内部控制建设
在《企业内部控制配套指引》发布会上的讲话
在《企业内部控制配套指引》发布会上的讲话
在《企业内部控制配套指引》发布会上的讲话
在《企业内部控制配套指引》发布会上的讲话袁
全面提升企业管理水平和风险防范能力的重大举措
第一章 《企业内部控制基本规范》讲解
第二章 《企业内部控制应用指引第1号--组织架构》讲解
第三章 《企业内部控制应用指引第2号--发展战略》讲解
第四章 《企业内部控制应用指引第3号--人力资源》讲解
第五章 《企业内部控制应用指引第4号--社会责任》讲解
第六章 《企业内部控制应用指引第5号--企业文化》讲解
第七章 《企业内部控制应用指引第6号--资金活动》讲解
第八章 《企业内部控制应用指引第7号--采购业务》讲解
第九章 《企业内部控制应用指引第8号--资产管理》讲解
第十章 《企业内部控制应用指引第9号--销售业务》讲解
第十一章 《企业内部控制应用指引第10号--研究与开发》讲解
第十二章 《企业内部控制应用指引第11号--工程项目》讲解
第十三章 《企业内部控制应用指引第12号--担保业务》讲解
第十四章 《企业内部控制应用指引第13号--业务外包》讲解
第十五章 《企业内部控制应用指引第14号--财务报告》讲解
第十六章 《企业内部控制应用指引第15号--全面预算》讲解
第十七章 《企业内部控制应用指引第16号--合同管理》讲解
第十八章 《企业内部控制应用指引第17号--内部信息传递》讲解
第十九章 《企业内部控制应用指引第18号--信息系统》讲解
第二十章 《企业内部控制评价指引》讲解
第二十一章 《企业内部控制审计指引》讲解
后记

精彩书摘

1.日常监督
日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。实务中，按照监督的主体，一般分为管理层监督、单位（机构）监督、内部控制机构监督、内部审计监督等。
（1）管理层监督
董事会和经理层充分利用内部信息与沟通机制，获取适当的、足够的相关信息来验证内部控制是否有效设计和运行，并对日常经营管理活动进行持续监督，包括但不限于以下措施：
董事会召开董事会议或专业委员会会议，获取来自经理层的风险评估与控制活动信息。可以利用内部审计、外聘专家及外部审计师、政府监管的力量，也可以通过询问非管理层员工、客户（供应商）等方式，持续监督经理层权力行使情况。
经理层召开经理办公会、生产例会、经济活动分析例会等，收集、汇总内部各机构的经营管理信息，持续监督内部各机构的工作进展、风险评估和控制情况。经理层听取员工的合理化建议，不断完善员工合理化建议机制，明确相应的责任部门、单位、征集方式、评审办法、奖励措施等内容，对员工提出的问题予以及时解决。
董事会（或授权审计委员会）、经理层组织实施内部控制评价，听取内部控制评价报告，获取内部控制设计和运行中存在的缺陷，积极采取整改措施并督促整改，促进实现内部控制目标。
（2）单位（机构）监督
企业所属单位及内部各机构定期对职权范围内的经济活动实施自我监督，向经理层直接负责，包括但不限于以下措施：
企业所属单位及内部各机构召开部门例会或运营分析会等，汇集来自本单位（机构）内外部的有关信息，分析并报告存在的问题，对日常经营管理活动进行监控。
企业所属单位及内部各机构对内部控制设计与运行情况开展自我测评，至少每年检查一次。企业所属单位及内部各机构对与本单位（机构）环境变化、相关的新增业务单元以及业务性质变化、业务变更导致重要性改变的业务活动进行跟进确认，评价并进一步完善相关的内部控制。
（3）内部控制机构监督
有条件的企业，应当设置专门的内控机构。内部控制机构结合单位（机构）监督、内外部审计、政府监管部门的意见等情况，根据风险评估结果，对企业认定的重大风险的管控情况及成效开展持续性的监督。
内部控制机构还可以通过控制自我评估的方法，召集有关管理层和员工就企业内控制度设计和执行中存在的特定问题进行面谈和讨论，同时可以通过开展问卷调查和管理结果分析等方式进行监督测试。
（4）内部审计监督
内部审计机构接受董事会或经理层委托，对日常生产经营活动实施审计检查，包括但不限于以下措施：
制定内部审计计划，定期组织生产经营审计、内部控制专项审计和专项调查等，主要对企业董事、高级管理人员和下属单位负责人的廉洁从业状况、管理制度的落实情况、内部控制的实际效果等进行监督检查，并向董事会或经理层提出管理建议。
……

前言/序言

《现代企业管理精要：效率、合规与可持续发展之路》 引言 在风云变幻的商业世界，企业的生存与发展不仅取决于其产品的创新能力和市场营销策略，更深层次地依赖于其内部的运作效率、风险防控能力以及长远的战略规划。成功的企业，往往具备一套系统而行之有效的内部管理体系，这套体系如同企业的“神经网络”，确保各项业务流程顺畅运行，资源得到优化配置，并能有效应对内外部的各类挑战。本书《现代企业管理精要：效率、合规与可持续发展之路》旨在为广大企业管理者、决策者以及有志于提升企业管理水平的专业人士，提供一套全面、系统且极具操作性的管理理念与实践指导。本书不涉及任何关于“企业内部控制规范讲解2010”的具体内容，而是聚焦于现代企业管理的核心要素，探讨如何在复杂多变的环境中构建高效、合规且具有可持续发展潜力的企业。 第一部分：企业战略与组织架构优化 企业的成功始于清晰的战略定位。在充满竞争的市场环境中，企业必须能够准确识别自身的优势与劣势，洞察行业趋势与市场机遇，并据此制定出具有前瞻性的战略目标。 战略愿景与使命的构建： 本部分首先强调了企业建立清晰的愿景和使命的重要性。愿景是企业未来的理想状态，是激励全体员工前进的动力；使命则是企业存在的根本目的，定义了企业为社会和客户创造价值的方式。我们将深入探讨如何通过系统的分析，提炼出真正能够引领企业发展的愿景与使命，并将其转化为具体的战略目标。 战略分析工具的运用： 为帮助企业进行科学的战略规划，本书将详细介绍一系列经典的战略分析工具，如SWOT分析（优势、劣势、机会、威胁）、波特五力模型（行业竞争的五种力量）、PESTLE分析（宏观环境因素：政治、经济、社会、技术、法律、环境）等。通过这些工具的应用，企业可以更全面地理解外部环境和内部能力，为战略决策提供坚实的基础。 战略制定与落地： 战略的制定并非终点，关键在于如何将其有效地转化为可执行的计划，并确保在企业内部得到有效推行。本书将探讨如何将宏观战略分解为中长期和短期目标，如何制定相应的策略和行动方案，以及如何建立有效的绩效管理体系来跟踪战略的执行进展。 组织架构设计与优化： 合理的组织架构是实现战略目标的重要载体。我们将分析不同类型的组织架构（如职能制、事业部制、矩阵制等）的优缺点，以及它们在不同发展阶段和行业特点下的适用性。同时，本书将提供一套系统的方法论，指导企业根据自身战略需求，设计或优化其组织架构，明确权责关系，促进信息流通，提高决策效率。我们将重点讨论如何通过扁平化管理、跨部门协作以及柔性组织设计来增强企业的敏捷性和适应性。 第二部分：运营效率提升与流程再造 高效的运营是企业生存的基石。本书的第二部分将聚焦于如何通过优化运营流程，提升整体工作效率，降低运营成本，从而增强企业的核心竞争力。 核心业务流程梳理与分析： 任何一家企业都拥有一系列核心业务流程，从客户需求获取、产品研发、生产制造、市场营销到售后服务。我们将指导读者如何系统地梳理和记录这些流程，识别其中的瓶颈、冗余和低效环节。 流程再造（BPR）与持续改进（Kaizen）： 本部分将深入介绍流程再造（Business Process Reengineering, BPR）的核心理念和方法。BPR旨在通过对业务流程进行根本性的反思和重塑，以求在成本、质量、服务和速度等方面取得显著的改善。同时，我们也将探讨持续改进（Kaizen）的原则，强调通过微小的、循序渐进的变革来实现长期的效率提升。 精益管理与六西格玛： 精益管理（Lean Management）强调消除浪费，最大化客户价值。我们将详细阐述精益管理的各项原则，如价值流分析、准时化生产（JIT）、看板管理等。同时，六西格玛（Six Sigma）作为一种数据驱动的质量管理方法，旨在减少流程变异，提高产品和服务的质量。本书将介绍六西格玛的DMAIC（定义、测量、分析、改进、控制）模型及其在提升运营效率方面的应用。 技术赋能与自动化： 在数字时代，技术是提升运营效率的关键驱动力。我们将探讨如何利用信息技术（IT）、自动化技术（如机器人流程自动化RPA、人工智能AI）和数字化转型来优化业务流程，提高生产力，减少人为错误。本书将提供一些实际案例，展示技术如何帮助企业实现更智能、更敏捷的运营。 第三部分：风险管理与合规经营 风险无处不在，合规经营是企业可持续发展的生命线。本部分将致力于构建一套健全的风险管理体系，并强调合规文化在企业运营中的核心地位。 风险识别、评估与应对： 风险管理并非一味地规避风险，而是要主动识别、科学评估并制定有效的应对策略。本书将介绍各类企业风险，包括战略风险、运营风险、财务风险、法律合规风险、市场风险、技术风险等。我们将提供一套系统化的风险管理框架，指导企业如何建立风险登记册，进行风险的可能性与影响评估，并制定预防、减轻、转移或接受风险的应对措施。 内部控制体系的构建原则（非特定规范讲解）： 本部分将侧重于阐述现代企业建立有效内部控制的通用原则和核心要素，而非对特定外部规范条文的解读。我们将探讨如何通过建立清晰的内部政策和程序、明确的职责划分、有效的授权和批准机制、独立的监督和审计来防范舞弊和错误，确保企业资产的安全，提高财务报告的可靠性，并促进经营活动的效率和效果。 合规文化建设与道德经营： 合规不仅仅是遵守法律法规，更是一种企业文化。本书将强调如何将合规理念融入企业价值观，通过培训、宣传和奖惩机制，培育员工的合规意识和责任感。我们将探讨如何建立有效的举报机制，鼓励员工积极发现和报告潜在的违规行为，以及如何建立一支正直、专业的管理团队，引领企业走向道德经营的道路。 危机管理与应急预案： 即使具备完善的风险管理体系，突发事件仍可能发生。本部分将指导企业如何制定有效的危机管理计划，包括组建危机应对小组，明确沟通渠道，制定应急预案，以及如何在危机发生后迅速有效地进行响应和恢复。 第四部分：人才发展与组织文化塑造 人是企业最宝贵的财富，优秀的人才队伍和积极向上的组织文化是企业保持活力的源泉。 人才招聘与引进策略： 吸引和留住优秀人才是企业发展的关键。本书将探讨如何制定科学的人才招聘策略，包括明确岗位需求，设计有效的招聘流程，运用多元化的招聘渠道，以及如何通过建立雇主品牌来吸引顶尖人才。 员工培训与能力发展： 持续的学习和发展是保持员工竞争力的重要途径。我们将介绍不同类型的员工培训（如岗前培训、在职培训、领导力培训等），以及如何根据员工的职业发展规划和企业战略需求，制定个性化的培训方案。 绩效管理与激励机制： 公平有效的绩效管理体系能够激发员工的工作积极性。本书将探讨如何设定明确的绩效目标，如何进行客观的绩效评估，以及如何建立一套与绩效挂钩的激励机制（包括薪酬、奖金、晋升、认可等），以奖励优秀表现，激励全体员工不断进步。 组织文化塑造与变革管理： 积极健康的组织文化能够增强员工的归属感和凝聚力，是企业长期发展的内在动力。我们将探讨如何识别和提炼企业的核心价值观，如何通过领导者的言传身教、制度建设和沟通宣导来塑造和传承积极的组织文化。同时，在企业发展过程中，变革是常态。本书将提供关于如何有效地管理组织变革的指导，降低变革阻力，确保变革的顺利实施，并最终实现组织的持续优化。 第五部分：创新驱动与可持续发展 面对日益激烈的市场竞争和不断变化的社会环境，创新与可持续发展已成为企业赢得未来的两大关键要素。 创新思维与创新体系建设： 创新是企业保持生命力的核心。本书将探讨如何培养全员的创新思维，鼓励尝试和容忍失败。我们将介绍如何建立有效的创新体系，包括鼓励创意产生的机制、原型开发与测试、以及将创新成果转化为商业价值的转化机制。 产品与服务创新： 创新并非仅限于技术层面，产品和服务的创新同样至关重要。我们将分析不同类型的创新，如渐进式创新、颠覆式创新，并提供如何识别市场需求、进行用户研究、以及开发具有竞争力的产品和服务的实践方法。 可持续发展理念与实践： 可持续发展已成为现代企业不可忽视的责任与机遇。本书将探讨企业如何将环境、社会和治理（ESG）理念融入企业战略和运营中，实现经济效益、社会效益和环境效益的协同发展。我们将分享企业在绿色生产、社会责任、公司治理等方面的成功案例，帮助企业构建面向未来的可持续发展模式。 数字化转型与未来展望： 数字化转型是企业实现效率提升、管理优化和模式创新的重要途径。本书将展望数字化技术（如大数据、云计算、物联网、区块链等）在企业管理中的未来应用，以及如何利用数字化手段重塑企业运营，拥抱智能制造、智慧服务等新业态。 结语 《现代企业管理精要：效率、合规与可持续发展之路》旨在为读者提供一套全面、系统且可操作的企业管理解决方案。本书力求通过对战略、运营、风险、人才、创新和可持续发展等关键领域的深入剖析，帮助企业管理者提升管理水平，克服挑战，抓住机遇，最终实现企业的持续、健康与繁荣发展。无论您身处何种行业，面临何种规模的企业，本书都将为您提供宝贵的洞见与实用的工具，引领您走向更加高效、合规且可持续的未来。

评分☆☆☆☆☆

这本书的篇幅相当可观，每一章的内容都经过了深入的阐释和细致的分析。在“内部审计”那一章节，我看到作者详细介绍了内部审计的职能、方法以及在风险控制中的关键作用。他不仅阐述了审计的必要性，还具体讲解了如何制定审计计划、如何执行审计程序、如何出具审计报告等一系列实操性很强的内容。读到此处，我深刻体会到，一个有效的内部控制体系，离不开独立、客观、公正的内部审计作为“防火墙”。作者的讲解深入浅出，既有理论的高度，又有实践的指导意义，让我对内部控制的系统性有了更全面的认识。

评分☆☆☆☆☆

阅读过程中，我尝试性地翻阅了书中关于“职责分离”原则的讲解。作者并没有简单地罗列定义，而是通过一系列生动的案例，将抽象的理论具象化。例如，他详细描述了在采购流程中，如何通过将审批、执行、监督等环节分配给不同人员，来有效防范舞弊行为的发生。这种“寓教于形”的讲解方式，让我在阅读的同时，仿佛置身于真实的业务场景中，能够直观地感受到职责分离在实际操作中的重要性。作者的语言风格非常严谨，但又不失生动，恰到好处地平衡了专业性和可读性，让复杂的概念变得易于理解和消化。

评分☆☆☆☆☆

在浏览目录的过程中，我注意到本书的章节划分非常清晰且逻辑性强。从基础概念的引入，到具体规范的解析，再到风险管理和合规性的探讨，层层递进，循序渐进。这种结构安排，非常有利于读者系统地理解企业内部控制的各个方面。特别是看到其中关于“风险识别与评估”、“内部监督机制”、“信息披露与沟通”等章节时，我仿佛看到了企业运营中那些至关重要的环节被一一剖析。目录的设计也充分考虑到了读者的检索需求，每一个小标题都概括了该章节的核心内容，使得在需要查阅特定信息时，能够快速定位。这种精心的组织，无不体现了作者在内容梳理和结构设计上的深厚功力。

评分☆☆☆☆☆

翻开这本书，首先映入眼帘的是序言部分。作者以一种真诚而恳切的语气，阐述了编写此书的初衷和目的。他深入浅出地分析了当前企业在内部控制方面所面临的挑战和机遇，并强调了规范化运作对于企业长期健康发展的重要性。序言中对“2010”这个时间节点的强调，也让我对书中内容的时代背景有了初步的认识，这对于理解和应用其中的规范具有重要的指导意义。作者在序言中展现出的专业洞察力和前瞻性思维，让我对后续章节的内容充满了期待。他并没有空谈理论，而是结合实际案例，生动地描绘了建立健全内部控制体系的必要性和紧迫性。这种接地气的表达方式，让即使是初次接触内部控制理论的读者，也能快速get到核心要义。

评分☆☆☆☆☆

这本书的装帧设计非常考究，硬壳封面，纸张也很有分量，散发出一种厚重而专业的质感。初拿到手时，就被它沉甸甸的分量所吸引，感觉就像握着一本承载着丰富知识的宝藏。封面色彩搭配沉稳大气，没有过多花哨的装饰，简洁的字体和清晰的标题“企业内部控制规范讲解2010”直接点明了主题，让人一目了然。书页的排版也很精细，字号适中，行距合理，阅读起来不会感到拥挤或疲劳。虽然我还没有深入翻阅其中的具体内容，但仅仅从外观和触感上，就能感受到编者在细节上的用心，这无疑为接下来的阅读体验奠定了良好的基础。我相信，这样一本制作精良的书，其内容的价值想必也不会让人失望。这种对品质的追求，本身就传递出一种严谨和专业的态度，这对于一本讲解规范的书籍来说，是非常重要的。

评分☆☆☆☆☆

公司内部工具用书，说实在，我是看不太懂。太理论

评分☆☆☆☆☆

书有点旧的感觉，很脏很多尘

评分☆☆☆☆☆

第二次再买时系统给了优惠，我照单付了款，系统也发了确认订单和收款准备发货的邮件，

评分☆☆☆☆☆

自己要多读书,特别是要培养孩子多读书,做对社会有用之人,让儿童喜悦读书对于家长们来说，现在的孩子不愿意读书是一件非常头痛的事情。孩子们更喜欢看电视、电影，既有对话又有画面。一些家人认为，孩子们通过这种方式就能获取全部知识，不读书也行。这是非常非常错误的一种认识。读书和电影、电视绝不可互相替代！孩子们的特长是什么？精力饱满，想象力丰富，思维跳跃性强无拘无束。电影、电视的确能够帮助孩子们认识外部世界，但它的局限性也非常明显——它在一定程度上容易扼杀或者限制孩子们最需要激活和成长的想象力，因为，画面中已经给了孩子们一切，不需要去想象了。而想象是孩子培养思考能力的关键前提！电影、电视应该作为孩子汲取知识、开阔视野的一种途径，而非全部\N记得小时候，去外地做工的父亲带回了一个收音机。那台收音机为我打开了一个丰富的世界。收音机中播出的故事、评书等，没有电视中的画面，但在听的时候，脑海里会自然浮现出相对应的画面和场景。比如，收听《岳飞传》的时候，甚至连那些激烈地战争场面都能浮现出来。听到的信息，对孩子们的想象、思维等能力是非常有益的。我小学的时候作文就比较好，跟我听书、读书的习惯不无关系。（左岸：我们最丰富的阅读感官除了显性的眼、耳、手……还有隐性的想像，神奇的思维，电视跳跃太快，常常没来得及思考，画面就过去了。）孩子在画画，或者玩的时候，或者睡前，打开音响，播放故事等，让孩子在潜移默化中吸取营养。孩子的想象力会弥补文字和声音的缺陷。等听几次，孩子甚至能够完整地把听到的故事讲下来，连语气都很惟妙惟肖。这种听书的方式，对于孩子语言和逻辑能力的培养和记忆力的培养都是极其有益的。当然，当孩子完美复述听来的故事的时候，一定要给予足够的赞美。赞美不能太虚伪，一定要真诚。读书也一样。书 \N不一定非常华丽才好，只要有注音，孩子能够慢慢读下来就行了。对于孩子而言，再美的画面也没有他自己想象出来的完美啊！对于孩子们读的书，家长绝不可以抱着无所谓的态度。应该非常重视，至少在孩子觉得你非常重要。你应该在孩子读书以前提前通读一遍，以便与孩子交流心得。这种对话不仅可以开阔孩子的视野，提升孩子的认知能力和心理素质，也可以提高孩子的兴趣，同时，对家长而言也是一种快乐啊。孩子们的一些观点由于不受任何限而常常语出惊人，令人感叹！现在想想，我多么感恩我的父母亲和爷爷奶奶，他们无论多忙，都不会忽略我的问题，尽管他们的知识有限，但他们朴实的思想和平和、善良的为人之道，让我受益终生。（左岸：再次证明言传不如身教。）千万不要买几本书丢给孩子，给孩子布置任务，要求他在多少天内读完。这种对待成人的方式，除了导致孩子的强烈反感外，没有任何益处。孩子的学习效率完全源于兴趣。家长如果希望孩子读什么书，应该在买书以前，就多次在孩子面前“意外”谈到那本书，当孩子的好奇心被吊起来，剩下的事情你就不用管了。现在的儿童非常可怜，分数老早就扼杀了他们的天性，同时也扼杀了他们的童年、快乐和前途。在孩子面前谈论分数是毁灭孩子的最快方式！永远不要在孩子面谈谈分数。这会严重扭曲孩子的内心，使其承受能力变得越来越脆弱。孩子们都很好强，不谈论分数他们一般也会很努力，他们厌学往往是不堪压力的结果。家长们更应该与孩子一起分享快乐，让孩子在快乐中学习知识。我翻阅了20多本外国专家写的儿童教育方的著作，无不强调快乐学习的重要性。甚至，他们认为孩子的专职就是快乐，如何玩得开心、快乐，才是教育的根本。这一点国人很难理解。国外初中的教材（比如 \N数学）还没有我们小学五年级的难，但这并不影响他们培养出大量的世界顶级人才，而我们这些善于考试的人才在走向世界的时候是那么的无所适从。应试教育让我们这个民族的思维越来越受局限，越来越僵化，加之“唯物”论到“唯钱唯权”观的主流思想的过渡，在房地产为核心的投机体系的助推下，彻底毁灭 \N了我们这个民族的创造能力和积极向上的精神面貌。孩子们是非常可怜的。智慧的家长不应继续给孩子增加压力，与外力合伙戕害孩子的成长，而应该尽可能地为孩子营造一个相对宽松的成长环境。在这样的环境中， \N孩子们会慢慢对读书产生兴趣的。另外，行万里路破万卷书，暑假带孩子出去走走，开阔眼界，也是非常有益的。旅游的时候也不要仅仅是照相而已，要注意感受美景，开阔眼界，多与孩子交流心得。美国人JOSHUA曾写过一篇文章让我非

评分☆☆☆☆☆

讲解的很详细，下次还来

评分☆☆☆☆☆

现代会计是商品经济的产物。14、15世纪，由于欧洲资本主义商品货币经济的迅速发展，促进了会计的发展。其主要标志：一是利用货币计量进行价值核算；二是广泛采用复式记账法，从而形成现代会计的基本特征和发展基石。20世纪以来，特别是第二次世界大战结束后，资本主义的生产社会化程度得到了空前的发展，现代科学技术与经济管理科学的发展突飞猛进，受社会政治、经济和技术环境的影响，传统的财务会计不断充实和完善，财务会计核算工作更加标准化、通用化和规范化。

评分☆☆☆☆☆

物流快 态度好

评分☆☆☆☆☆

物流太次了，竟然只用京东的塑料袋装了三本书，这本书都磕烂了，书脊皮都磕没了

评分☆☆☆☆☆

1.日常监督