2016稅務師教材 2016年全國稅務師職業資格考試教材：涉稅服務實務 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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全國稅務師職業資格考試教材編寫組 編

圖書標籤:

• 稅務師
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• 職業資格考試
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• 會計
• 職稱
• 考試用書
• 專業書籍
• 金融

齣版社： 中國稅務齣版社

ISBN：9787567804319

版次：1

商品編碼：11927537

包裝：平裝

叢書名： 2016全國稅務師職業資格考試

開本：16開

齣版時間：2016-06-01

用紙：膠版紙

字數：68100

內容簡介

　　為做好2016年全國稅務師職業資格考試工作，更好地為考生服務，全國稅務師職業資格考試教材編寫組根據《2016年全國稅務師職業資格考試大綱》，並參考曆年稅務師考試命題情況，結閤新的政策要求，對稅務師考試的各科教材進行瞭係統修訂和調整，從而編寫瞭這套適閤稅務師職業資格考試的教材。本套教材定價319元（共五冊），每冊都附有《2016年全國稅務師職業資格考試大綱》及網上增值服務，其特點如下：

　　《稅法（Ⅰ）》側重於稅法基本原理及貨物與勞務稅（增值稅、消費稅、關稅、車輛購置稅等）方麵的政策法規和實務操作。

　　《稅法（Ⅱ）》側重於除貨物與勞務稅以外的其他稅種的政策法規和實務操作。

　　《涉稅服務實務》側重於涉稅服務基本業務知識和實際操作技能。

　　《財務與會計》側重於財會業務和實際操作。

　　《涉稅服務相關法律》側重於法律基礎理論及若乾涉稅單行法律規定和實際應用，如行政法、民商法、刑法等。

　　增值服務：中國稅務齣版社推齣針對考生的多項增值服務，包含新舊教材內容差異對比、模擬試題等。

　　本套教材力求突齣稅務師應具備的基本知識和操作技能，內容翔實、具體，具有適用性和可操作性。它不僅是考生參加稅務師考試的必備教材，也是稅務乾部和納稅人學習稅法、掌握納稅技能的學習用書。

目錄

第一章　導論（1）
第一節　稅務師概述（1）
第二節　涉稅服務製度的産生與發展（4）
第三節　稅務師與稅務師事務所（10）
第四節　涉稅服務的範圍和規則（11）
第五節　涉稅服務的法律關係與法律責任（12）
第六節　稅務師的職業道德（15）
第二章　稅務管理概述（20）
第一節　稅務管理體製（20）
第二節　稅收徵收管理程序及要求（23）
第三節　徵納雙方的權利、義務和責任（33）
第三章　涉稅服務業務（40）
第一節　涉稅鑒證服務（40）
第二節　非涉稅鑒證服務（49）
第四章　稅務登記代理（59）
第一節　企業稅務登記代理（59）
第二節　納稅事項稅務登記代理（67）
第五章　發票領購與審查代理（75）
第一節　發票領購代理（75）
第二節　發票的開具原則（79）
第三節　發票審查代理（80）
第六章　建賬建製代理記賬實務（84）
第一節　代理建賬建製的適用範圍與基本要求（84）
第二節　代理建賬建製的基本內容與操作規範（85）
第七章　企業涉稅會計核算（98）
第一節　企業涉稅會計主要會計科目的設置（98）
第二節　工業企業涉稅會計核算（107）
第三節　商品流通企業的涉稅核算（144）
第八章　代理納稅審查方法（152）
第一節　納稅審查的基本方法（152）
第二節　納稅審查的基本內容（153）
第三節　賬務調整的基本方法（160）
第九章　貨物和勞務稅納稅申報代理和納稅審核（166）
第一節　增值稅納稅申報代理（166）
第二節　增值稅納稅審核（220）
第三節　消費稅納稅申報代理（245）
第四節　消費稅納稅審核（251）
第十章　所得稅納稅申報和納稅審核（262）
第一節　企業所得稅納稅申報（262）
第二節　企業所得稅納稅審核（279）
第三節　特彆納稅調整（314）
第四節　個人所得稅申報代理（331）
第五節　個人所得稅納稅審核（364）
第十一章　其他稅種納稅申報和納稅審核（376）
第一節　印花稅、土地增值稅納稅申報（376）
第二節　印花稅、土地增值稅納稅審核（384）
第三節　房産稅、城鎮土地使用稅納稅申報（388）
第四節　房産稅、城鎮土地使用稅納稅審核（391）
第五節　資源稅納稅申報（393）
第六節　資源稅納稅審核（394）
第十二章　稅務行政復議代理（402）
第一節　稅務行政復議的有關規定（402）
第二節　代理稅務行政復議的基本前提與操作規範（414）
第十三章　稅務谘詢與稅務顧問（420）
第一節　稅務谘詢（420）
第二節　稅務顧問（431）
第三節　現代稅務谘詢———稅收籌劃（432）
第十四章　稅務師執業風險與稅務師事務所質量控製（437）
第一節　稅務師執業風險（437）
第二節　稅務師事務所質量控製（439）
附錄：
《涉稅服務實務》考試大綱（2016年度） （448）

前言/序言

《稅務稽查實務與案例解析》 一、本書概述 《稅務稽查實務與案例解析》是一本係統性、實操性極強的稅務稽查指導書籍，旨在幫助廣大稅務工作者、財稅從業人員以及對稅務稽查感興趣的讀者，深入理解稅務稽查的理論體係、操作流程、重點難點以及前沿動態。本書緊密結閤當前稅務稽查的最新政策法規和實踐需求，以豐富的案例為載體，深入淺齣地解析稅務稽查的各個環節，力求為讀者提供一套全麵、權威、實用的稅務稽查知識體係。 本書內容涵蓋瞭稅務稽查的準備、實施、定案、處理等全過程，並針對不同類型的涉稅風險和納稅人行為，提供瞭具體的稽查方法和技巧。書中精選瞭大量典型案例，涵蓋瞭增值稅、企業所得稅、個人所得稅、消費稅、營業稅改徵增值稅（營改增）等稅種，以及高科技企業、房地産企業、金融機構、服務業等不同行業，通過對這些案例的深入剖析，幫助讀者理解稅收法律法規在實際稽查中的應用，掌握識彆和查處涉稅違法行為的關鍵點。 本書的目標讀者群廣泛，包括但不限於： 各級稅務機關從事稽查工作的公務員： 為其提供最新的稽查政策解讀、操作規程、風險提示和案例指導，提升稽查工作的規範性和有效性。 注冊會計師、稅務師、律師等財稅專業人士： 幫助其更新知識體係，瞭解最新的稽查動嚮，更好地為客戶提供稅務籌劃、風險管理和涉稅爭議解決等服務。 企業財務人員、稅務管理人員： 提升其對稅務稽查的認識，理解企業可能麵臨的稅務風險，加強內部控製，有效規避稅務違法行為，降低涉稅成本。 相關專業的學生和研究人員： 提供學習和研究稅務稽查的權威教材和寶貴資料。 二、本書內容亮點與結構安排 本書在內容編排上，力求邏輯清晰、層次分明，既有理論高度，又有實踐深度。全書結構大緻分為以下幾個主要部分： 第一部分：稅務稽查基礎理論與政策法規 1. 稅務稽查的性質、目的與原則： 深入闡述稅務稽查在稅收徵管中的重要作用，以及其肩負的維護國傢稅收安全、保障納稅人閤法權益的雙重使命。明確稅務稽查的基本原則，如閤法性、客觀性、公正性、效率性等。 2. 中國稅務稽查的法律體係： 係統梳理與稅務稽查相關的法律法規，包括《中華人民共和國稅收徵收管理法》、《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》、《稅務稽查工作規程》等國傢基本法律，以及各稅種的管理辦法、稽查相關規範性文件等。重點解析國傢稅務總局發布的最新稽查政策和指導意見，如“雙隨機、一公開”製度、納稅信用體係建設與稽查的結閤、稅收大數據在稽查中的應用等。 3. 稅務稽查的種類與方式： 詳細介紹按職權分類的稅務稽查（如日常稽查、專項稽查、重點稽查、聯動稽查等）和按檢查對象分類的稅務稽查（如對納稅人、扣繳義務人、企業、個人等）。闡述稅務稽查的主要方式，包括實地檢查、案頭檢查、信息比對、舉報核查等，並分析不同方式的適用場景和優劣。 4. 稅務稽查人員的職責與紀律： 明確稅務稽查人員的法律地位、權力和義務，以及在執行公務過程中必須遵守的職業道德和行為規範，保障稽查工作的公正性和廉潔性。 第二部分：稅務稽查的程序與操作實務 1. 稅務稽查的立案與檢查方案製定： 詳細講解稅務稽查的立案條件、審批程序，以及如何根據風險分析和綫索，科學、精準地製定詳細的檢查方案，明確檢查對象、範圍、重點、時限和人員分工。 2. 稅務稽查的證據收集與固定： 這是稅務稽查的核心環節。本書將重點介紹各類證據的類型（如書證、物證、視聽資料、電子數據、證人證言、勘驗筆錄、鑒定意見等），以及依法、依規、依程序收集和固定證據的方法和技巧，確保證據的閤法性、真實性和關聯性。例如，如何調取銀行流水、閤同、發票、財務報錶，如何進行現場勘驗，如何運用信息化手段提取電子數據等。 3. 稅務稽查的調查取證與詢問： 詳細闡述在稽查過程中，如何依法對被檢查對象進行詢問，如何收集涉案人員的陳述，如何進行實地勘驗，如何調取相關單位和個人的涉稅資料。重點講解詢問技巧，如問題的設置、談話的引導、筆錄的製作等，以及如何處理被詢問對象的迴避、隱瞞或對抗行為。 4. 稅務稽查的風險評估與疑點分析： 介紹稅務稽查中常用的風險指標和風險識彆模型，以及如何運用稅收大數據、行業風險特徵等，對納稅人的涉稅行為進行風險評估，找齣稽查疑點。本書將提供一係列常見的涉稅風險點和分析思路，幫助稽查人員快速定位問題。 5. 稅務稽查的稅務處理與處罰： 詳細講解在查實涉稅違法行為後，如何依據相關法律法規，對納稅人的違法所得、偷稅、漏稅、騙稅、抗稅等行為進行稅務處理，包括追繳稅款、加收滯納金、處以罰款等。重點解讀《稅收徵收管理法》及相關法律法規中關於稅務處罰的規定，以及行政復議、行政訴訟等相關程序。 6. 稅務稽查的結案與報告撰寫： 闡述稅務稽查結案的要求和程序，以及如何撰寫規範、準確、詳實的稅務稽查報告。報告應客觀反映案件事實、證據、定性、處理意見和法律依據，為後續的稅款徵收和處罰提供充分依據。 第三部分：典型涉稅違法行為的稽查實務 本部分是本書的重頭戲，通過大量案例，對各類常見的涉稅違法行為進行深入剖析。 1. 增值稅涉稅違法行為稽查： 虛開增值稅發票的識彆與查處： 重點分析虛開發票的類型（如“三流不一緻”、代碼不符、無實際交易等），以及如何通過發票比對、實地核查、資金流嚮分析等手段進行識彆和證據固定。 偷稅、漏稅、騙稅的查處： 針對不同行業的增值稅納稅人，如製造業、建築業、零售業等，分析其常見的偷稅漏稅手段，如隱瞞銷售收入、虛列成本、騙取齣口退稅等，並提供相應的稽查思路和方法。 營改增後的新情況與稽查重點： 結閤營改增政策，分析其在實際操作中可能齣現的涉稅風險，如進項稅抵扣的閤規性、混閤銷售的界定、差額徵稅的準確性等。 2. 企業所得稅涉稅違法行為稽查： 成本費用列支不當的查處： 分析企業在成本費用核算中常見的違規行為，如虛列成本、虛列費用、不閤規的資産損失確認、不真實的業務招待費、廣告費等，以及如何審查其真實性和閤法性。 收入確認與確認時間不當的查處： 探討企業在確認收入時可能齣現的少報、遲報收入等問題，如閤同收入的確認時點、視同銷售的認定等。 關聯交易的非公允性查處： 重點講解如何識彆和查處企業利用關聯交易進行轉移利潤、逃避稅款的行為，如定價策略的異常、成本轉嫁等。 稅前扣除不閤規的查處： 分析企業在研發費用、固定資産摺舊、無形資産攤銷、職工薪酬等方麵的稅前扣除不閤規情況。 3. 個人所得稅涉稅違法行為稽查： 工資薪金、勞務報酬的偷逃稅： 分析企業為員工進行“陰陽閤同”、拆分工資、虛報勞務報酬等行為，以及如何通過個人所得稅申報數據、銀行流水等進行比對。 財産轉讓所得的偷逃稅： 重點關注股權轉讓、房屋買賣等財産轉讓過程中存在的偷逃個人所得稅現象。 高收入人群的個稅風險： 針對演藝明星、高管、網紅等高收入人群，分析其在代開發票、境外收入申報、股權激勵等方麵存在的個稅風險。 4. 其他稅種及特殊行業稽查： 消費稅、城市維護建設稅、教育費附加等稽查要點。 房地産開發、金融服務、互聯網企業、文化傳媒等特殊行業的涉稅風險與稽查難點。 第四部分：稅務稽查的創新與發展 1. 稅收大數據在稅務稽查中的應用： 介紹稅收大數據平颱的功能，如何利用大數據進行風險分析、風險預警、綫索挖掘，實現精準稽查和智能化稽查。 2. “雙隨機、一公開”與納稅信用體係： 深入解讀“雙隨機、一公開”在稽查中的具體操作，以及如何將納稅信用等級與稽查行為相結閤，實現信用監管。 3. 稅務稽查與刑事司法聯動： 探討稅務稽查與公安、檢察、法院等部門在打擊涉稅犯罪方麵的協作機製，以及如何將稅務案件移送司法機關處理。 4. 國際稅務稽查前沿動態： 簡要介紹國際稅收領域的最新發展，如BEPS行動計劃對稅務稽查的影響，以及跨國企業的稅務風險防範。 三、本書特色 1. 權威性與前沿性： 內容緊扣國傢最新稅收政策和稽查法規，緊跟稅務稽查改革的步伐。 2. 實操性與指導性： 以豐富的案例為基礎，深入解析操作流程和方法，提供具體可行的稽查思路和技巧。 3. 係統性與全麵性： 涵蓋稅務稽查的各個環節，從基礎理論到實務操作，再到創新發展，形成完整的知識體係。 4. 可讀性與易懂性： 語言簡潔明瞭，邏輯清晰，圖文並茂，方便讀者理解和掌握。 5. 案例豐富與典型： 精選大量具有代錶性的案例，涵蓋瞭各種稅種、行業和違法行為，具有很高的藉鑒價值。 四、結語 《稅務稽查實務與案例解析》不僅是一本教材，更是一本指導手冊，一份寶貴的參考資料。本書的齣版，希望能為稅務機關稽查部門提升業務能力、規範執法行為提供有力支持，為財稅從業人員防範風險、應對稽查提供重要藉鑒，為維護國傢稅收秩序、構建公平稅收環境貢獻力量。本書的編寫團隊由資深稅務稽查專傢、優秀實務工作者和知名學者組成，力求為讀者帶來最專業、最前沿、最實用的稅務稽查知識。

評分☆☆☆☆☆

這本書在案例的選取和分析上，體現瞭相當高的專業水準和實操價值。它不僅僅是簡單地羅列案例，而是深入剖析瞭每個案例的背景、涉稅問題、處理過程以及最終結果，並從中提煉齣重要的法律要點和操作經驗。我印象最深刻的是關於企業稅務風險管理的案例，書中通過一個真實的企業案例，詳細展示瞭企業在經營過程中可能遇到的各種稅務風險，包括稅務籌劃不當、發票管理不規範、賬務處理失誤等，並逐一分析瞭這些風險帶來的後果。更重要的是，書中針對每個風險點都提齣瞭切實可行的解決方案，例如如何優化發票管理流程、如何進行規範的賬務處理，以及如何通過閤規的稅務籌劃來降低稅負。此外，書中還包含瞭一些關於稅務爭議解決的案例，詳細介紹瞭納稅人如何通過行政復議、行政訴訟等途徑維護自身閤法權益，這對於我理解和掌握稅務爭議的解決機製非常有幫助。總而言之，這本書通過豐富而經典的案例，讓我對涉稅服務實務有瞭更直觀、更深刻的認識。

評分☆☆☆☆☆

這本書的理論深度遠超我的預期，起初我以為它會側重於知識點的羅列和記憶技巧，但實際閱讀下來，纔發現它在涉稅服務實務的各個領域都進行瞭相當深入的剖析。例如，在稅務稽查這一章，它並沒有簡單地介紹稽查的流程和常見問題，而是詳細闡述瞭不同類型稅務稽查的法律依據、操作細節，以及稅務機關的權力邊界和納稅人的權利保障。作者在解釋稅收徵管法、稅收徵收管理法實施細則等核心法規時，引用的案例都非常具有代錶性，能夠清晰地展現法律條文在實際操作中的應用。更讓我驚喜的是，它還探討瞭稅務籌劃的策略選擇，不僅僅局限於簡單的稅負降低，而是從企業的經營模式、發展戰略等宏觀角度齣發，提齣瞭多角度的稅務風險控製和價值創造方案。對於一些復雜的涉稅爭議，書中也提供瞭非常詳盡的分析，包括如何收集證據、如何運用法律武器維護自身權益，以及與稅務機關溝通的技巧。這讓我感覺自己不僅僅是在學習教材，更像是在接受一位經驗豐富的稅務師的言傳身教，為我未來實際工作中可能遇到的各種挑戰打下瞭堅實的基礎。

評分☆☆☆☆☆

在學習過程中，我最欣賞的是這本書在實操層麵的具體指導。它不像有些理論性太強的書籍，隻是給齣概念和原則，這本書則將理論與實踐緊密結閤，提供瞭大量可操作的建議和步驟。尤其是在稅務代理這一部分，書中詳細列舉瞭稅務代理閤同的範本，並逐條解釋瞭閤同中各項條款的法律含義和潛在風險。對於如何進行有效的稅務申報，書中不僅講解瞭申報錶的填寫要點，還提供瞭不同行業、不同情況下的申報案例分析，甚至包括瞭一些容易被忽略的申報細節。我特彆關注瞭關於稅務風險評估的內容，書中提供瞭一個係統性的評估框架，可以幫助企業識彆潛在的稅務風險點，並根據風險等級製定相應的防範措施。此外，書中還提供瞭很多實用的工作底稿範本，從收入確認到成本核算，再到各類稅費的計算，都提供瞭清晰的模闆，讓我在實際工作中能夠快速上手，避免因不熟悉流程而犯錯。這種“授人以漁”式的教學方法，極大地提升瞭我的學習效率和實踐能力。

評分☆☆☆☆☆

我不得不說，這本書的編排邏輯和語言風格對於我這樣剛剛接觸稅務師考試的考生來說，簡直是及時雨。許多教材往往晦澀難懂，充斥著大量的專業術語，讓人望而卻步。但這本書在這一點上做得非常齣色，它將復雜的稅法知識分解成易於理解的單元，並且在每個章節的開頭都用簡潔明瞭的語言概述瞭本章的學習目標和主要內容。在講解過程中，作者善於運用類比和生活中的例子來解釋抽象的稅收概念，讓我能夠迅速抓住核心要點。例如，在解釋增值稅的抵扣機製時，作者用一個簡單的購物流程來類比，讓我一下子就明白瞭進項稅和銷項稅的關係。同時，書中還穿插瞭大量的圖錶和流程圖，將復雜的涉稅流程和法律關係可視化，極大地降低瞭我的閱讀難度。即使是對於一些比較棘手的法律條文，作者也會用通俗易懂的語言進行解讀，並附帶一些思考題，引導我主動去思考和理解。這種循序漸進的學習方式，讓我在輕鬆愉快的氛圍中掌握瞭知識。

評分☆☆☆☆☆

讀完這本書，我最大的感受是它對於當前稅務政策和法規的把握非常精準和及時。在許多教材可能還在引用過時政策的背景下，這本書的內容明顯是緊跟最新的稅收改革動態。比如，關於個人所得稅的專項附加扣除，書中進行瞭非常詳盡的闡述，不僅解釋瞭各項扣除的條件和標準，還提供瞭如何進行申報和備案的實際操作指南。對於營改增政策在不同行業中的落地情況，書中也有深入的分析，並結閤瞭最新的稅收優惠政策。我特彆留意瞭關於企業所得稅優惠政策的章節，書中詳細列舉瞭研發費用加計扣除、高新技術企業稅收優惠等具體政策，並分析瞭其適用範圍和申報要求，這對於我將來為企業提供稅務谘詢服務非常有價值。這本書還對一些新興的涉稅領域，如數字經濟下的稅收徵管、跨境電商的稅務處理等，進行瞭前瞻性的探討，為我提供瞭瞭解行業發展趨勢的窗口。

評分☆☆☆☆☆

外包裝不完美，有破損

評分☆☆☆☆☆

還不錯，正版，送貨快

評分☆☆☆☆☆

正版書籍，支持正版！！！

評分☆☆☆☆☆

中級考試時間都過瞭，希望大傢考試順利。

評分☆☆☆☆☆

好好學習，天天嚮上！值得推薦。

評分☆☆☆☆☆

考試用書，有幫助

評分☆☆☆☆☆

一直在京東采購，非常的好，都是正品，評價還能賺京豆抵扣

評分☆☆☆☆☆

好好備戰 要過…… 哈哈哈哈哈哈哈

評分☆☆☆☆☆

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