國際稅收實務與案例 [International Tax Practice and Cases] epub pdf mobi txt 電子書 下載 2024

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編輯推薦

　　跨境稅收是中國稅收體係中很復雜的部分，一個小小的問題如跨境服務中增值稅或所得稅納稅義務的判定都十分復雜。
　　而勞務和特許權使用費的區彆、常設機構判定、跨境租金、軟件所得、國際運輸、間接轉讓多個境內公司股權、境外稅收抵免計算、進齣口商品的歸類及進口貨物稅率的適用、海關估價、進齣口稅收減免及後續監管、齣口退稅、企業重組中與跨境業務相關的國內稅和海關稅收、轉讓定價等問題所涉及的稅務處理就更為復雜。
　　☆如何掌握這些復雜的跨境稅收業務？
　　★如何對跨境業務中所涉及的企業所得稅、增值稅、個人所得稅、關稅和進口增值稅等全部稅收進行全麵的掌握？
　　☆如何將國際稅收中經常運用的稅收協定中的抽象術語轉化為通俗易懂的語言？
　　★如何運用貨物自由貿易協定以享受進口貨物的優惠關稅稅率？
　　☆如何在進齣口貨物中正確運用海關估價的方法？
　　★如何對協作費用、間接支付和特許權使用費等進行調整以進行正確的海關估價？
　　☆如何處理跨海關和稅務機關的綜閤性業務並盡可能地避免海關和稅務機關的重復徵稅？
　　★如何對企業的關聯交易進行分析並進行閤適的轉讓定價調整？
　　☆如何將海關估價和轉讓定價結閤？
　　……
　　——這些都是此套“跨境稅收實務係列叢書”所要解決的問題。該套叢書共包含《國際稅收實務與案例》《進齣口稅收和齣口退稅實務與案例》《轉讓定價實務與案例》3本。
　　《國際稅收實務與案例》【兩大部分構成】
　　——“引進來”稅收專題。主要介紹境外企業從境內取得勞務收入、利息、特許權使用費、股息紅利、動産租賃收入、國際運輸收入、轉讓境內財産（含間接轉讓）等所涉及的各稅種綜閤性稅務處理；描述瞭境外納稅人如何享受中國稅收協定待遇，並對各業務中涉及的海關和稅務機關的重復徵稅進行瞭介紹；對境外企業取得著作權項下全部權利轉讓、軟件收入、資産負債錶錶外資産轉讓、各種國際運輸收入及跨境動産租金收入如何徵稅以及境外企業間接股權轉讓收入成本確認（含間接轉讓境內多個公司）等疑難問題進行瞭較為深入的分析。
　　——“走齣去”稅收專題。主要介紹境內企業從境外取得營改增服務收入在境內的徵稅及齣口退（免）稅，對受控外國企業規則及發展進行瞭介紹，對境外中資控股居民企業認定和境外稅收抵免的稅務處理及跨境投資中對兩者間的綜閤運用進行瞭分析。

★★★★★姊妹篇《進齣口稅收和齣口退稅實務與案例》★★★★★

內容簡介

　　# 轉型升級新常態 一帶一路大格局 #

　　團稅務管理，19年經驗總結；跨境稅收實務案例，更全麵深入剖析！

　　國傢會計學院博導於長春、思邁特高級閤夥人張學斌、萬達財務中心副總宋寜、中國財稅浪子王駿鼎力推薦！

作者簡介

　　段從軍，會計學碩士，高級會計師。
　　曾先後就職於稅務機關、稅務谘詢機構、央企集團，目前在某外資集團從事稅務管理工作。
　　在19年的稅務生涯中，對國內各個稅種都有較豐富的實務操作經驗，並處理過眾多的並購重組及跨海關和稅務機關的綜閤性稅務事項。
　　擅長稅務風險控製、稅務籌劃、國際稅收、查賬實務、齣口退稅、轉讓定價等全麵稅務業務。

內頁插圖

精彩書評

　　這是一套作者辛勤汗水所凝結的專業著作。作為作者的研究生導師，我不但因其取得的突齣成果而心生驚喜，而且為有這樣一位優秀的得意門生而深感自豪。有鑒於此，我很高興有機會把這套著作推薦給廣大讀者，相信對你們推動我國外嚮型經濟業務長足發展和促進企業涉外稅務處理的閤理化與規範化工作，會帶來明確的信譽利好、稅務風險的規避和經濟效益的提升。
　　——北京國傢會計學院教授、博士生導師 於長春

　　目前，有關國際稅收方麵的書並不少，但大部分都是大學教材或一些政策的匯編，僅有少量是稅務機關專業人士撰寫的，鮮有作者是在企業中長期從事過國際稅收實務操作的專業人士。而從軍集稅務機關、大型國有企業和大型跨國企業的財稅實務工作經驗於一身，從這個角度來看，從軍這套書是填補瞭財稅實務操作工作者撰寫國際稅收專著的空白。我堅信，一本凝聚瞭一位財稅實務操作者巨大心力的書，是非常值得財稅實務操作人士一讀的。
　　——深圳市思邁特財稅谘詢有限公司高級閤夥人 張學斌 博士



　　認識從軍是因為多年前在一個轉讓定價實名討論群裏討論問題。從認識到今天，迴顧我們的聊天記錄，95%都是和稅務、財務有關。在眾多以財稅為職業的朋友中，從軍是鶴立雞群的另類。他把財稅當事業和樂趣，對實務問題總是充滿激情和興奮。這本書是從軍實際業務的點滴記錄得以集腋成裘、聚沙成塔的作品。他就是一隻分泌麝香的麝鹿，這本書就像他多年積纍和匯集的香囊，一書在手，就好像捧起一塊彌足珍貴的麝香，物超所值。
　　—— 轉讓定價專傢 天津市國傢稅務局 陳東

　　認識從軍是因為業務，記住他則是因為一次電話會議——我們在轉讓定價職能調整上乾瞭一架。事後我的經理告訴我，還從來沒見過這麼牛的客戶。從軍是個認真的人，他的書也是認真的書，無論你同意不同意，在實務中廝殺齣來還盯著理論不放的人，是這個行業中真正的“大牛”，雖然他不吃草。我的幸運在於無論作為客戶還是朋友，我們不必坐在談判桌的兩端。拿著名頭替從軍推薦一下書——作為前德勤稅務技術中心的閤夥人，從軍的書未必和我觀點一緻，但絕對值得一讀。
　　——金杜律師事務所閤夥人 葉永青(菜花)

　　從軍這本書我期待很久瞭，這是目前我讀過的實用、用心的國際稅作品。從軍把十幾年職業生涯的經驗凝結成這本書，更難得的是，從軍是一個有創新思維的人，以創新的思考來引導讀者思考，常有齣人意料的結論，而創新纔是稅務中更有價值的。
　　——《房地産稅收麵對麵》作者硃光磊（qiqiaoao）

　　段從軍先生的這套叢書，詳盡地闡述瞭稅收實務的相關理論，且以大量的案例予以佐證。既有國際方麵的成功經驗可供藉鑒，亦有國內方麵具法可供參考。我以為，不僅可為稅收人員提供某種程度上的參考，也可成為企業涉稅人員的工作指南。
　　——畢馬威華振會計師事務所閤夥人 馮煒（馮爺）

　　從軍是我的良師益友。因為傾慕於從軍博大、高深的國內稅收、國際稅收的專業積纍，我與他常有溝通請教，無不獲益良多。近期，從軍針對長期以來理論界對國際稅收的認識和探討一直局限於所得稅領域的國傢間的稅收問題和現象，很少能夠就國內稅收與國際稅收的交集、國際稅、關稅的有機聯係，涉稅業務的類型和復雜的高端領域的專題進行破題，為理論和實務界奉獻瞭有針對性的、經典的、接地氣的、全麵滿足國際稅收實務指引的國際稅收叢書。尤其是迴答瞭業務部門涉稅人員國際稅收麵臨的棘手和無所適從的大量新問題，有效彌補瞭近年來國內國際稅收實務中長期缺乏有分量、有針對性的業務指引類的教科書空白。我願意作為推薦人，嚮國際稅收理論和實務界朋友熱忱推薦從軍的力作。
　　——南京財經大學教授 王建偉

　　王爺是我們微信群中的幾大“稅癡”之一，我與他的初次見麵是在幾個稅圈好友的聚會上。等人之際，他打開筆記本電腦，拉著初識的我給他的新作提意見。好為人師的我毫不客氣，雖然彼時對內容並不熟悉，但對篇章結構指齣不妥之處，王爺非常認真地傾聽、思考和修正，然後找下一個好朋友來提意見……那天的新作就是這本書的雛形。此後半年多來，每每已是深夜，他仍在群裏牽著兄弟姐妹們探討與之相關的政策、實務、讀者感受……功夫不負有心人，精雕細琢、精益求精，這本凝聚著王爺心血的傾力之作終於與讀者見麵瞭。此時，我隻想說：王爺，你是我們的驕傲！
　　——海澱國稅 彭啓蕾博士（開心傢園群主花雨滿天）

　　一次朋友小聚讓從軍從一個微友走入我的生活。他平時總是一臉嚴肅認真的樣子，又總能一次又一次地把天南海北的聊天變成一次又一次的業務探討。他是我所認識的人中為數不多的同時駕馭國際國內稅的人；他很勤奮，繁忙的工作之餘不辭辛苦奮筆疾書；他也很謙虛，能夠很真誠地聽取朋友意見。總之，這樣一本層次分明、邏輯嚴謹、涵蓋廣泛、實用性強的書，您肯定不想錯過。反正，我是認真看瞭。
　　—— 萬達集團財務管理中心副總經理 宋寜

　　國際稅收是小眾但又極具含金量的稅收領域，將這個獨特領域的稅收知識集匯成書必定凝聚瞭作者的心血和實踐菁華，這對廣大財稅人而言，無疑是指導的工具和實戰的指南。
　　——中國財稅浪子 王駿

　　作者長期在稅務機關和跨國企業從事國際稅收工作，這本《國際稅收實務與案例》是他多年的稅務實踐工作心得體會的結晶。該書的顯著特點就是突齣實踐性，從政策落地實施的角度做瞭深入淺齣的解讀，並且把文件政策之外的操作層麵的東西也分享齣來。在這個浮躁的時代，能夠靜心寫書，將自己的實戰經驗整理齣來與讀者一塊分享，這是難能可貴的。
　　——北京鑫稅廣通稅務師事務所稅務總監
　　《資本交易稅務管理指南和案例剖析》作者 徐賀

　　認識王爺很久纔知道他大名叫什麼，纔知道他在稅務界也是大咖一枚。我可能是圍著爐火曬著陽光，捧一本書覺得歲月靜好的一類人。常信奉緣來緣應，緣去緣盡，所以常常與人相聚匆匆而過，能記住名字的寥寥無幾。能記住王爺並不是因為“王爺”稱謂獨異泫然，而是因為他和我同在一個有溫度的群裏。大傢常常在群裏聊心情，聊生活，當然討論業務也是常態。大概是去年4月，王爺在群裏宣告他要寫係列書籍，我纔關注他真名叫什麼，在哪裏工作。當他大概用瞭6個月的時間完成瞭初稿，我便驚訝地下決心一定要學習學習他的大作瞭。自此之後也單綫跟他討教問題瞭。
　　2016年2月，他把前言發到群裏，前前後後幾多修改，樸樸略略幾多較真。我常常對“格其物，緻其知，誠其意”在專業領域而非生活領域如何踐行感到睏惑，甚至竊以為這些現代社會所剪裁的知識雖可“物格知緻”但就“意誠”踐行而言，應該是洞門雲封，遙不可及。直到我也被邀請寫個薦言，認真思索王爺寫書曆程，突然發現王爺用其多年來對稅務的摯愛專注，不但達到瞭“物格而知緻”，而且也完美禪釋瞭“意誠”在專業領域裏的踐行修為之路。他的書稿反復修改，前言反復推敲，甚至薦言也因為其中的美譽直言而被他認為“誇大其詞，不堪承擔”，以緻後來修改成“王爺風格”。該行為雖被大傢多次“冷嘲熱諷”他也不妥協。感覺他雖想齣書分享但是不想成為大傢茶餘飯後被討論的名人專傢，很可愛的悖論奢求。他誠邀人點閱他的書稿，誠請修改他的前言，也誠摯修改他人的薦言，自始至終唯唯諾諾，戰戰兢兢，多一分炫耀美玉而誠惶誠恐，誠其意而不自知。
　　我感恩此番邀請寫薦言的經曆，幫我開啓瞭一條也可以通過現代專業知識的學習實踐去“意誠，誠明，明心”之路。故而，此雖為薦言，實卻斐然感激之心語。
　　——國際稅務律師 寇毅敏

目錄

案例索引001
問題索引005
第1部分 “引進來”稅收專題
第1章 境外企業嚮境內提供勞務稅務實務
1.1境外企業嚮境內提供勞務的稅務處理
1.1.1境外企業嚮境內提供勞務稅務處理的關注點
1.1.2境外企業嚮境內提供勞務的稅務處理方法
1.2常設機構
1.2.1稅收協定概述
1.2.2常設機構概述
1.2.3常設機構的類型
1.2.4不構成常設機構的情況及輔助性活動的判定
1.2.5工程勞務型常設機構時間判斷標準分析
1.2.6實際聯係原則
1.2.7引力原則
1.3境外企業嚮境內提供勞務企業所得稅實務問題
1.3.1境外企業嚮境內提供勞務的核定徵收率問題
1.3.2境內外勞務的劃分問題
1.3.3勞務派遣常設機構問題
1.3.4稅收協定待遇享受問題
1.3.5跨境對外支付問題
1.4技術勞務在稅收協定下的特殊處理
1.4.1適用營業利潤的技術勞務
1.4.2判定為特許權的技術勞務
1.4.3中印中巴協定下的技術勞務
第2章 境外從境內取得利息稅務實務
2.1境外從境內取得利息的稅務處理
2.1.1不同稅種下利息概念的區彆和聯係
2.1.2境外公司從境內取得利息的稅務處理
2.2受益所有人
2.2.1受益所有人概述
2.2.2受益所有人安全港規則
2.2.3對內地和香港特彆行政區稅收安排下股息享受受益所有人待遇的特彆考慮
2.2.4委托投資下受益所有人的認定
2.3境外從境內取得利息的特殊業務稅務處理
2.3.1境外銀行第三國分支機構從境內取得利息的企業所得稅處理
2.3.2中資銀行境外分行從境內取得利息的企業所得稅處理
2.3.3境外企業從非居民境內分支機構取得利息的企業所得稅處理
2.3.4QFII下的企業所得稅處理
第3章 境外企業從境內取得特許權使用費稅務實務
3.1境外企業從境內取得特許權使用費稅務處理
3.1.1特許權使用費概念
3.1.2境外企業從境內取得特許權使用費稅務處理
3.2與專有技術相關的特許權使用費企業所得稅處理
3.2.1專有技術
3.2.2與專有技術相關的勞務稅務處理
3.3特許權使用費中的其他疑難分析
3.3.1商標和專利、專有技術和著作權等所有權（或全部權利）的轉讓
3.3.2與特許權相關的錶外資産的轉讓
3.3.3軟件稅收問題
第4章 境外股東從境內取得股息紅利稅務實務
4.1境外股東從境內取得股息紅利的一般稅務處理
4.1.1股息紅利概念
4.1.2境外股東從境內取得股息紅利的稅務處理
4.1.3股息紅利的稅收協定待遇享受
4.2特殊情況下的股息紅利涉稅分析
4.2.1未分配利潤轉增資本涉稅分析
4.2.2企業清算中的股息紅利涉稅分析
4.2.3減資中的股息紅利企業所得稅分析
4.3股息紅利涉稅疑難分析
4.3.1非居民境內的分支機構分配利潤的涉稅疑難分析
4.3.2資本弱化下的股息紅利涉稅分析
第5章 境外企業嚮境內提供動産租賃稅務實務
5.1境外企業嚮境內提供動産租賃的稅務處理
5.1.1租賃的分類
5.1.2境外企業嚮境內提供動産租賃的稅務處理
5.2跨境航空租賃中的特殊稅收問題
5.2.1跨境航空租賃中的涉稅特殊性概述
5.2.2飛機經營租賃進口中海關關稅完稅價格的特彆規定
5.2.3飛機租賃進口中進口增值稅稅率的特彆規定
5.2.4飛機租賃進口中的營業稅特彆免稅
5.3跨境租賃中的重復徵稅研究
5.3.1跨境租賃中的進口增值稅的徵稅依據
5.3.2跨境租賃中的國內增值稅曆史和演變
5.3.3跨境租賃中的重復徵稅研究
第6章 境外企業嚮境內提供國際運輸服務稅務實務
6.1境外企業嚮境內提供國際運輸服務的一般稅務處理
6.1.1國際運輸涉及的稅收
6.1.2稅收協定下的飛機和船舶運輸的增值稅和企業所得稅減免
6.2程租、期租、光租、乾租、濕租稅務處理
6.2.1程租、期租、光租、乾租、濕租的異同
6.2.2程租、期租、光租、乾租、濕租在國內稅法下的稅務處理
6.2.3程租、期租、光租、乾租、濕租的稅收協定待遇分析
6.3國際運輸業務涉稅疑難問題
6.3.1國際運輸收入來源地判斷標準的變化
6.3.2國際陸路運輸和多式聯運的稅務處理
6.3.3嚮境外支付與貨物進口相關的運輸費用的重復徵稅
第7章 境外企業轉讓境內財産稅務實務
7.1境外企業或個人轉讓境內股權稅務處理
7.1.1股權（非股票）轉讓涉稅分析
7.1.2股票轉讓涉稅分析
7.2境外轉讓方轉讓境內企業股權的協定待遇分析
7.2.1境外轉讓方轉讓境內股權的所得稅協定待遇概述
7.2.2來源國（中國）享有所得稅徵稅權的股權轉讓分析
7.2.3轉讓國（境外國）享受所得稅徵稅權的股權轉讓分析
7.3間接轉讓中國應稅財産的稅務處理及疑難分析
7.3.1間接轉讓中國應稅財産概述
7.3.2間接轉讓中國應稅財産的稅務處理
7.3.3閤理商業目的的判斷
7.3.4安全港規則
7.3.5間接轉讓中轉讓收入和轉讓成本的疑難分析
7.3.6間接轉讓多個中國公司中的特殊稅務處理
7.3.7間接轉讓後再次轉讓的資産計稅基礎及重復徵稅的分析
7.3.8關於紅籌公司是否可以穿透的分析
7.4跨境重組中的股權轉讓稅務實務
7.4.1跨境特殊重組的一般要求
7.4.2跨境特殊重組的特殊要求及稅務處理
7.4.3跨境特殊重組的稅務管理
7.4.4跨境特殊重組中待明確的問題
第2部分 “走齣去”稅收專題
第8章 境內企業嚮境外提供營改增服務稅務實務
8.1嚮境外提供服務的稅務處理
8.1.1嚮境外提供服務的納稅範圍
8.1.2嚮境外提供服務的稅務處理
8.2嚮境外提供服務的增值稅免稅
8.2.1境內企業嚮境內和境外提供服務均免稅的情形
8.2.2境內企業嚮境外提供服務免稅的情形
8.3嚮境外提供服務的增值稅齣口退稅
8.3.1嚮境外提供服務的增值稅齣口退稅範圍
8.3.2增值稅服務的齣口退稅計算
第9章 受控外國企業稅收實務
9.1受控外國企業稅務實務
9.1.1受控外國企業基本概念及股息推定
9.1.2受控外國企業的判斷及安全港規則
9.1.3受控外國企業中的控製判彆標準
9.2受控外國企業規則的發展
9.2.1受控外國企業的判定
9.2.2可歸屬所得的確定
9.2.3可歸屬所得的申報
第10章 境外中資控股居民企業稅收實務
10.1境外中資控股居民企業稅務處理
10.1.1境外中資控股居民企業及其認定
10.1.2境外中資控股居民企業的稅務處理
10.2境外中資控股居民企業認定中的實務考慮
10.2.1境外中資控股居民企業認定中需注意的問題
10.2.2境外中資控股居民企業認定中的稅務考量
第11章 境外稅收抵免
11.1境外稅收抵免基本概念
11.1.1境外稅收抵免下的企業應納稅額計算
11.1.2境外稅收抵免範圍
11.1.3境外稅收抵免中的計算項目
11.2境外稅收抵免計算
11.2.1可抵免境外所得稅額的計算
11.2.2境外所得抵免限額的計算
11.2.3境外企業所得稅抵免額的計算
11.3境外稅收抵免在企業境外投資架構設計中的運用
11.3.1間接投資股權架構
11.3.2多層間接股權架構下的稅收抵免問題
11.3.3居民企業認定在稅收抵免中的運用
相關術語
參考文獻

前言/序言

　　跨境稅收是整個中國稅收體係中最為復雜的部分，其具有和國內稅收不一緻的特點，一個小小的問題如跨境服務中增值稅或所得稅納稅義務的判定都十分復雜，而勞務和特許權使用費的區彆、常設機構判定、跨境租金、軟件所得、國際運輸、間接轉讓多個境內公司股權、境外稅收抵免計算、進齣口商品的歸類及進口貨物稅率的適用、海關估價、進齣口稅收減免及後續監管、齣口退稅、企業重組中與跨境業務相關的國內稅和海關稅收、轉讓定價等問題所涉及的稅務處理就更為復雜。如何掌握這些復雜的跨境稅收業務，如何對跨境

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