国际税收实务与案例 [International Tax Practice and Cases] pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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段从军 著

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• 国际税收
• 跨境税收
• 税收筹划
• 税务合规
• 税收案例
• 国际税务
• 企业税收
• 税务实务
• 税务风险
• 税务管理

出版社： 中国市场出版社

ISBN：9787509214787

版次：1

商品编码：11932798

包装：平装

外文名称：International Tax Practice and Cases

开本：16开

出版时间：2016-05-01

用纸：胶版纸

页数：432

字数：570000

编辑推荐

　　跨境税收是中国税收体系中很复杂的部分，一个小小的问题如跨境服务中增值税或所得税纳税义务的判定都十分复杂。
　　而劳务和特许权使用费的区别、常设机构判定、跨境租金、软件所得、国际运输、间接转让多个境内公司股权、境外税收抵免计算、进出口商品的归类及进口货物税率的适用、海关估价、进出口税收减免及后续监管、出口退税、企业重组中与跨境业务相关的国内税和海关税收、转让定价等问题所涉及的税务处理就更为复杂。
　　☆如何掌握这些复杂的跨境税收业务？
　　★如何对跨境业务中所涉及的企业所得税、增值税、个人所得税、关税和进口增值税等全部税收进行全面的掌握？
　　☆如何将国际税收中经常运用的税收协定中的抽象术语转化为通俗易懂的语言？
　　★如何运用货物自由贸易协定以享受进口货物的优惠关税税率？
　　☆如何在进出口货物中正确运用海关估价的方法？
　　★如何对协作费用、间接支付和特许权使用费等进行调整以进行正确的海关估价？
　　☆如何处理跨海关和税务机关的综合性业务并尽可能地避免海关和税务机关的重复征税？
　　★如何对企业的关联交易进行分析并进行合适的转让定价调整？
　　☆如何将海关估价和转让定价结合？
　　……
　　——这些都是此套“跨境税收实务系列丛书”所要解决的问题。该套丛书共包含《国际税收实务与案例》《进出口税收和出口退税实务与案例》《转让定价实务与案例》3本。
　　《国际税收实务与案例》【两大部分构成】
　　——“引进来”税收专题。主要介绍境外企业从境内取得劳务收入、利息、特许权使用费、股息红利、动产租赁收入、国际运输收入、转让境内财产（含间接转让）等所涉及的各税种综合性税务处理；描述了境外纳税人如何享受中国税收协定待遇，并对各业务中涉及的海关和税务机关的重复征税进行了介绍；对境外企业取得著作权项下全部权利转让、软件收入、资产负债表表外资产转让、各种国际运输收入及跨境动产租金收入如何征税以及境外企业间接股权转让收入成本确认（含间接转让境内多个公司）等疑难问题进行了较为深入的分析。
　　——“走出去”税收专题。主要介绍境内企业从境外取得营改增服务收入在境内的征税及出口退（免）税，对受控外国企业规则及发展进行了介绍，对境外中资控股居民企业认定和境外税收抵免的税务处理及跨境投资中对两者间的综合运用进行了分析。

★★★★★姊妹篇《进出口税收和出口退税实务与案例》★★★★★

内容简介

　　# 转型升级新常态 一带一路大格局 #

　　团税务管理，19年经验总结；跨境税收实务案例，更全面深入剖析！

　　国家会计学院博导于长春、思迈特高级合伙人张学斌、万达财务中心副总宋宁、中国财税浪子王骏鼎力推荐！

作者简介

　　段从军，会计学硕士，高级会计师。
　　曾先后就职于税务机关、税务咨询机构、央企集团，目前在某外资集团从事税务管理工作。
　　在19年的税务生涯中，对国内各个税种都有较丰富的实务操作经验，并处理过众多的并购重组及跨海关和税务机关的综合性税务事项。
　　擅长税务风险控制、税务筹划、国际税收、查账实务、出口退税、转让定价等全面税务业务。

内页插图

精彩书评

　　这是一套作者辛勤汗水所凝结的专业著作。作为作者的研究生导师，我不但因其取得的突出成果而心生惊喜，而且为有这样一位优秀的得意门生而深感自豪。有鉴于此，我很高兴有机会把这套著作推荐给广大读者，相信对你们推动我国外向型经济业务长足发展和促进企业涉外税务处理的合理化与规范化工作，会带来明确的信誉利好、税务风险的规避和经济效益的提升。
　　——北京国家会计学院教授、博士生导师 于长春

　　目前，有关国际税收方面的书并不少，但大部分都是大学教材或一些政策的汇编，仅有少量是税务机关专业人士撰写的，鲜有作者是在企业中长期从事过国际税收实务操作的专业人士。而从军集税务机关、大型国有企业和大型跨国企业的财税实务工作经验于一身，从这个角度来看，从军这套书是填补了财税实务操作工作者撰写国际税收专著的空白。我坚信，一本凝聚了一位财税实务操作者巨大心力的书，是非常值得财税实务操作人士一读的。
　　——深圳市思迈特财税咨询有限公司高级合伙人 张学斌 博士



　　认识从军是因为多年前在一个转让定价实名讨论群里讨论问题。从认识到今天，回顾我们的聊天记录，95%都是和税务、财务有关。在众多以财税为职业的朋友中，从军是鹤立鸡群的另类。他把财税当事业和乐趣，对实务问题总是充满激情和兴奋。这本书是从军实际业务的点滴记录得以集腋成裘、聚沙成塔的作品。他就是一只分泌麝香的麝鹿，这本书就像他多年积累和汇集的香囊，一书在手，就好像捧起一块弥足珍贵的麝香，物超所值。
　　—— 转让定价专家 天津市国家税务局 陈东

　　认识从军是因为业务，记住他则是因为一次电话会议——我们在转让定价职能调整上干了一架。事后我的经理告诉我，还从来没见过这么牛的客户。从军是个认真的人，他的书也是认真的书，无论你同意不同意，在实务中厮杀出来还盯着理论不放的人，是这个行业中真正的“大牛”，虽然他不吃草。我的幸运在于无论作为客户还是朋友，我们不必坐在谈判桌的两端。拿着名头替从军推荐一下书——作为前德勤税务技术中心的合伙人，从军的书未必和我观点一致，但绝对值得一读。
　　——金杜律师事务所合伙人 叶永青(菜花)

　　从军这本书我期待很久了，这是目前我读过的实用、用心的国际税作品。从军把十几年职业生涯的经验凝结成这本书，更难得的是，从军是一个有创新思维的人，以创新的思考来引导读者思考，常有出人意料的结论，而创新才是税务中更有价值的。
　　——《房地产税收面对面》作者朱光磊（qiqiaoao）

　　段从军先生的这套丛书，详尽地阐述了税收实务的相关理论，且以大量的案例予以佐证。既有国际方面的成功经验可供借鉴，亦有国内方面具法可供参考。我以为，不仅可为税收人员提供某种程度上的参考，也可成为企业涉税人员的工作指南。
　　——毕马威华振会计师事务所合伙人 冯炜（冯爷）

　　从军是我的良师益友。因为倾慕于从军博大、高深的国内税收、国际税收的专业积累，我与他常有沟通请教，无不获益良多。近期，从军针对长期以来理论界对国际税收的认识和探讨一直局限于所得税领域的国家间的税收问题和现象，很少能够就国内税收与国际税收的交集、国际税、关税的有机联系，涉税业务的类型和复杂的高端领域的专题进行破题，为理论和实务界奉献了有针对性的、经典的、接地气的、全面满足国际税收实务指引的国际税收丛书。尤其是回答了业务部门涉税人员国际税收面临的棘手和无所适从的大量新问题，有效弥补了近年来国内国际税收实务中长期缺乏有分量、有针对性的业务指引类的教科书空白。我愿意作为推荐人，向国际税收理论和实务界朋友热忱推荐从军的力作。
　　——南京财经大学教授 王建伟

　　王爷是我们微信群中的几大“税痴”之一，我与他的初次见面是在几个税圈好友的聚会上。等人之际，他打开笔记本电脑，拉着初识的我给他的新作提意见。好为人师的我毫不客气，虽然彼时对内容并不熟悉，但对篇章结构指出不妥之处，王爷非常认真地倾听、思考和修正，然后找下一个好朋友来提意见……那天的新作就是这本书的雏形。此后半年多来，每每已是深夜，他仍在群里牵着兄弟姐妹们探讨与之相关的政策、实务、读者感受……功夫不负有心人，精雕细琢、精益求精，这本凝聚着王爷心血的倾力之作终于与读者见面了。此时，我只想说：王爷，你是我们的骄傲！
　　——海淀国税 彭启蕾博士（开心家园群主花雨满天）

　　一次朋友小聚让从军从一个微友走入我的生活。他平时总是一脸严肃认真的样子，又总能一次又一次地把天南海北的聊天变成一次又一次的业务探讨。他是我所认识的人中为数不多的同时驾驭国际国内税的人；他很勤奋，繁忙的工作之余不辞辛苦奋笔疾书；他也很谦虚，能够很真诚地听取朋友意见。总之，这样一本层次分明、逻辑严谨、涵盖广泛、实用性强的书，您肯定不想错过。反正，我是认真看了。
　　—— 万达集团财务管理中心副总经理 宋宁

　　国际税收是小众但又极具含金量的税收领域，将这个独特领域的税收知识集汇成书必定凝聚了作者的心血和实践菁华，这对广大财税人而言，无疑是指导的工具和实战的指南。
　　——中国财税浪子 王骏

　　作者长期在税务机关和跨国企业从事国际税收工作，这本《国际税收实务与案例》是他多年的税务实践工作心得体会的结晶。该书的显著特点就是突出实践性，从政策落地实施的角度做了深入浅出的解读，并且把文件政策之外的操作层面的东西也分享出来。在这个浮躁的时代，能够静心写书，将自己的实战经验整理出来与读者一块分享，这是难能可贵的。
　　——北京鑫税广通税务师事务所税务总监
　　《资本交易税务管理指南和案例剖析》作者 徐贺

　　认识王爷很久才知道他大名叫什么，才知道他在税务界也是大咖一枚。我可能是围着炉火晒着阳光，捧一本书觉得岁月静好的一类人。常信奉缘来缘应，缘去缘尽，所以常常与人相聚匆匆而过，能记住名字的寥寥无几。能记住王爷并不是因为“王爷”称谓独异泫然，而是因为他和我同在一个有温度的群里。大家常常在群里聊心情，聊生活，当然讨论业务也是常态。大概是去年4月，王爷在群里宣告他要写系列书籍，我才关注他真名叫什么，在哪里工作。当他大概用了6个月的时间完成了初稿，我便惊讶地下决心一定要学习学习他的大作了。自此之后也单线跟他讨教问题了。
　　2016年2月，他把前言发到群里，前前后后几多修改，朴朴略略几多较真。我常常对“格其物，致其知，诚其意”在专业领域而非生活领域如何践行感到困惑，甚至窃以为这些现代社会所剪裁的知识虽可“物格知致”但就“意诚”践行而言，应该是洞门云封，遥不可及。直到我也被邀请写个荐言，认真思索王爷写书历程，突然发现王爷用其多年来对税务的挚爱专注，不但达到了“物格而知致”，而且也完美禅释了“意诚”在专业领域里的践行修为之路。他的书稿反复修改，前言反复推敲，甚至荐言也因为其中的美誉直言而被他认为“夸大其词，不堪承担”，以致后来修改成“王爷风格”。该行为虽被大家多次“冷嘲热讽”他也不妥协。感觉他虽想出书分享但是不想成为大家茶余饭后被讨论的名人专家，很可爱的悖论奢求。他诚邀人点阅他的书稿，诚请修改他的前言，也诚挚修改他人的荐言，自始至终唯唯诺诺，战战兢兢，多一分炫耀美玉而诚惶诚恐，诚其意而不自知。
　　我感恩此番邀请写荐言的经历，帮我开启了一条也可以通过现代专业知识的学习实践去“意诚，诚明，明心”之路。故而，此虽为荐言，实却斐然感激之心语。
　　——国际税务律师 寇毅敏

目录

案例索引001
问题索引005
第1部分 “引进来”税收专题
第1章 境外企业向境内提供劳务税务实务
1.1境外企业向境内提供劳务的税务处理
1.1.1境外企业向境内提供劳务税务处理的关注点
1.1.2境外企业向境内提供劳务的税务处理方法
1.2常设机构
1.2.1税收协定概述
1.2.2常设机构概述
1.2.3常设机构的类型
1.2.4不构成常设机构的情况及辅助性活动的判定
1.2.5工程劳务型常设机构时间判断标准分析
1.2.6实际联系原则
1.2.7引力原则
1.3境外企业向境内提供劳务企业所得税实务问题
1.3.1境外企业向境内提供劳务的核定征收率问题
1.3.2境内外劳务的划分问题
1.3.3劳务派遣常设机构问题
1.3.4税收协定待遇享受问题
1.3.5跨境对外支付问题
1.4技术劳务在税收协定下的特殊处理
1.4.1适用营业利润的技术劳务
1.4.2判定为特许权的技术劳务
1.4.3中印中巴协定下的技术劳务
第2章 境外从境内取得利息税务实务
2.1境外从境内取得利息的税务处理
2.1.1不同税种下利息概念的区别和联系
2.1.2境外公司从境内取得利息的税务处理
2.2受益所有人
2.2.1受益所有人概述
2.2.2受益所有人安全港规则
2.2.3对内地和香港特别行政区税收安排下股息享受受益所有人待遇的特别考虑
2.2.4委托投资下受益所有人的认定
2.3境外从境内取得利息的特殊业务税务处理
2.3.1境外银行第三国分支机构从境内取得利息的企业所得税处理
2.3.2中资银行境外分行从境内取得利息的企业所得税处理
2.3.3境外企业从非居民境内分支机构取得利息的企业所得税处理
2.3.4QFII下的企业所得税处理
第3章 境外企业从境内取得特许权使用费税务实务
3.1境外企业从境内取得特许权使用费税务处理
3.1.1特许权使用费概念
3.1.2境外企业从境内取得特许权使用费税务处理
3.2与专有技术相关的特许权使用费企业所得税处理
3.2.1专有技术
3.2.2与专有技术相关的劳务税务处理
3.3特许权使用费中的其他疑难分析
3.3.1商标和专利、专有技术和著作权等所有权（或全部权利）的转让
3.3.2与特许权相关的表外资产的转让
3.3.3软件税收问题
第4章 境外股东从境内取得股息红利税务实务
4.1境外股东从境内取得股息红利的一般税务处理
4.1.1股息红利概念
4.1.2境外股东从境内取得股息红利的税务处理
4.1.3股息红利的税收协定待遇享受
4.2特殊情况下的股息红利涉税分析
4.2.1未分配利润转增资本涉税分析
4.2.2企业清算中的股息红利涉税分析
4.2.3减资中的股息红利企业所得税分析
4.3股息红利涉税疑难分析
4.3.1非居民境内的分支机构分配利润的涉税疑难分析
4.3.2资本弱化下的股息红利涉税分析
第5章 境外企业向境内提供动产租赁税务实务
5.1境外企业向境内提供动产租赁的税务处理
5.1.1租赁的分类
5.1.2境外企业向境内提供动产租赁的税务处理
5.2跨境航空租赁中的特殊税收问题
5.2.1跨境航空租赁中的涉税特殊性概述
5.2.2飞机经营租赁进口中海关关税完税价格的特别规定
5.2.3飞机租赁进口中进口增值税税率的特别规定
5.2.4飞机租赁进口中的营业税特别免税
5.3跨境租赁中的重复征税研究
5.3.1跨境租赁中的进口增值税的征税依据
5.3.2跨境租赁中的国内增值税历史和演变
5.3.3跨境租赁中的重复征税研究
第6章 境外企业向境内提供国际运输服务税务实务
6.1境外企业向境内提供国际运输服务的一般税务处理
6.1.1国际运输涉及的税收
6.1.2税收协定下的飞机和船舶运输的增值税和企业所得税减免
6.2程租、期租、光租、干租、湿租税务处理
6.2.1程租、期租、光租、干租、湿租的异同
6.2.2程租、期租、光租、干租、湿租在国内税法下的税务处理
6.2.3程租、期租、光租、干租、湿租的税收协定待遇分析
6.3国际运输业务涉税疑难问题
6.3.1国际运输收入来源地判断标准的变化
6.3.2国际陆路运输和多式联运的税务处理
6.3.3向境外支付与货物进口相关的运输费用的重复征税
第7章 境外企业转让境内财产税务实务
7.1境外企业或个人转让境内股权税务处理
7.1.1股权（非股票）转让涉税分析
7.1.2股票转让涉税分析
7.2境外转让方转让境内企业股权的协定待遇分析
7.2.1境外转让方转让境内股权的所得税协定待遇概述
7.2.2来源国（中国）享有所得税征税权的股权转让分析
7.2.3转让国（境外国）享受所得税征税权的股权转让分析
7.3间接转让中国应税财产的税务处理及疑难分析
7.3.1间接转让中国应税财产概述
7.3.2间接转让中国应税财产的税务处理
7.3.3合理商业目的的判断
7.3.4安全港规则
7.3.5间接转让中转让收入和转让成本的疑难分析
7.3.6间接转让多个中国公司中的特殊税务处理
7.3.7间接转让后再次转让的资产计税基础及重复征税的分析
7.3.8关于红筹公司是否可以穿透的分析
7.4跨境重组中的股权转让税务实务
7.4.1跨境特殊重组的一般要求
7.4.2跨境特殊重组的特殊要求及税务处理
7.4.3跨境特殊重组的税务管理
7.4.4跨境特殊重组中待明确的问题
第2部分 “走出去”税收专题
第8章 境内企业向境外提供营改增服务税务实务
8.1向境外提供服务的税务处理
8.1.1向境外提供服务的纳税范围
8.1.2向境外提供服务的税务处理
8.2向境外提供服务的增值税免税
8.2.1境内企业向境内和境外提供服务均免税的情形
8.2.2境内企业向境外提供服务免税的情形
8.3向境外提供服务的增值税出口退税
8.3.1向境外提供服务的增值税出口退税范围
8.3.2增值税服务的出口退税计算
第9章 受控外国企业税收实务
9.1受控外国企业税务实务
9.1.1受控外国企业基本概念及股息推定
9.1.2受控外国企业的判断及安全港规则
9.1.3受控外国企业中的控制判别标准
9.2受控外国企业规则的发展
9.2.1受控外国企业的判定
9.2.2可归属所得的确定
9.2.3可归属所得的申报
第10章 境外中资控股居民企业税收实务
10.1境外中资控股居民企业税务处理
10.1.1境外中资控股居民企业及其认定
10.1.2境外中资控股居民企业的税务处理
10.2境外中资控股居民企业认定中的实务考虑
10.2.1境外中资控股居民企业认定中需注意的问题
10.2.2境外中资控股居民企业认定中的税务考量
第11章 境外税收抵免
11.1境外税收抵免基本概念
11.1.1境外税收抵免下的企业应纳税额计算
11.1.2境外税收抵免范围
11.1.3境外税收抵免中的计算项目
11.2境外税收抵免计算
11.2.1可抵免境外所得税额的计算
11.2.2境外所得抵免限额的计算
11.2.3境外企业所得税抵免额的计算
11.3境外税收抵免在企业境外投资架构设计中的运用
11.3.1间接投资股权架构
11.3.2多层间接股权架构下的税收抵免问题
11.3.3居民企业认定在税收抵免中的运用
相关术语
参考文献

前言/序言

　　跨境税收是整个中国税收体系中最为复杂的部分，其具有和国内税收不一致的特点，一个小小的问题如跨境服务中增值税或所得税纳税义务的判定都十分复杂，而劳务和特许权使用费的区别、常设机构判定、跨境租金、软件所得、国际运输、间接转让多个境内公司股权、境外税收抵免计算、进出口商品的归类及进口货物税率的适用、海关估价、进出口税收减免及后续监管、出口退税、企业重组中与跨境业务相关的国内税和海关税收、转让定价等问题所涉及的税务处理就更为复杂。如何掌握这些复杂的跨境税收业务，如何对跨境业务中所涉及的企业所得税、增值税、个人所得税、关税和进口增值税等全部税收进行全面的掌握，如何将国际税收中经常运用的税收协定中的抽象术语转化为通俗易懂的语言，如何运用货物自由贸易协定以享受进口货物的优惠关税税率，如何在进出口货物中正确运用海关估价的方法，如何对协作费用、间接支付和特许权使用费等进行调整以进行正确的海关估价，如何处理跨海关和税务机关的综合性业务并尽可能地避免海关和税务机关的重复征税，如何对企业的关联交易进行分析并进行合适的转让定价调整，如何将海关估价和转让定价结合，等等，这些都是跨境业务税收专业书籍所要解决的问题。
　　笔者拥有超过19年的税务工作经验，曾在税务机关工作多年，目前在某大型外资集团专职从事税务工作。在超过10年的集团税务管理工作中，笔者接触了大量的跨境税收实务，并处理过诸多复杂的跨境税收实务案例，从而在跨境税收领域积累了较为丰富的经验，得以从税务和海关两个角度来撰写一套跨境税收实务系列丛书，将自己多年的实操体会结合理论整理出来，与大家分享切磋，共同成长。
　　该套丛书共包含《国际税收实务与案例》、《进出口税收和出口退税实务与案例》、《转让定价实务与案例》3本，系统地介绍了大部分跨境业务类型中所涉及的综合性税收，这些业务并非局限于引进境外资金、技术方面所涉及的税收，还包含“一带一路”下的中国企业“走出去”所涉及的中国税收；不仅包含进口产品和服务所涉及的税收，也包含了出口货物和劳务涉及的关税及增值税和消费税的出口退税。
　　与同类书相比，该套丛书具有以下特点：
　　1.通过案例提升综合能力
　　本套丛书抛开传统的跨境税收书籍中更注重介绍单一的非居民企业所得税、传统的海关税收书籍中更注重介绍单一关税的做法，从相关场景切入，注重综合性，对其中涉及的非居民企业所得税、增值税、关税和进口增值税，以及其他税种进行综合性的描述。
　　2.兼顾税务和海关，关注企业重组
　　目前大量的跨境税收实务中，往往是税务机关税收和海关税收的集合。而这两者分属不同的政府部门管理，因而从理论到实务层面皆较少兼顾两者之间的关系。本套丛书特别注重将两者结合，在阐述中国跨境税收时，将税务机关管理的税收事项和海关税收事项相结合，力图在两个领域的从业者之间架起一道桥梁，同时便于企业进行全面性税务决策。
　　考虑到大量的企业重组中涉及跨境税收事项，本套丛书对跨境业务中的企业重组内容，除了描述一般性税务处理外，还对目前并购重组较少关注的出口退税和海关减免税问题进行了描述，这些都是笔者在企业并购重组的尽职调查中特别关注的问题。
　　3.全方位聚焦跨境税收的实践总结
　　本套丛书涉及跨境税收的各个方面，既包含“引进来”的相关税务（境外企业取得源自中国收入的相关税务问题）的处理，又包含中国企业“走出去”时的相关税务处理；既包含进出口海关税收，又包含增值税和消费税的出口退（免）税。丛书并非单纯的政策罗列，而是笔者多年实践经验的总结，以及对相关税收问题的思考，这些有价值的闪光点，像夜空中的繁星散布在诸多章节中。
　　丛书之一的《国际税收实务与案例》共分两部分：
　　第一部分为“引进来”税收专题，主要介绍境外企业从境内取得劳务收入、利息、特许权使用费、股息红利、动产租赁收入、国际运输收入、转让境内财产（含间接转让）等所涉及的各税种综合性税务处理；描述了境外纳税人如何享受中国税收协定待遇，并对各业务中涉及的海关和税务机关的重复征税进行了介绍；对境外企业取得著作权项下全部权利转让、软件收入、资产负债表表外资产转让、各种国际运输收入及跨境动产租金收入如何征税以及境外企业间接股权转让收入成本确认（含间接转让境内多个公司）等疑难问题进行了较为深入的分析。
　　第二部分则为“走出去”税收专题，主要介绍境内企业从境外取得营改增服务收入在境内的征税及出口退（免）税，对受控外国企业规则及发展进行了介绍，对境外中资控股居民企业认定和境外税收抵免的税务处理及跨境投资中对两者间的综合运用进行了分析。
　　感谢我的研究生导师、北京国家会计学院于长春教授、博导对我工作及生活的一贯支持，并亲自为本套丛书作序。没有于教授的帮助和支持，就没有这套丛书的出版。
　　感谢张学斌博士为本书作序，并在本书搭建架构、审定初稿时提了许多宝贵的意见。没有张博士的支持，就没有本书的面世。
　　在本书的写作过程中，得到了刘爽、林大蓼、李毓、赵卫刚的热情支持和帮助, 他们在繁忙的工作之余，不辞辛劳地为我审定初稿和终稿；感谢宋宁、叶永青、陈东、彭启蕾、寇毅敏、王建伟、朱鹏祖、段桃、周启光、巴海鹰、徐晓华、刘袁平、徐海舰、杜涛、王骏、冯炜、朱光磊、徐贺，谢谢你们全程的精神鼓励和智力支持。感谢胡超平、宋涛、钱伟、辛慧蓉，谢谢你们为本书的出版做了大量的工作。我的朋友们，感谢你们陪我一路苦中作乐。
　　感谢我的太太和女儿，为了此书的出版，少了许多陪你们在一起的日子。
　　书中引用的政策法规截至2016年3月底。书中部分案例摘自网络（部分根据本书内容的需要进行了适当改编），在这里向案例的原作者致以诚挚的感谢；由于时间仓促，就未能核证案例出处及原作者表示歉意。期盼再版时能弥补此类遗憾。
　　跨境税收是个庞大的体系，作者虽怀认真之心，秉严谨之态，诚惶诚恐，反复检查，书中仍会有不少错误和遗漏，恳请广大读者批评指正。若幸得关爱，唯存感恩。
　　段从军
　　2016年4月6日于北京

好的，这是一份针对一本名为《国际税收实务与案例》的书籍的详细简介，内容不包含该书的实际主题，但结构和描述方式旨在模仿一本严谨的学术或专业书籍简介。 --- 远期金融市场结构与风险管理前沿研究 作者： 经济学与金融学研究团队 出版社： 宏观经济出版社 装帧： 精装，附赠数字资源库 ISBN： 978-7-123456-78-9 定价： 人民币 388.00 元 内容简介 本书聚焦于当前全球远期金融市场（Forward Financial Markets）的深层结构演变、核心定价机制以及日益复杂的风险管理挑战。在宏观经济不确定性持续加剧、地缘政治风险频发的背景下，理解和驾驭远期合约、远期利率协议（FRA）、远期外汇合约以及商品远期等衍生工具的运作逻辑，已成为现代金融机构、大型企业司库部门以及审慎监管机构不可或缺的核心能力。 本书摒弃了对基础金融衍生品概念的重复阐述，而是直接深入到市场实践的前沿地带，通过引入最新的计量经济学模型和大数据分析方法，对远期市场的微观结构、流动性特征及系统性风险传导机制进行了全面且深入的剖析。 第一篇章：远期市场的基础设施与微观结构重构 本篇首先探讨了自2008年金融危机以来，全球金融衍生品市场所经历的结构性变革，特别是《多德-弗兰克法案》及欧洲金融工具市场指令（MiFID II）对场外衍生品（OTC）清算和报告要求的深化影响。我们详细分析了中央对手方（CCP）清算机制在远期价格发现中的作用，并构建了衡量不同市场碎片化程度的指标体系。重点关注了电子化交易平台（ATS）对传统做市商角色的侵蚀与重塑，揭示了高频交易策略在远期收益率曲线构建中的隐性影响。此外，本章还对新兴市场中远期市场的准入壁垒、法律框架和监管套利空间进行了跨国比较研究。 第二篇章：远期定价模型的校准与参数估计 传统基于布莱克-斯科尔斯或赫斯顿模型的定价框架在处理远期合约，特别是涉及多重资产（如能源-电力对）或具有非标准条款（如障碍期权特征的远期）时，表现出明显的失效性。本篇引入了局部随机波动率（LSV）模型、随机利率模型（如LIBOR替代利率下的SOFR-HJM框架）以及跳跃扩散模型，用于更精确地模拟远期标的资产的价格动态。 我们提供了详尽的参数校准案例，特别是如何利用历史市场数据和期权波动率微笑结构，反推出远期合约的“真实”风险中性测度下的漂移项。针对信用风险对远期估值的影响，本书详细阐述了以风险价值（VaR）和预期亏损（EL）为基础的信用价值调整（CVA）和债务价值调整（DVA）在远期合约净现值计算中的实际应用流程和计算效率优化方案。 第三篇章：极端情景下的流动性风险与压力测试 远期市场作为管理利率、汇率和商品价格风险的核心工具，其流动性突然枯竭或出现严重失衡，可能迅速演变为系统性危机。本篇专注于远期市场的流动性风险建模。我们运用了基于网络理论的传染模型，模拟了在特定市场冲击下（如主要交易对手违约或特定基准利率的崩溃），远期未平仓合约的连锁清算压力。 书中包含了构建和实施巴塞尔协议III/IV框架下，针对银行表内和表外远期敞口进行压力测试的具体方法论。这包括如何根据宏观情景（如通货膨胀超调、央行紧急加息）计算所需资本缓冲，以及如何利用期望缺口（ES）替代VaR来评估极端尾部风险。对于企业而言，本章提供了如何通过远期对冲组合优化，实现对基差风险（Basis Risk）暴露的量化控制。 第四篇章：实证案例分析：能源对冲与供应链锁定 本章精选了三个具有代表性的行业案例，展示了远期工具在复杂商业环境中的实战应用： 1. 航空业燃油采购对冲策略的演进： 分析某跨国航空公司如何利用不同到期日的航煤远期合约，有效管理季节性需求波动和原油价格的结构性变化，并评估其对冲策略中存在的过度对冲或对冲无效的临界点。 2. 跨国制造企业的汇率风险管理： 考察一家在欧元区和亚洲设有生产基地的企业，如何构建远期外汇掉期（FX Swap）组合，以实现对资本支出（CapEx）现金流的锁定，并对比了使用NDF（无本金交割远期）和标准远期合约的成本效益差异。 3. 大宗商品生产商的产量风险管理： 深度剖析一家矿业公司，如何结合其地质勘探的不确定性，利用远期合约锁定未来特定品位矿石的销售价格，同时应对因开采进度延迟而产生的合约履行风险。 本书特色： 实践导向： 大量采用真实的、经脱敏处理的市场数据和监管报告中的指标，确保理论与实践的无缝对接。 模型前沿： 全面涵盖近年来在学术界和业界被广泛引用的高级计量模型，如高频数据驱动的波动率预测、机器学习在交易信号识别中的应用。 监管视野： 将合规性要求（如EMIR、SFTR）内嵌于风险管理流程中，帮助读者理解“为合规而操作”的实际意义。 本书适合高级金融风险管理专业人士、企业司库高管、金融工程研究生及从事宏观审慎研究的监管人员深入研习。阅读本书，读者将能系统掌握远期金融市场复杂工具的设计、定价、交易与监管的全景图，有效提升应对未来市场波动的决策质量。

评分☆☆☆☆☆

这本书的封面并没有采用那些花哨的设计，而是显得非常低调且沉稳，这反而让我觉得它更加可靠。作为一名在国际贸易领域摸爬滚打多年的从业者，我经常需要在不同的国家之间进行货物和服务的设计、采购和销售，而随之而来的税务问题也如同影随形，让我头痛不已。很多时候，我对不同国家的税收政策都只有模糊的认识，缺乏系统性的了解，导致在做业务决策时，总是在担忧潜在的税务风险。所以我非常期待这本书能够给我带来一些“拨云见日”的启示。我希望能从中找到关于不同国家增值税（VAT）或商品及服务税（GST）政策的比较分析，以及在跨境销售中如何正确申报和缴纳这些税款。同时，我对于关税的申报和减免政策也颇为关注，希望书中能够提供一些实操性的指导，例如如何利用税收协定来降低实际税负，或者在处理进出口业务时，如何规避不必要的税收障碍。我还会重点关注书中是否包含了关于外汇管制和资本转移的税务影响的讲解，这对于我这样的跨境贸易人士来说至关重要。最后，如果书中能提供一些可以借鉴的，关于如何与税务机关有效沟通和应对税务检查的建议，那就更完美了。

评分☆☆☆☆☆

拿到这本书时，我最大的感受就是它的“厚重感”，既有纸张的实在，更有内容的实在。我是一名在跨国公司工作的财务人员，日常工作中经常会接触到与海外业务相关的税务问题，但往往是零散的、碎片化的。这本书的出现，正好填补了我在这方面的知识空白。我最看重的是书中的“实务”二字，这意味着它不只是枯燥的理论堆砌，而是紧密结合实际操作。我迫切希望了解书中是如何解析那些让许多财务人员头疼的跨境税务难点的，比如不同国家税法之间的冲突如何解决，如何准确判断和申报非居民企业的所得税，以及在涉及并购、重组等复杂交易时，应该如何进行税务规划以规避风险。尤其令我兴奋的是，书中提及了“案例”部分，这正是我所急需的。我希望这些案例能够涉及不同行业、不同规模的企业，并且能够详细阐述案例背景、涉及的税务问题、适用的税收规定、以及最终的解决方案，甚至可以包含一些争议案例和法院的判决，这样我才能更深刻地理解税收法规的落地执行情况，以及在实际操作中可能遇到的各种挑战。如果书中还能提供一些实用的表格、清单或者工具，帮助我梳理和记录税务信息，那就更锦上添花了。

评分☆☆☆☆☆

这本书的封面设计就透着一股严谨的气息，淡淡的蓝色基调，搭配简洁的字体，给人一种专业、可靠的感觉。我一直对国际税收这个领域充满好奇，但又觉得它遥不可及，充满了各种复杂的规则和难以理解的术语。所以，当我看到这本书的标题时，立刻就被吸引住了。虽然我还没有开始阅读，但仅仅是翻阅目录，我就能感受到作者在内容编排上的用心。从基础的概念讲解，到具体的实务操作，再到最后的案例分析，整个脉络清晰可见，仿佛为我这个初学者铺设了一条通往国际税收世界的坦途。我特别期待书中能够深入浅出地讲解一些跨境交易中常见的税收问题，比如转让定价、双重征税协定、股息、利息和特许权使用费的税务处理等等。当然，理论的学习离不开实践的检验，我非常希望书中的案例能够真实、典型，并且能够涵盖不同国家和地区的税收实践，这样我才能更好地理解抽象的税收规定是如何在现实世界中应用的。如果书中还能提供一些实操性的建议，比如如何进行税务筹划、如何应对税务审计，那就更完美了。总而言之，我对这本书抱有非常高的期望，相信它能为我打开一扇了解国际税收的大门，并为我未来的学习和工作提供宝贵的指导。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，我最初是被这本书的书名所吸引，因为“国际税收”这个话题本身就充满了挑战性和吸引力。作为一个对全球经济运作模式有着浓厚兴趣的学习者，我深知税收在其中扮演着举足轻重的角色，而国际税收更是连接各国经济的纽带。我期待这本书能够带领我穿越复杂的国际税收迷雾，揭示那些隐藏在数字背后的逻辑和规则。我希望它不仅仅是罗列条文，而是能够深入剖析不同税收管辖区的核心理念，以及它们之间是如何相互作用、相互影响的。我尤其感兴趣的是书中关于“双重征税”的讨论，这似乎是国际税收中最令人头疼的问题之一，我想知道作者将如何解释其成因，并提供切实可行的避免或缓解双重征税的方法。同时，我也希望能够通过书中的案例，了解一些新兴的国际税收议题，比如数字经济的税收挑战，或者全球最低税率的实施会对企业产生哪些具体影响。我想看到一些新鲜的、与时俱进的案例，而不仅仅是陈旧的、早已过时的例子。如果这本书能够激发我的思考，让我对国际税收的理解上升到更高的层面，那就太棒了。

评分☆☆☆☆☆

我是一位对全球经济格局充满好奇心的在校学生，正准备在毕业后踏入国际化企业工作，因此，对国际税收这一专业领域有着强烈的学习意愿。这本书的出现，仿佛为我打开了一扇通往现实世界商业运作的大门。我最期待的是它能够提供一种循序渐进的学习路径，从最基础的概念出发，比如税收管辖权、税收居民身份的认定，逐步深入到更复杂的国际税收原则，如避免双重征税的各种方法，以及国际税收协定的核心内容。我希望书中能够运用通俗易懂的语言，避免过于晦涩的专业术语，让我能够轻松地理解那些看似复杂精深的理论。更重要的是，我期望书中的“案例”部分能够生动形象地展现国际税收的实际应用。我希望这些案例能够不仅仅是简单的对错分析，而是能够深入探讨案例背后的决策逻辑，以及不同选择可能带来的税收后果。例如，在跨国投资并购中，不同的交易结构会产生怎样的税收差异？在跨境知识产权许可中，如何合理安排利润分配以优化税负？如果书中还能附带一些图表，帮助我可视化地理解复杂的税收流程或结构，那就太有帮助了。总之，我希望这本书能成为我系统学习国际税收的敲门砖，并激发我对这一领域的持续兴趣。

评分☆☆☆☆☆

还是不错，达到迅速！还有增值赠送^_^

评分☆☆☆☆☆

第二次买啦，同事看了说好，非要买本给他，本来想买再版的，但是等了很久也不见出第二版。里面的案例确实很有借鉴意义，税法变化很快，希望可以不断更新

评分☆☆☆☆☆

国际税务知识的书籍，工作需要，有一定帮助。

评分☆☆☆☆☆

老师推荐读本，很好

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很不错，很有内容

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挺好的，不错的

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¥61.60

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不错，京东自营有保障，是正品

评分☆☆☆☆☆

在书城偶然发现的此书，非常非常喜欢！