审计 以风险导向法实施高质量审计（第9版） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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[美] 卡拉·M.约翰斯通Johnstone，奥德丽·A.格拉姆林Gramling，Rittenberg 著

图书标签:

• 审计
• 风险导向
• 内部控制
• 审计质量
• 审计实务
• 审计准则
• 财务审计
• 风险评估
• 审计流程
• 第九版

出版社： 北京大学出版社

ISBN：9787301267622

版次：1

商品编码：11981948

包装：平装

丛书名： 会计学精选教材·双语注释版

开本：16开

出版时间：2016-06-01

用纸：胶版纸

页数：1344

字数：839000

编辑推荐

本书包含专业指导，并涵盖详细的审计准则和美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）准则。该书还讨论了COSO的《内部控制--整合框架》，而且将对舞弊风险的探讨贯穿全书。总之，本书能够帮助学生理解变化的全球环境下全方面的审计事项。

内容简介

审计学教材的挑战在于容易枯燥，术语、程序、规则繁多，对通篇教材的逻辑性和实务性要求很高。该教材（国际版，第9版）的几位作者均为审计学领域的重要学者和政策参与者，较好地解决了上述挑战。该教材以审计与经济社会的关系为开篇，以审计质量目标和风险导向方法为主线，将审计与监管、公司治理、内部控制等重要内容有机结合，对传统的审计程序、审计证据、审计循环、审计报告等内容也有机结合。该教材的课后习题也能够理论和实务相结合，设计细致、合理，包含了不少可拓展思维深度的学术资料。

作者简介

卡拉.M. 约翰斯通（Karla M. Johnstone），博士、注册会计师，威斯康星大学麦迪逊分校商学院会计信息系统教授。奥德丽.A. 格拉姆林（Audrey A. Gramling），博士、注册会计师、国际注册内部审计师，贝拉明大学会计系主任。拉里.E. 里滕伯格（Larry E. Rittenberg），博士、注册会计师、国际注册内部审计师，威斯康星大学麦迪逊分校商学院会计信息系统系名誉教授。

目录

第一章 审计：保障经济的必要机制

第二章 舞弊风险与应对舞弊的机制：监管、公司治理与审计质量

第三章 财务报告内部控制：管理层的责任和对外部审计师的重要性

第四章 职业责任以及对高质量判断和道德决策的需求

第五章 审计准则和审计意见形成过程

第六章 一个审计证据框架

第七章 计划审计工作：对重大错报风险的识别和反应

第八章 特殊审计工具：抽样审计软件和通用审计软件（本章删除）

第九章 收入循环审计

第十章 现金和有价证券审计

第十一章 存货、商品与服务以及应付账款审计：采购与付款循环

第十二章 长期资产审计：采购、使用、减值和处置

第十三章 负债与股东权益交易审计

第十四章 完成高质量审计所需的活动

第十五章 财务报表审计报告

第十六章 复杂审计判断的前沿课题（本章删除）

第十七章 会计师事务所提供的其他服务（本章删除）

精彩书摘

　　《审计 以风险导向法实施高质量审计（第9版）》：
　　After determining significanr accounts and relevant assertions， the auditor reviews management's documentation of its internal control and management's evaluation and findings related to internal control effectiveness.
　　The audiror had previously reviewed and tested the control environment and other entity-wide controls and had evaluated them as effective.The auditor then determined that the following were the important controls in this process （for discussion purposes， we will again concentrate on the purchasing process and assume that the auditor did not find any material weaknesses in the orher processes）：
　　Only authorizeci goods are purchased from authorized vendors.
　　Purchase prices are negotiated by contract or from bids.
　　All purchases are delwered to the organization and received by a separate receiving department.
　　All purchases are recorded in a timely fashion and are appropriarely classified.
　　Payments are made only for goods that are received.
　　Payments are made consistent with the purchase orders or contracrs.
　　Payments are made in a timely fashion.
　　The auditor gathers evidence on the operating effectiveness of these controls as of the client's year end for the opinion on internal control effectiveness and on operating effectiveness throughout the year for the financial statement auclit.Because much of the process is computerized， the auditor performs computer security tests to assure that access controls are working properly and there is adequate control over program changes.The auditor determines that those conrrols are effective.
　　……

前言/序言

现代审计理论与实务：迈向决策支持型审计（第12版） 图书简介 本书是为适应全球经济环境的深刻变革与监管要求的持续演进而全新修订的权威著作。它不仅是会计学、审计学专业学生和从业人员的必备教材，更是致力于提升审计质量、拓展审计视野的专业人士的深度参考读物。本版聚焦于如何将传统审计职能转化为驱动企业价值创造和风险应对的决策支持体系，深刻阐释了在数字经济时代背景下，审计师如何应对复杂性、不确定性与技术颠覆带来的挑战。 第一部分：审计基础重塑与监管环境洞察 本部分旨在为读者构建坚实的审计理论基石，并深入剖析当前塑造审计实践的关键宏观因素。 第一章：审计的演进：从合规验证到价值保障 本章首先回顾了现代审计从历史上的“清点与核对”向现代“合理保证”职能的演变历程。重点探讨了审计师在保护投资者利益、维护资本市场诚信中所扮演的核心角色。详细解析了历次重大财务丑闻对审计准则和职业道德规范产生的深远影响，明确了审计作为市场基础设施的本质地位。 第二章：全球审计准则体系与职业道德规范 深入剖析了国际审计准则理事会（IAASB）发布的《国际审计准则》（ISA）的结构与核心要求，并与美国注册会计师协会（AICPA）的《审计准则公告》（SAS）进行了对比分析。本章详述了独立性、客观性、专业怀疑态度等核心道德原则在执业中的具体体现，特别是对非鉴证服务与审计业务独立性界限的最新解读。 第三章：法律环境与审计责任 本章系统梳理了影响审计执业的主要法律框架，包括但不限于证券监管法规（如萨班斯-奥克斯利法案对内部控制审计的强化要求）、民事诉讼责任以及刑法风险。特别关注了“过度依赖”与“重大错报”之间的法律界限，指导审计师如何通过严格的程序和详尽的记录来有效管理执业风险。 第二部分：审计规划与内部控制的深度融合 审计的效率与质量高度依赖于前期的审慎规划。本部分将重点放在如何将宏观环境分析、企业战略理解与细致的审计计划有机结合。 第四章：理解实体与环境：战略导向的审计规划 本章强调，审计规划必须基于对企业及其所处行业、经济周期、技术变革的深刻理解。详细阐述了如何识别和评估影响财务报表可能存在重大错报的固有风险领域（如收入确认的复杂性、公允价值计量的不确定性）。引入了“业务流程映射”工具，用于识别关键控制点与潜在的舞弊风险来源。 第五章：内部控制设计与测试：COSO框架的实战应用 本章全面解析了COSO（反虚假财务报告委员会下属的发起组织委员会）内部控制——整合框架的五大组成要素。超越了传统的穿行测试，本章侧重于评估管理层对内部控制设计和运行有效性的“自我评估”过程的合理性，并针对高度自动化或外包的关键业务流程，提出了定制化的控制测试策略。 第六章：舞弊风险评估与应对策略 本章聚焦于舞弊“三角”理论在现代审计中的应用。详细讲解了如何识别舞弊的动机、机会和借口。重点内容包括：对管理层凌驾于控制之上的风险评估方法、非常规交易的识别技术，以及在怀疑舞弊发生时，审计师应采取的额外审计程序和报告义务。 第三部分：审计证据的获取与应用——技术赋能的实务操作 在数据爆炸的时代，审计证据的性质和获取方式正在发生根本性转变。本部分深入探讨了审计证据的充分性、适当性，并结合新兴技术进行实操指导。 第七章：实质性测试与分析程序的再思考 传统实质性测试程序（如银行询证、函证、实物监盘）的实施规范并未改变，但本章强调了“分析程序”在识别异常波动和驱动因素中的核心地位。详细介绍了如何构建和应用预测性分析模型，以更早、更有效地发现潜在的重大错报领域，并要求审计师对模型假设进行严格的批判性审查。 第八章：信息系统审计与数据分析在常规审计中的整合 本章将信息技术（IT）审计提升至与财务报表审计同等重要的地位。探讨了通用IT控制（如访问权限管理、程序变更控制）与应用系统控制的评估方法。同时，详细介绍了数据分析技术（如统计抽样、异常值检测、流程挖掘）在扩大审计范围、提高审计效率方面的具体应用案例。 第九章：持续审计与利用自动化工具 本章展望了审计的未来形态——持续审计。探讨了如何利用嵌入式控制和实时数据流，实现对关键业务流程的持续监控。本章还对当前市场上主流的审计软件工具包进行了功能对比和选择指南，帮助中小型事务所理解如何利用云计算和人工智能辅助工具提升质量而非仅仅降低成本。 第四部分：审计结论的形成与报告（拓展与深化） 审计的最终产出是审计报告，本部分关注如何确保审计结论的可靠性，并使报告内容更具信息量和决策价值。 第十章：审计结论的形成与质量控制 本章详细阐述了审计结论的逻辑链条：从收集到的证据，到对重大错报风险的综合判断，再到形成最终意见。重点讨论了审计项目质量复核（Engagement Quality Review, EQCR）的作用，以及如何通过有效的项目管理确保所有关键判断都得到了适当的记录和授权。 第十一章：审计报告的现代化：关键审计事项（KAM）的深度解读 本章深入解析了报告改革的核心——关键审计事项（KAM）的披露要求。与以往仅仅关注披露范围不同，本章提供了大量案例，指导审计师如何识别那些需要执行者投入“最大专业判断”和“最大关注”的事项，并清晰、有说服力地在报告中进行陈述，从而增强报告使用者对审计工作重点的理解。 第十二章：特殊事项审计与非财务信息鉴证 本章拓宽了传统财务审计的边界。涵盖了对合并报表、关联方交易、持续经营假设的特殊处理。更重要的是，本章引入了对非财务信息鉴证的介绍，包括环境、社会和治理（ESG）报告的鉴证要求、可持续发展报告的可靠性评估方法，预示着审计师未来在企业综合价值报告中的角色。 总结与展望 本书的撰写力求在理论深度、实务操作指导性和前瞻性之间取得完美的平衡。我们相信，通过对现代审计方法论的系统学习，读者将能够构建一个更为强大、更具前瞻性的审计思维框架，从而在瞬息万变的商业环境中，为利益相关者提供更高质量、更具洞察力的鉴证服务。

评分☆☆☆☆☆

评价二： 我是一名有着多年审计经验的资深审计师，这次阅读《审计：以风险导向法实施高质量审计（第9版）》更是让我受益匪浅，甚至可以说是“醍醐灌顶”。作为行业内的老兵，我深知审计环境日新月异，合规性要求不断提高，高质量审计更是我们安身立命之本。这本书的“以风险导向”这一核心理念，与我多年来的实践经验产生了强烈的共鸣。它不仅仅是简单地罗列审计程序，而是从宏观的经济环境、行业特性、被审计单位的业务模式出发，引导审计师如何构建全面的风险图谱，并在此基础上设计出真正有针对性、有价值的审计计划。书中对新技术在审计中的应用，如数据分析、人工智能等，也进行了深入的探讨，这对于我们这些需要不断拥抱变革的审计师来说，是及时雨。我尤其欣赏书中关于审计质量控制的论述，从项目质量复核到职业判断的运用，再到团队建设和职业道德，都提出了极具建设性的建议。它让我重新审视了自己的审计工作，认识到“高质量”并非一句空话，而是需要每一个审计细节的精益求精。这本书的内容丰富且深刻，语言精炼且有力，读起来既有挑战性，又充满启发性。

评分☆☆☆☆☆

评价三： 这本书给我的感觉就像一位经验丰富、循循善诱的导师，引导着我一步步走向更专业、更成熟的审计之路。我是一名刚刚毕业，准备踏入审计行业的学生，对于审计的理解还比较模糊。阅读《审计：以风险导向法实施高质量审计（第9版）》让我系统地构建了审计的知识体系，并且对“风险导向”这个概念有了全新的认识。书中不仅详细解释了风险评估的各个步骤，还提供了大量的模板和清单，让我可以对照着学习和实践。我印象最深刻的是关于信息系统审计风险的部分，随着信息技术的飞速发展，这方面的风险越来越重要，而这本书对此进行了非常全面的讲解，让我了解了如何评估信息系统存在的风险，以及如何设计相应的审计程序。此外，书中对于审计报告的撰写和沟通策略也给出了很多实用的建议，这对于我未来与客户沟通和提交审计报告至关重要。这本书的语言风格比较学术化，但又不失可读性，很多复杂的概念都得到了清晰的解释，让我这个初学者也能理解。我非常期待能够将书中的知识运用到未来的审计工作中。

评分☆☆☆☆☆

评价四： 我一直认为，审计的价值在于发现风险，并为企业提供有价值的改进建议，而《审计：以风险导向法实施高质量审计（第9版）》正是这样一本能够帮助我们实现这一目标的神器。书中对于如何识别和评估特定风险领域的深入分析，让我受益匪浅。例如，在关于收入确认的风险评估部分，书中列举了多种可能存在的风险点，并给出了相应的审计应对策略，这对于我今后在审计收入项目时，可以更加有针对性地进行风险识别和测试。书中对公司治理和内部控制的深入探讨，也让我认识到，审计不仅仅是财务数字的验证，更是对企业整体运营健康度的评估。它鼓励审计师将目光放得更长远，从宏观的战略层面去理解企业面临的风险。我特别赞赏书中关于审计职业判断的部分，它强调了审计师需要具备独立思考和审慎判断的能力，并提供了如何运用专业知识和经验来支持审计判断的指导。这本书的内容非常详实，涵盖了高质量审计的方方面面，并且提供了大量的实务操作指导，对于提升审计人员的专业能力非常有帮助。

评分☆☆☆☆☆

评价五： 作为一名对审计理论和实践都充满好奇的在校学生，我一直致力于寻找能够将抽象概念具象化，并与现实审计工作紧密结合的学习资源。《审计：以风险导向法实施高质量审计（第9版）》无疑是我的首选。这本书非常系统地阐述了风险导向审计的核心理念，并提供了丰富的实践案例，帮助我理解理论知识如何在实际工作中得到应用。我特别喜欢书中对于审计证据的收集、评价和运用这一部分的讲解，它不仅详细介绍了各种类型的审计证据，还指导我们如何根据风险评估的结果来设计和执行审计程序，以获取充分、适当的审计证据。此外，书中对于审计失败案例的分析，让我深刻认识到潜在的风险和审计质量控制的重要性，这对于我未来从事审计工作，能够保持警惕，并严格遵守审计准则非常有启发。这本书的内容非常全面，涵盖了审计的各个环节，并且语言表达清晰易懂，对于我这样还在学习阶段的学生来说，是一本非常宝贵的学习资料。

评分☆☆☆☆☆

评价一： 这本书简直是我审计学习路上的“定海神针”！作为一名初涉审计领域的新人，我一直在寻找一本既能系统讲解理论，又能指导实践操作的权威读物，而《审计：以风险导向法实施高质量审计（第9版）》恰恰满足了我的所有期待。它没有像某些入门书籍那样停留在表面，而是深入浅出地剖析了以风险为导向的审计方法论，从审计的本质、目标出发，层层递进地讲解了风险识别、风险评估、风险应对等核心环节。书中大量的案例分析和实际操作指南，让我能够清晰地理解理论知识如何在真实的审计环境中落地。特别是关于内部控制的评估和舞弊风险的应对部分，讲解得格外透彻，让我对如何识别潜在风险，并采取有效的审计程序有了更深的认识。我特别喜欢书中对不同行业、不同业务流程的审计风险提示，这对于我这种需要接触不同客户的审计师来说，无疑是一份宝贵的财富。它不仅仅是知识的传授，更是一种思维方式的培养，教会我如何从宏观到微观，如何用审慎的眼光去发现问题，并用专业的能力去解决问题。这本书的排版设计也很人性化，章节清晰，重点突出，方便我随时查阅和回顾。