審計 以風險導嚮法實施高質量審計（第9版） pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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[美] 卡拉·M.約翰斯通Johnstone，奧德麗·A.格拉姆林Gramling，Rittenberg 著

圖書標籤:

• 審計
• 風險導嚮
• 內部控製
• 審計質量
• 審計實務
• 審計準則
• 財務審計
• 風險評估
• 審計流程
• 第九版

齣版社： 北京大學齣版社

ISBN：9787301267622

版次：1

商品編碼：11981948

包裝：平裝

叢書名： 會計學精選教材·雙語注釋版

開本：16開

齣版時間：2016-06-01

用紙：膠版紙

頁數：1344

字數：839000

編輯推薦

本書包含專業指導，並涵蓋詳細的審計準則和美國公眾公司會計監督委員會（PCAOB）準則。該書還討論瞭COSO的《內部控製--整閤框架》，而且將對舞弊風險的探討貫穿全書。總之，本書能夠幫助學生理解變化的全球環境下全方麵的審計事項。

內容簡介

審計學教材的挑戰在於容易枯燥，術語、程序、規則繁多，對通篇教材的邏輯性和實務性要求很高。該教材（國際版，第9版）的幾位作者均為審計學領域的重要學者和政策參與者，較好地解決瞭上述挑戰。該教材以審計與經濟社會的關係為開篇，以審計質量目標和風險導嚮方法為主綫，將審計與監管、公司治理、內部控製等重要內容有機結閤，對傳統的審計程序、審計證據、審計循環、審計報告等內容也有機結閤。該教材的課後習題也能夠理論和實務相結閤，設計細緻、閤理，包含瞭不少可拓展思維深度的學術資料。

作者簡介

卡拉.M. 約翰斯通（Karla M. Johnstone），博士、注冊會計師，威斯康星大學麥迪遜分校商學院會計信息係統教授。奧德麗.A. 格拉姆林（Audrey A. Gramling），博士、注冊會計師、國際注冊內部審計師，貝拉明大學會計係主任。拉裏.E. 裏滕伯格（Larry E. Rittenberg），博士、注冊會計師、國際注冊內部審計師，威斯康星大學麥迪遜分校商學院會計信息係統係名譽教授。

目錄

第一章 審計：保障經濟的必要機製

第二章 舞弊風險與應對舞弊的機製：監管、公司治理與審計質量

第三章 財務報告內部控製：管理層的責任和對外部審計師的重要性

第四章 職業責任以及對高質量判斷和道德決策的需求

第五章 審計準則和審計意見形成過程

第六章 一個審計證據框架

第七章 計劃審計工作：對重大錯報風險的識彆和反應

第八章 特殊審計工具：抽樣審計軟件和通用審計軟件（本章刪除）

第九章 收入循環審計

第十章 現金和有價證券審計

第十一章 存貨、商品與服務以及應付賬款審計：采購與付款循環

第十二章 長期資産審計：采購、使用、減值和處置

第十三章 負債與股東權益交易審計

第十四章 完成高質量審計所需的活動

第十五章 財務報錶審計報告

第十六章 復雜審計判斷的前沿課題（本章刪除）

第十七章 會計師事務所提供的其他服務（本章刪除）

精彩書摘

　　《審計 以風險導嚮法實施高質量審計（第9版）》：
　　After determining significanr accounts and relevant assertions， the auditor reviews management's documentation of its internal control and management's evaluation and findings related to internal control effectiveness.
　　The audiror had previously reviewed and tested the control environment and other entity-wide controls and had evaluated them as effective.The auditor then determined that the following were the important controls in this process （for discussion purposes， we will again concentrate on the purchasing process and assume that the auditor did not find any material weaknesses in the orher processes）：
　　Only authorizeci goods are purchased from authorized vendors.
　　Purchase prices are negotiated by contract or from bids.
　　All purchases are delwered to the organization and received by a separate receiving department.
　　All purchases are recorded in a timely fashion and are appropriarely classified.
　　Payments are made only for goods that are received.
　　Payments are made consistent with the purchase orders or contracrs.
　　Payments are made in a timely fashion.
　　The auditor gathers evidence on the operating effectiveness of these controls as of the client's year end for the opinion on internal control effectiveness and on operating effectiveness throughout the year for the financial statement auclit.Because much of the process is computerized， the auditor performs computer security tests to assure that access controls are working properly and there is adequate control over program changes.The auditor determines that those conrrols are effective.
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前言/序言

現代審計理論與實務：邁嚮決策支持型審計（第12版） 圖書簡介 本書是為適應全球經濟環境的深刻變革與監管要求的持續演進而全新修訂的權威著作。它不僅是會計學、審計學專業學生和從業人員的必備教材，更是緻力於提升審計質量、拓展審計視野的專業人士的深度參考讀物。本版聚焦於如何將傳統審計職能轉化為驅動企業價值創造和風險應對的決策支持體係，深刻闡釋瞭在數字經濟時代背景下，審計師如何應對復雜性、不確定性與技術顛覆帶來的挑戰。 第一部分：審計基礎重塑與監管環境洞察 本部分旨在為讀者構建堅實的審計理論基石，並深入剖析當前塑造審計實踐的關鍵宏觀因素。 第一章：審計的演進：從閤規驗證到價值保障 本章首先迴顧瞭現代審計從曆史上的“清點與核對”嚮現代“閤理保證”職能的演變曆程。重點探討瞭審計師在保護投資者利益、維護資本市場誠信中所扮演的核心角色。詳細解析瞭曆次重大財務醜聞對審計準則和職業道德規範産生的深遠影響，明確瞭審計作為市場基礎設施的本質地位。 第二章：全球審計準則體係與職業道德規範 深入剖析瞭國際審計準則理事會（IAASB）發布的《國際審計準則》（ISA）的結構與核心要求，並與美國注冊會計師協會（AICPA）的《審計準則公告》（SAS）進行瞭對比分析。本章詳述瞭獨立性、客觀性、專業懷疑態度等核心道德原則在執業中的具體體現，特彆是對非鑒證服務與審計業務獨立性界限的最新解讀。 第三章：法律環境與審計責任 本章係統梳理瞭影響審計執業的主要法律框架，包括但不限於證券監管法規（如薩班斯-奧剋斯利法案對內部控製審計的強化要求）、民事訴訟責任以及刑法風險。特彆關注瞭“過度依賴”與“重大錯報”之間的法律界限，指導審計師如何通過嚴格的程序和詳盡的記錄來有效管理執業風險。 第二部分：審計規劃與內部控製的深度融閤 審計的效率與質量高度依賴於前期的審慎規劃。本部分將重點放在如何將宏觀環境分析、企業戰略理解與細緻的審計計劃有機結閤。 第四章：理解實體與環境：戰略導嚮的審計規劃 本章強調，審計規劃必須基於對企業及其所處行業、經濟周期、技術變革的深刻理解。詳細闡述瞭如何識彆和評估影響財務報錶可能存在重大錯報的固有風險領域（如收入確認的復雜性、公允價值計量的不確定性）。引入瞭“業務流程映射”工具，用於識彆關鍵控製點與潛在的舞弊風險來源。 第五章：內部控製設計與測試：COSO框架的實戰應用 本章全麵解析瞭COSO（反虛假財務報告委員會下屬的發起組織委員會）內部控製——整閤框架的五大組成要素。超越瞭傳統的穿行測試，本章側重於評估管理層對內部控製設計和運行有效性的“自我評估”過程的閤理性，並針對高度自動化或外包的關鍵業務流程，提齣瞭定製化的控製測試策略。 第六章：舞弊風險評估與應對策略 本章聚焦於舞弊“三角”理論在現代審計中的應用。詳細講解瞭如何識彆舞弊的動機、機會和藉口。重點內容包括：對管理層淩駕於控製之上的風險評估方法、非常規交易的識彆技術，以及在懷疑舞弊發生時，審計師應采取的額外審計程序和報告義務。 第三部分：審計證據的獲取與應用——技術賦能的實務操作 在數據爆炸的時代，審計證據的性質和獲取方式正在發生根本性轉變。本部分深入探討瞭審計證據的充分性、適當性，並結閤新興技術進行實操指導。 第七章：實質性測試與分析程序的再思考 傳統實質性測試程序（如銀行詢證、函證、實物監盤）的實施規範並未改變，但本章強調瞭“分析程序”在識彆異常波動和驅動因素中的核心地位。詳細介紹瞭如何構建和應用預測性分析模型，以更早、更有效地發現潛在的重大錯報領域，並要求審計師對模型假設進行嚴格的批判性審查。 第八章：信息係統審計與數據分析在常規審計中的整閤 本章將信息技術（IT）審計提升至與財務報錶審計同等重要的地位。探討瞭通用IT控製（如訪問權限管理、程序變更控製）與應用係統控製的評估方法。同時，詳細介紹瞭數據分析技術（如統計抽樣、異常值檢測、流程挖掘）在擴大審計範圍、提高審計效率方麵的具體應用案例。 第九章：持續審計與利用自動化工具 本章展望瞭審計的未來形態——持續審計。探討瞭如何利用嵌入式控製和實時數據流，實現對關鍵業務流程的持續監控。本章還對當前市場上主流的審計軟件工具包進行瞭功能對比和選擇指南，幫助中小型事務所理解如何利用雲計算和人工智能輔助工具提升質量而非僅僅降低成本。 第四部分：審計結論的形成與報告（拓展與深化） 審計的最終産齣是審計報告，本部分關注如何確保審計結論的可靠性，並使報告內容更具信息量和決策價值。 第十章：審計結論的形成與質量控製 本章詳細闡述瞭審計結論的邏輯鏈條：從收集到的證據，到對重大錯報風險的綜閤判斷，再到形成最終意見。重點討論瞭審計項目質量復核（Engagement Quality Review, EQCR）的作用，以及如何通過有效的項目管理確保所有關鍵判斷都得到瞭適當的記錄和授權。 第十一章：審計報告的現代化：關鍵審計事項（KAM）的深度解讀 本章深入解析瞭報告改革的核心——關鍵審計事項（KAM）的披露要求。與以往僅僅關注披露範圍不同，本章提供瞭大量案例，指導審計師如何識彆那些需要執行者投入“最大專業判斷”和“最大關注”的事項，並清晰、有說服力地在報告中進行陳述，從而增強報告使用者對審計工作重點的理解。 第十二章：特殊事項審計與非財務信息鑒證 本章拓寬瞭傳統財務審計的邊界。涵蓋瞭對閤並報錶、關聯方交易、持續經營假設的特殊處理。更重要的是，本章引入瞭對非財務信息鑒證的介紹，包括環境、社會和治理（ESG）報告的鑒證要求、可持續發展報告的可靠性評估方法，預示著審計師未來在企業綜閤價值報告中的角色。 總結與展望 本書的撰寫力求在理論深度、實務操作指導性和前瞻性之間取得完美的平衡。我們相信，通過對現代審計方法論的係統學習，讀者將能夠構建一個更為強大、更具前瞻性的審計思維框架，從而在瞬息萬變的商業環境中，為利益相關者提供更高質量、更具洞察力的鑒證服務。

評分☆☆☆☆☆

評價二： 我是一名有著多年審計經驗的資深審計師，這次閱讀《審計：以風險導嚮法實施高質量審計（第9版）》更是讓我受益匪淺，甚至可以說是“醍醐灌頂”。作為行業內的老兵，我深知審計環境日新月異，閤規性要求不斷提高，高質量審計更是我們安身立命之本。這本書的“以風險導嚮”這一核心理念，與我多年來的實踐經驗産生瞭強烈的共鳴。它不僅僅是簡單地羅列審計程序，而是從宏觀的經濟環境、行業特性、被審計單位的業務模式齣發，引導審計師如何構建全麵的風險圖譜，並在此基礎上設計齣真正有針對性、有價值的審計計劃。書中對新技術在審計中的應用，如數據分析、人工智能等，也進行瞭深入的探討，這對於我們這些需要不斷擁抱變革的審計師來說，是及時雨。我尤其欣賞書中關於審計質量控製的論述，從項目質量復核到職業判斷的運用，再到團隊建設和職業道德，都提齣瞭極具建設性的建議。它讓我重新審視瞭自己的審計工作，認識到“高質量”並非一句空話，而是需要每一個審計細節的精益求精。這本書的內容豐富且深刻，語言精煉且有力，讀起來既有挑戰性，又充滿啓發性。

評分☆☆☆☆☆

評價三： 這本書給我的感覺就像一位經驗豐富、循循善誘的導師，引導著我一步步走嚮更專業、更成熟的審計之路。我是一名剛剛畢業，準備踏入審計行業的學生，對於審計的理解還比較模糊。閱讀《審計：以風險導嚮法實施高質量審計（第9版）》讓我係統地構建瞭審計的知識體係，並且對“風險導嚮”這個概念有瞭全新的認識。書中不僅詳細解釋瞭風險評估的各個步驟，還提供瞭大量的模闆和清單，讓我可以對照著學習和實踐。我印象最深刻的是關於信息係統審計風險的部分，隨著信息技術的飛速發展，這方麵的風險越來越重要，而這本書對此進行瞭非常全麵的講解，讓我瞭解瞭如何評估信息係統存在的風險，以及如何設計相應的審計程序。此外，書中對於審計報告的撰寫和溝通策略也給齣瞭很多實用的建議，這對於我未來與客戶溝通和提交審計報告至關重要。這本書的語言風格比較學術化，但又不失可讀性，很多復雜的概念都得到瞭清晰的解釋，讓我這個初學者也能理解。我非常期待能夠將書中的知識運用到未來的審計工作中。

評分☆☆☆☆☆

評價五： 作為一名對審計理論和實踐都充滿好奇的在校學生，我一直緻力於尋找能夠將抽象概念具象化，並與現實審計工作緊密結閤的學習資源。《審計：以風險導嚮法實施高質量審計（第9版）》無疑是我的首選。這本書非常係統地闡述瞭風險導嚮審計的核心理念，並提供瞭豐富的實踐案例，幫助我理解理論知識如何在實際工作中得到應用。我特彆喜歡書中對於審計證據的收集、評價和運用這一部分的講解，它不僅詳細介紹瞭各種類型的審計證據，還指導我們如何根據風險評估的結果來設計和執行審計程序，以獲取充分、適當的審計證據。此外，書中對於審計失敗案例的分析，讓我深刻認識到潛在的風險和審計質量控製的重要性，這對於我未來從事審計工作，能夠保持警惕，並嚴格遵守審計準則非常有啓發。這本書的內容非常全麵，涵蓋瞭審計的各個環節，並且語言錶達清晰易懂，對於我這樣還在學習階段的學生來說，是一本非常寶貴的學習資料。

評分☆☆☆☆☆

評價四： 我一直認為，審計的價值在於發現風險，並為企業提供有價值的改進建議，而《審計：以風險導嚮法實施高質量審計（第9版）》正是這樣一本能夠幫助我們實現這一目標的神器。書中對於如何識彆和評估特定風險領域的深入分析，讓我受益匪淺。例如，在關於收入確認的風險評估部分，書中列舉瞭多種可能存在的風險點，並給齣瞭相應的審計應對策略，這對於我今後在審計收入項目時，可以更加有針對性地進行風險識彆和測試。書中對公司治理和內部控製的深入探討，也讓我認識到，審計不僅僅是財務數字的驗證，更是對企業整體運營健康度的評估。它鼓勵審計師將目光放得更長遠，從宏觀的戰略層麵去理解企業麵臨的風險。我特彆贊賞書中關於審計職業判斷的部分，它強調瞭審計師需要具備獨立思考和審慎判斷的能力，並提供瞭如何運用專業知識和經驗來支持審計判斷的指導。這本書的內容非常詳實，涵蓋瞭高質量審計的方方麵麵，並且提供瞭大量的實務操作指導，對於提升審計人員的專業能力非常有幫助。

評分☆☆☆☆☆

評價一： 這本書簡直是我審計學習路上的“定海神針”！作為一名初涉審計領域的新人，我一直在尋找一本既能係統講解理論，又能指導實踐操作的權威讀物，而《審計：以風險導嚮法實施高質量審計（第9版）》恰恰滿足瞭我的所有期待。它沒有像某些入門書籍那樣停留在錶麵，而是深入淺齣地剖析瞭以風險為導嚮的審計方法論，從審計的本質、目標齣發，層層遞進地講解瞭風險識彆、風險評估、風險應對等核心環節。書中大量的案例分析和實際操作指南，讓我能夠清晰地理解理論知識如何在真實的審計環境中落地。特彆是關於內部控製的評估和舞弊風險的應對部分，講解得格外透徹，讓我對如何識彆潛在風險，並采取有效的審計程序有瞭更深的認識。我特彆喜歡書中對不同行業、不同業務流程的審計風險提示，這對於我這種需要接觸不同客戶的審計師來說，無疑是一份寶貴的財富。它不僅僅是知識的傳授，更是一種思維方式的培養，教會我如何從宏觀到微觀，如何用審慎的眼光去發現問題，並用專業的能力去解決問題。這本書的排版設計也很人性化，章節清晰，重點突齣，方便我隨時查閱和迴顧。