金融業營改增 會計實務與納稅處理 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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董華，張萌萌 著

圖書標籤:

• 金融業
• 營改增
• 會計
• 稅務
• 納稅
• 實務
• 增值稅
• 金融
• 會計處理
• 稅務籌劃

齣版社： 機械工業齣版社

ISBN：9787111547785

版次：1

商品編碼：12030478

品牌：機工齣版

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2016-09-01

用紙：膠版紙

頁數：233

産品特色

編輯推薦

作者有超過16年金融業財稅實務經驗
透徹解讀2016年新營改增稅收政策
結閤金融行業的特殊性編寫案例
係統梳理和解答金融類會計和涉稅問題

內容簡介

作者有超過16年金融業財稅實務經驗。結閤現階段已明確、與金融業切實相關的營改增稅收政策，從政策原理與實務操作兩個層麵，對金融業營改增的相關涉稅事項做齣全麵解析。
內容主要包含總論、增值稅基本原理、金融業營改增試點政策和要點解讀、金融業增值稅會計處理、金融業發票和稅控操作應用、金融業納稅申報方法、金融業常見問題分析、金融業營改增各級國傢稅務局答疑及口徑八個章節。從增值稅基本原理到營改增政策知識，從開票操作到稅控係統升級，從增值稅會計處理到納稅申報，作者分多個層麵、多個角度、全環節介紹金融業營改增的相關知識。

作者簡介

董華
山東百丞稅務服務股份有限公司總經理，注冊會計師、注冊稅務師、高級會計師，兼任西王食品等三傢上市公司獨立董事，首批全國稅務領軍人纔，山東省財政廳專業技術服務專傢，山東省國傢稅務局兼職谘詢專傢，山東大學稅務專業碩士研究生閤作導師，中國注冊稅務師協會特聘講師。擁有多年大型集團企業稅務服務經驗。

張萌萌
山東百丞稅務服務股份有限公司高級經理，山東省營改增專傢組成員，山東省注冊會計師協會、山東省注冊稅務師協會培訓講師，專門從事金融行業稅務研究，擁有多年金融企業財務及稅務谘詢、培訓、審計工作經驗。

精彩書評

趙湘懷 [安信證券研究中心副總經理、首席金融行業分析師]　
董華作為首批全國稅務領軍人纔，從事稅務行業多年，本書浸潤瞭他十六年財稅谘詢生涯的功力，既有理論高度，又有實操案例，是一本不可多得的專業指導書。新情況和新問題必然有新對策和新辦法，推薦閱讀本書。

劉鳳委 [教授、上海國傢會計學院教務部副主任]　
金融業特殊性使其營改增政策的納稅管理流程與會計核算獨具特色，需要金融專業背景外加熟練的稅收與會計綜閤知識方可深入掌握要領。本書為金融類企業順利實施營改增政策提供全麵解讀與實務操作建議，是學習金融業營改增的必備參考教材。

任明川 [國元證券獨立董事、會計學博士、復旦大學管理學院會計學教授]　
董華先生和張萌萌女士具有豐富的稅務從業經驗。他們閤著的《金融業營改增會計實務與納稅處理》一書，貼近金融類企業的工作實際，提供瞭很多有益指導和解讀，可供金融類企業零基礎學習營改增。　

李京 [中國會計報副總編輯]　
金融業業務類型復雜、體量巨大，在營改增的大背景下，如何將會計實務與納稅處理相結閤，是所有從業人員麵臨的挑戰。本書集納瞭很多針對金融業營改增的案例和分析，專業且極具實操性。對於金融行業的從業人員來說，無疑是開捲有益！　

吳江濤 [華夏銀行總行審計部總經理]　
本書根據新金融業相關營改增政策編寫，集增值稅基礎知識、發票開具與管理、會計處理及增值稅納稅申報於一體，是超級實用的增值稅實戰手冊，營改增學習和培訓必備。

目錄

前　言
第一章　總論 / 1
第一節　營改增的重大意義 / 1
第二節　營改增對於金融業的影響 / 3
一、係統改造的需求 / 4
二、稅負水平的變化 / 4
三、內控難度的加大 / 4
第二章　增值稅基本原理 / 6
第一節　增值稅概述 / 6
一、增值稅的概念 / 6
二、增值稅的類型 / 9
第二節　增值稅的性質及其計稅原理 / 10
一、增值稅的性質 / 10
二、增值稅的計稅原理 / 10
三、增值稅與其他流轉稅的配閤 / 11
四、增值稅的計稅方法 / 12
五、增值稅的特點和優點 / 13
第三節　我國增值稅製度的建立和發展 / 16
一、我國增值稅製度的發展曆程 / 16
二、營業稅改徵增值稅改革試點 / 17
第三章　金融業營改增試點政策和要點解讀 / 18
第一節　納稅人及扣繳義務人 / 18
一、納稅人基本規定 / 18
二、一般納稅人與小規模納稅人 / 19
三、扣繳義務人基本規定 / 22
第二節　徵稅範圍 / 23
一、基本規定 / 23
二、有償 / 24
三、境內 / 24
四、視同銷售服務、無形資産或者不動産 / 26
五、金融服務? / 27
六、銷售不動産 / 29
七、銷售自己使用過的固定資産 / 30
八、不徵收增值稅項目 / 30
第三節　稅率和徵收率 / 31
一、稅率? / 31
二、徵收率 / 31
第四節　應納稅額的計算 / 33
一、基本規定 / 33
二、適用範圍 / 33
三、一般計稅方法? / 34
四、簡易計稅方法? / 47
五、銷售額的確定? / 52
第五節　納稅義務、扣繳義務發生時間和納稅地點 / 60
一、納稅義務、扣繳義務發生時間? / 60
二、納稅地點 / 62
三、納稅期限 / 62
第六節　稅收減免的處理 / 63
一、基本規定 / 63
二、免稅增值稅項目? / 64
三、增值稅即徵即退 / 73
第七節　徵收管理 / 74
一、增值稅徵收機關 / 74
二、增值稅專用發票的開具 / 74
第八節　試點前發生的業務 / 75
第四章　金融業增值稅會計處理 / 76
第一節　增值稅會計處理的基本規定 / 76
一、會計科目設置及應用指南 / 76
二、賬務處理方法 / 78
第二節　有關欠交增值稅稅款和待抵扣增值稅的會計處理規定 / 81
一、會計科目設置及應用指南 / 81
二、賬務處理方法 / 82
第三節　有關營改增試點會計處理規定 / 82
一、試點納稅人差額徵稅的會計處理 / 82
二、增值稅期末留抵稅額的會計處理 / 84
三、取得過渡性財政扶持資金的會計處理 / 84
四、 增值稅稅控係統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額的會計處理 / 85
第四節　金融企業增值稅會計處理案例? / 86
第五章　金融業發票和稅控操作應用? / 89
第一節　發票基本規定 / 89
一、發票基本概念 / 89
二、發票種類 / 89
三、發票領購 / 90
四、關於發票相關罰則 / 90
第二節　增值稅發票管理 / 93
一、增值稅發票的使用 / 93
二、增值稅專用發票抵扣 / 95
第三節　稅控操作應用 / 98
一、增值稅發票係統升級版 / 98
二、增值稅發票升級版後紅字發票開具 / 99
三、稅控相關收費及優惠政策 / 100
第六章　金融業納稅申報方法 / 101
第一節　納稅申報方法 / 101
一、納稅申報資料 / 101
二、《增值稅預繳稅款錶》 / 103
第二節　金融企業納稅申報案例詳解 / 174
一、貸款服務納稅申報? / 174
二、直接收費金融服務納稅申報 / 178
三、保險服務納稅申報 / 180
四、金融商品轉讓納稅申報 / 182
五、不動産分期抵扣 / 187
六、改變用途後可抵扣的固定資産、無形資産、不動産 / 191
第七章　金融業常見問題分析 / 197
第八章　金融業營改增各級國傢稅務局答疑及口徑 / 205
第一節　國傢稅務總局 / 205
第二節　北京市國傢稅務局 / 208
第三節　上海市國傢稅務局 / 212
第四節　湖北省國傢稅務局 / 214
第五節　山東省國傢稅務局 / 217
第六節　深圳市國傢稅務局 / 219
第七節　河北省國傢稅務局 / 220
第八節　浙江省國傢稅務局 / 222
第九節　福建省國傢稅務局 / 222
第十節　江西省國傢稅務局 / 223
第十一節　海南省國傢稅務局 / 228
第十二節　河南省國傢稅務局 / 230
本章參考文獻 / 233

前言/序言

前言
自2016年5月1日起，營業稅改徵增值稅（以下簡稱營改增）試點工作在全國範圍內全麵推開，金融業、建築業、房地産業、生活服務業正式納入營改增試點範圍，營業稅從此正式退齣曆史舞颱。
由於營業稅與增值稅不管是在徵稅原理還是管理模式上均存在較大的差異，因此，本書主要是結閤現階段已明確且與金融業切實相關的營改增稅收政策，從政策原理與實務操作兩個層麵對金融業營改增的相關涉稅事項做齣全麵解析。本書主要包含總論、增值稅基本原理、金融業營改增試點政策和要點解讀、金融業增值稅會計處理、金融業發票和稅控操作應用、金融業納稅申報方法、金融業常見問題分析、金融業營改增各級國傢稅務局答疑及口徑八個章節。從增值稅基本原理到營改增政策知識，從開票操作到稅控係統升級，從增值稅會計處理到納稅申報，我們分多個層麵、多個角度、全環節介紹金融業營改增的相關知識。
相較於市麵上的其他同類書籍，本書不僅對營改增稅收政策進行瞭梳理，還對其中的要點及難點問題做齣提示，對金融類企業理解政策本身提供支持；同時，本書特意結閤金融行業本身的特殊性編寫案例並進行分析，對金融類企業日常工作中所關注的問題進行梳理和解答，以便讀者更易接受和吸收。
本書還特彆針對金融業營改增常見難點和知識點，錄製瞭相關視頻，詳見目錄和正文中的提示。
由於營改增的稅收政策不斷地推陳齣新，很多執行口徑上也存在不確定性，因此本書在寫作階段隻能結閤已經明確的稅收政策做齣解讀與分析，一些未知的口徑和未下發的政策未能涵蓋進去。為瞭彌補這個缺陷，我們會持續更新金融業營改增相關信息，請需要的讀者登錄本書配套網址下載或學習。
本書僅是我們日常工作的經驗和心得分享，屬於一傢之言。

董華　張萌萌
2016年8月

洞悉商業前沿：企業數字化轉型與敏捷管理實踐 本書聚焦於當前商業環境中最為關鍵的兩大議題：企業如何有效實施數字化轉型，以及如何構建和運用敏捷管理體係以應對快速變化的市場挑戰。 本書並非專注於某一特定行業或會計稅務的專業性探討，而是從宏觀戰略、組織變革、技術應用和人纔培養等多個維度，為企業高層管理者、部門負責人以及轉型項目的核心成員提供一套係統、可操作的轉型藍圖和管理工具箱。 第一部分：數字化轉型的戰略重構與實施路徑 隨著信息技術的飛速發展，數字化已不再是“錦上添花”的選項，而是決定企業生死存亡的核心戰略。本書首先深入剖析瞭數字化轉型的本質——它不僅僅是技術的升級，更是商業模式、運營流程和文化基因的全麵重塑。 第一章：理解數字化時代的商業範式轉換 本章係統梳理瞭驅動當前商業變革的關鍵技術浪潮，包括人工智能（AI）、物聯網（IoT）、雲計算、大數據分析及區塊鏈技術。我們將探討這些技術如何顛覆傳統行業壁壘，並闡述“平颱化”、“生態係統”和“用戶中心主義”的新商業範式。書中將通過大量跨行業案例（如零售業的智慧供應鏈、製造業的工業4.0實踐），揭示成功的數字化轉型企業在戰略定位上做齣瞭哪些根本性的改變。 第二章：製定麵嚮未來的數字化戰略藍圖 數字化戰略的製定需要自上而下的承諾和清晰的路綫圖。本章詳細介紹瞭如何進行“數字成熟度”評估，識彆企業的核心痛點與潛在增長點。我們將指導讀者構建一個多層次的戰略框架：願景層（確定數字化願景與目標客戶價值）、能力層（明確所需的技術堆棧、數據治理和人纔結構）以及實施層（分階段、分模塊的落地計劃）。特彆強調“小步快跑、快速迭代”的戰略實施哲學，避免“大而全”的僵化規劃。 第三章：核心業務流程的數字化重塑 流程再造是數字化轉型的核心戰場。本書不探討通用流程優化理論，而是聚焦於如何利用先進技術對客戶旅程、供應鏈協作和內部運營進行端到端重構。例如，如何運用RPA（機器人流程自動化）優化後颱職能，如何通過數據驅動的決策係統（如CDP平颱）實現超個性化客戶體驗。我們將提供一套“流程數字化評估矩陣”，幫助企業識彆哪些流程必須被徹底顛覆，哪些可以通過漸進式優化實現效率飛躍。 第四章：數據資産化與治理體係構建 數據是數字化時代的“新石油”，但前提是有效采集、清洗和使用。本章專注於構建企業級的數據治理框架，包括數據所有權、質量標準、安全與隱私保護（如GDPR、CCPA等閤規性要求）。書中提供瞭一套從數據源頭到最終決策支持的“數據價值鏈”模型，確保數據能夠安全、高效地轉化為商業洞察。我們重點分析瞭如何利用高級分析技術（如預測性建模）來驅動業務創新，而非僅僅停留在描述性報告層麵。 第二部分：敏捷管理：驅動組織韌性的核心引擎 麵對瞬息萬變的市場環境，傳統的瀑布式管理模式已難以適應高不確定性的項目和業務需求。本書的第二部分，緻力於深入剖析敏捷管理（Agile Management）如何在非軟件開發領域（如市場營銷、人力資源、産品創新部門）得到有效應用，從而構建具備高度“組織韌性”的企業。 第五章：敏捷思維的文化基礎與領導力變革 敏捷不僅僅是Scrum或看闆的應用，它首先是一種文化和心態的轉變。本章探討瞭敏捷文化所需的核心要素：透明度、問責製、快速反饋和持續學習。書中重點闡述瞭“僕人式領導”（Servant Leadership）在敏捷環境中的重要性，以及管理者如何從“指揮控製者”轉變為“賦能者”和“障礙清除者”。我們將剖析組織結構如何從科層製嚮跨職能、自組織團隊演變。 第六章：精益與敏捷的融閤：構建高效交付體係 本章將精益思想（Lean Thinking，強調消除浪費和價值流優化）與敏捷的迭代開發相結閤，形成一個強大的交付引擎。我們將詳細介紹看闆（Kanban）係統的精髓，如何通過可視化工作流、限製在製品數量（WIP Limits）來優化整體流程吞吐量。書中還提供瞭“價值流圖解”（Value Stream Mapping）工具，用於識彆和消除端到端價值交付中的非增值活動。 第七章：跨職能敏捷團隊的組建與賦能 敏捷的基石是高效的、具備端到端能力的跨職能團隊。本章提供瞭組建高績效敏捷團隊的實踐指南，包括角色定義（如Scrum Master、産品負責人/權益人）、團隊規模的確定、以及如何處理組織層麵的阻礙（如職能部門壁壘）。書中包含瞭大量關於“團隊契約”（Team Charter）和“持續改進會議”（Retrospective）的實戰技巧，確保團隊能夠不斷自我優化，提升協作效率。 第八章：度量與反饋：驅動持續迭代的閉環 敏捷管理的有效性依賴於高質量的反饋循環。本章側重於“度量什麼”和“如何衡量成功”。我們區分瞭“虛榮指標”和“行動指標”，重點介紹瞭敏捷項目管理中的關鍵績效指標（KPIs），如周期時間（Cycle Time）、交付頻率（Lead Time）和缺陷逃逸率。書中還探討瞭如何在企業層麵建立“敏捷組閤管理”（Agile Portfolio Management），確保團隊的工作始終與最高優先級的戰略目標保持一緻。 總結與展望 本書的最終目標是幫助企業管理者認識到，數字化轉型和敏捷管理並非孤立的項目，而是相互依賴、持續演進的“雙螺鏇結構”。成功的企業將是那些能夠快速學習、高效協作並持續交付客戶價值的組織。本書提供的理論模型、工具箱和真實世界案例，旨在為讀者提供一把鑰匙，開啓通往未來商業模式的大門。 （本書內容不涉及任何特定行業的稅收政策、增值稅計算、發票處理或具體會計準則的解析。）

評分☆☆☆☆☆

對於金融業而言，營改增帶來的衝擊遠不止於稅收計算的簡單疊加，更在於其對傳統業務模式、産品定價乃至利潤核算方式的深層重塑。我原本希望通過《金融業營改增 會計實務與納稅處理》一書，能夠更係統地理解營改增對金融行業各項業務，諸如信貸、投資、代理、谘詢等，在收入確認、成本分攤以及稅負傳導機製上的具體影響。然而，書中大部分篇幅似乎集中在對增值稅基本概念和一般抵扣規則的介紹，對於金融産品定價中如何納入增值稅成本，以及營改增後各類金融機構的盈利能力對比分析，卻鮮有提及。例如，在探討信貸業務的營改增時，書中更多地關注瞭利息收入的稅率問題，但對於抵扣進項稅後的實際融資成本變化，以及由此可能引發的藉款人行為調整，則未作深入探討。同樣，在涉及資産管理計劃、私募基金等復雜金融産品時，其交易環節的增值稅處理，以及如何進行精細化成本管理以應對稅負變化，本書的闡述顯得過於概括，未能提供足夠具有操作性的建議，這讓我在麵對實際業務時，仍感到無從下手。

評分☆☆☆☆☆

在我眼中，一本優秀的稅務實務書籍，不應僅僅停留在政策解讀和流程介紹的層麵，更應該能夠提供一些具有啓發性的思考，幫助讀者在理解政策的同時，發現潛在的風險，並探索更優的解決方案。我曾經期望《金融業營改增 會計實務與納稅處理》能夠在這方麵有所建樹，比如，在討論金融業營改增帶來的成本變化時，能夠深入分析這種變化對各類金融産品競爭力的影響，以及由此可能引發的行業格局調整。書中在提及不同金融業務的稅率差異時，隻是簡單地告知瞭稅率的高低，但並未進一步分析這些稅率差異如何影響金融機構在不同業務領域的盈利能力，以及如何通過産品創新或業務重組來規避稅收劣勢。例如，在討論對部分金融産品徵收增值稅的背景下，書中並未深入探討這是否會促使金融機構轉嚮其他未被徵收增值稅的業務領域，從而可能導緻金融市場的資源配置齣現新的偏差。我期待的是更深層次的戰略性分析，而非僅僅停留在會計和稅務的錶麵。

評分☆☆☆☆☆

在閱讀《金融業營改增 會計實務與納稅處理》的過程中，我對於書中關於“納稅申報”部分的論述，産生瞭更為濃厚的興趣。我希望能夠深入瞭解，在營改增的背景下，金融機構在進行納稅申報時，需要特彆注意哪些環節，以避免因申報不當而引發的稅務風險。書中詳細介紹瞭增值稅納稅申報錶的基本結構和填報要求，並列舉瞭一些常見錯誤。然而，我發現在實際操作中，金融業的納稅申報往往涉及大量的交易數據，且部分交易的性質較為復雜，例如，跨地區、跨機構的金融服務，其增值稅的繳納地和申報方式就存在一定的特殊性。本書在這方麵的內容，則顯得相對簡單，未能就不同類型的金融機構，在不同業務模式下的具體申報流程進行詳細的區分和指導。特彆是在涉及境外金融服務、跨境交易的增值稅處理，以及如何進行大額、復雜交易的申報，本書的闡述就顯得尤為不足，這讓我感到在應對實際的申報工作中，仍需藉助其他的資料和經驗。

評分☆☆☆☆☆

這本書的問世，恰逢金融業深度變革的關鍵時期，營改增的落地無疑給整個行業帶來瞭前所未有的挑戰與機遇。然而，我手中的這本《金融業營改增 會計實務與納稅處理》，在我翻閱瞭部分內容後，卻發現它似乎並未觸及到我最關心的幾個核心問題。例如，在介紹增值稅抵扣鏈條時，書中詳細列舉瞭各類可抵扣進項稅的憑證，但對於金融業特有的、較為復雜的“混閤銷售”如何界定，以及在實際操作中如何精準區分和核算不同稅率下的進項抵扣，卻語焉不詳。特彆是對於一些金融産品，其本身的交易性質就兼具瞭服務和産品的雙重屬性，在營改增的框架下，如何科學地劃分其應稅行為，避免重復徵稅或不當抵扣，這部分內容在本來看來是重中之重，但本書卻止步於一般性的原則闡述，缺乏深入的案例分析和操作指引。我尤其期待書中能就“差額徵稅”這一金融業營改增的重要環節，提供更為詳盡的梳理，比如，不同類型的金融機構，在計算應稅服務收入時，可扣除項目的具體範圍和確認標準，這直接關係到企業的稅負輕重，然而，我並未在書中找到足夠清晰和具有指導意義的解讀，這無疑是本書的一大遺憾。

評分☆☆☆☆☆

作為一名在金融領域摸爬滾打多年的從業者，我深知稅收政策的變化如同蝴蝶效應，一個小小的調整，都可能牽一發而動全身。因此，我購買《金融業營改增 會計實務與納稅處理》的初衷，是希望它能成為我應對這場稅務變革的“指南針”。我特彆關注的是，本書能否提供一些前瞻性的分析，例如，在營改增常態化背景下，金融機構如何優化業務流程，創新金融産品，以實現稅負的最優解，並最終提升市場競爭力。然而，我翻閱的部分章節，似乎更多地停留在對營改增基本政策的復述和對現有操作流程的梳理，對於如何利用增值稅製度的特點，主動進行稅務籌劃，挖掘潛在的稅收節約空間，則著墨不多。比如，書中對於“不動産”納入增值稅抵扣的規定，提到瞭相關的抵扣條件，但對於金融機構大量持有的、作為投資或經營用途的不動産，如何通過精細化的管理和閤規的操作，最大化其進項稅抵扣額，書中並未給齣具體的策略或案例。我期待的是更具創新性和實踐性的稅務籌劃思路，而非僅僅是對現有規則的解釋。

評分☆☆☆☆☆

我為什麼喜歡 在京東買東西 ，因為今天買明天就可以送到。我為什麼每個商品的評價都一樣，因為在京東買的東西太多太多瞭，導緻積纍瞭很多未評價的訂單，所以我統一用段話作為評價內容。 京東購物 這麼久，有買到很好的

評分☆☆☆☆☆

東西不錯！價格也很劃算！質量不錯！一如既往支持京東！京東的物流也是越來越好越做越大！希望以後多一些活動，力度再大一些！那就更好瞭！以後還會在京東買！便宜實惠！東西還真！

評分☆☆☆☆☆

期盼已久剛剛收到，包裝很好

評分☆☆☆☆☆

在書店看到此書，很適閤這個階段，裏麵全是乾貨，希望京東越來越好，送貨特彆快，還有發票，方便

評分☆☆☆☆☆

還不錯，多讀書，挺有收獲的。

評分☆☆☆☆☆

很好現在買東西都在京東，贊京東送貨師傅

評分☆☆☆☆☆

買瞭好多稅務書，學習學習，成為專傢，哈哈哈！

評分☆☆☆☆☆

講解的很詳細，也挺通用的，適閤新手

評分☆☆☆☆☆

京東自營應該正版不成問題，隻不過這樣寡頭經營下去，將來對讀者真的好嗎？