财税法疏议（第2版） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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张守文 著

图书标签:

• 财税法
• 税务
• 会计
• 法律
• 法规
• 税收政策
• 财务
• 实务
• 案例分析
• 第2版

出版社： 北京大学出版社

ISBN：9787301275450

版次：2

商品编码：12044480

包装：平装

丛书名： 经济法精品著作系列丛书

开本：16开

出版时间：2016-09-01

用纸：胶版纸

页数：664

字数：340000

编辑推荐

　　《财税法疏议（第二版）》结构安排合理，各章既相互独立，又彼此联系，分析透彻深入，具有较高的理论价值和现实意义。

内容简介

　　《财税法疏议（第二版）》从财政危机等现实问题出发，提出了在财税法领域普遍存在的需要着重关注的"两类问题"，以及与其密切相关的"三大主义"。在财税法的制度变迁过程中，上述的问题与主义体现得尤为突出，因而本书又提出了连接问题与主义的"可税性理论"，以期更好地指导具体的制度建设，完善对各类主体的权利配置，完善对各类主体及其行为的规制。为此，本书还着重以在财税法中居于重要地位的税法为例，探讨了税权的具体分配，以及对各类主体及其行为的税法规制问题。本书涉及到了财税法领域重要的一些基本问题，涉及到诸多相关学科的理论及具体制度，适合于各类对财税或财税法有兴趣的人士阅读。

作者简介

　　张守文，北京大学法学院教授、博士生导师。主要研究方向是：经济法、财税法等。主要著作如：《经济法学》、《财税法疏议》等。

目录

目 录
第一章 现实问题中的财税法问题
一、 引言
二、 财政危机中的财税宪政问题
三、 具体“税案”中的财税法问题
四、 本书所关注的两类财税法问题
第二章 解决财税法问题的相关主义
一、 两权分离主义的提出
二、 税收法定主义的重申
三、 财政联邦主义的引入
第三章 财税法制度变迁中的重要问题
一、 财税法制度的稳定性与变易性
二、 财税法制度变迁中的普适性问题
三、 财税法的制度变迁与私法调整的协调
四、 “费改税”:财税法制度的内部协调
第四章 连接问题与主义的“可税性理论”
一、 问题与主义的理论连接
二、 对可税性理论的一般认识
三、 收益的可税性分析
四、 税收收入中的可税性问题
五、 非税收入及其可税性
第五章 财税法制度中的权利配置与保护
一、 对国家税收权利的强调与保护
二、 税收优先权的适当定位
三、 从退税权看纳税人权利的保护
四、 人本理念与纳税人权利
五、 政府举债权的配置问题
第六章 税法规制问题的典型探讨
一、 对税收逃避行为的规制
二、 对欠税行为的税法规制
三、 内部交易行为的税法规制
四、 对营利性组织的税法规制
五、 对非营利性组织的税法规制
六、 税法规制的博弈分析
主要参考书目
索引
后记

财政税收法律体系的深度解析与前沿探讨 本书简介 本书聚焦于当代财政税收法律体系的复杂结构、核心原则及其在国家治理与市场运行中的关键作用，旨在为法律专业人士、经济学者、政府监管人员以及关注财税政策的社会公众提供一个全面、深入且具有前瞻性的研究平台。我们深知，理解现代国家的经济脉络，必须透视其背后的财政与税收制度，它们不仅是国家收入的来源，更是宏观调控、财富再分配和社会公平实现的重要工具。 第一部分：财政法基础理论与制度架构 本书首先构建了财政法学的理论基石。我们详尽阐述了财政法的概念、调整对象、基本原则，并将其置于整个公法体系，特别是宪法和行政法框架下进行定位。重点分析了财政收支活动的法律规制，从预算的编制、审批、执行到决算的整个生命周期，都进行了细致的法律剖析。 预算制度的法律化进程： 深入探讨了国家预算的法律地位及其对地方财政的约束力。我们考察了近年来各国在预算透明度、公众参与和刚性约束方面的改革实践，并分析了预算法律制度在应对突发性财政风险（如重大公共卫生事件或自然灾害）时的法律适用和调整机制。特别关注了政府债务的法律控制，明确了地方政府举债的权限边界和信息披露义务，以防范系统性金融风险。 政府间财政关系的法律重构： 财政关系是影响区域发展平衡的关键。本书详细梳理了中央与地方政府之间在税种划分、税收收入分享、转移支付等方面的法律依据和操作规范。通过比较分析不同国家和地区的实践，探讨了如何通过法律手段优化财政事权划分，确保地方政府拥有履行其法定职能所需的财力基础，同时避免过度依赖中央转移支付导致的效率低下问题。 第二部分：税法：当代经济活动的法律准绳 税法是本书的重心之一，我们力求在宏观视野下，对主要税种的立法精神、法律结构和实践难点进行系统梳理。我们不局限于对现行税法的条文罗列，而是着重于探究其背后的经济逻辑和立法意图。 所得税法的结构与衡平： 对企业所得税和个人所得税的法律框架进行了深度解析。在企业所得税方面，重点探讨了税基的确定、抵扣与减免政策的法律效力，以及跨国企业避税行为的法律应对策略，包括对受控外国公司（CFC）规则和一般反避税规则（GAAR）的比较研究。在个人所得税方面，剖析了综合与分类相结合的改革方向，分析了累进税率制度在法律层面的正当性基础及其对收入分配的影响。 流转税与财产税的法律挑战： 增值税（VAT）作为现代流转税的核心，其立法模式、税率结构及其在国际贸易中的处理方式（如“目的地原则”）被置于核心地位进行研判。此外，对环境保护税、资源税等环境相关税种的法律属性进行了界定，探讨了税收在实现生态文明目标中的强制力与激励作用。在财产税领域，尤其关注了房产税和遗产税的立法滞后性及改革的法律障碍。 税收征管的法治化路径： 征管环节是税法得以实现的保障。本书详细分析了税务行政行为的合法性审查标准，包括税务检查的权限边界、信息获取的合法程序，以及纳税人对行政决定的救济途径。强调了税务争议解决机制的有效性和独立性，确保纳税人的程序正义得以保障。 第三部分：财政与税收的交叉前沿与治理困境 随着全球化和数字经济的飞速发展，传统的财政税收法律体系面临前所未有的挑战。本部分关注那些处于法律适用争议前沿的热点问题。 数字经济时代的税收管辖权重塑： 探讨了全球利润转移和数字服务税（DST）的国际博弈。分析了经济实质原则（BEPS）在不同法域的法律落地情况，以及如何通过国内立法来应对数字化对传统税收管辖权基础的瓦解。这部分内容具有极强的实践指导意义。 财政补贴与产业政策的法律边界： 政府通过补贴、税收优惠等形式干预市场活动，其合法性边界在哪里？本书从行政法和财政法的交叉视角，审视了产业扶持政策的法律依据、透明度要求以及公平竞争原则的维护。特别关注了对“隐性担保”和不当利益输送的法律规制。 税收与社会保障制度的协同： 财政资源是社会保障体系的基石。本书探讨了社会保险费的法律性质（是否属于税收）、费率的设定依据以及与税收体系的衔接问题。分析了如何在确保社会保障基金可持续性的同时，避免对劳动成本和企业活力的过度抑制。 税收法律的国际化与冲突解决： 面对日益频繁的跨境经济活动，税收协定（DTA）的解释适用、双重征税的消除机制，以及国际税收争议解决机制（如相互协商程序MAP）的效力分析，构成了本书国际税法研究的重要组成部分。 第四部分：财政风险、危机应对与法律责任 财政与税收的任何失误都可能引发严重的经济后果。本书的最后部分聚焦于风险管理和法律责任的追究。 政府债务风险的法律防范： 详细分析了财政赤字、隐性债务的法律界定和风险敞口。研究了在特定经济环境下，政府为应对危机而采取的非常规财政措施的法律正当性，以及事后问责机制的建立。 税收违法与法律责任： 从行政处罚的比例原则到刑事责任的界限，系统梳理了税收领域中各类违法行为的法律后果。重点分析了逃税、骗税行为的界定标准，以及在法律适用中对“故意”和“重大过失”的认定，旨在平衡国家税收权益与纳税人合法权益。 本书力求以严谨的法律思维，结合最新的经济学理论和国际监管动态，对中国乃至全球的财政税收法律体系进行一次全面而深入的“诊断”与“重构”思考，为理解现代国家经济治理的法律基础提供坚实的理论支撑和多维度的分析视角。

评分☆☆☆☆☆

我是一名刚刚入行的财税法律研究者，一直在寻找能够系统梳理财税法体系、深入剖析法条精髓的著作。《财税法疏议（第2版）》这个书名，听起来就非常有分量，仿佛一位经验丰富的智者，在细细梳理那些看似复杂、实则环环相扣的财税法规。我特别关注的是它是否能提供一些不同于教科书式的、更加贴近实践的视角。教科书往往是理论的概括，而“疏议”二字暗示着一种深入浅出的解释，一种对法条背后逻辑和立法意图的挖掘。我渴望看到书中能够将抽象的法律条文与具体的税收实践案例相结合，通过详实的分析，阐明不同法律条文之间的内在联系，以及它们在实际运行中可能产生的各种影响。对于研究者而言，能够理解一条法律是如何被解释、如何被适用的，比仅仅记住条文本身更为重要。我期待这本书能够帮助我构建起一个更加立体、更加深刻的财税法知识体系，为我今后的学术研究打下坚实的基础。如果书中能够提供一些具有启发性的观点，甚至是对现有法律解释提出一些建设性的质疑，那对我来说将是莫大的惊喜。

评分☆☆☆☆☆

最近公司业务发展迅速，但随之而来的税务问题也日益复杂。以前我们大多依靠会计团队的经验和一些基础的税务书籍来处理，但现在情况不同了，涉及的金额和法律条文都上升到了一个新的高度，一个不小心就可能带来巨大的风险。因此，我一直在寻找一本能够提供专业、权威、且具有操作指导性的财税法律书籍。《财税法疏议（第2版）》听起来就非常契合我的需求。我尤其看重它能否在“疏议”的过程中，清晰地阐明各种税收法律法规的适用范围、具体要求以及可能产生的法律后果。例如，在涉及企业所得税、增值税等核心税种时，如果能有针对性地分析常见的税务风险点、合规性要求，以及在面临税务审查时如何应对，那将极大地减轻我们的压力。我希望这本书能帮助我们提前规避风险，提高税务合规水平，从而为公司的稳健发展保驾护航。如果它能提供一些关于税务筹划的合法合规建议，那就更是锦上添花了。

评分☆☆☆☆☆

这本书，我真是盼了好久！作为一名基层税务机关的工作人员，平时处理的都是具体案件，但心里总觉得缺了点什么。在日常工作中，常常会遇到一些法律条文的理解问题，比如某个税种的征收范围、处罚的界限，甚至是某些行为的定性，都需要反复查阅资料，有时 even 权衡再三。而《财税法疏议（第2版）》的出现，恰好填补了这一块的空白。我尤其期待它在“疑难杂症”上的疏解。想象一下，那些在实践中反复出现、但解释众说纷纭的条款，是不是在这本书里能找到一个清晰、有理有据的阐释？比如，对于一些新型经济模式下的税收征管，法律法规的滞后性是很明显的问题，而这本书作为“疏议”，应该能对这些新生事物给出一些前瞻性的解读，帮助我们这些一线人员更好地理解和适用法律。而且，看到“第2版”，就说明它在第一版的基础上肯定有了更新和完善，这对于我来说是极大的利好，毕竟法律法规的变动是很频繁的，一个及时更新的版本能保证信息的准确性，减少我们出错的风险。我迫不及待地想翻开它，看看它究竟能带给我怎样的“疏解”和“启迪”，让我在处理实际工作时更加得心应手，也能为纳税人提供更专业、更准确的服务。

评分☆☆☆☆☆

我是一位法律系的学生，正在攻读财税法方向的研究生。在学习过程中，我发现很多法律条文的理解都存在一定的模糊性，需要更深入的解读和阐释。而《财税法疏议（第2版）》的书名，立刻吸引了我的注意。我期待这本书能够成为我的“解惑良师”。它是否能够像一位经验丰富的导师一样，为我一一剖析那些晦涩难懂的财税法律条文？例如，在学习过程中，我经常会遇到一些关于税收征管、税务行政复议和诉讼等方面的疑难问题，这些问题往往需要结合大量的案例和学理解释才能真正理解。我希望这本书能够提供清晰的逻辑链条，将理论知识与实践案例巧妙地融合在一起，帮助我深入理解财税法律的精髓。更重要的是，如果这本书能够提供一些对法条背后立法精神的解读，以及对不同学派观点的梳理和比较，那将极大地拓展我的学术视野，提升我的研究能力。我希望这本书能够成为我攻克财税法难题的有力武器。

评分☆☆☆☆☆

我是一名资深税务律师，从业多年，深知财税法律的博大精深，以及实践中的复杂多变。在长期的执业过程中，我接触过形形色色的税务案件，也见证了法律条文在不同情境下的各种解读和适用。当我看到《财税法疏议（第2版）》这个书名时，我立刻被它所蕴含的专业性和深度所吸引。我非常期待这本书能够提供一些对财税法律体系的系统性梳理，以及对其中关键、复杂法律问题的深入剖析。比如，对于一些跨境交易的税收管辖权、国际税收协定的适用、反避税措施的解读等，这些都是我们在实际工作中经常会遇到的挑战。我希望这本书能够在这方面提供一些具有前瞻性和指导性的见解，帮助我们这些执业律师能够更好地为客户提供法律服务，解决他们在国际税收领域面临的各种复杂问题。如果书中能够引用一些具有代表性的案例，并进行精辟的分析，那将极大地提升这本书的实践价值。