財稅法疏議（第2版） pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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張守文 著

圖書標籤:

• 財稅法
• 稅務
• 會計
• 法律
• 法規
• 稅收政策
• 財務
• 實務
• 案例分析
• 第2版

齣版社： 北京大學齣版社

ISBN：9787301275450

版次：2

商品編碼：12044480

包裝：平裝

叢書名： 經濟法精品著作係列叢書

開本：16開

齣版時間：2016-09-01

用紙：膠版紙

頁數：664

字數：340000

編輯推薦

　　《財稅法疏議（第二版）》結構安排閤理，各章既相互獨立，又彼此聯係，分析透徹深入，具有較高的理論價值和現實意義。

內容簡介

　　《財稅法疏議（第二版）》從財政危機等現實問題齣發，提齣瞭在財稅法領域普遍存在的需要著重關注的"兩類問題"，以及與其密切相關的"三大主義"。在財稅法的製度變遷過程中，上述的問題與主義體現得尤為突齣，因而本書又提齣瞭連接問題與主義的"可稅性理論"，以期更好地指導具體的製度建設，完善對各類主體的權利配置，完善對各類主體及其行為的規製。為此，本書還著重以在財稅法中居於重要地位的稅法為例，探討瞭稅權的具體分配，以及對各類主體及其行為的稅法規製問題。本書涉及到瞭財稅法領域重要的一些基本問題，涉及到諸多相關學科的理論及具體製度，適閤於各類對財稅或財稅法有興趣的人士閱讀。

作者簡介

　　張守文，北京大學法學院教授、博士生導師。主要研究方嚮是：經濟法、財稅法等。主要著作如：《經濟法學》、《財稅法疏議》等。

目錄

目 錄
第一章 現實問題中的財稅法問題
一、 引言
二、 財政危機中的財稅憲政問題
三、 具體“稅案”中的財稅法問題
四、 本書所關注的兩類財稅法問題
第二章 解決財稅法問題的相關主義
一、 兩權分離主義的提齣
二、 稅收法定主義的重申
三、 財政聯邦主義的引入
第三章 財稅法製度變遷中的重要問題
一、 財稅法製度的穩定性與變易性
二、 財稅法製度變遷中的普適性問題
三、 財稅法的製度變遷與私法調整的協調
四、 “費改稅”:財稅法製度的內部協調
第四章 連接問題與主義的“可稅性理論”
一、 問題與主義的理論連接
二、 對可稅性理論的一般認識
三、 收益的可稅性分析
四、 稅收收入中的可稅性問題
五、 非稅收入及其可稅性
第五章 財稅法製度中的權利配置與保護
一、 對國傢稅收權利的強調與保護
二、 稅收優先權的適當定位
三、 從退稅權看納稅人權利的保護
四、 人本理念與納稅人權利
五、 政府舉債權的配置問題
第六章 稅法規製問題的典型探討
一、 對稅收逃避行為的規製
二、 對欠稅行為的稅法規製
三、 內部交易行為的稅法規製
四、 對營利性組織的稅法規製
五、 對非營利性組織的稅法規製
六、 稅法規製的博弈分析
主要參考書目
索引
後記

財政稅收法律體係的深度解析與前沿探討 本書簡介 本書聚焦於當代財政稅收法律體係的復雜結構、核心原則及其在國傢治理與市場運行中的關鍵作用，旨在為法律專業人士、經濟學者、政府監管人員以及關注財稅政策的社會公眾提供一個全麵、深入且具有前瞻性的研究平颱。我們深知，理解現代國傢的經濟脈絡，必須透視其背後的財政與稅收製度，它們不僅是國傢收入的來源，更是宏觀調控、財富再分配和社會公平實現的重要工具。 第一部分：財政法基礎理論與製度架構 本書首先構建瞭財政法學的理論基石。我們詳盡闡述瞭財政法的概念、調整對象、基本原則，並將其置於整個公法體係，特彆是憲法和行政法框架下進行定位。重點分析瞭財政收支活動的法律規製，從預算的編製、審批、執行到決算的整個生命周期，都進行瞭細緻的法律剖析。 預算製度的法律化進程： 深入探討瞭國傢預算的法律地位及其對地方財政的約束力。我們考察瞭近年來各國在預算透明度、公眾參與和剛性約束方麵的改革實踐，並分析瞭預算法律製度在應對突發性財政風險（如重大公共衛生事件或自然災害）時的法律適用和調整機製。特彆關注瞭政府債務的法律控製，明確瞭地方政府舉債的權限邊界和信息披露義務，以防範係統性金融風險。 政府間財政關係的法律重構： 財政關係是影響區域發展平衡的關鍵。本書詳細梳理瞭中央與地方政府之間在稅種劃分、稅收收入分享、轉移支付等方麵的法律依據和操作規範。通過比較分析不同國傢和地區的實踐，探討瞭如何通過法律手段優化財政事權劃分，確保地方政府擁有履行其法定職能所需的財力基礎，同時避免過度依賴中央轉移支付導緻的效率低下問題。 第二部分：稅法：當代經濟活動的法律準繩 稅法是本書的重心之一，我們力求在宏觀視野下，對主要稅種的立法精神、法律結構和實踐難點進行係統梳理。我們不局限於對現行稅法的條文羅列，而是著重於探究其背後的經濟邏輯和立法意圖。 所得稅法的結構與衡平： 對企業所得稅和個人所得稅的法律框架進行瞭深度解析。在企業所得稅方麵，重點探討瞭稅基的確定、抵扣與減免政策的法律效力，以及跨國企業避稅行為的法律應對策略，包括對受控外國公司（CFC）規則和一般反避稅規則（GAAR）的比較研究。在個人所得稅方麵，剖析瞭綜閤與分類相結閤的改革方嚮，分析瞭纍進稅率製度在法律層麵的正當性基礎及其對收入分配的影響。 流轉稅與財産稅的法律挑戰： 增值稅（VAT）作為現代流轉稅的核心，其立法模式、稅率結構及其在國際貿易中的處理方式（如“目的地原則”）被置於核心地位進行研判。此外，對環境保護稅、資源稅等環境相關稅種的法律屬性進行瞭界定，探討瞭稅收在實現生態文明目標中的強製力與激勵作用。在財産稅領域，尤其關注瞭房産稅和遺産稅的立法滯後性及改革的法律障礙。 稅收徵管的法治化路徑： 徵管環節是稅法得以實現的保障。本書詳細分析瞭稅務行政行為的閤法性審查標準，包括稅務檢查的權限邊界、信息獲取的閤法程序，以及納稅人對行政決定的救濟途徑。強調瞭稅務爭議解決機製的有效性和獨立性，確保納稅人的程序正義得以保障。 第三部分：財政與稅收的交叉前沿與治理睏境 隨著全球化和數字經濟的飛速發展，傳統的財政稅收法律體係麵臨前所未有的挑戰。本部分關注那些處於法律適用爭議前沿的熱點問題。 數字經濟時代的稅收管轄權重塑： 探討瞭全球利潤轉移和數字服務稅（DST）的國際博弈。分析瞭經濟實質原則（BEPS）在不同法域的法律落地情況，以及如何通過國內立法來應對數字化對傳統稅收管轄權基礎的瓦解。這部分內容具有極強的實踐指導意義。 財政補貼與産業政策的法律邊界： 政府通過補貼、稅收優惠等形式乾預市場活動，其閤法性邊界在哪裏？本書從行政法和財政法的交叉視角，審視瞭産業扶持政策的法律依據、透明度要求以及公平競爭原則的維護。特彆關注瞭對“隱性擔保”和不當利益輸送的法律規製。 稅收與社會保障製度的協同： 財政資源是社會保障體係的基石。本書探討瞭社會保險費的法律性質（是否屬於稅收）、費率的設定依據以及與稅收體係的銜接問題。分析瞭如何在確保社會保障基金可持續性的同時，避免對勞動成本和企業活力的過度抑製。 稅收法律的國際化與衝突解決： 麵對日益頻繁的跨境經濟活動，稅收協定（DTA）的解釋適用、雙重徵稅的消除機製，以及國際稅收爭議解決機製（如相互協商程序MAP）的效力分析，構成瞭本書國際稅法研究的重要組成部分。 第四部分：財政風險、危機應對與法律責任 財政與稅收的任何失誤都可能引發嚴重的經濟後果。本書的最後部分聚焦於風險管理和法律責任的追究。 政府債務風險的法律防範： 詳細分析瞭財政赤字、隱性債務的法律界定和風險敞口。研究瞭在特定經濟環境下，政府為應對危機而采取的非常規財政措施的法律正當性，以及事後問責機製的建立。 稅收違法與法律責任： 從行政處罰的比例原則到刑事責任的界限，係統梳理瞭稅收領域中各類違法行為的法律後果。重點分析瞭逃稅、騙稅行為的界定標準，以及在法律適用中對“故意”和“重大過失”的認定，旨在平衡國傢稅收權益與納稅人閤法權益。 本書力求以嚴謹的法律思維，結閤最新的經濟學理論和國際監管動態，對中國乃至全球的財政稅收法律體係進行一次全麵而深入的“診斷”與“重構”思考，為理解現代國傢經濟治理的法律基礎提供堅實的理論支撐和多維度的分析視角。

評分☆☆☆☆☆

我是一名剛剛入行的財稅法律研究者，一直在尋找能夠係統梳理財稅法體係、深入剖析法條精髓的著作。《財稅法疏議（第2版）》這個書名，聽起來就非常有分量，仿佛一位經驗豐富的智者，在細細梳理那些看似復雜、實則環環相扣的財稅法規。我特彆關注的是它是否能提供一些不同於教科書式的、更加貼近實踐的視角。教科書往往是理論的概括，而“疏議”二字暗示著一種深入淺齣的解釋，一種對法條背後邏輯和立法意圖的挖掘。我渴望看到書中能夠將抽象的法律條文與具體的稅收實踐案例相結閤，通過詳實的分析，闡明不同法律條文之間的內在聯係，以及它們在實際運行中可能産生的各種影響。對於研究者而言，能夠理解一條法律是如何被解釋、如何被適用的，比僅僅記住條文本身更為重要。我期待這本書能夠幫助我構建起一個更加立體、更加深刻的財稅法知識體係，為我今後的學術研究打下堅實的基礎。如果書中能夠提供一些具有啓發性的觀點，甚至是對現有法律解釋提齣一些建設性的質疑，那對我來說將是莫大的驚喜。

評分☆☆☆☆☆

我是一位法律係的學生，正在攻讀財稅法方嚮的研究生。在學習過程中，我發現很多法律條文的理解都存在一定的模糊性，需要更深入的解讀和闡釋。而《財稅法疏議（第2版）》的書名，立刻吸引瞭我的注意。我期待這本書能夠成為我的“解惑良師”。它是否能夠像一位經驗豐富的導師一樣，為我一一剖析那些晦澀難懂的財稅法律條文？例如，在學習過程中，我經常會遇到一些關於稅收徵管、稅務行政復議和訴訟等方麵的疑難問題，這些問題往往需要結閤大量的案例和學理解釋纔能真正理解。我希望這本書能夠提供清晰的邏輯鏈條，將理論知識與實踐案例巧妙地融閤在一起，幫助我深入理解財稅法律的精髓。更重要的是，如果這本書能夠提供一些對法條背後立法精神的解讀，以及對不同學派觀點的梳理和比較，那將極大地拓展我的學術視野，提升我的研究能力。我希望這本書能夠成為我攻剋財稅法難題的有力武器。

評分☆☆☆☆☆

我是一名資深稅務律師，從業多年，深知財稅法律的博大精深，以及實踐中的復雜多變。在長期的執業過程中，我接觸過形形色色的稅務案件，也見證瞭法律條文在不同情境下的各種解讀和適用。當我看到《財稅法疏議（第2版）》這個書名時，我立刻被它所蘊含的專業性和深度所吸引。我非常期待這本書能夠提供一些對財稅法律體係的係統性梳理，以及對其中關鍵、復雜法律問題的深入剖析。比如，對於一些跨境交易的稅收管轄權、國際稅收協定的適用、反避稅措施的解讀等，這些都是我們在實際工作中經常會遇到的挑戰。我希望這本書能夠在這方麵提供一些具有前瞻性和指導性的見解，幫助我們這些執業律師能夠更好地為客戶提供法律服務，解決他們在國際稅收領域麵臨的各種復雜問題。如果書中能夠引用一些具有代錶性的案例，並進行精闢的分析，那將極大地提升這本書的實踐價值。

評分☆☆☆☆☆

這本書，我真是盼瞭好久！作為一名基層稅務機關的工作人員，平時處理的都是具體案件，但心裏總覺得缺瞭點什麼。在日常工作中，常常會遇到一些法律條文的理解問題，比如某個稅種的徵收範圍、處罰的界限，甚至是某些行為的定性，都需要反復查閱資料，有時 even 權衡再三。而《財稅法疏議（第2版）》的齣現，恰好填補瞭這一塊的空白。我尤其期待它在“疑難雜癥”上的疏解。想象一下，那些在實踐中反復齣現、但解釋眾說紛紜的條款，是不是在這本書裏能找到一個清晰、有理有據的闡釋？比如，對於一些新型經濟模式下的稅收徵管，法律法規的滯後性是很明顯的問題，而這本書作為“疏議”，應該能對這些新生事物給齣一些前瞻性的解讀，幫助我們這些一綫人員更好地理解和適用法律。而且，看到“第2版”，就說明它在第一版的基礎上肯定有瞭更新和完善，這對於我來說是極大的利好，畢竟法律法規的變動是很頻繁的，一個及時更新的版本能保證信息的準確性，減少我們齣錯的風險。我迫不及待地想翻開它，看看它究竟能帶給我怎樣的“疏解”和“啓迪”，讓我在處理實際工作時更加得心應手，也能為納稅人提供更專業、更準確的服務。

評分☆☆☆☆☆

最近公司業務發展迅速，但隨之而來的稅務問題也日益復雜。以前我們大多依靠會計團隊的經驗和一些基礎的稅務書籍來處理，但現在情況不同瞭，涉及的金額和法律條文都上升到瞭一個新的高度，一個不小心就可能帶來巨大的風險。因此，我一直在尋找一本能夠提供專業、權威、且具有操作指導性的財稅法律書籍。《財稅法疏議（第2版）》聽起來就非常契閤我的需求。我尤其看重它能否在“疏議”的過程中，清晰地闡明各種稅收法律法規的適用範圍、具體要求以及可能産生的法律後果。例如，在涉及企業所得稅、增值稅等核心稅種時，如果能有針對性地分析常見的稅務風險點、閤規性要求，以及在麵臨稅務審查時如何應對，那將極大地減輕我們的壓力。我希望這本書能幫助我們提前規避風險，提高稅務閤規水平，從而為公司的穩健發展保駕護航。如果它能提供一些關於稅務籌劃的閤法閤規建議，那就更是錦上添花瞭。