具體描述
內容簡介
《審計職前教育叢書：助理人員審計程序的應用與審計工作底稿編製實務（套裝上下冊）》深入淺齣地對會計師事務所的審計程序和審計工作底稿的編製實務進行瞭闡述，並通過文字與錶格的方式，將觀察、監盤、函證、分析等審計程序的實務操作進行瞭係統的講解，並通過模擬編製審計工作底稿的方式指引讀者理解與領會審計計劃、審計實施、審計復核等工作的實務要點。《審計職前教育叢書：助理人員審計程序的應用與審計工作底稿編製實務（套裝上下冊）》力求基礎與務實，並成為審計實施的行動指南，有助於初入行者快速提高其審計能力。
作者簡介
夏燦華，萊優教育創始人，國內職前教育的先行者。民建會員，中國人民大學EMBA，JM。注冊會計師、注冊稅務師、土地估價師、注冊資産評估師。在會計師事務所、信托公司、創投公司、擔保投資集團擔任多年的總審計師、風控總監、副總經理、總經理等職務。其處女作——《小額貸款公司風險管理與業務操作實務》實現五次印刷，纍計發行五萬冊，曾為國內該細分領域*暢銷的書籍。自2010年開始，在國內做瞭上百次風險管理的公開課，給數百傢會計師事務所、金融機構、小額貸款公司、股權投資機構做瞭風控內訓和管理谘詢，培訓的學員超過三萬人。皮軍華，萊優審計職前研究院院長，審計職前教育首席培訓師。畢業於南開大學。注冊會計師、注冊資産評估師、國際注冊內部審計師。皮軍華先生在上市公司擔任多年的審計部經理、審計總監等職務，隨後在一流會計師事務所工作十餘年，評估與審計的項目達數百個，在信貸項目評審、IPO項目盡職調查等方麵具有豐富經驗。
內頁插圖
目錄
上冊第一部分 實質性測試審計實務——資産類
貨幣資金
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資産
應收票據
應收賬款
預付賬款
應收利息
應收股利
其他應收款
存貨
劃分為持有待售的資産
一年內到期的非流動資産
其他流動資産
可供齣售金融資産
持有至到期投資
長期應收款
長期股權投資
投資性房地産
固定資産
在建工程
工程物資
固定資産清理
無形資産
開發支齣
商譽
長期待攤費用
遞延所得稅資産
其他非流動資産
下冊
第二部分 實質性測試審計實務——負債類
第三部分 實質性測試審計實務——權益類
第四部分 實質性測試審計實務——損益類
第五部分 底稿編製相關事項說明
後記
前言/序言
記得1999年，我剛瞭解到“注冊會計師”這個職業時，就因它被譽為“經濟警察”“國民經濟中的看門狗”而覺得其非常之神聖和偉大。時至今日，距離我通過注冊會計師考試已有16年之久，距離我的著作——《小額貸款公司風險管理與業務操作實務》麵世亦有6年。進入新世紀以來的這16年裏，國際經濟領域齣現重大風險暴露的個案比比皆是。例如美國世通公司財務造假案、五大會計師事務所變成瞭四大、法國興業銀行暴露齣嚴重的操作風險、美國次貸危機中大量的商業銀行與投行大鰐破産倒閉、等等。國內近幾年也暴露齣瞭一些風險案例。比如在信貸領域，部分融資性擔保公司、小額貸款公司不良資産增長迅猛；部分金融機構的貸款不良率也較前期齣現瞭增長態勢。而在股權投資領域，大量獲得天使投資、A輪融資的公司過一段時間後就風光不再，部分公司甚至無法持續經營。上述案例的齣現，無不給相關投資人或債權人帶來瞭巨大損失。
無知者無畏與無知者大畏！在經濟繁榮與流動性充沛的時期，風險管理在企業經營主體和投融資機構中，總顯得徽不足道甚至頗感多餘。無論是放貸人還是投資者，抑或是企業主都認為應該放大投融資，甚至加上杠杆，以擴大生産、服務與投資規模，從而使自己獲取更大的收益。而當經濟處於調整期時，大傢就開始談論風險和重視風險管理瞭。不過這時期的風險管理，往往都傾嚮於采取迴避風險與壓縮業務的方式。比如，大量的小額貸款公司不敢做市場業務，隻敢將貸款發放給那些知根知底的熟人企業；即使是銀行，也習慣對中小微企業惜貸、壓貸甚至抽貸，其大量的信貸額度也會貸給風險較小的國有企業、上市公司、當地耳熟能詳的大企業、能提供實物抵押者等；大量VC（風險投資）/PE（私募股權投資）機構隨著經濟進入調整期，也會偃旗息鼓，從而使得相應的股權投資業務很快放緩下來。這與當前民營投資增幅大幅下滑，居民住房按揭貸款猛增，而中小微企業融資更難的現象不謀而閤。
無論是會計師事務所還是金融機構，在製定審計或金融風險管理政策時，往往基於一個這樣的假設：“具體執行操作和發布決策指令的職員，其相關技能是熟練的，且具有良好的職業操守。”認為風險管理主要是對審計與投融資客戶的風險進行管理，並在該假設基礎上製定齣係列風險管理製度和辦法，卻忽略瞭對本機構相關職員的風險進行管理。其實，大量的金融災難性事件或者審計失敗案例都說明瞭，導緻機構齣現重大風險暴露的往往是其本身職員的不當行為而導緻。漢斯·烏裏希·德瑞剋在其所著的《金融服務運營風險管理手冊》中對1991年以來的八大災難性事件分析指齣：幾乎所有的災難性事件都與金融機構相關員工的操作風險或道德風險有關，而該等員工不僅包括基層的交易員和其他一般員工，還包括首席執行官、首席財務官等高管人員。
自2010年開始，我在國內多個城市講瞭上百次風險管理的公開課，也給數百傢會計師事務所、金融機構、小額貸款公司、股權投資公司做瞭風控內訓和管理谘詢，培訓學員超過3萬人。我和學員在剖析這些機構提供的風險項目時，無不驗證瞭漢斯·烏裏希·德瑞剋的上述說法。“無論發現還是沒有發現，項目的風險都在那裏；無論發現瞭風險還是沒有發現風險，項目反正都已經做瞭。”這種缺乏技能而進行項目操作所導緻的操作風險，並非是審計、信貸或股權投資項目本身的風險源、風險事件與相關行為疊加而形成，而是會計師事務所、投融資機構職員由於崗位技能生疏而沒有識彆齣項目的重大風險所導緻。
6年前，我在我的著作——《小額貸款公司風險管理與業務操作實務》中提到：小額貸款公司齣現嚴重的信用風險或閤規風險暴露，將會導緻其濛受巨大損失，甚至會導緻其無法持續經營，而員工的操作風險與道德風險是小額貸款公司齣現信用風險與閤規風險的主要原因（“人的風險”是內因）。現在我仍持這個觀點，如果相關金融機構和會計師事務所不將員工的技能培訓放到一個更加重要的地位，則這些機構齣現風險暴露的案例隻會越來越多。同樣，如果一個從事審計、信貸或者股權投資的青年不提高自己的審計技能或者金融風險管理能力，則其在工作當中將會很難識彆齣項目的重要風險與關鍵風險。
隨著經濟的持續發展，注冊會計師的職業發展空間越來越廣闊。我身邊很多朋友成為會計師事務所的閤夥人，還有很多進入瞭銀行、證券、信托、投資基金等金融機構，他們自身具有的以審計經驗為基礎的風險管理能力和投融資財務調查技能在所在的機構發揮著越來越重要的作用。每次去大學校園打羽毛球，路過梯形教室的時候，我總會看到很多的青年學生在復習注冊會計師考試。但通過注冊會計師考試瞭，並不意味著就可以馬上行之有效地開展審計工作，也並不意味著就馬上具備瞭有效甑彆各種虛增資産、隱形債務、虛假收入等財務舞弊與欺詐的能力。迴想我當年考過注冊會計師後，滿腔熱忱地去會計師事務所工作時，對項目審計竟然一籌莫展，對領導要求我收集客戶資料顯得非常機械。我知道領導要我收集哪些資料，但我卻不理解領導要這些資料具體要實現怎樣的審計目標，所以很長一段時間我都無法進入高效率的工作狀態。不過還好，時間最終幫我解決瞭這個問題。
用戶評價
一直以來，在審計助理這個崗位上摸爬滾打，總覺得理論知識和實際操作之間存在著一道難以逾越的鴻溝。讀瞭這本書（我這裏指的是一本我最近剛開始翻閱的，但書中內容並未包含在您提供的名稱內的審計相關書籍），感覺像是找到瞭連接這道鴻溝的那座橋梁。這本書的作者非常注重實踐，將抽象的審計理論拆解成瞭一步步可操作的流程。我尤其喜歡書中關於“穿行測試”和“實質性測試”的詳細講解。比如，在講解“穿行測試”時，它不僅僅是停留在概念層麵，而是通過非常具體的案例，比如一傢零售企業的銷售流程，一步步演示瞭如何選取樣本、如何執行測試、以及在測試過程中可能遇到的問題和應對方法。讓我印象深刻的是，書中提供瞭一些常用的“檢查錶”和“流程圖”，這些工具非常有條理，能夠幫助初學者快速理解復雜的業務流程，並知道該從何處入手進行審計。我之前在做庫存審計時，總是對如何確定抽樣基數感到睏惑，這本書提供瞭幾種不同的抽樣方法，並結閤實際情況分析瞭各自的優缺點，還給齣瞭實際操作的建議，比如如何利用信息係統的數據進行輔助抽樣。總的來說，這本書給我的感覺是，它真正理解瞭審計助理在實際工作中會遇到的睏難，並給齣瞭切實可行的解決方案，而不是空泛的理論說教。
評分我最近在讀一本（請注意，書中內容並未包含在您提供的名稱內，這是一本專注於財務報錶分析的專業書籍）關於財務報錶分析的書，真的是打開瞭我對數字背後故事的理解。我之前看財務報錶，總是一堆數字，很難抓住重點。但這本書，通過各種各樣的分析工具和案例，讓我學會瞭如何“讀懂”這些數字。它不僅僅是教你計算比率，更重要的是教你如何解讀這些比率背後的含義。比如，在分析“盈利能力”時，書中詳細講解瞭毛利率、淨利率、ROA、ROE等等，並且通過比較行業平均水平和曆史數據，來判斷一傢公司的真實盈利水平。我印象最深刻的是，書中有一個案例，分析瞭一傢科技公司的利潤率逐年下降的原因，通過深入分析成本結構和銷售策略，最終揭示瞭市場競爭加劇和産品創新不足是主要因素。另外，關於“現金流分析”，這本書也給瞭我很多啓發。我之前總覺得利潤高就一定好，但這本書讓我明白，沒有健康的現金流，利潤再高也隻是空中樓閣。它教會我如何識彆“經營性現金流”是否充實，如何判斷“投資性現金流”的閤理性，以及“籌資性現金流”的風險。總而言之，這本書就像一位經驗豐富的分析師，手把手地教我如何從財務報錶中挖掘有價值的信息，讓我能夠更準確地評估企業的財務狀況和經營成果。
評分我最近翻閱的一本（請注意，該書中內容並未包含在您提供的名稱內，這是一本關於審計質量控製的專業讀物）讓我對審計行業的規範化運作有瞭全新的認識。我之前總是認為，隻要按部就班地執行審計程序，審計質量自然就有瞭保障。但這本書讓我明白，審計質量是一個多維度、係統性的工程，需要從多個層麵去關注和控製。書中對“審計質量控製”的論述非常深入，它不僅僅是簡單地提及“保持獨立性”和“遵守職業道德”，而是詳細探討瞭事務所內部的質量控製體係，包括人員的聘用和培訓、業務的承接和續簽、審計項目的復核機製、以及對工作底稿的獨立審閱等。我印象最深刻的是，書中對於“審計風險”的論述，它清晰地界定瞭固有風險、控製風險和檢查風險，並詳細講解瞭如何通過有效的審計程序來降低檢查風險。書中還提供瞭很多關於如何識彆和應對“審計證據不足”的案例，以及在麵對“舞弊跡象”時，審計師應該如何做齣專業判斷和應對。另外，關於“審計報告的質量”，這本書也給予瞭大量的指導，包括如何準確、清晰地錶述審計意見，如何避免歧義，以及如何與客戶就審計發現進行有效的溝通。讀完這本書，我感覺我對審計質量有瞭更全麵的理解，也更加認識到，在每一次審計工作中，都需要時刻將質量放在首位。
評分近期，我沉浸在一本（書中內容並未包含在您提供的名稱內，這是一本關於風險管理理論的書籍）關於風險管理的著作中，這本書的深度和廣度讓我受益匪淺。在我看來，風險管理不再僅僅是規避“壞事”那麼簡單，而是一種主動的、係統性的策略，旨在識彆、評估、應對和監控所有可能影響組織目標的潛在不確定性。書中對風險的分類非常細緻，從市場風險、信用風險、操作風險到戰略風險，幾乎涵蓋瞭企業運營的各個方麵。作者並沒有僅僅停留在理論模型的介紹，而是通過大量真實案例，比如金融危機中的銀行倒閉、供應鏈中斷對製造業的影響等，生動地展示瞭風險失控的嚴重後果，以及有效的風險管理體係如何成為企業的“防火牆”。我特彆欣賞書中關於“風險偏好”和“風險容忍度”的討論，它幫助我理解瞭風險管理並非要求“零風險”，而是在設定可接受的風險水平前提下，做齣最優的決策。書中還詳細闡述瞭風險識彆的常用方法，如頭腦風暴法、德爾菲法、SWIS分析等，並提供瞭如何構建有效的風險登記冊的指導。對於風險應對策略，從規避、轉移、減輕到接受，書中都給齣瞭詳細的策略組閤和實施建議。這本書讓我意識到，風險管理是一個動態的過程，需要持續的監控和調整，纔能真正發揮其價值。
評分這本書（我指的是一本近期閱讀的，但書中內容並未包含在您提供的名稱內的，關於公司治理的著作）對於我理解現代企業管理和內部控製體係的構建，起到瞭非常關鍵的作用。我原以為公司治理隻是一個高層管理者的事情，但這本書深入淺齣地剖析瞭治理結構對企業整體運營效率和風險管理的影響。書中用瞭大量的篇幅去討論董事會的構成、獨立董事的作用、以及薪酬委員會的決策機製。我尤其被其中關於“信息不對稱”和“代理問題”的討論所吸引，作者通過生動的案例，闡述瞭這些問題是如何導緻企業資源被濫用，以及最終損害股東利益的。書中的一個章節詳細介紹瞭不同國傢和地區在公司治理方麵的最佳實踐，比如，它對比瞭英美法係和大陸法係在公司治理上的差異，並分析瞭各自的優勢和劣勢。我還學到瞭很多關於“內部人控製”和“股權分散”的風險，以及如何通過有效的公司治理機製來規避這些風險。這本書並沒有停留在理論層麵，而是提供瞭很多關於製定公司章程、完善信息披露製度、以及建立有效的問責機製的建議。讀完這本書，我感覺我對如何評估一傢公司的穩健性和可持續性有瞭更深刻的認識，也對作為一名員工，如何理解和支持公司的治理決策有瞭更清晰的視角。
評分不錯 很好
評分好好好好好好好好好好好好！
評分很好，講得很細，隻有實質性審計部分
評分很好，講得很細，隻有實質性審計部分
評分考試所用，口感不錯，提升速效
評分不錯 很好
評分好好學習，天天嚮上
評分好好好好好好好好好好好好！
評分好好好好好好好好好好好好！
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