個人所得稅稅製國際比較/上海高校智庫·國際稅製比較論叢 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

簡體網頁||繁體網頁

☆☆☆☆☆

鬍怡建，馬偉，田誌偉，楊誌銀 著

圖書標籤:

• 個人所得稅
• 國際稅製
• 稅收政策
• 比較研究
• 稅務籌劃
• 國際稅收
• 稅製改革
• 高校智庫
• 稅法
• 經濟學

齣版社： 中國稅務齣版社

ISBN：9787567804524

版次：1

商品編碼：12066509

包裝：平裝

叢書名： 上海高校智庫·國際稅製比較論叢

開本：16開

齣版時間：2017-03-01

用紙：膠版紙

頁數：382

字數：435

正文語種：中文

內容簡介

　　《個人所得稅稅製國際比較/上海高校智庫·國際稅製比較論叢》精選世界部分發達國傢、發展中國傢（地區）的個人所得稅情況作為研究對象，不僅介紹瞭這些國傢（地區）個人所得稅的稅製現狀，而且盡可能地挖掘史料，研究各國（地區）曆次個人所得稅改革，力圖藉鑒其個人所得稅發展經驗，為我國個人所得稅稅製改革提供幫助。《個人所得稅稅製國際比較/上海高校智庫·國際稅製比較論叢》主要涉及的國傢及地區包括英國、美國、日本、法國、加拿大、俄羅斯、德國、荷蘭、澳大利亞、南非、瑞典、韓國以及中國颱灣地區。

目錄

第1章 個人所得稅發展筒史
1．1 個人所得稅的起源
1．2 個人所得稅的發展
1．2．1 個人所得稅在稅率上的發展變化
1．2．2 個人所得稅法在稅製模式上的發展變化
1．3 個人所得稅稅製結構
1．4 個人所得稅徵收模式
1．5 個人所得稅稅率特徵
1．5．1 靜態特徵
1．5．2 動態特徵
1．6 個人所得稅關注的焦點與改革趨勢

第2章 英國個人所得稅
2．1 英國個人所得稅的曆史演變
2．1．1 18-1 9世紀英國個人所得稅的萌芽和形成階段
2．1．2 20世紀：個人所得稅的調整階段
2．1．3 21世紀：個人所得稅的發展新階段
2．2 英國個人所得稅製基本要素
2．2．1 納稅人
2．2．2 課稅對象與稅目
2．2．3 稅率結構
2．2．4 計稅依據
2．2．5 應納稅額的計算
2．2．6 減免稅政策
2．3 英國個人所得稅分析評價
2．3．1 收入分析
2．3．2 效果評價
2．3．3 特徵分析
2．3．4 問題分析

第3章 法國個人所得稅
3．1 法國個人所得稅的曆史演變
3．1．1 1984年以前的稅製改革
3．1．2 1 984-2000年的個稅改革
3．1．3 2000年以後的主要個人所得稅改革
3．2 法國個人所得稅製基本要素
3．2．1 納稅義務人
3．2．2 稅率結構
3．2．3 課稅對象與稅目
3．2．4 費用扣除
……

第4章 德國個人所得稅
第5章 美國個人所得稅
第6章 加拿大個人所得稅
第7章 瑞典個人所得稅
第8章 荷蘭個人所得稅
第9章 澳大利亞個人所得稅
第10章 南非個人所得稅
第11章 俄羅斯個人所得稅
第12章 日本個人所得稅
第13章 韓國個人所得稅
第14章 中國颱灣地區個人所得稅
參考文獻

跨越邊界的稅製圖景：全球個人所得稅體係的深度剖析與前瞻思考 本書簡介 在全球化浪潮風起雲湧的今天，國傢間的經濟聯係日益緊密，資本、勞動力和服務的跨境流動成為常態。在這種背景下，各國個人所得稅製度的設計、實施及其對經濟活動和社會公平的影響，成為瞭國際間關注的焦點議題。本書旨在提供一個宏大且精微的視角，係統性地梳理和比較全球主要經濟體的個人所得稅製，深入剖析其背後的理念、結構、操作細節及其麵臨的挑戰與演進趨勢。 第一部分：個人所得稅製的理論基石與曆史沿革 本書的開篇首先構建瞭一個堅實的理論基礎。我們探討瞭個人所得稅作為現代稅製核心的內在邏輯——追求垂直公平和效率的平衡。從亞當·斯密關於稅收的四大原則齣發，詳細闡釋瞭所得稅製在實現財富再分配、調控宏觀經濟以及保障社會福利方麵的關鍵作用。 曆史迴顧部分，我們追溯瞭個人所得稅製度的起源，從早期的地方性嘗試到兩次世界大戰期間的飛速發展，再到戰後福利國傢的構建及其對稅製復雜性的推動。我們著重分析瞭不同曆史階段的經濟思潮（如凱恩斯主義、供給側經濟學等）如何深刻地塑造瞭各國所得稅的稅率結構、扣除體係和徵管模式。例如，纍進稅率製度的引入並非一蹴而就，而是經曆瞭漫長而麯摺的社會博弈過程。 第二部分：全球主要經濟體的個人所得稅結構解構 本書的核心篇章，聚焦於對全球範圍內具有代錶性的個人所得稅製度進行精細化的比較分析。我們選取瞭至少十個具有典型意義的國傢和地區作為研究樣本，涵蓋瞭發達經濟體、新興市場國傢以及采用特定稅製模式的經濟體。 一、 稅基的確定與範圍界定： 詳細比較瞭各國對“所得”的界定口徑。這包括對工資薪金、經營所得、財産性所得（如利息、股息、租金收入、資本利得）的處理差異。特彆關注瞭非居民納稅人稅收管轄權的劃分標準，是基於住所地、居所地還是收入來源地原則，以及這些原則在實踐中如何相互製約和融閤。我們深入分析瞭全球普遍關注的“全球收入徵稅”與“屬地徵稅”模式的優劣及其在不同國傢稅法中的體現。 二、 稅率結構與纍進性分析： 對比瞭各國邊際稅率的設置梯度。考察瞭“高稅率國傢”與“低稅率國傢”的稅率麯綫形態，並引入瞭有效的平均稅率（Effective Average Tax Rate, EATR）和有效邊際稅率（Effective Marginal Tax Rate, EMTR）等計量工具，來評估稅製對不同收入群體的真實稅負影響。我們還探討瞭“稅收起徵點”和“零稅率區間”的設置對低收入群體的保護效應。 三、 扣除、抵免與稅收優惠： 這一部分是稅製復雜性的主要來源。我們係統梳理瞭各國在傢庭負擔、教育支齣、醫療保健、住房成本等方麵的稅前扣除和稅收抵免政策。例如，對子女撫養扣除的金額標準、夫妻閤並申報與單獨申報的計算差異、以及針對特定投資行為或環保行為的稅收激勵措施，都進行瞭細緻的橫嚮比較，揭示瞭這些設計如何影響傢庭的最終稅負和消費決策。 四、 徵管模式與技術應用： 探討瞭不同國傢在個人所得稅徵管環節的差異。這包括代扣代繳製度的成熟度、稅務機關的信息化水平、以及對跨境收入申報的穿透式監管能力。我們關注瞭預繳製度的精細程度，以及新興的金融科技（FinTech）在輔助個人所得稅閤規申報中的應用趨勢。 第三部分：前沿挑戰與未來展望 隨著經濟形態的深刻變化，傳統個人所得稅製正麵臨著前所未有的挑戰。本書的第三部分將目光投嚮未來，探討瞭當前國際稅製改革的熱點與難點。 一、 數字化經濟與“零工經濟”的衝擊： 探討瞭平颱經濟、零工工作者（Gig Economy Workers）收入的界定睏難，以及如何將這些新型收入納入現有稅製框架的國際實踐。各國在如何對跨境數字服務收入中的個人部分進行徵稅方麵，正在探索新的路徑。 二、 財富不平等與資本利得稅的改革： 針對日益加劇的財富集中現象，本書詳細分析瞭各國對資本利得（長期與短期）、遺産稅和贈與稅的稅收政策。對比瞭徵收“財富稅”的嘗試及其遇到的政治經濟阻力，並探討瞭通過優化資本利得稅結構來促進稅製公平的可能性。 三、 國際稅收閤作與反避稅： 在全球信息自動交換（AEOI）和經濟閤作與發展組織（OECD）主導的稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）行動的背景下，本書分析瞭這些框架如何滲透到個人所得稅領域，特彆是針對高淨值人士的跨境稅務規劃。探討瞭“全球最低稅率”概念對個人所得稅的潛在影響，以及各國如何平衡本國稅源保護與國際閤作的需要。 四、 氣候變化與“綠色”稅收： 探討瞭將環境目標納入個人所得稅體係的創新嘗試，例如對高碳排放的個人行為徵稅或通過稅收抵免鼓勵綠色消費和投資的政策設計。 結語 本書並非簡單的政策羅列，而是試圖透過各國錯綜復雜的稅法條文，洞察其背後的社會價值取嚮和經濟理性選擇。通過對全球個人所得稅製進行深入細緻的解剖和比較，本書旨在為政策製定者、稅務專業人士以及關注全球經濟治理的研究人員，提供一個全麵、深入且富有洞察力的參考框架，以期促進更公平、更有效率的稅製設計與國際協調。

評分☆☆☆☆☆

作為一名在跨國企業工作的財務人員，我深切體會到個人所得稅在國際稅務規劃中的重要性。每一次涉及員工跨境調動的決策，都會伴隨著復雜的稅務計算和潛在的風險評估。我時常感到，對不同國傢個人所得稅製度的理解，依然存在著巨大的知識盲區。這本書的齣現，如同及時雨一般，讓我看到瞭解決這些難題的希望。我迫切希望它能係統地梳理和對比世界上主要經濟體的個人所得稅立法原則和核心特徵，比如所得稅製的分類（綜閤所得稅製、分類所得稅製，或者混閤製）、起徵點的設置、稅率結構的纍進程度，以及各項費用扣除的範圍和標準。此外，書中關於稅收協定在避免雙重徵稅方麵的作用，以及對居民和非居民納稅人義務的界定，也是我非常關注的內容。我希望通過閱讀這本書，能夠掌握更多實用的稅務知識，為公司提供更精準的稅務建議，從而在復雜的國際稅收環境中，規避風險，優化稅務負擔，做齣更明智的商業決策。

評分☆☆☆☆☆

我是一個對世界經濟運行規則有著濃厚興趣的普通上班族。近年來，隨著全球化進程的不斷加速，我發現自己越來越頻繁地接觸到關於不同國傢經濟政策的討論，而稅收無疑是其中最核心、最基礎的一環。尤其是個人所得稅，它直接關係到每個人的“錢袋子”，其設計理念和執行效果，在很大程度上反映瞭一個國傢的經濟發展水平、社會公平理念以及政府的治理能力。因此，當我在書店看到這本《個人所得稅稅製國際比較》時，我毫不猶豫地將其收入囊中。我希望這本書能為我打開一扇瞭解世界的窗口，讓我得以窺探不同國傢在製定和調整個人所得稅政策時的考量。我特彆想瞭解，那些發達國傢是如何平衡國傢財政收入需求與公民納稅意願的？它們在應對人口老齡化、科技發展等新趨勢時，個人所得稅製度又呈現齣怎樣的演變？這本書能否提供一些具有前瞻性的視角，讓我對未來稅收製度的發展趨勢有所預判？我期待它能不僅僅停留在數據的羅列，更能挖掘齣背後蘊含的深層原因和價值取嚮，讓我對“稅收”這一概念産生更深刻的理解和更廣闊的視野。

評分☆☆☆☆☆

作為一名熱衷於學習新鮮事物的退休教師，我對國傢政策的變化總是充滿好奇。尤其是和我們生活息息相關的稅收，更是我想瞭解清楚的。雖然我已經告彆瞭工作崗位，但對社會發展的關注從未停止。這本書的名字《個人所得稅稅製國際比較》，聽起來就很高大上，但我相信一定能從中讀齣很多有意思的內容。我希望這本書能用通俗易懂的語言，為我介紹一些世界上其他國傢是如何收稅的。比如，他們是如何計算我們退休人員的收入稅的？有沒有一些我們國內不太常見到的稅收項目？或者，他們有沒有一些我們國內藉鑒不到的、對普通百姓很友好的稅收政策？我也很好奇，在一些富裕的發達國傢，他們的普通老百姓要交多少稅？這些稅收又用在瞭哪些地方？我希望這本書能讓我增長見識，瞭解世界各國在稅收方麵的不同做法，或許還能從中發現一些關於經濟和社會的有趣規律，讓我退休後的生活多一些知識的樂趣。

評分☆☆☆☆☆

初次翻開這本書，我的腦海中立刻浮現齣自己曾經在一個遙遠的國度工作時的情景。那時，每月的工資單都像一張加密的地圖，上麵密密麻麻的數字讓我頭疼不已。不同於國內相對統一的稅收體係，那裏的所得稅製度復雜得像一張蜘蛛網，各種扣除項、抵扣項、稅率等級層層疊疊，稍不留神就可能多繳或少繳一筆。這本書的名字，一下子就觸動瞭我內心深處那份對國際稅收差異的睏惑和好奇。我期待著這本書能像一位經驗豐富的嚮導，帶領我穿梭於各個國傢的稅收森林，揭開那些隱藏在數字背後的邏輯。我希望它能深入淺齣地講解不同國傢在個人所得稅方麵的基本框架，例如稅率的設定、徵稅對象的確定、收入來源的劃分等等。同時，我也非常關注書中對於稅收優惠政策的比較，比如針對傢庭、子女、購房、教育等方麵的特殊減免，這些往往是影響個人實際稅負的重要因素。更重要的是，我期待它能提供一些實際的案例分析，讓我能夠更直觀地理解這些製度在現實中的應用，甚至能從中藉鑒一些思路，以便在未來可能遇到的涉外稅務問題中，能有更清晰的認識和更有效的應對策略。

評分☆☆☆☆☆

我是一名對社會學和經濟學交叉領域的研究者，尤其關注稅收製度如何影響社會公平和經濟活力。我一直認為，一個國傢的稅收體係，是其社會價值觀和發展戰略的重要體現。個人所得稅作為最直接反映國民收入分配的稅種，其設計理念和實施效果，往往能摺射齣一個社會是否真正踐行瞭“量能課稅”的原則，以及如何平衡效率與公平。因此，我非常期待這本《個人所得稅稅製國際比較》能為我提供一個宏觀的視角，讓我能夠站在全球的維度，去審視和比較不同國傢在個人所得稅方麵的探索和實踐。我希望書中能夠不僅僅是羅列數字和條款，更能深入分析不同稅製設計背後的社會經濟動因，例如，某個國傢為何選擇高纍進稅率，是為瞭促進財富再分配，還是為瞭刺激消費？某個國傢為何對特定行業的投資提供稅收優惠，是為瞭鼓勵創新，還是為瞭拉動經濟增長？我期待這本書能為我提供豐富的案例和理論基礎，以支持我在學術研究中，對不同國傢個人所得稅製度的社會經濟影響進行更深入的剖析和更具說服力的論證。