2017年全国“建筑财税领军人才”暨建筑业财税知识竞赛用书：建筑业增值税会计核算与管理操作指南 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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盖地 著

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• 建筑财税
• 增值税
• 会计核算
• 财税竞赛
• 建筑业
• 税务
• 操作指南
• 财税人才
• 2017年
• 专业指南

出版社： 中国财政经济出版社

ISBN：9787509572832

版次：1

商品编码：12151938

包装：平装

开本：16开

出版时间：2017-03-01

用纸：胶版纸

内容简介

　　《建筑业增值税会计核算与管理操作指南（2017年版）》由中国财税领域泰斗人物盖地教授主编，汇聚高等财税院校、中国铁建、中国中铁、中国交建、中国核建实战派财税精英、天扬税务专业团队多方智慧编写而成。

　　全书以建筑业的收入、成本、费用、资产等各个要素的会计处理为主线，并与相应的增值税税务处理有机结合起来，力求成为贴近政策和实际，具有系统性、专业性和实务操作性的工具书。本书在2016年版的基础上根据新的《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）、《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）等文件规定对原稿进行了修订，凸显了编者的专业、严谨，精益求精的精神。

深耕建筑业税务实务，解锁增值税合规管理新篇章 建筑行业，作为国民经济的重要支柱，其财务税务环境日益复杂且监管趋严。特别是在营改增的持续深化背景下，精准掌握建筑业增值税的会计核算与管理，已成为企业规避风险、提升效益的关键。本书正是在这样的时代背景下应运而生，旨在为广大建筑企业财务人员、税务管理人员以及相关从业者提供一套系统、实用、可操作的解决方案，助您在激烈的市场竞争中，筑牢财务税务根基，实现稳健发展。 一、 精准把握增值税政策精髓，洞悉建筑业特殊性 本书以2017年全国“建筑财税领军人才”暨建筑业财税知识竞赛为契机，聚焦建筑业增值税的最新政策法规和实践要点。我们深知，建筑业的业务模式具有其独特性，如项目周期长、合同形式多样、涉及总分包关系复杂、工程进度款支付等，这些都对增值税的计算、申报和管理提出了挑战。因此，本书并非简单罗列税法条文，而是深入剖析这些政策在建筑业实际操作中的具体体现，帮助读者理解税法背后的逻辑，从而做出更符合企业利益且合规的财务决策。 我们从增值税的计税基础、税率适用、一般计税与简易计税的选择、不同业务模式下的应税行为判定等基础性问题入手，逐层深入。特别是针对建筑业常见的“老项目”与“新项目”的增值税处理差异，以及跨区域经营的涉税风险，都进行了详细的阐述和案例分析。读者将能够清晰地理解，在不同的工程合同类型下，如何准确识别销售额，如何进行税款抵扣，以及如何应对可能出现的税务风险。 二、 全方位覆盖增值税会计核算，构建严谨财务体系 增值税会计核算直接关系到企业的财务报表列报的准确性和税负的真实反映。本书将理论与实践相结合，详细介绍了建筑业增值税在会计核算中的各个环节。 收入确认与增值税处理： 针对工程合同的特点，本书重点讲解了何时确认收入，以及确认收入时如何计算销项税额。这包括了对总价合同、单价合同、成本加成合同等不同类型合同的收入确认原则和增值税处理方法。特别强调了在实行全额预缴增值税政策下，如何进行跨区域工程的收入确认与税款预缴。 成本归集与进项税抵扣： 建筑业的成本构成复杂，材料、人工、机械、分包等费用都需要精确归集。本书深入解析了如何根据增值税的视同销售、不予抵扣等规定，对各项成本进行分类处理，并详细阐述了如何进行增值税进项税额的抵扣。这包括了对取得增值税专用发票的审核要点，对取得普通发票如何判断是否可以抵扣，以及特殊情况下（如用于简易计税项目）的进项税处理。 工程进度款与增值税： 工程进度款的支付是建筑业特有的财务活动，其增值税处理方式与工程完工结算有所不同。本书将详细讲解工程进度款的确认、发票开具、税款缴纳以及在财务报表中的反映。特别关注了在实行差额征税政策下，如何取得合规的抵扣凭证，以确保合同分包款项的进项税能够顺利抵扣。 资产与负债的增值税处理： 无论是存货、固定资产还是无形资产，其购入、销售或处置都可能涉及增值税。本书将详细说明这些资产在不同环节的增值税处理，以及相关的会计记账方法。例如，固定资产的购入进项税如何抵扣，旧固定资产的销售如何处理增值税，以及与工程相关的其他资产（如周转材料）的增值税核算。 特殊项目与税务筹划： 对于一些特殊的建筑业业务，如代建工程、EPC总承包、BT/BOT项目等，其增值税处理方式更为复杂。本书将逐一进行案例分析，并提供相应的会计处理建议。同时，在合规的前提下，探讨一些增值税的节税技巧和税务筹划空间，帮助企业合法降低税负。 三、 强化增值税管理操作，构筑风险防控体系 精准的会计核算为有效的税务管理奠定了基础。本书不仅关注核算，更着眼于实际管理操作，帮助企业建立一套行之有效的增值税管理体系。 发票管理： 发票是增值税核算和抵扣的核心凭证。本书将详细指导读者如何规范开具、取得、验收、保管和认证增值税发票。特别强调了对异常发票、虚假发票的识别和防范，以及在电子发票时代，如何进行有效的电子发票管理。 纳税申报： 增值税纳税申报是企业按时履行税收义务的重要环节。本书将详细讲解增值税申报表的填报要点，针对建筑业的特殊性，如跨省市经营、简易计税、差额征税等情况，提供详细的填报指南和常见问题解答。同时，会提示申报的截止日期和注意事项，帮助企业避免因申报不及时或不准确而产生的滞纳金和罚款。 风险预警与防控： 建筑业涉及的税务风险多种多样，包括但不限于虚开发票、偷税漏税、不合规抵扣、错报漏报等。本书将深入剖析这些风险点，并提供切实可行的防控措施。通过对典型税务稽查案例的分析，让读者从中吸取经验教训，提前规避潜在的税务风险，确保企业的税务合规性。 信息化与税务管理： 在数字化时代，利用信息化工具提升税务管理效率至关重要。本书将探讨如何利用财务软件、税务管理系统等工具，实现增值税数据的自动化处理、申报的便捷化以及风险的智能化监控。 内部控制与流程优化： 建立健全内部控制制度是企业防范税务风险的基石。本书将指导读者如何针对增值税核算与管理的关键环节，设计和完善内部控制流程，明确各岗位的职责，形成相互制约的机制，从而有效降低操作失误和舞弊的风险。 四、 案例驱动，实战导向，助力从业者能力提升 本书的最大亮点在于其强烈的实战导向。我们精选了大量来自建筑业一线的真实案例，涵盖了不同规模、不同业务模式的建筑企业所面临的各类增值税问题。每个案例都经过精心设计，从业务场景描述、政策分析、会计核算、税务处理到风险提示，环环相扣，条理清晰。通过对这些案例的深入学习和研究，读者不仅能够理解抽象的税法条文，更能掌握具体的实操技巧，触类旁通，举一反三。 本书的语言风格力求通俗易懂，避免使用过于晦涩的专业术语，力求让不同专业背景的读者都能轻松阅读和理解。图文并茂的设计，辅以流程图、表格和示意图，更直观地展示复杂的操作过程和数据关系，大大增强了学习的效率和趣味性。 结语 2017年，中国经济发展步入新常态，建筑业也面临着转型升级的挑战。在税制改革的浪潮中，精通建筑业增值税会计核算与管理，已成为建筑企业提升核心竞争力的重要一环。本书正是您应对这一挑战的得力助手。无论您是初涉财务税务领域的新手，还是经验丰富的财务管理者，本书都将为您提供宝贵的知识、实用的工具和坚实的指导。让我们携手，在复杂的税务环境中，精准导航，稳健前行，共同为建筑业的持续健康发展贡献力量！

评分☆☆☆☆☆

这本书最大的特点在于其对“精细化管理”的推崇。在建筑行业利润率日趋微薄的今天，每一分钱的税负优化都至关重要。我发现这本书的价值，体现在它对那些容易被忽视的边角细节的捕捉上。例如，关于“暂估入账和暂估应付账款”的增值税处理时点，以及在年末进行“纳税调整”时的具体操作步骤，书中都有非常细致的表格和实例演示。更难得的是，它还兼顾了建筑企业在不同项目阶段——如前期投标阶段的税率预估，到中期材料采购，再到后期竣工结算——税务策略的动态调整。这种全生命周期的税务视角，帮助我们建立了更具前瞻性的财务规划体系。它不是一本只管记账的工具书，更像是一份指导企业在瞬息万变的财税环境下，如何保持稳健航向的航海日志。阅读体验非常好，结构严谨，内容扎实，绝对是业内人员案头必备的参考资料。

评分☆☆☆☆☆

作为一名资深的建筑财务经理，我深知理论知识与现场实际操作之间往往存在一道难以逾越的鸿沟。很多市面上的财税书籍，要么过于侧重宏观政策解读，对具体业务场景的描述蜻蜓点水；要么就是堆砌了大量的法律条文，让人在实际工作中查找起来效率极低。然而，这本书给我的感觉是，它彻底打通了这条壁垒。它不是在“讲课”，而是在“示范操作”。我惊喜地发现，书中对“营改增”后，建筑服务提供方与发包方在合同条款差异化处理下的税务影响分析，进行了深入的剖析。特别是对于预收款项的处理，书中不仅列举了不同类型的预收款对应的会计分录，还结合了最新的税务机关对纳税申报表的具体要求，给出了详细的填写指导。这对于我们处理大型基建项目的进度款结算时，避免因申报口径不一致而产生的税务滞后或重复纳税问题，提供了极大的帮助。这本书真正做到了将“管理”二字落到实处，让增值税核算不再是单纯的记账任务，而上升到了企业税务风险控制和现金流优化的管理层面。

评分☆☆☆☆☆

老实讲，我是在一个非常紧迫的背景下开始研读这本材料的——公司准备进行一次重大的税务自查，我手头急需一本能够快速梳理所有关键核算节点的工具书。这本书的结构设计非常人性化，我不需要从头到尾通读一遍，而是可以根据我的需求，直接跳到特定章节进行重点攻克。比如，我最关心的是固定资产进项税的专票管理和抵扣时点，我直接翻到了关于“不动产进项税管理”的那一节。作者没有使用晦涩难懂的术语，而是用非常口语化的方式，将“分期抵扣”和“一次性抵扣”的适用条件描述得清清楚楚，甚至还附带了如何利用Excel表格进行辅助核算的简易模型建议。这种兼顾理论深度与实操便捷性的编写风格，极大地提高了我的学习效率。它不像某些教材那样高高在上，而是更像一本“维修手册”，哪里出了问题，翻开就能找到对应的螺丝刀和扳手。对于我们这种长期在高速运转的建筑企业中摸爬滚打的财务人员来说，这种实用主义至上的编写思路，是真正有价值的。

评分☆☆☆☆☆

我个人对纯理论的财税书籍往往敬而远之，因为它们总是在谈“应该如何”，而不是“实际如何操作”。但这本书的视角非常独特，它仿佛是站在一个“项目财务总监”的立场上，来审视增值税的每一个环节。它不仅仅关注的是“计提和缴纳”这一最终环节，而是前置追溯到了采购、合同签订、劳务分包等源头控制上。举例来说，书中对于“建筑分包单位的税务管理与票据获取风险”这一部分，描述得尤为到位。它详细分析了如果分包单位提供的是地税发票（在旧体制下）或现在无法获取有效专票时，主包方在成本入账和税前扣除方面可能面临的风险点，并给出了替代性的、符合规定的证据链构建方案。这种对业务链条的深度穿透，远超出了一个普通增值税核算指南的范畴。它让我意识到，增值税管理的核心在于业务源头控制，这本书提供的是一套完整的内控流程优化思路，而非仅仅是账务处理流程。

评分☆☆☆☆☆

这本书的封面设计很朴实，带着一股浓厚的专业气息，初拿到手，我就感觉到它分量十足，绝非泛泛之谈。我原本是想找一本能快速上手操作的实战手册，毕竟建筑行业的财税政策变化太快，很多理论书籍读起来总是让人感觉有些脱节。这本书的排版清晰，章节划分逻辑性很强，从最基础的增值税概念梳理，到后面复杂的项目成本核算，每一步都有详尽的案例支撑。我尤其欣赏它在“难点解析”部分的处理方式，作者似乎非常理解一线财务人员在面对税务稽查时的那种焦虑感，每一个可能引发风险的点都被单独拎出来，用一种近乎手把手的语气进行指导。比如，对于跨地区工程的收入确认和进项税抵扣时点把握，书中提供的图表和时间轴简直是救星，让我立刻明白了我之前操作中的细微偏差。总的来说，它更像是一位经验丰富的前辈坐在你身边，手把手教你如何规避地雷，确保合规，而不是一本冷冰冰的法规汇编。这本书的价值在于它将法规的“死”条文，转化成了企业日常运营中的“活”指南，对于提升团队整体的抗风险能力，无疑起到了关键性的作用。

评分☆☆☆☆☆

质量很好！速度不错！放心京东！

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这个价钱还是不错的，真心比较

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准备好好看看，静心来学习一下

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知识点清晰，讲得蛮细致的，关键是还有实操内容讲解。很可以！

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还可以，比较全面。要是更细节就好了。值得学习学习

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好评一个 包装完整送过又很快 内容还阔以 给单位书屋买的

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书很不错，很受用。而且比想象中的送货速度快，还是很满意。

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不错，发货快，质量好，合作愉快，下次再来！

评分☆☆☆☆☆

收到书了，很快。京东商城购物方便给力。