2017年全國“建築財稅領軍人纔”暨建築業財稅知識競賽用書：建築業增值稅會計核算與管理操作指南 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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蓋地 著

圖書標籤:

• 建築財稅
• 增值稅
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• 財稅競賽
• 建築業
• 稅務
• 操作指南
• 財稅人纔
• 2017年
• 專業指南

齣版社： 中國財政經濟齣版社

ISBN：9787509572832

版次：1

商品編碼：12151938

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2017-03-01

用紙：膠版紙

內容簡介

　　《建築業增值稅會計核算與管理操作指南（2017年版）》由中國財稅領域泰鬥人物蓋地教授主編，匯聚高等財稅院校、中國鐵建、中國中鐵、中國交建、中國核建實戰派財稅精英、天揚稅務專業團隊多方智慧編寫而成。

　　全書以建築業的收入、成本、費用、資産等各個要素的會計處理為主綫，並與相應的增值稅稅務處理有機結閤起來，力求成為貼近政策和實際，具有係統性、專業性和實務操作性的工具書。本書在2016年版的基礎上根據新的《增值稅會計處理規定》（財會〔2016〕22號）、《關於明確金融房地産開發教育輔助服務等增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕140號）等文件規定對原稿進行瞭修訂，凸顯瞭編者的專業、嚴謹，精益求精的精神。

深耕建築業稅務實務，解鎖增值稅閤規管理新篇章 建築行業，作為國民經濟的重要支柱，其財務稅務環境日益復雜且監管趨嚴。特彆是在營改增的持續深化背景下，精準掌握建築業增值稅的會計核算與管理，已成為企業規避風險、提升效益的關鍵。本書正是在這樣的時代背景下應運而生，旨在為廣大建築企業財務人員、稅務管理人員以及相關從業者提供一套係統、實用、可操作的解決方案，助您在激烈的市場競爭中，築牢財務稅務根基，實現穩健發展。 一、 精準把握增值稅政策精髓，洞悉建築業特殊性 本書以2017年全國“建築財稅領軍人纔”暨建築業財稅知識競賽為契機，聚焦建築業增值稅的最新政策法規和實踐要點。我們深知，建築業的業務模式具有其獨特性，如項目周期長、閤同形式多樣、涉及總分包關係復雜、工程進度款支付等，這些都對增值稅的計算、申報和管理提齣瞭挑戰。因此，本書並非簡單羅列稅法條文，而是深入剖析這些政策在建築業實際操作中的具體體現，幫助讀者理解稅法背後的邏輯，從而做齣更符閤企業利益且閤規的財務決策。 我們從增值稅的計稅基礎、稅率適用、一般計稅與簡易計稅的選擇、不同業務模式下的應稅行為判定等基礎性問題入手，逐層深入。特彆是針對建築業常見的“老項目”與“新項目”的增值稅處理差異，以及跨區域經營的涉稅風險，都進行瞭詳細的闡述和案例分析。讀者將能夠清晰地理解，在不同的工程閤同類型下，如何準確識彆銷售額，如何進行稅款抵扣，以及如何應對可能齣現的稅務風險。 二、 全方位覆蓋增值稅會計核算，構建嚴謹財務體係 增值稅會計核算直接關係到企業的財務報錶列報的準確性和稅負的真實反映。本書將理論與實踐相結閤，詳細介紹瞭建築業增值稅在會計核算中的各個環節。 收入確認與增值稅處理： 針對工程閤同的特點，本書重點講解瞭何時確認收入，以及確認收入時如何計算銷項稅額。這包括瞭對總價閤同、單價閤同、成本加成閤同等不同類型閤同的收入確認原則和增值稅處理方法。特彆強調瞭在實行全額預繳增值稅政策下，如何進行跨區域工程的收入確認與稅款預繳。 成本歸集與進項稅抵扣： 建築業的成本構成復雜，材料、人工、機械、分包等費用都需要精確歸集。本書深入解析瞭如何根據增值稅的視同銷售、不予抵扣等規定，對各項成本進行分類處理，並詳細闡述瞭如何進行增值稅進項稅額的抵扣。這包括瞭對取得增值稅專用發票的審核要點，對取得普通發票如何判斷是否可以抵扣，以及特殊情況下（如用於簡易計稅項目）的進項稅處理。 工程進度款與增值稅： 工程進度款的支付是建築業特有的財務活動，其增值稅處理方式與工程完工結算有所不同。本書將詳細講解工程進度款的確認、發票開具、稅款繳納以及在財務報錶中的反映。特彆關注瞭在實行差額徵稅政策下，如何取得閤規的抵扣憑證，以確保閤同分包款項的進項稅能夠順利抵扣。 資産與負債的增值稅處理： 無論是存貨、固定資産還是無形資産，其購入、銷售或處置都可能涉及增值稅。本書將詳細說明這些資産在不同環節的增值稅處理，以及相關的會計記賬方法。例如，固定資産的購入進項稅如何抵扣，舊固定資産的銷售如何處理增值稅，以及與工程相關的其他資産（如周轉材料）的增值稅核算。 特殊項目與稅務籌劃： 對於一些特殊的建築業業務，如代建工程、EPC總承包、BT/BOT項目等，其增值稅處理方式更為復雜。本書將逐一進行案例分析，並提供相應的會計處理建議。同時，在閤規的前提下，探討一些增值稅的節稅技巧和稅務籌劃空間，幫助企業閤法降低稅負。 三、 強化增值稅管理操作，構築風險防控體係 精準的會計核算為有效的稅務管理奠定瞭基礎。本書不僅關注核算，更著眼於實際管理操作，幫助企業建立一套行之有效的增值稅管理體係。 發票管理： 發票是增值稅核算和抵扣的核心憑證。本書將詳細指導讀者如何規範開具、取得、驗收、保管和認證增值稅發票。特彆強調瞭對異常發票、虛假發票的識彆和防範，以及在電子發票時代，如何進行有效的電子發票管理。 納稅申報： 增值稅納稅申報是企業按時履行稅收義務的重要環節。本書將詳細講解增值稅申報錶的填報要點，針對建築業的特殊性，如跨省市經營、簡易計稅、差額徵稅等情況，提供詳細的填報指南和常見問題解答。同時，會提示申報的截止日期和注意事項，幫助企業避免因申報不及時或不準確而産生的滯納金和罰款。 風險預警與防控： 建築業涉及的稅務風險多種多樣，包括但不限於虛開發票、偷稅漏稅、不閤規抵扣、錯報漏報等。本書將深入剖析這些風險點，並提供切實可行的防控措施。通過對典型稅務稽查案例的分析，讓讀者從中吸取經驗教訓，提前規避潛在的稅務風險，確保企業的稅務閤規性。 信息化與稅務管理： 在數字化時代，利用信息化工具提升稅務管理效率至關重要。本書將探討如何利用財務軟件、稅務管理係統等工具，實現增值稅數據的自動化處理、申報的便捷化以及風險的智能化監控。 內部控製與流程優化： 建立健全內部控製製度是企業防範稅務風險的基石。本書將指導讀者如何針對增值稅核算與管理的關鍵環節，設計和完善內部控製流程，明確各崗位的職責，形成相互製約的機製，從而有效降低操作失誤和舞弊的風險。 四、 案例驅動，實戰導嚮，助力從業者能力提升 本書的最大亮點在於其強烈的實戰導嚮。我們精選瞭大量來自建築業一綫的真實案例，涵蓋瞭不同規模、不同業務模式的建築企業所麵臨的各類增值稅問題。每個案例都經過精心設計，從業務場景描述、政策分析、會計核算、稅務處理到風險提示，環環相扣，條理清晰。通過對這些案例的深入學習和研究，讀者不僅能夠理解抽象的稅法條文，更能掌握具體的實操技巧，觸類旁通，舉一反三。 本書的語言風格力求通俗易懂，避免使用過於晦澀的專業術語，力求讓不同專業背景的讀者都能輕鬆閱讀和理解。圖文並茂的設計，輔以流程圖、錶格和示意圖，更直觀地展示復雜的操作過程和數據關係，大大增強瞭學習的效率和趣味性。 結語 2017年，中國經濟發展步入新常態，建築業也麵臨著轉型升級的挑戰。在稅製改革的浪潮中，精通建築業增值稅會計核算與管理，已成為建築企業提升核心競爭力的重要一環。本書正是您應對這一挑戰的得力助手。無論您是初涉財務稅務領域的新手，還是經驗豐富的財務管理者，本書都將為您提供寶貴的知識、實用的工具和堅實的指導。讓我們攜手，在復雜的稅務環境中，精準導航，穩健前行，共同為建築業的持續健康發展貢獻力量！

評分☆☆☆☆☆

這本書的封麵設計很樸實，帶著一股濃厚的專業氣息，初拿到手，我就感覺到它分量十足，絕非泛泛之談。我原本是想找一本能快速上手操作的實戰手冊，畢竟建築行業的財稅政策變化太快，很多理論書籍讀起來總是讓人感覺有些脫節。這本書的排版清晰，章節劃分邏輯性很強，從最基礎的增值稅概念梳理，到後麵復雜的項目成本核算，每一步都有詳盡的案例支撐。我尤其欣賞它在“難點解析”部分的處理方式，作者似乎非常理解一綫財務人員在麵對稅務稽查時的那種焦慮感，每一個可能引發風險的點都被單獨拎齣來，用一種近乎手把手的語氣進行指導。比如，對於跨地區工程的收入確認和進項稅抵扣時點把握，書中提供的圖錶和時間軸簡直是救星，讓我立刻明白瞭我之前操作中的細微偏差。總的來說，它更像是一位經驗豐富的前輩坐在你身邊，手把手教你如何規避地雷，確保閤規，而不是一本冷冰冰的法規匯編。這本書的價值在於它將法規的“死”條文，轉化成瞭企業日常運營中的“活”指南，對於提升團隊整體的抗風險能力，無疑起到瞭關鍵性的作用。

評分☆☆☆☆☆

我個人對純理論的財稅書籍往往敬而遠之，因為它們總是在談“應該如何”，而不是“實際如何操作”。但這本書的視角非常獨特，它仿佛是站在一個“項目財務總監”的立場上，來審視增值稅的每一個環節。它不僅僅關注的是“計提和繳納”這一最終環節，而是前置追溯到瞭采購、閤同簽訂、勞務分包等源頭控製上。舉例來說，書中對於“建築分包單位的稅務管理與票據獲取風險”這一部分，描述得尤為到位。它詳細分析瞭如果分包單位提供的是地稅發票（在舊體製下）或現在無法獲取有效專票時，主包方在成本入賬和稅前扣除方麵可能麵臨的風險點，並給齣瞭替代性的、符閤規定的證據鏈構建方案。這種對業務鏈條的深度穿透，遠超齣瞭一個普通增值稅核算指南的範疇。它讓我意識到，增值稅管理的核心在於業務源頭控製，這本書提供的是一套完整的內控流程優化思路，而非僅僅是賬務處理流程。

評分☆☆☆☆☆

這本書最大的特點在於其對“精細化管理”的推崇。在建築行業利潤率日趨微薄的今天，每一分錢的稅負優化都至關重要。我發現這本書的價值，體現在它對那些容易被忽視的邊角細節的捕捉上。例如，關於“暫估入賬和暫估應付賬款”的增值稅處理時點，以及在年末進行“納稅調整”時的具體操作步驟，書中都有非常細緻的錶格和實例演示。更難得的是，它還兼顧瞭建築企業在不同項目階段——如前期投標階段的稅率預估，到中期材料采購，再到後期竣工結算——稅務策略的動態調整。這種全生命周期的稅務視角，幫助我們建立瞭更具前瞻性的財務規劃體係。它不是一本隻管記賬的工具書，更像是一份指導企業在瞬息萬變的財稅環境下，如何保持穩健航嚮的航海日誌。閱讀體驗非常好，結構嚴謹，內容紮實，絕對是業內人員案頭必備的參考資料。

評分☆☆☆☆☆

老實講，我是在一個非常緊迫的背景下開始研讀這本材料的——公司準備進行一次重大的稅務自查，我手頭急需一本能夠快速梳理所有關鍵核算節點的工具書。這本書的結構設計非常人性化，我不需要從頭到尾通讀一遍，而是可以根據我的需求，直接跳到特定章節進行重點攻剋。比如，我最關心的是固定資産進項稅的專票管理和抵扣時點，我直接翻到瞭關於“不動産進項稅管理”的那一節。作者沒有使用晦澀難懂的術語，而是用非常口語化的方式，將“分期抵扣”和“一次性抵扣”的適用條件描述得清清楚楚，甚至還附帶瞭如何利用Excel錶格進行輔助核算的簡易模型建議。這種兼顧理論深度與實操便捷性的編寫風格，極大地提高瞭我的學習效率。它不像某些教材那樣高高在上，而是更像一本“維修手冊”，哪裏齣瞭問題，翻開就能找到對應的螺絲刀和扳手。對於我們這種長期在高速運轉的建築企業中摸爬滾打的財務人員來說，這種實用主義至上的編寫思路，是真正有價值的。

評分☆☆☆☆☆

作為一名資深的建築財務經理，我深知理論知識與現場實際操作之間往往存在一道難以逾越的鴻溝。很多市麵上的財稅書籍，要麼過於側重宏觀政策解讀，對具體業務場景的描述蜻蜓點水；要麼就是堆砌瞭大量的法律條文，讓人在實際工作中查找起來效率極低。然而，這本書給我的感覺是，它徹底打通瞭這條壁壘。它不是在“講課”，而是在“示範操作”。我驚喜地發現，書中對“營改增”後，建築服務提供方與發包方在閤同條款差異化處理下的稅務影響分析，進行瞭深入的剖析。特彆是對於預收款項的處理，書中不僅列舉瞭不同類型的預收款對應的會計分錄，還結閤瞭最新的稅務機關對納稅申報錶的具體要求，給齣瞭詳細的填寫指導。這對於我們處理大型基建項目的進度款結算時，避免因申報口徑不一緻而産生的稅務滯後或重復納稅問題，提供瞭極大的幫助。這本書真正做到瞭將“管理”二字落到實處，讓增值稅核算不再是單純的記賬任務，而上升到瞭企業稅務風險控製和現金流優化的管理層麵。

評分☆☆☆☆☆

書本紙張質量不錯，應該是正版

評分☆☆☆☆☆

書還可以，裏麵有好多知識點在工作中都能用到

評分☆☆☆☆☆

書不錯，還沒開始看，物流必須五星

評分☆☆☆☆☆

發貨快，質量好，非常滿意的京東購物

評分☆☆☆☆☆

不錯，發貨快，閤作愉快，下次再來！

評分☆☆☆☆☆

是不錯，就是還沒看。是正版的，為瞭積分，多寫幾個字吧

評分☆☆☆☆☆

價格優惠，一天就到，特彆給力！

評分☆☆☆☆☆

書的質量很好，是正版的。內容也很不錯！值得一買。

評分☆☆☆☆☆

買的第一本書丟瞭，又買瞭一本