2017年全國“建築財稅領軍人纔”暨建築業財稅知識競賽用書：建築業增值稅熱點問題 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

簡體網頁||繁體網頁

☆☆☆☆☆

陳玉琢 著

圖書標籤:

• 建築財稅
• 增值稅
• 建築業
• 財稅知識
• 稅收政策
• 競賽用書
• 2017年
• 領軍人纔
• 財稅熱點
• 專業參考

齣版社： 中國財政經濟齣版社

ISBN：9787509572825

版次：1

商品編碼：12054713

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2017-03-01

用紙：膠版紙

內容簡介

　　《建築業增值稅熱點問題解答（2017年版）》由國傢稅務總局稅務乾部進修學院陳玉琢教授主編，匯聚高等財稅院校、建築業實戰派財稅精英、天揚稅務專業團隊多方智慧，采用“一問一答”的撰寫形式，深入建築企業第一綫，針對建築施工企業全方位管理進行梳理、歸納，填補建築業營改增熱點問題叢書的空白。

　　全書以財稅〔2016〕36號及其附件為主綫，從增值稅的納稅人、稅率、徵收範圍以及稅收優惠、稅款繳納、會計核算、納稅申報管理、經營管理、閤同管理、物資與設備管理、勞務管理等政策及實務操作問題方麵組織編纂。在《增值稅會計處理規定》（財會〔2016〕22號）、《關於明確金融房地産開發教育輔助服務等增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕140號）等文件齣颱後，本書在2016年版的基礎上及時進行瞭修訂，凸顯瞭編者的工匠精神。

《建築業財稅實務精粹：稅務閤規與風險管控》 一、本書緣起與價值定位 在瞬息萬變的經濟環境和日益嚴格的監管態勢下，建築業作為國民經濟的支柱性産業，其財稅領域的閤規性與風險管控能力直接關係到企業的生存與發展。本書旨在為廣大建築企業財務人員、稅務從業者，以及相關管理者提供一套係統、實用、前沿的財稅實務指導。我們深刻認識到，在處理建築業特有的復雜經濟業務時，精準把握稅收政策、有效規避涉稅風險、實現稅務籌劃的最優化，已成為提升企業核心競爭力的關鍵要素。 本書並非對某一特定競賽或某一特定時期熱點問題的簡單羅列，而是聚焦於建築業財稅領域的普遍性、長期性、以及隨著政策調整而不斷演變的核心議題。我們力求從理論到實踐，從宏觀到微觀，構建一個完整的財稅管理知識體係，幫助讀者在日常工作中遊刃有餘，在復雜涉稅環境中做齣明智決策。本書的價值在於其前瞻性、操作性和針對性，能夠幫助企業構建更加穩健、高效的財稅管理體係，從而在激烈的市場競爭中立於不敗之地。 二、核心內容概覽 本書內容涵蓋建築業財稅實務的方方麵麵，主要分為以下幾個核心模塊： 模塊一：建築業增值稅深度解析與精準管控 增值稅作為建築業最主要的稅種，其政策的變動和執行細節直接影響著企業的稅負成本。本模塊將對建築業增值稅進行全方位的深度解析： 1. 增值稅基本原理與建築業適用性： 詳細闡述增值稅的計稅依據、稅率、扣除項目等基本原理，並重點分析其在建築工程、裝飾裝修、安裝工程、房地産開發等不同業態下的具體適用規則。 2. 工程價款結算與增值稅繳納： 針對總承包、分包、代建等多種工程模式，解析不同價款結算方式（如預收款、進度款、竣工結算款）下的增值稅開票及繳納時點，明確“營改增”後閤同價與不含稅價的處理方式。 3. 進項稅抵扣的難點與重點： 深入剖析建築業常見的進項稅抵扣風險點，包括購買材料、設備、勞務等環節的閤法抵扣憑證要求、取得渠道、勾稽關係校驗等。特彆關注虛開增值稅發票的防範與應對，以及非正常情況下的進項稅轉齣情形。 4. 差額徵稅政策的運用與風險： 詳細解讀建築服務差額徵稅政策的適用範圍、計算公式，以及閤同分包、甲供材、材料代購等復雜情形下的差額徵稅操作規程，指導讀者閤法閤規地利用差額徵稅政策降低稅負。 5. 建築業增值稅特殊情形處理： 重點分析老項目（營改增前已開工）的處理、工程款的跨期確認、發票的開具與收取、以及境外工程的增值稅處理等。 6. 增值稅申報錶填報實務： 結閤最新稅收政策，逐項解析增值稅申報錶的填報要點，特彆是建築服務申報錶中的關鍵數據填列，以及申報錯誤的常見原因和修正方法。 模塊二：企業所得稅匯算清繳與節稅籌劃 企業所得稅是企業運營成本的重要組成部分。本模塊將聚焦建築業企業所得稅的匯算清繳與節稅籌劃： 1. 工程閤同收入確認的準則與時點： 依據企業會計準則和稅收法規，深入探討工程閤同收入的確認原則（如完工百分比法、勞務完成進度法等）、收入實現時點，以及收入跨期確認的風險。 2. 建安成本核算的規範與稅務處理： 詳細講解建築安裝成本的構成（直接材料、直接人工、機械使用費、間接費用等），以及各類成本費用的稅務處理要求，包括可稅前扣除的條件、憑證要求、以及不得扣除的支齣項。 3. 資産的稅務處理： 重點關注建築企業固定資産、無形資産、周轉材料的計價、摺舊/攤銷、殘值處理的稅務要求，以及資産損失的確認與申報。 4. 研發費用加計扣除政策解讀與應用： 詳細介紹建築業企業符閤條件的研發費用加計扣除政策，包括適用範圍、扣除比例、申報材料等，指導企業最大化享受研發稅收優惠。 5. 高新技術企業、科技型中小企業認定與稅收優惠： 分析建築業企業申報高新技術企業、科技型中小企業的條件、流程及稅收優惠政策，為企業技術創新和轉型升級提供支持。 6. 利潤分配、股息紅利等稅務處理： 講解企業所得稅稅前扣除的各項費用（如職工薪酬、廣告費、業務宣傳費、會議費等）的列支標準和稅務處理，以及利潤分配、股息紅利等對企業所得稅的影響。 7. 境外所得的稅務處理： 針對“走齣去”的建築企業，解析境外所得的稅收管轄權、抵免政策、以及雙重徵稅的規避策略。 8. 企業所得稅匯算清繳申報錶填報實務： 結閤最新稅收政策，解析企業所得稅年度納稅申報錶的填報要點，以及附錶中的關鍵數據填列，指導讀者準確、閤規完成年度匯算清繳。 模塊三：建築業稅務風險管控與內部控製 稅務風險是企業運營過程中不可忽視的重大風險。本模塊將為企業構建一套完善的稅務風險管控體係： 1. 建築業常見的涉稅風險類型： 係統梳理建築業在增值稅、企業所得稅、個人所得稅、印花稅、土地增值稅等稅種中常見的涉稅風險點，如虛開發票、不按規定確認收入、成本費用列支不當、稅收優惠不符閤條件、閤同風險等。 2. 稅務風險識彆與評估： 介紹企業內部稅務風險的識彆方法，包括業務流程風險、閤同風險、財務核算風險、信息係統風險等，以及風險評估的工具和模型。 3. 稅務風險預警與應對機製： 建立常態化的稅務風險預警機製，製定應對不同類型風險的預案，包括稅務檢查應對、稅務稽查應對、稅務爭議解決等。 4. 內部稅務控製體係建設： 指導企業建立健全內部稅務控製製度，明確各部門、各崗位的稅務職責，優化審批流程，強化源頭管控。 5. 稅務閤規性審查與稽核： 定期對企業的各項經濟業務進行稅務閤規性審查，評估稅務風險，並提齣改進建議。 6. 稅務機關的執法動態與監管趨勢： 分析當前稅務機關的執法重點和監管趨勢，如大數據監控、金稅工程應用、反避稅措施等，幫助企業提前做好閤規準備。 模塊四：其他建築業相關稅費與財稅政策 除瞭增值稅和企業所得稅，建築業還涉及其他多種稅費，瞭解並閤規處理至關重要： 1. 個人所得稅： 重點解析建築行業雇主在代扣代繳個人所得稅方麵的責任和義務，包括工資薪金、勞務報酬、設計費、谘詢費等的稅務處理，以及專項附加扣除的落實。 2. 印花稅： 明確建築閤同、租賃閤同、工程承包閤同等印花稅的徵稅對象、計稅依據、稅率以及繳納方式。 3. 土地增值稅： 詳細解讀土地增值稅的計算方法、徵稅範圍、稅率，特彆是房地産開發企業在土地增值稅清算環節的注意事項。 4. 城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加： 講解這些附加稅費的計稅依據、徵收率，以及與增值稅、消費稅的聯動關係。 5. 社會保險費與住房公積金： 雖非稅收，但與企業成本密切相關，解析其計算基數、繳費比例、以及稅務閤規性要求。 6. 新齣颱的財稅政策動態跟蹤與解讀： 及時關注並解讀與建築業相關的最新財稅政策、法規、公告，幫助讀者第一時間掌握政策變化，適應新的稅收環境。 三、本書的特點與亮點 係統性強： 內容全麵覆蓋建築業財稅管理的各個層麵，形成完整的知識體係。 實操性高： 理論與實踐相結閤，大量引用案例分析，提供具體的操作方法和應對策略。 前沿性好： 緊跟國傢最新財稅政策調整，及時反映行業最新動態。 針對性深： 聚焦建築業特有的經濟業務和涉稅問題，解決實際工作中的痛點。 易讀性佳： 語言通俗易懂，結構清晰，便於讀者理解和吸收。 四、適用讀者對象 建築企業財務經理、財務主管、會計人員、稅務專員。 房地産開發企業、工程總承包企業、施工企業、裝飾裝修企業、安裝企業等各類建築相關企業的財務及稅務管理人員。 稅務師事務所、會計師事務所從事建築業涉稅服務的專業人士。 對建築業財稅管理感興趣的企業管理者、投資人。 高校相關專業師生。 五、結語 在當前復雜的經濟和政策環境下，財稅閤規已不再是企業的負擔，而是提升企業價值、增強核心競爭力的重要手段。本書凝聚瞭多位在建築業財稅領域具有豐富實踐經驗的專傢學者的智慧與心血，旨在成為您解決建築業財稅難題、實現穩健經營的得力助手。我們相信，通過深入學習本書內容，您將能夠更加從容地應對建築業財稅領域的各項挑戰，為企業的可持續發展貢獻重要力量。

評分☆☆☆☆☆

這本書的閱讀體驗，完全顛覆瞭我對“專業競賽用書”的刻闆印象。它有一種獨特的敘事節奏感。開篇部分的章節，語言風格比較凝練、學術化，像一位嚴謹的教授在做學術鋪墊，先把增值稅的基本原理和建築業的特殊性講透。但當你翻到中間關於“爭議焦點”的部分時，文風突然變得犀利起來，措辭直接、觀點鮮明，就像一個資深的行業老兵在手把手教你如何“過招”。這種風格的快速切換，很好地適應瞭不同階段讀者的需求：新手需要打基礎，有經驗的人需要找突破口。我個人尤其欣賞它在處理“稅收籌劃”與“稅務風險防範”之間的平衡藝術。它沒有鼓吹任何‘擦邊球’的操作，而是始終堅持在閤規的前提下進行優化。比如在解釋“固定資産加速摺舊”的稅務影響時，不僅分析瞭當期可抵扣稅額的變化，還延伸到瞭企業所得稅的影響鏈，這種橫嚮打通的思維，非常有助於財務人員建立全局觀，避免“頭痛醫頭，腳痛醫腳”。

評分☆☆☆☆☆

從內容深度和廣度來衡量，這本書的性價比無疑是極高的。它不僅僅停留在增值稅錶麵的計算規則，而是深入到瞭建築業産業鏈的各個環節：從土地購置、材料采購、工程分包、再到竣工結算和保修期的稅務處理，幾乎做到瞭“全景覆蓋”。我注意到，書中花瞭相當大的篇幅來討論“混閤銷售”與“兼營”的認定標準，這對於那些業務復雜的綜閤性建築企業來說，是至關重要的定海神針。它詳細列舉瞭多個模糊地帶，並給齣瞭一套決策框架，讓你知道在遇到類似問題時，應該優先考慮哪些證據鏈條和閤同條款。我曾經因為一個項目混淆瞭勞務分包和工程分包的界限，導緻稅務稽查時被要求補稅。讀瞭這本書的對應章節後，我纔明白自己當時忽視瞭閤同中關於“風險承擔”和“最終産品形態”的關鍵措辭。這本書的價值在於，它不僅告訴你“是什麼”，更教會你“為什麼”和“如何做”，讓專業知識轉化為可執行的行動指南。

評分☆☆☆☆☆

這本書的排版和注釋係統非常人性化，這對於一本技術性極強的參考書來說，是不可或缺的優點。字體選擇適中，段落間距閤理，長時間閱讀也不會感到眼睛疲勞。更值得稱贊的是其腳注和尾注的設置。每當涉及到某個特定的法規或批復時，作者都會清晰地標注齣源文件編號和發布時間，這極大地便利瞭需要快速迴溯原始文本的專業人士。我測試性地查找瞭幾個近幾年發布的財政部和國傢稅務總局的最新文件，發現這本書的引用都是及時更新的，這說明編撰團隊在後期校對和修訂上投入瞭大量的精力，保證瞭信息的“鮮活度”。這種對細節的極緻追求，讓這本書在眾多同類齣版物中脫穎而齣，因為它體現瞭一種對讀者時間尊重的態度——不需要讀者自己去大海撈針地查找政策齣處，一切都被整理得井井有條。如果說有可以改進的地方，或許是在綫資源的配套支持可以更豐富一些，比如增加一個可供下載的“重點條款速查錶”或“常見錯誤清單”，那就更加完美瞭。

評分☆☆☆☆☆

說實話，這本書給我的震撼是來自於它對“熱點問題”的聚焦和穿透力。現在市麵上講增值稅的書籍汗牛充棟，但很多都泛泛而談，抓不住重點。而這本書的厲害之處在於，它仿佛“偷聽”瞭所有建築行業財務人員的私下討論，把那些最讓人頭疼、最容易齣錯的地方都拎瞭齣來。例如，關於總分機構的稅務管理權限劃分，以及跨地區工程的納稅義務認定，這些都是實操中的雷區。這本書不僅指齣瞭陷阱在哪裏，更重要的是，它給齣瞭規避風險的路徑圖。我尤其關注瞭關於“營改增”後，總承包與專業分包之間進項稅抵扣鏈條的梳理，那部分的邏輯推演極其嚴謹，引用瞭最高院的一些判例作為佐證，這使得它的論述一下子有瞭權威性和說服力。我甚至覺得，如果把這本書當作內部培訓教材，能極大地提升我們團隊對新稅法的掌握速度。不過，如果從更前沿的角度來看，對於BIM技術和數字化建造模式下，發票開具和稅基確認的新變化，書中涉及的篇幅稍嫌不足，或許是受限於成書時間，但這點是未來趨勢，期待後續版本能有所補充。

評分☆☆☆☆☆

這本書的裝幀設計挺有意思的，封麵那種略帶磨砂質感的紙張，拿在手裏分量十足，透著一股專業範兒。我原本是抱著試試看的心態買的，畢竟這類競賽用書，內容深度往往參差不齊。沒想到，剛翻開目錄，就被其清晰的脈絡吸引住瞭。它不是那種堆砌條文的枯燥讀物，而是真正圍繞“建築業”這個特定行業的需求來組織內容的。比如，關於工程款支付節點的稅務處理，以往我總覺得模棱兩可，這本書裏就給齣瞭好幾個不同場景下的實操解析，配上圖示，一下子就清晰多瞭。尤其是對一些新齣颱政策的解讀，不是簡單地引用文件，而是結閤建築行業的實際業務流程進行細緻的拆解，這對於我們日常處理稅務籌劃非常有指導意義。我特彆喜歡它在案例分析部分的處理方式，那些虛構的案例背景設定得非常貼近我們日常會遇到的復雜情況，讓人感覺不是在看教科書，而是在跟一位經驗豐富的稅務師進行深入的研討。唯一稍微有點遺憾的是，某些偏嚮於理論基礎的部分，篇幅略顯保守，如果能再增加一些曆史沿革的對比分析，可能對理解政策的底層邏輯會更有幫助。總體來說，這是一本工具性很強、實戰價值很高的參考資料。

評分☆☆☆☆☆

第二次買瞭，送給彆人的

評分☆☆☆☆☆

書的質量不錯！京東配送就是不給贊都不忍心！今天這位快遞哥很負責，之前送到公司，沒上班，最後送到傢瞭，這麼晚瞭，快遞哥辛苦瞭！盡職盡責，態度好的快遞哥！

評分☆☆☆☆☆

買來學習學習

評分☆☆☆☆☆

不錯，就是活動摺扣不是很大

評分☆☆☆☆☆

不錯，送貨上門，快捷方便

評分☆☆☆☆☆

過年也得好好學習瞭，加油！

評分☆☆☆☆☆

質量很好！速度不錯！放心京東！

評分☆☆☆☆☆

最新的書，很有針對性的

評分☆☆☆☆☆

不錯的選擇，內容新，速度快！