建筑施工企业增值税操作实务——政策解读 纳税申报 发票管理 会计核算 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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李志远，李建军，陈颖 著

图书标签:

• 增值税
• 建筑工程
• 施工企业
• 税务实务
• 纳税申报
• 发票管理
• 会计核算
• 政策解读
• 税务筹划
• 财务管理

出版社： 中国市场出版社

ISBN：9787509215685

版次：1

商品编码：12155349

包装：平装

开本：16开

出版时间：2017-08-01

用纸：胶版纸

页数：409

字数：570000

产品特色

内容简介

　　全面营改增后，建筑施工企业增值税会计核算与税务处理实战读本！

　　政策解读：系统分析建筑业增值税全新政策要求

　　会计核算：案例式讲解建筑业基本业务和特殊业务税会处理

　　纳税申报：全面梳理申报与缴纳管理、申报资料、申报表填写说明等

　　发票管理：重点提示发票领购、保管、开具、抵扣、虚开等风险事项

　　问题答疑：精选66道全国各地税务机关典型建筑业增值税相关问题答复

　　

作者简介

　　李志远

　　管理学博士，中国注册会计师（CPA），会计学硕士生导师，MBA导师，工程硕士（项目管理领域）导师。长期致力于建筑施工企业税务与会计研究、培训、咨询工作，为中国建筑股份有限公司、中国铁建股份有限公司、中国中铁股份有限公司等上百家国内知名大型建筑施工企业集团或其子公司提供过财会、税务方面的培训或税务咨询。

　　开设了 “远见”微信公众号，每天都有上万名网友通过这一平台，学习和了解前沿的建筑施工财税信息。通过微信和QQ与广大一线财税人员密切联系，及时解答网友遇到的各类财税疑难问题。

　　长期与中国市场出版社合作，共同打造实用的建筑施工企业财会税收图书，获得了用户的广泛好评，《施工项目会计核算与成本管理》、《建筑施工企业税务与会计》、《施工企业会计实务》、《建筑施工企业内部财务会计制度实用范本》等代表性著作一直畅销不衰。

　　李建军

　　就职于中铁十七局集团公司，具有丰富的建筑施工企业财税工作实践和管理经验。

　　陈 颖

　　就职于中诚盈禾税务师事务所，具有丰富的财税咨询经验。

内页插图

目录

第一章 营业税改征增值税概述

第一节 营业税与增值税概述
第二节 营业税改征增值税概述
第三节 营改增对建筑施工企业的影响
第二章 现行增值税政策的规定
第一节 征税范围及纳税义务人
第二节 一般纳税人和小规模纳税人的分类及管理
第三节 税率、征收率与预征率
第四节 一般计税方法的应用
第五节 简易计税方法的应用
第六节 特殊经营行为和产品的税务处理
第七节 进口货物的税收政策
第八节 出口货物退（免）税
第九节 税收优惠
第十节 征收管理
第三章 建筑施工企业税务规定与会计处理
第一节 建筑施工企业增值税的基本规定
第二节 一般计税方法的会计处理
第三节 简易计税方法的会计处理
第四节 营改增试点有关特殊事项的会计处理
第四章 增值税申报
第一节 增值税申报与缴纳管理
第二节 一般纳税人纳税申报
第三节 一般纳税人申报表填写说明
第四节 《增值税预缴税款表》填写说明
第五章 增值税发票管理
第一节 金税工程
第二节 增值税发票简介
第三节 增值税扣税凭证
第四节 增值税发票的领购
第五节 增值税发票的保管
第六节 增值税发票的开具
第七节 增值税扣税凭证管理
第八节 增值税专用发票管理的特殊事项
第九节 对虚开增值税专用发票的处罚
第六章 全国税务机关营改增典型问题解答
1．个人提供应税服务是否需要缴纳增值税？
2.其他个人提供建筑服务在哪里申报纳税？
3.营改增前发生的应税行为如何补缴税款？
4.简易计税方法下如何差额纳税和开发票？
5.取得的不动产进项税额如何分期抵扣？
6.营改增前发生的应税行为如何申请退税？
7.企业之间的免息资金拆借是否需缴纳增值税？
8.既从事钢结构等的生产销售，又提供安装、工程等建筑服务，如何纳税？
9.“采购设备+安装业务”应如何缴纳增值税？
10.《外出经营活动税收管理证明》需不需要缴销？
11.甲供工程施工方销售额如何确定？
12.营改增后提供建筑服务的分包方进行再分包，能否按照差额纳税？
13.境外工程项目如何办理免税？
14.企业给高危行业职工购买的意外保险取得的增值税专用发票能否作为进项税额抵扣？
15.建筑业纳税人跨县（市、区）项目应该如何办理税务登记？
16.增值税纳税义务发生时间如何确定？
17.采取简易办法征收的建筑项目，能否抵扣取得的进项税额？是否可以开具增值税专用发票？
18.付款单位与购货单位不一致进项税额能否抵扣？
19.简易计税项目差额纳税时可以扣除的分包款项有哪些？
20.EPC总承包项目如何缴纳增值税？
21.发包方代分包方发放的农民工工资如何处理？
22.委托付款方式下开具的发票是否可以抵扣？
23.建筑工程项目采用不同计税方法，在2016年5月1日后竣工的，处置结余的工程物资如何计税？
24.提供图纸是否可以界定为甲供工程？
25.自然人提供建筑服务，纳税申报地点如何确定？
26.EPC工程项目应按什么税目征收增值税？
27.建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税怎样征收？
28.开具增值税发票时，发票票面栏次无法满足开具需求的，如何填写？
29.增值税普通发票购买方信息如何填列？
30.购进办公用不动产能否抵扣进项税额？
31.销售门窗同时提供安装服务的业务如何征税？
32.如何判断确认纳税义务的发生？
33.跨地区预缴增值税销售额如何划分？
34.PPP项目（政府与社会资本合作）先期由市政工程集团建设后由政府回购如何缴税？
35.如何判断外来施工企业是否是增值税一般纳税人？
36.为供电线路提供的日常维护如何纳税？
37.代建行为如何开具增值税发票？
38.实行差额征税的劳务派遣服务应符合哪些要求？
39.适用一般计税方法后是否可以改为简易计税方法？
40.企业为员工购买的一年以下的人寿保险（应税）是否可以抵扣？
41.既有总机构所在地开票又有经营地开票的如何纳税？
42.以分公司名义取得的进项税额能否在总公司抵扣？
43.简易计税项目能否改为一般计税方法？
44.相关合同是否必须注明“清包工”或者“甲供工程”？
45.预缴税款是否可以申请退税？
46.处置结余的工程物资如何计税？
47.总公司向独立核算的分公司收取的管理费用是否需要缴纳增值税？
48.采购部分材料用于提供建筑服务是否应分别纳税？
49.PPP等投融资项目应如何纳税？
50.EPC业务是否属于混合销售？
51.没有建筑资质的纳税人能否开具建筑业增值税发票？
52.能否按照临时纳税人开具增值税发票并缴纳增值税？
53.其他个人代开票金额能否超过500万元？
54.建筑服务发票是否通过差额征税开票功能开具？
55.试点纳税人用于生产经营的不动产，因属于违建项目被依法拆除，前期按规定核算抵扣的进项税额如何处理？
56.纳税人跨县（市、区）提供建筑服务扣除支付的分包款应取得什么凭证？
57.资质共享模式下如何开具发票？
58.是否建筑企业省内外所有建筑业务的发票（含普票和专票）都必须由总部开具？
59.一般纳税人从事土地复垦业务，是否可以选择简易计税方法？
60.一级土地开发如何缴纳增值税？
61.营改增后，建筑劳务适用税率和征收率分别是多少？
62.承包建筑安装业各项工程作业的承包人取得的收入，如何计算个人所得税？
63.建安业的《外出经营活动税收管理证明》有效期是多长？
64.跨旗县市区的建设（施工）标段如何纳税？
65.建安企业应由总部还是分公司给客户开发票？
66.建筑公司的抵债房，未办理产权登记，在销售时按二手房交易处理吗？

附录 营改增文件汇编

前言/序言

序 言

从2016年5月1日起，建筑业全面推开营业税改征增值税试点。在这一年多时间里，新业务层出不穷，营改增政策也在不断完善。本书是在2016年6月出版的《建筑施工企业营改增实务》一书的基础上修改完成的，主要有以下特点：
一、体现最新税收政策的要求
2016年建筑业实施营改增后，在《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)、《跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第17号发布）的基础上，又颁布了一系列相关文件。这些文件，有些是对原来政策的补充完善，比如2016年7月12日颁布的《财政部 国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》（财税〔2016〕74号），对异地预缴城市维护建设税和教育费附加政策进行了完善；有些是对原来政策的修订，比如2017年4月20日颁布的《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号），对纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务业务政策做出了新的规定；有些是增值税制度改革的延续，比如2017年4月28日颁布的《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）中取消了13%的税率，反映了我国增值税制度改革的一个重要方向。2017年7月11日发布的《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）取消了“纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天”的规定。在本书中，我们把2017年7月31日之前颁布的、与建筑业相关的增值税政策予以集中，进行了全面的解读。
二、增值税会计核算系统全面
随着各行业营改增的全面实施，增值税制度成为我国各行各业普遍采用的一种税收制度。2016年12月财政部颁布了《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》（财会〔2016〕22号）及其解读文件,对所有行业企业的增值税会计核算业务做出了统一规定。该文件既对增值税进项税额、销项税额等基本业务会计核算做出了规定，又对待认证进项税额、待抵扣进项税额、增值税留抵税额等特殊业务做出了规定，同时对于用途改变的采购业务的增值税以及增值税纳税义务与会计收入差异规定了核算方法。在本书中，我们结合财会〔2016〕22号文件的规定，针对建筑业企业存在的各种业务进行了系统的案例式讲解，力求给读者呈现一个系统全面的增值税会计核算模板。
三、联系企业实务并遵从税法
建筑施工企业的生产经营具有分散性、流动性等特征，导致在执行增值税法规政策过程中，面临很多特殊问题，比如增值税专用发票的取得、可抵扣与不可抵扣进项税额的区分、增值税在总部和项目之间的转移与核算，等等。同时，增值税法规对企业的涉税业务又有明确而系统的规定，尤其是对增值税发票的管理要求越来越严格，偷税漏税、虚开增值税发票已经成为经济犯罪领域涉税犯罪的重要风险区。遵从税法的基本规定，结合建筑施工企业实际情况，帮助企业做好财务、税务工作，是我们的宗旨。本书编写过程中，我们坚持 “以正确的政策引导人、以准确的理解启发人、以稳健的方法帮助人”的原则，力求所有入书的案例和做法都符合有关会计和税法基本规定，一些哗众取宠、华而不实，甚至存在巨大涉税风险的案例和做法都被排除在外，以确保本书内容的合法性和可用性。
由于时间和水平所限,尽管我们已经竭尽全力，但书中差错在所难免，恳请广大读者给予批评指正！本书的交流平台是“远见财税”微信公众号 (YJ13810383845)，我的手机号码为13810383845，电子邮箱地址为，欢迎各位读者通过各种方式与我们进行业务交流并提出宝贵意见！

李志远
2017年7月31日

好的，这是一本关于现代建筑设计与可持续发展的专业书籍的简介，旨在为建筑行业专业人士提供前沿的设计理念、技术指导以及对绿色建筑、智能建造等未来趋势的深入洞察。 --- 建筑设计前沿与可持续实践：面向未来的绿色智能建造 图书简介 本书系统性地梳理了当代建筑设计领域正在经历的深刻变革，聚焦于如何将可持续性、智能化技术与人文关怀深度融合，构建面向21世纪挑战的、高性能、高品质的建筑环境。本书内容深度广博，结构严谨，旨在成为建筑师、工程师、规划师以及相关政策制定者案头的必备参考书。 第一部分：可持续建筑设计理念的重塑与深化 本部分着眼于传统设计范式的转变，探讨在全球气候变化和资源约束的大背景下，可持续设计如何从边缘概念发展成为主流核心。 第一章：全球可持续发展目标（SDGs）与建筑的责任 本章首先解析联合国可持续发展目标框架，特别是与城市和建筑环境直接相关的目标（如目标11：可持续城市和社区）。探讨建筑生命周期评估（LCA）在评估环境影响中的关键作用，并详细介绍如何将“摇篮到坟墓”的理念应用于项目初期决策，平衡初始投入与长期运营绩效。深入分析了净零能耗（Net-Zero Energy）、净零碳（Net-Zero Carbon）建筑的定义、技术路径和面临的实际挑战。 第二章：被动式设计策略的精细化应用 被动式设计是可持续建筑的基石。本章详述了气候适应性设计原则，区分了不同地域气候（寒冷、温和、炎热/干燥、炎热/湿润）下的最佳策略。内容涵盖建筑形态学优化（如朝向、体形系数）、高效的遮阳系统设计（固定与动态遮阳）、自然通风策略的流体动力学分析，以及高性能围护结构（墙体、屋面、门窗）的材料选择与构造细则。重点剖析了如何通过精确的气候模拟软件，验证被动策略的实际能耗节约潜力。 第三章：健康人居环境与材料的循环经济 超越能耗，本章关注建筑对使用者健康的影响。详细阐述了室内空气质量（IAQ）的关键参数，包括挥发性有机化合物（VOCs）、氡气控制和湿度管理。深入探讨了“建筑的材料护照”概念，倡导材料的循环利用、低隐含能量（Embodied Energy）选择，以及地方性、可再生材料的应用实践。涉及生物基材料、回收材料在结构和饰面中的创新应用案例。 第二部分：智能技术与建筑性能的集成 本部分聚焦于信息技术如何赋能建筑设计、建造和运营的各个阶段，实现更高效、更智能的建筑系统。 第四章：建筑信息模型（BIM）在全生命周期中的深度应用 本书将BIM视为实现复杂可持续设计目标的关键工具。本章不仅介绍基础的3D建模，更侧重于参数化设计、性能化分析集成（如能耗模拟、日光分析、结构优化）在BIM环境下的工作流程。特别阐述了如何利用BIM模型进行设施管理（FM）的数据准备，实现设计意图到运营管理的无缝衔接。 第五章：传感器网络、物联网（IoT）与自适应建筑 探讨如何通过集成传感器、执行器和云计算平台，构建一个能够自我感知、自我调节的智能建筑系统。详细分析了HVAC系统、照明系统与楼宇自动化系统（BAS）的深度集成，实现实时能耗监测和按需控制。讨论了数据安全、隐私保护以及如何利用机器学习算法优化建筑运营策略，提高用户舒适度和能源效率。 第六章：预制化、装配式建造（PC）与质量控制 装配式建造是提高建造效率、减少现场浪费的重要途径。本章系统介绍PC结构的深化设计要求，包括连接节点的设计、工厂化生产的精度控制，以及现场的装配逻辑。探讨了如何将BIM模型与生产管理系统（MES）打通，实现从设计到制造的数字化链条。同时，强调了对PC结构耐久性、防水防腐以及维护便利性的设计考量。 第三部分：未来趋势与跨界融合实践 本部分展望建筑行业未来的发展方向，强调跨学科合作的重要性。 第七章：韧性城市与气候适应性基础设施设计 从单一建筑扩展到城市尺度，本章讨论了如何通过绿色基础设施（如雨水管理系统、屋顶绿化）增强社区对极端气候事件（洪涝、热浪）的抵御能力。介绍了基于风险评估的韧性设计方法论，以及如何通过生态系统服务（Ecosystem Services）的评估，量化自然解决方案（NbS）的价值。 第八章：参数化设计、生成式算法与设计探索 本章面向高端设计实践，介绍Grasshopper、Dynamo等工具在复杂形态生成、结构优化以及高性能表皮设计中的应用。重点讲解了如何定义设计约束和性能目标，利用生成式算法探索传统设计方法难以企及的解决方案空间，从而实现美学与功能的完美统一。 第九章：设计伦理、社会责任与社区参与 建筑的最终价值在于服务人与社会。本章探讨了当代建筑师在社会公平、可负担住房以及文化遗产保护方面的责任。强调了从项目初期就引入多元利益相关者参与的设计流程（Participatory Design），确保建筑真正满足社区的实际需求，并提升场所精神。 总结与展望 全书通过丰富的图示、详尽的案例分析（涵盖国际顶尖的绿色认证项目和智能示范工程），旨在为读者提供一套完整的、可落地的知识体系，指导他们驾驭建筑设计领域在可持续化、智能化浪潮中的复杂实践。 --- 目标读者： 注册建筑师、结构工程师、机电工程师、可持续发展顾问、建筑院校师生、城市规划师以及相关政府管理部门工作人员。

评分☆☆☆☆☆

我对这本书的期待，更多地集中在其“操作实务”层面，希望能看到一些接地气、可操作性强的经验分享。在政策解读方面，我并不需要过于深奥的理论探讨，而是希望能够理解政策的意图和实际影响，特别是对于一些模糊地带的处理，比如混合销售行为的界定、混合成本的划分等。纳税申报方面，我特别关注那些容易出错的环节，例如跨期申报、重复申报、以及未及时申报等情况的处理，以及如何通过优化申报流程来提高效率。发票管理方面，我希望书中能提供一些关于如何识别“虚假发票”和“阴阳合同”的技巧，以及如何应对税务机关对发票的突击检查。会计核算部分，我期待书中能详细阐述如何根据不同的工程项目、不同的收入确认方式，准确地计算和核算应交增值税，以及如何进行相关的税务筹划，在合法合规的前提下，最大限度地降低企业的税负。如果书中还能提及一些税务稽查的典型案例，以及从这些案例中吸取的教训，那就更具参考价值了。总之，我希望这本书能够真正成为我们解决实际操作难题的“工具书”。

评分☆☆☆☆☆

作为一名刚入职建筑企业财务岗位的萌新，我对这本书的期望是它能够成为我学习和实践的“启蒙书”。我希望它能从最基础的增值税概念讲起，例如增值税的构成、计税原理，以及建筑行业增值税的特点，让我能够建立起扎实的理论基础。随后，我期待它能够详细讲解增值税纳税申报的每一个步骤，包括申报表的填写、申报期限、以及常见的申报错误和规避方法。发票管理部分，我希望能看到关于不同类型发票（如增值税专用发票、普通发票、增值税电子发票）的辨别方法，以及如何处理因发票问题导致的税务风险。会计核算部分，我希望它能通过一些生动的图示和实例，讲解增值税在施工合同签订、工程款结算、成本核算等各个环节的体现，以及如何进行相关的账务处理。如果书中还能包含一些建筑行业特有的增值税优惠政策的介绍，那就更好了。比如，对于符合条件的节能环保项目，是否有相应的税收减免或优惠？我希望这本书能够用通俗易懂的语言，帮助我快速掌握增值税操作的核心要点，从而能够顺利地完成本职工作，并为公司的税收合规贡献力量。

评分☆☆☆☆☆

这本书名看起来很全面，包含了增值税操作的几个关键环节，但我在阅读前，对书中关于“政策解读”的部分抱有很大的期望。政策的理解是基础，但很多时候，政策条文晦涩难懂，需要结合实际情况来解读。我特别想知道，这本书对于近几年建筑行业增值税税率调整、留抵退税政策的变化、以及营改增后的新规定，是否有深入的分析和解读。例如，对于不动产进项税的抵扣，不同情况下的抵扣规则是否清晰？对于跨地区经营的项目，增值税的缴纳和管理是否有特殊的说明？我还希望书中能有关于税务机关对建筑行业增值税检查的重点和方向的介绍，这样我们就能更有针对性地进行自我检查和规范。同时，发票管理部分，我希望能看到一些关于电子发票在建筑行业应用的具体指导，以及如何利用信息化手段来提升发票管理的效率和准确性。会计核算部分，我希望能看到一些典型的会计分录和报表处理示例，能够直观地展示增值税对企业财务状况的影响。整体来说，我希望这本书能够提供一些具有前瞻性和指导性的内容，帮助我们更好地适应不断变化的税收环境。

评分☆☆☆☆☆

作为一名经验丰富的税务审计人员，我习惯于从“挑错”的角度去审视一本专业书籍。因此，我对这本书的“操作实务”部分，尤其是发票管理和会计核算，抱有很高的期待，希望它能涵盖建筑行业增值税操作中的常见陷阱和风险点。在发票管理方面，我希望书中能够详细阐述如何识别那些“问题发票”，比如票面信息不符、项目不符、以及缺乏必要的抵扣凭证等，以及这些问题可能带来的税务处罚。我还关注建筑行业中一些特殊的发票处理情况，例如用于工程款支付的发票、用于材料采购的发票、以及用于劳务分包的发票，它们在开具和取得时有哪些注意事项？会计核算方面，我希望能看到书中对于一些复杂业务的增值税处理逻辑，例如分期收款、一次性收款、以及工程款的预收款和尾款的核算，是否能够清晰地展现其对增值税计算的影响？我尤其关注书中关于“进项税额转出”和“销项税额抵减”等情况的会计处理，以及如何确保账证相符、账账相符。如果书中能提供一些“税务风险提示”和“合规管理建议”，帮助我们从源头上防范风险，那将是极具价值的。

评分☆☆☆☆☆

这本书的标题确实很吸引人，作为一名在建筑施工行业摸爬滚打多年的财务人员，我一直在寻找一本能够深入浅出地讲解增值税实务操作的书籍。我希望这本书不仅仅是罗列政策条文，更能结合实际案例，一步步指导我们如何正确进行增值税的申报和管理。比如，在选择计税方法上，是采用一般计税法还是简易计税法，不同的项目适用哪种方法，以及这些选择对企业税负的影响，这本书是否能有详尽的分析和对比？另外，对于建筑行业特有的业务，例如分包、代建、工程未完工等情况下的增值税处理，是否能有清晰的讲解？我特别关注发票管理的部分，建筑行业的发票流转环节复杂，如何识别真伪发票，如何处理异常发票，以及如何规范开具和取得发票，这些都是日常工作中容易遇到的难题。我期待这本书能提供一些实用的技巧和注意事项，帮助我们规避税务风险。同时，会计核算与增值税的结合也是我非常看重的，如何将增值税的处理体现在财务报表中，如何做到账税一致，这是确保企业合规经营的关键。总的来说，我希望这本书能成为我们工作中的一本“秘籍”，解决我们在实际操作中遇到的各种困惑，提升我们的专业能力。

评分☆☆☆☆☆

会计核算：案例式讲解建筑业基本业务和特殊业务税会处理

评分☆☆☆☆☆

很好慢慢看

评分☆☆☆☆☆

给别人买的，不知如何！！

评分☆☆☆☆☆

买了还没怎么看，书的质量看着像我，正版

评分☆☆☆☆☆

书籍很有用，希望可以学到知识！

评分☆☆☆☆☆

哈哈哈哈哈哈哈哈好好好好好好好好好

评分☆☆☆☆☆

还行，看完第三章了

评分☆☆☆☆☆

质量非常好，性价比超高的。质量非常好，性价比超高的。

评分☆☆☆☆☆

京东一如既往的送货很快，书还是不错！