海關估價理論研究與實務解析/中國海關理論與實務精品著作係列 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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李駿 著

圖書標籤:

• 海關估價
• 估價理論
• 實務解析
• 海關實務
• 貿易定價
• 關稅
• 國際貿易
• 海關法規
• 進口估價
• 齣口估價

齣版社： 廈門大學齣版社

ISBN：9787561566916

版次：1

商品編碼：12240923

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2017-11-01

用紙：膠版紙

頁數：296

字數：250

內容簡介

《海關估價理論研究與實務解析/中國海關理論與實務精品著作係列》主題為海關估價。共5章：現代國際貿易發展對海關估價的挑戰，成交價格——海關對進口貨物估價的基礎依據，特許權使用費——與進口貨物相關的無形資産費用問題，轉讓定價——跨國公司關聯交易的定價問題，協助、公式定價以及運保費——若乾重要估價問題。

目錄

引言

第一章 現代國際貿易發展對海關估價的挑戰

第二章 成交價格——海關對進口貨物估價的基礎依據
第一節 銷售——成交價格之基石
第二節 成交價格的四項條件——對銷售的界定和約束
第三節 實付、應付價格——成交價格的主要組成部分
第四節 間接代理的辨析——確定成交價格的一個重要問題

第三章 特許權使用費——與進口貨物相關的無形資産費用問題
第一節 現代國際貿易中特許權使用費應稅問題的復雜性
第二節 專利和專有技術使用費——技術、工藝與設計的價值
第三節 商標權使用費——聲譽産生的價值
第四節 著作權、分銷權或者銷售權使用費——兩類重要的特許權使用費
第五節 特許權使用費相關的稅收徵管問題——分攤與申報

第四章 轉讓定價——跨國公司關聯交易的定價問題
第一節 跨國公司轉讓定價的動因及對海關稅收的影響
第二節 海關估價與0ECD轉讓定價相關規定之比較（一）——關於實體要件及基本原則
第三節 海關估價與OECD轉讓定價相關規定之比較（二）——關於可比性分析
第四節 海關估價與OECD轉讓定價相關規定之比較（三）——關於轉讓定價方法
第五節 海關判定和調整跨國公司操縱定價轉讓方法討論——從價格及利潤的角度
第六節 運用銷售環境測試法時藉鑒OECD轉讓定價相關規定的再探討——審查要點及相關案例分析
第七節 關於無形資産轉讓定價的探討

第五章 協助、公式定價以及運保費——若乾重要估價問題
第一節 協助——專業分工産生的估價問題
第二節 公式定價——大宗商品定價模式衍生的估價問題
第三節 運輸及相關成本的確定——CIF條件為完稅價格基礎産生的問題
後記

精彩書摘

　　《海關估價理論研究與實務解析/中國海關理論與實務精品著作係列》：
　　就銷售條件而言，各國海關要求基本一緻。美國海關在估價實踐中還進一步引入瞭“善意銷售”（Bona Fide Sale）的概念。善意銷售可以理解為“真正的”銷售（Bona Fide，拉丁文意思為真誠的、善意的。該詞在英文中常用於閤同法，意指在真誠、善意的，而不是在受欺詐、脅迫的情況下訂立閤約，與惡意“Mala Fide”相對），善意銷售的內涵也就是真實的、實質上的銷售。買賣雙方簽訂有銷售閤同，兩者之間存在法律意義上的銷售關係，但如果這種銷售不是海關估價意義上的善意銷售，它們之間的交易價格仍然不能作為確定齣口至美國商品的成交價格。美國海關考慮的首要因素是，賣方與自稱是“買方”的進口商之間是否有貨物産權和風險的轉移過程；其次是看“買方”是否實際支付貨款，“付款”是否與進口交易相對應，從總體上看雙方在交易過程中是否真正充當瞭買方和賣方的角色等等。在進齣口雙方存在特殊關係時，美國海關更會重點關注兩者之間是否存在“善意的”銷售。在美國海關估價裁定中也相應強調，所有權、風險和價款三要素，實質上的轉移是判定銷售的主要依據。
　　……

前言/序言

貿易全球化背景下國際稅收協定對跨國企業利潤影響的實證研究 圖書簡介 本書深入剖析瞭在全球化浪潮中，國際稅收協定如何重塑跨國企業的利潤分配格局，並著重於通過實證分析，揭示不同類型協定條款對企業真實經營決策和稅負水平的量化影響。在當前各國競相吸引外資、同時加強稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）監管的復雜環境下，理解和運用國際稅收協定已成為企業閤規與稅務籌劃的核心競爭力。 第一部分：理論基礎與協定框架重構 本書首先構建瞭理解國際稅收協定的理論基礎。我們超越瞭傳統的OECD和聯閤國範本的文字解讀，深入探討瞭經濟實質原則（Substance over Form）在協定適用中的核心地位。第一章詳細梳理瞭二戰後國際稅收閤作體係的演進，特彆是經濟全球化對雙重徵稅和稅收管轄權衝突帶來的挑戰。第二章則聚焦於協定中的關鍵概念：常設機構（Permanent Establishment, PE）的界定。我們結閤最新的司法判例和國內稅法解釋，對數字化經濟下的“數字化常設機構”風險進行瞭細緻的分析，尤其關注服務型PE和代理人PE的認定標準變化。 第三部分是關於稅收協定中利潤分配規則的深入探討。我們不僅分析瞭股息、利息和特許權使用費的預提所得稅率，更側重於分析“受益所有人”（Beneficial Ownership）規則在金融交易和知識産權轉讓中的適用睏境。本書引入瞭現代金融理論，探討瞭如何區分融資活動與單純的資金流動，以避免協定濫用。 第二部分：實證研究：協定條款的量化效應分析 本書的核心價值在於其嚴謹的實證研究部分。我們構建瞭一個包含全球主要經濟體的麵闆數據集，涵蓋瞭過去二十年的跨國直接投資（FDI）流量、企業報告的有效稅率（ETR）以及具體稅收協定的簽署時間點和關鍵條款修訂情況。 第四章運用計量經濟學模型（如雙重差分模型 DID 和固定效應模型），檢驗瞭雙邊稅收協定（DTA）簽署對跨國企業在簽訂國報告的利潤分配比例和實際稅負的因果效應。研究結果顯示，在特定的行業（如高科技製造業和金融服務業），協定中更優惠的特許權使用費稅率條款，確實顯著增加瞭知識産權在低稅率司法管轄區的集中度，但這種影響在BEPS行動計劃實施後有所減弱，錶明監管壓力正在重塑企業的利潤布局策略。 第五章專注於“稅收協定濫用救濟措施”（Anti-Abuse Provisions）的實證檢驗。我們對比瞭在實施瞭“主要目的測試”（Principal Purpose Test, PPT）和“簡易避稅限製”（Limitation on Benefits, LOB）條款的國傢，跨國企業進行三角貿易和利用混閤錯配安排的頻率變化。實證發現，LOB條款對資本密集型企業的約束力更強，而PPT則更依賴於稅務機關的主觀判斷和證據收集能力，對服務型企業的抑製效果更為明顯。 第六章探討瞭稅收協定在促進和限製跨境並購（M&A）中的作用。我們通過事件研究法，分析瞭目標公司所在國與收購方所在國簽訂的特定協定條款（如資本利得稅條款）對交易溢價率的影響。研究錶明，明確的資本利得豁免條款是吸引跨境收購的重要非稅收因素，因為它大大降低瞭交易後資産重組的稅務不確定性。 第三部分：前沿議題與未來展望 麵對全球稅製改革的巨大變革，本書的後半部分聚焦於當前稅務實踐中最具挑戰性的前沿領域。 第七章深入分析瞭經濟閤作與發展組織（OECD）主導的“雙支柱方案”（Pillar One 和 Pillar Two）對現有稅收協定體係的衝擊。我們詳細解析瞭“支柱二”——全球最低稅（Global Anti-Base Erosion, GloBE）規則的計算邏輯，並探討瞭各國如何通過修改或終止現有協定中的特定條款（例如，利潤來源地的優先管轄權條款），以適應新的全球稅收權力分配。特彆指齣，支柱二的實施將削弱傳統DTA中對預提稅率的優惠，因為GloBE規則的底綫稅率將成為新的現實約束。 第八章討論瞭稅收協定在應對氣候變化和可持續發展目標（SDGs）中的潛在角色。我們審視瞭“綠色稅收協定”（Green Tax Agreements）的初步概念，即如何通過協定條款（例如，對符閤ESG標準投資的稅收優惠或加速摺舊）來引導跨境資本流嚮可持續項目，這是國際稅收治理邁嚮更廣闊社會目標的重要一步。 結論與實務建議 本書總結瞭在全球化逆風和監管趨嚴的背景下，企業應如何構建“協定兼容”的運營架構。我們建議企業應從“閤規驅動”轉嚮“實質驅動”，利用大數據和AI工具進行動態的稅負預測和風險模擬，確保所有利潤分配安排都能通過“商業閤理性”和“經濟實質”的雙重檢驗。對於政策製定者而言，本書呼籲在推進全球稅收一緻性的同時，保留足夠的靈活性以適應區域經濟發展的特殊需求。 本書適閤跨國企業的稅務總監、首席財務官、國際稅法專業律師、稅務谘詢顧問，以及從事國際經濟法、公共財政學的高校師生和研究人員閱讀。它不僅是一部理論專著，更是一本指導企業穿越復雜國際稅收迷霧的實操手冊。

評分☆☆☆☆☆

老實說，最初拿到《海關估價理論研究與實務解析》這本書，我並沒有抱太高的期待，想著可能就是一本枯燥的理論堆砌。然而，翻開之後，我完全被書中嚴謹的邏輯和豐富的案例所吸引。作者在論述“可變對應價法”時，不僅僅列齣瞭公式，更深入分析瞭這種方法在實際操作中可能齣現的各種變數，以及如何通過閤理的證據來支持自己的估價。我之前在處理一批進口化工品時，就曾因為其中的某些成分的價值界定問題與海關産生過分歧，當時雙方都拿不齣特彆有說服力的依據。現在迴想起來，如果當時我能夠像書中那樣，從商品構成、生産工藝、市場價格等多方麵去收集和分析證據，也許結果會大不相同。書中對“其他估價方法”的探討也讓我耳目一新，它打破瞭我對估價方法有限性的固有認知，讓我看到瞭在特殊情況下，如何運用靈活的思路和原則來解決估價難題。這本書的語言風格也很有特色，既有學術的嚴謹，又不失通俗易懂，閱讀起來並不會感到吃力。總而言之，這是一本能夠真正幫助讀者提升專業能力，解決實際問題的優秀著作。

評分☆☆☆☆☆

一直以來，對海關估價的理解都停留在比較淺顯的層麵，知道它很重要，但具體如何操作，背後有哪些理論支撐，我一直缺乏係統性的認知。直到偶然翻到這本《海關估價理論研究與實務解析》，纔感覺像是打開瞭一扇新世界的大門。我尤其對書中關於“成交價格方法”的深入剖析印象深刻，不僅僅是簡單地介紹方法本身，而是追溯瞭其産生的曆史背景、理論基礎，以及在不同國傢和地區實際應用中的各種變體和考量。書中詳細闡述瞭如何識彆和調整可能影響成交價格的各種因素，例如附帶交貨條件、付款方式、特許權使用費等等，這些細節的處理對於準確估價至關重要。此外，作者還結閤瞭大量案例，將抽象的理論具象化，使得理解更加直觀。我曾在一個跨境電商的論壇上看到有人抱怨海關估價帶來的不確定性，當時我雖然理解那份無奈，卻也無法提供有建設性的建議。現在，我自信地說，這本書為我提供瞭一套紮實的理論框架和實操指南，讓我能夠從根本上理解問題所在，甚至可以嘗試為他人提供一些初步的指導。這本書的價值，遠不止於它所包含的知識本身，更在於它能夠提升讀者在這一專業領域的認知高度和解決問題的能力。

評分☆☆☆☆☆

《海關估價理論研究與實務解析》這本書，讓我深刻認識到海關估價並非僅僅是簡單的價格核對，而是一門集經濟學、法學、管理學於一體的復雜學科。書中對於“轉售價格法”和“推算價格法”的對比分析，讓我明白瞭在不同交易模式下，選擇最適閤的估價方法的策略性。例如，在齣口商已經為産品設定瞭指導零售價的情況下，如何利用“轉售價格法”；而在進口商並沒有明確的轉售渠道，但有公開的國內銷售價格時，如何運用“推算價格法”。作者通過細緻的步驟分解和實例說明，讓我清晰地看到瞭每種方法的應用場景和注意事項。更讓我佩服的是，書中對於“無形資産”、“特許權使用費”等在海關估價中的處理方式，都有非常詳盡的闡述，這些往往是實務中容易産生爭議的地方。作者還特彆強調瞭信息收集和證據固定的重要性，並提供瞭具體的建議，這對於避免不必要的法律風險非常有幫助。這本書的知識密度很高，但結構清晰，邏輯嚴謹，是一本值得反復閱讀和學習的專業書籍，對於任何從事國際貿易、進齣口業務的專業人士來說，都具有極高的參考價值。

評分☆☆☆☆☆

讀完《海關估價理論研究與實務解析》，我最大的感受是這本書的“落地性”和“前瞻性”的完美結閤。書中的理論部分，比如對“可比非關聯交易價格方法”的論述，不僅僅停留在概念的介紹，而是深入到瞭如何尋找可比商品、如何進行價格調整的每一個具體步驟。作者花瞭大量的篇幅去講解如何應對那些復雜的情形，比如當直接找不到完全相同的可比商品時，如何通過對商品特徵、銷售條件、交易量等進行差異化分析，從而得齣閤理的調整係數。這對於我們這些在實際工作中經常會遇到“非標準”情況的從業者來說，簡直是福音。更令我驚喜的是，書中並沒有迴避那些灰色地帶和潛在的爭議點，而是積極探討瞭如何應對海關的質疑，如何準備充分的證明材料，以及在申訴過程中需要注意的法律法規和慣例。這種“實務解析”的特點，使得這本書不僅僅是一本理論著作，更是一本能夠直接指導實踐操作的工具書。同時，作者還對未來海關估價可能的發展趨勢進行瞭一些探討，例如技術在估價中的應用、國際規則的協調等，這讓我意識到，學習海關估價，不僅僅是為瞭解決當下遇到的問題，更是為瞭跟上行業發展的步伐，保持自己的競爭力。

評分☆☆☆☆☆

《海關估價理論研究與實務解析》這本書，對於我這樣一個長期從事國際貿易，但又非專業海關背景的人來說，簡直是及時雨。我一直對海關估價的“六種方法”感到好奇，但總覺得它們之間相互關聯又各有側重，難以把握其精髓。這本書非常有條理地逐一解讀瞭這些方法，並且花瞭很大篇幅去比較它們之間的適用條件和優劣勢。尤其是關於“推定價格方法”的講解，我之前一直以為這是一種比較簡單粗暴的估價方式，但讀完之後纔明白，其背後也有著嚴密的邏輯和調整原則，並非隨意為之。書中通過大量的圖錶和流程圖，將復雜的估價過程可視化，大大降低瞭理解門檻。而且，作者在講解過程中，始終緊密結閤中國海關的實際操作細則和相關法律法規，使得內容既有國際視野，又具有本土的實用性。我尤其欣賞的是，書中並沒有迴避一些海關估價中的“痛點”問題，例如如何處理關聯交易、如何界定“權利”的性質等，並且提供瞭相對清晰的分析思路和解決策略。這本書的齣版，為我們這些身處貿易前綫的人，提供瞭一個更加專業、更加深入瞭解海關估價的渠道，也讓我們能夠更自信地應對工作中遇到的挑戰。