海关估价理论研究与实务解析/中国海关理论与实务精品著作系列 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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李骏 著

图书标签:

• 海关估价
• 估价理论
• 实务解析
• 海关实务
• 贸易定价
• 关税
• 国际贸易
• 海关法规
• 进口估价
• 出口估价

出版社： 厦门大学出版社

ISBN：9787561566916

版次：1

商品编码：12240923

包装：平装

开本：16开

出版时间：2017-11-01

用纸：胶版纸

页数：296

字数：250

内容简介

《海关估价理论研究与实务解析/中国海关理论与实务精品著作系列》主题为海关估价。共5章：现代国际贸易发展对海关估价的挑战，成交价格——海关对进口货物估价的基础依据，特许权使用费——与进口货物相关的无形资产费用问题，转让定价——跨国公司关联交易的定价问题，协助、公式定价以及运保费——若干重要估价问题。

目录

引言

第一章 现代国际贸易发展对海关估价的挑战

第二章 成交价格——海关对进口货物估价的基础依据
第一节 销售——成交价格之基石
第二节 成交价格的四项条件——对销售的界定和约束
第三节 实付、应付价格——成交价格的主要组成部分
第四节 间接代理的辨析——确定成交价格的一个重要问题

第三章 特许权使用费——与进口货物相关的无形资产费用问题
第一节 现代国际贸易中特许权使用费应税问题的复杂性
第二节 专利和专有技术使用费——技术、工艺与设计的价值
第三节 商标权使用费——声誉产生的价值
第四节 著作权、分销权或者销售权使用费——两类重要的特许权使用费
第五节 特许权使用费相关的税收征管问题——分摊与申报

第四章 转让定价——跨国公司关联交易的定价问题
第一节 跨国公司转让定价的动因及对海关税收的影响
第二节 海关估价与0ECD转让定价相关规定之比较（一）——关于实体要件及基本原则
第三节 海关估价与OECD转让定价相关规定之比较（二）——关于可比性分析
第四节 海关估价与OECD转让定价相关规定之比较（三）——关于转让定价方法
第五节 海关判定和调整跨国公司操纵定价转让方法讨论——从价格及利润的角度
第六节 运用销售环境测试法时借鉴OECD转让定价相关规定的再探讨——审查要点及相关案例分析
第七节 关于无形资产转让定价的探讨

第五章 协助、公式定价以及运保费——若干重要估价问题
第一节 协助——专业分工产生的估价问题
第二节 公式定价——大宗商品定价模式衍生的估价问题
第三节 运输及相关成本的确定——CIF条件为完税价格基础产生的问题
后记

精彩书摘

　　《海关估价理论研究与实务解析/中国海关理论与实务精品著作系列》：
　　就销售条件而言，各国海关要求基本一致。美国海关在估价实践中还进一步引入了“善意销售”（Bona Fide Sale）的概念。善意销售可以理解为“真正的”销售（Bona Fide，拉丁文意思为真诚的、善意的。该词在英文中常用于合同法，意指在真诚、善意的，而不是在受欺诈、胁迫的情况下订立合约，与恶意“Mala Fide”相对），善意销售的内涵也就是真实的、实质上的销售。买卖双方签订有销售合同，两者之间存在法律意义上的销售关系，但如果这种销售不是海关估价意义上的善意销售，它们之间的交易价格仍然不能作为确定出口至美国商品的成交价格。美国海关考虑的首要因素是，卖方与自称是“买方”的进口商之间是否有货物产权和风险的转移过程；其次是看“买方”是否实际支付货款，“付款”是否与进口交易相对应，从总体上看双方在交易过程中是否真正充当了买方和卖方的角色等等。在进出口双方存在特殊关系时，美国海关更会重点关注两者之间是否存在“善意的”销售。在美国海关估价裁定中也相应强调，所有权、风险和价款三要素，实质上的转移是判定销售的主要依据。
　　……

前言/序言

贸易全球化背景下国际税收协定对跨国企业利润影响的实证研究 图书简介 本书深入剖析了在全球化浪潮中，国际税收协定如何重塑跨国企业的利润分配格局，并着重于通过实证分析，揭示不同类型协定条款对企业真实经营决策和税负水平的量化影响。在当前各国竞相吸引外资、同时加强税基侵蚀和利润转移（BEPS）监管的复杂环境下，理解和运用国际税收协定已成为企业合规与税务筹划的核心竞争力。 第一部分：理论基础与协定框架重构 本书首先构建了理解国际税收协定的理论基础。我们超越了传统的OECD和联合国范本的文字解读，深入探讨了经济实质原则（Substance over Form）在协定适用中的核心地位。第一章详细梳理了二战后国际税收合作体系的演进，特别是经济全球化对双重征税和税收管辖权冲突带来的挑战。第二章则聚焦于协定中的关键概念：常设机构（Permanent Establishment, PE）的界定。我们结合最新的司法判例和国内税法解释，对数字化经济下的“数字化常设机构”风险进行了细致的分析，尤其关注服务型PE和代理人PE的认定标准变化。 第三部分是关于税收协定中利润分配规则的深入探讨。我们不仅分析了股息、利息和特许权使用费的预提所得税率，更侧重于分析“受益所有人”（Beneficial Ownership）规则在金融交易和知识产权转让中的适用困境。本书引入了现代金融理论，探讨了如何区分融资活动与单纯的资金流动，以避免协定滥用。 第二部分：实证研究：协定条款的量化效应分析 本书的核心价值在于其严谨的实证研究部分。我们构建了一个包含全球主要经济体的面板数据集，涵盖了过去二十年的跨国直接投资（FDI）流量、企业报告的有效税率（ETR）以及具体税收协定的签署时间点和关键条款修订情况。 第四章运用计量经济学模型（如双重差分模型 DID 和固定效应模型），检验了双边税收协定（DTA）签署对跨国企业在签订国报告的利润分配比例和实际税负的因果效应。研究结果显示，在特定的行业（如高科技制造业和金融服务业），协定中更优惠的特许权使用费税率条款，确实显著增加了知识产权在低税率司法管辖区的集中度，但这种影响在BEPS行动计划实施后有所减弱，表明监管压力正在重塑企业的利润布局策略。 第五章专注于“税收协定滥用救济措施”（Anti-Abuse Provisions）的实证检验。我们对比了在实施了“主要目的测试”（Principal Purpose Test, PPT）和“简易避税限制”（Limitation on Benefits, LOB）条款的国家，跨国企业进行三角贸易和利用混合错配安排的频率变化。实证发现，LOB条款对资本密集型企业的约束力更强，而PPT则更依赖于税务机关的主观判断和证据收集能力，对服务型企业的抑制效果更为明显。 第六章探讨了税收协定在促进和限制跨境并购（M&A）中的作用。我们通过事件研究法，分析了目标公司所在国与收购方所在国签订的特定协定条款（如资本利得税条款）对交易溢价率的影响。研究表明，明确的资本利得豁免条款是吸引跨境收购的重要非税收因素，因为它大大降低了交易后资产重组的税务不确定性。 第三部分：前沿议题与未来展望 面对全球税制改革的巨大变革，本书的后半部分聚焦于当前税务实践中最具挑战性的前沿领域。 第七章深入分析了经济合作与发展组织（OECD）主导的“双支柱方案”（Pillar One 和 Pillar Two）对现有税收协定体系的冲击。我们详细解析了“支柱二”——全球最低税（Global Anti-Base Erosion, GloBE）规则的计算逻辑，并探讨了各国如何通过修改或终止现有协定中的特定条款（例如，利润来源地的优先管辖权条款），以适应新的全球税收权力分配。特别指出，支柱二的实施将削弱传统DTA中对预提税率的优惠，因为GloBE规则的底线税率将成为新的现实约束。 第八章讨论了税收协定在应对气候变化和可持续发展目标（SDGs）中的潜在角色。我们审视了“绿色税收协定”（Green Tax Agreements）的初步概念，即如何通过协定条款（例如，对符合ESG标准投资的税收优惠或加速折旧）来引导跨境资本流向可持续项目，这是国际税收治理迈向更广阔社会目标的重要一步。 结论与实务建议 本书总结了在全球化逆风和监管趋严的背景下，企业应如何构建“协定兼容”的运营架构。我们建议企业应从“合规驱动”转向“实质驱动”，利用大数据和AI工具进行动态的税负预测和风险模拟，确保所有利润分配安排都能通过“商业合理性”和“经济实质”的双重检验。对于政策制定者而言，本书呼吁在推进全球税收一致性的同时，保留足够的灵活性以适应区域经济发展的特殊需求。 本书适合跨国企业的税务总监、首席财务官、国际税法专业律师、税务咨询顾问，以及从事国际经济法、公共财政学的高校师生和研究人员阅读。它不仅是一部理论专著，更是一本指导企业穿越复杂国际税收迷雾的实操手册。

评分☆☆☆☆☆

《海关估价理论研究与实务解析》这本书，对于我这样一个长期从事国际贸易，但又非专业海关背景的人来说，简直是及时雨。我一直对海关估价的“六种方法”感到好奇，但总觉得它们之间相互关联又各有侧重，难以把握其精髓。这本书非常有条理地逐一解读了这些方法，并且花了很大篇幅去比较它们之间的适用条件和优劣势。尤其是关于“推定价格方法”的讲解，我之前一直以为这是一种比较简单粗暴的估价方式，但读完之后才明白，其背后也有着严密的逻辑和调整原则，并非随意为之。书中通过大量的图表和流程图，将复杂的估价过程可视化，大大降低了理解门槛。而且，作者在讲解过程中，始终紧密结合中国海关的实际操作细则和相关法律法规，使得内容既有国际视野，又具有本土的实用性。我尤其欣赏的是，书中并没有回避一些海关估价中的“痛点”问题，例如如何处理关联交易、如何界定“权利”的性质等，并且提供了相对清晰的分析思路和解决策略。这本书的出版，为我们这些身处贸易前线的人，提供了一个更加专业、更加深入了解海关估价的渠道，也让我们能够更自信地应对工作中遇到的挑战。

评分☆☆☆☆☆

一直以来，对海关估价的理解都停留在比较浅显的层面，知道它很重要，但具体如何操作，背后有哪些理论支撑，我一直缺乏系统性的认知。直到偶然翻到这本《海关估价理论研究与实务解析》，才感觉像是打开了一扇新世界的大门。我尤其对书中关于“成交价格方法”的深入剖析印象深刻，不仅仅是简单地介绍方法本身，而是追溯了其产生的历史背景、理论基础，以及在不同国家和地区实际应用中的各种变体和考量。书中详细阐述了如何识别和调整可能影响成交价格的各种因素，例如附带交货条件、付款方式、特许权使用费等等，这些细节的处理对于准确估价至关重要。此外，作者还结合了大量案例，将抽象的理论具象化，使得理解更加直观。我曾在一个跨境电商的论坛上看到有人抱怨海关估价带来的不确定性，当时我虽然理解那份无奈，却也无法提供有建设性的建议。现在，我自信地说，这本书为我提供了一套扎实的理论框架和实操指南，让我能够从根本上理解问题所在，甚至可以尝试为他人提供一些初步的指导。这本书的价值，远不止于它所包含的知识本身，更在于它能够提升读者在这一专业领域的认知高度和解决问题的能力。

评分☆☆☆☆☆

老实说，最初拿到《海关估价理论研究与实务解析》这本书，我并没有抱太高的期待，想着可能就是一本枯燥的理论堆砌。然而，翻开之后，我完全被书中严谨的逻辑和丰富的案例所吸引。作者在论述“可变对应价法”时，不仅仅列出了公式，更深入分析了这种方法在实际操作中可能出现的各种变数，以及如何通过合理的证据来支持自己的估价。我之前在处理一批进口化工品时，就曾因为其中的某些成分的价值界定问题与海关产生过分歧，当时双方都拿不出特别有说服力的依据。现在回想起来，如果当时我能够像书中那样，从商品构成、生产工艺、市场价格等多方面去收集和分析证据，也许结果会大不相同。书中对“其他估价方法”的探讨也让我耳目一新，它打破了我对估价方法有限性的固有认知，让我看到了在特殊情况下，如何运用灵活的思路和原则来解决估价难题。这本书的语言风格也很有特色，既有学术的严谨，又不失通俗易懂，阅读起来并不会感到吃力。总而言之，这是一本能够真正帮助读者提升专业能力，解决实际问题的优秀著作。

评分☆☆☆☆☆

读完《海关估价理论研究与实务解析》，我最大的感受是这本书的“落地性”和“前瞻性”的完美结合。书中的理论部分，比如对“可比非关联交易价格方法”的论述，不仅仅停留在概念的介绍，而是深入到了如何寻找可比商品、如何进行价格调整的每一个具体步骤。作者花了大量的篇幅去讲解如何应对那些复杂的情形，比如当直接找不到完全相同的可比商品时，如何通过对商品特征、销售条件、交易量等进行差异化分析，从而得出合理的调整系数。这对于我们这些在实际工作中经常会遇到“非标准”情况的从业者来说，简直是福音。更令我惊喜的是，书中并没有回避那些灰色地带和潜在的争议点，而是积极探讨了如何应对海关的质疑，如何准备充分的证明材料，以及在申诉过程中需要注意的法律法规和惯例。这种“实务解析”的特点，使得这本书不仅仅是一本理论著作，更是一本能够直接指导实践操作的工具书。同时，作者还对未来海关估价可能的发展趋势进行了一些探讨，例如技术在估价中的应用、国际规则的协调等，这让我意识到，学习海关估价，不仅仅是为了解决当下遇到的问题，更是为了跟上行业发展的步伐，保持自己的竞争力。

评分☆☆☆☆☆

《海关估价理论研究与实务解析》这本书，让我深刻认识到海关估价并非仅仅是简单的价格核对，而是一门集经济学、法学、管理学于一体的复杂学科。书中对于“转售价格法”和“推算价格法”的对比分析，让我明白了在不同交易模式下，选择最适合的估价方法的策略性。例如，在出口商已经为产品设定了指导零售价的情况下，如何利用“转售价格法”；而在进口商并没有明确的转售渠道，但有公开的国内销售价格时，如何运用“推算价格法”。作者通过细致的步骤分解和实例说明，让我清晰地看到了每种方法的应用场景和注意事项。更让我佩服的是，书中对于“无形资产”、“特许权使用费”等在海关估价中的处理方式，都有非常详尽的阐述，这些往往是实务中容易产生争议的地方。作者还特别强调了信息收集和证据固定的重要性，并提供了具体的建议，这对于避免不必要的法律风险非常有帮助。这本书的知识密度很高，但结构清晰，逻辑严谨，是一本值得反复阅读和学习的专业书籍，对于任何从事国际贸易、进出口业务的专业人士来说，都具有极高的参考价值。