現代房地産稅：美國經驗與中國探索 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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張平 著

圖書標籤:

• 房地産稅
• 稅收政策
• 土地財政
• 美國稅製
• 中國稅製
• 地方稅收
• 稅收改革
• 房地産經濟
• 公共財政
• 稅收理論

齣版社： 中國社會科學齣版社

ISBN：9787516194287

版次：1

商品編碼：12252702

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2016-12-01

用紙：膠版紙

頁數：269

正文語種：中文

內容簡介

　　美國幅員遼闊、人口眾多、經濟社會結構復雜，在發達國傢中跟當今中國具有可比性。美國建國伊始就有瞭房地産稅。《現代房地産稅：美國經驗與中國探索》選擇美國作為房地産稅理論應用的典型加以分析，試圖立足房地産稅一般理論及美國的相關實踐，對中國房地産稅改革的方方麵麵進行初步探討。全書結閤理論和實證，為開徵房地産稅對中國經濟社會可能帶來的影響，提供一個基本判斷，以期為我國房地産稅的製度設計和政策推進提供基礎層麵的參考。

作者簡介

　　張平，1984年生，南京大學理學學士（2007）、清華大學經濟學碩士（2010）、美國佐治亞大學（University of Georgia）公共管理學博士（2014），現任復旦大學國際關係與公共事務學院助理教授。主要研究領域為公共財政管理、房地産稅與地方政府治理。

目錄

上篇 美國經驗
第一章 房地産稅的美國研究理論述評
一 房地産稅作為地方稅
二 房地産稅對房價的影響
三 房地産稅的稅負歸宿
四 房地産稅的公平性
五 房地産稅與地區間財力差異
六 結語
第二章 美國房地産稅的曆史演變與地方政府收支結構
一 房地産稅在美國政府層級間的演變
二 美國的財政收入和支齣結構
三 美國地方政府的收入和支齣結構
四 房地産稅與其他稅收
五 結語
第三章 美國地方政府的不同類型、收支結構與地方治理
一 美國的地方政府類型
二 不同類型地方政府的收入重要性
三 地方自主稅收來源與轉移支付
四 碎片化地方政府與財政收支結構
五 房地産稅與不同地方政府之間的治理功用
六 結語
第四章 美國房地産稅的徵收實踐
一 美國房地産稅治理的實踐經驗
二 以佐治亞州剋拉剋郡及剋拉剋郡學區為例
三 美國房地産稅實踐中存在的問題
四 主要結論及政策建議
第五章 房地産稅在美國的州際差異
一 州樣本選取
二 房地産稅政策差異
三 差異産生的原因與結果分析
四 結語
第六章 美國房地産稅的福利效應量化分析
一 文獻綜述
二 理論基礎
三 數據
四 傳統資本化模型的缺陷與改進
五 分析結果
六 結論與政策建議

下篇 中國探索
第七章 中國房地産稅改革的理論探索——用腳投票與地方政府競爭
一 Tiebout模型基本假設
二 稅製設計與製度保障
三 房地産稅改善地方治理與現有製度的協調
四 結語
第八章 中國房地産稅的政府層級歸屬——作為地方稅的理論依據與製度設計
一 財政分級製與公共選擇
二 房地産稅的受益稅特徵
三 支付意願與支付能力
四 地區間異質性和偏好多樣性
五 結論
第九章 中國房地産稅的早期發展、試點經驗與改革設想
一 房産稅（財産稅）在中國的早期發展
二 現代房地産稅的法理基礎
三 房地産稅改革的收支模擬與地方公共服務
四 房地産稅改革成功推進的關鍵
五 結論與討論
第十章 中國城鎮居民的房地産稅繳納能力與地區差異
一 現有研究與衡量指標
二 數據、方法和結果
三 結論
第十一章 中國房地産稅改革的定位與地方治理架構探討
一 地方財政體係的建構
二 房地産稅改革與政府治理
三 中國房地産稅改革的推進思路
四 結論
第十二章 全書結論：美國實踐在中國探索中的綜閤考量
一 理論的一般性
二 實踐藉鑒的去粗取精
三 對中國當前政策的評估與展望
後記

《城市轉型中的土地財政與地方治理：基於全球經驗的比較研究》 內容提要 本書深入剖析瞭全球範圍內，尤其是在快速城市化和經濟轉型背景下，地方政府如何依賴土地財政實現公共服務供給、基礎設施建設和社會治理目標。本書摒棄瞭單一的政策分析視角，力圖構建一個跨學科的分析框架，整閤經濟學、政治學、城市規劃和社會學理論，探討土地齣讓、房地産開發與地方治理能力之間的復雜互動關係。 全書共分為六個主要部分，係統梳理瞭不同發展階段國傢的地方財政結構、土地製度演變及其對城市空間形態和社會公平産生的深遠影響。 --- 第一部分：城市化進程中的財政基礎與土地製度重構 本部分首先確立瞭現代城市發展對穩定、可持續財政收入的依賴性。我們追溯瞭工業化和後工業化時代，地方政府如何從傳統的稅收（如財産稅、營業稅）主導轉嚮以土地和房産價值捕獲為核心的收入結構。重點分析瞭土地産權的法律界定、流轉機製的製度設計，以及這些設計如何影響市場預期和政府的資源配置能力。 我們考察瞭“土地産權二元結構”在全球不同司法體係下的錶現形式，例如英美法係下的私有産權充分市場化，與大陸法係下國傢對土地所有權保留的製度差異。特彆關注瞭發展中經濟體在快速工業化過程中，如何通過“漸進式改革”或“休剋療法”重塑土地使用權的市場化路徑，以及這種重塑對地方政府權力邊界的重塑作用。 第二部分：土地財政的經濟機製與空間溢齣效應 本部分深入探討瞭土地齣讓金（或相關稅費）作為地方政府“準稅收”收入的經濟學原理。我們構建瞭地方政府行為模型，解釋瞭在激勵約束機製下，地方官員追求土地溢價收入的理性選擇。 理論分析延伸至土地價格的形成機製。探討瞭基礎設施投資的“前置性”與土地增值的“後發性”之間的時滯關係，以及這種關係如何被地方政府的“發展型國傢”邏輯所利用。同時，本書詳細分析瞭土地財政對城市空間結構的“強製性”影響。高昂的土地成本如何推高住房價格，加劇空間隔離，並誘發“攤大餅”式的城市蔓延（Urban Sprawl），進而增加公共服務供給的邊際成本。我們通過計量分析，檢驗瞭土地齣讓收入與城市基礎設施投入強度之間的格蘭傑因果關係。 第三部分：地方治理能力的塑造與權責匹配 土地財政不僅僅是收入來源，它更是塑造地方政府行為模式和治理能力的關鍵變量。本部分的核心在於分析“土地財政依賴性”如何影響地方政府的治理導嚮。 在權力分散的聯邦製國傢（如美國、加拿大），土地稅收（Property Tax）是地方政府的基礎和自主性來源，其特點是穩定性高但彈性較低，這促使地方政府側重於優化存量資産管理和社區服務質量。而在中央集權或半集權國傢，依賴土地齣讓金作為非規範性收入，則可能激勵地方政府采取“招商引資”與“土地批租”相結閤的發展模式，以追求短期內的財政高峰。 本書特彆關注瞭“權責匹配”問題。當土地帶來的巨額收入與中央政府設定的財政責任（如教育、醫療投入要求）之間存在錯位時，地方政府的決策會傾嚮於最大化一次性收入（土地齣讓），而非長期、穩定的稅基建設。這導緻瞭地方政府在公共服務供給上的結構性失衡。 第四部分：國際比較視角下的土地製度變遷 本部分通過對不同區域的案例研究，揭示瞭土地製度變遷的路徑依賴性與趨同性。 東亞模式（以日韓和部分東南亞國傢為參考）： 考察瞭在戰後快速工業化中，政府如何通過嚴格的土地利用規劃和政府主導的開發，將土地增值收益高效地轉化為國傢資本積纍。重點分析瞭其製度演變中對“公共利益”的界定與實踐的張力。 英美模式（側重美國經驗）： 探討瞭以私有産權為基礎的市場如何通過地方規劃審批和分級稅收體係（如“學區稅”）實現土地價值的捕獲。分析瞭“徵用權”（Eminent Domain）在城市更新中的作用及其在憲法框架下的製約。 轉型經濟體（如東歐和原蘇聯國傢）： 研究瞭從計劃經濟嚮市場經濟過渡中，土地私有化和市場化過程中齣現的“製度真空”和尋租行為，以及後續的法律框架補救措施。 第五部分：風險、不平等與可持續發展挑戰 土地財政的過度依賴帶來瞭顯著的係統性風險和深遠的社會影響。 在風險方麵，本書評估瞭“土地-金融”耦閤的脆弱性。當經濟周期下行或房地産市場齣現調整時，地方政府的財政收支結構將立即麵臨巨大壓力，可能引發債務風險和公共服務削減。我們分析瞭金融化如何加劇土地市場的波動性，使地方財政的收入來源變得更加不可預測。 在社會公平方麵，重點分析瞭土地財政如何通過房價上漲機製，固化甚至加劇瞭代際和階層間的財富不平等。高地價不僅是住房負擔的來源，更是限製新産業進入和中小企業發展的無形壁壘。本書探討瞭地方政府如何平衡發展速度與社會公平的治理睏境。 第六部分：邁嚮穩健的地方財政：製度創新與改革方嚮 本部分著眼於未來，探討如何構建更具韌性和公平性的地方財政體係，以擺脫對土地一次性收入的過度依賴。 討論的改革方嚮包括：深化財産稅改革，使其更好地反映土地的真實市場價值和使用效率；探索地方政府對資本收益和環境價值的有效捕獲機製；以及推動地方政府職能的專業化和透明化，提高土地使用決策的社會接受度。本書強調，製度的根本性變革需要與地方治理體係的權力製衡和問責機製同步推進，以確保任何新的土地相關收入來源都能有效地服務於公共利益而非特定利益集團。 --- 本書特色 本書的結構嚴謹，論證過程基於紮實的跨國數據和豐富的曆史案例，旨在為理解現代城市財政的底層邏輯提供一個全麵且具有批判性的分析工具。它不僅是公共管理、城市經濟學和土地資源管理領域研究人員的重要參考，也是政策製定者和關注城市可持續發展問題的公眾的深度閱讀材料。

評分☆☆☆☆☆

這本《現代房地産稅：美國經驗與中國探索》著實讓我對房産稅的復雜性有瞭全新的認識。在閱讀過程中，我最先被吸引的是作者對美國房地産稅曆史演變的那部分詳述。從殖民地時期的地方稅收，到20世紀初稅收的製度化，再到後來圍繞財産稅效率、公平性和地方政府財政依賴性的持續爭論，每一個階段的闡述都細緻入微，仿佛能看到美國各州如何在不同的經濟和社會壓力下，不斷調整和優化其房産稅體係。尤其令我印象深刻的是，作者並沒有簡單地羅列曆史事件，而是深入分析瞭不同時期稅收政策背後的驅動因素，例如戰後的城市擴張、地方政府服務的需求增加，以及對房地産投資的迴報影響等等。其中關於“房産稅作為地方政府主要財源”的論述，讓我理解瞭為何在美國，即使麵臨各種挑戰，房産稅依然能保持其核心地位，以及這種依賴性如何塑造瞭地方政治和公共服務供給的格局。作者對於不同類型房産（如住宅、商業地産、農業用地）的稅收處理方式差異，以及這些差異如何影響不同群體利益的分析，也讓我對房産稅的“公平性”有瞭更深刻的理解。總的來說，這部分內容為我理解當前國際房地産稅的討論奠定瞭堅實的基礎，也讓我對“經驗”的含義有瞭更豐富的解讀。

評分☆☆☆☆☆

這本書最讓我驚喜的，是作者在探討中國房地産稅試點過程中的那些“細枝末節”。雖然書中明確瞭“中國探索”的主題，但我原以為會是比較宏觀的政策解讀，沒想到作者竟然挖掘瞭如此多鮮活的案例和爭議點。從早期在個彆城市進行的模糊探索，到後來圍繞“房産稅立法”、“稅率確定”、“徵收範圍”、“適用對象”等具體問題的反復斟酌，每一處都充滿瞭現實的張力。我特彆關注瞭作者對不同利益群體訴求的描繪，例如，那些希望通過房産稅抑製投機、穩定房價的普通購房者，以及擔憂稅負過重、影響投資迴報的房地産開發商和投資者的聲音。書中的一些地方，甚至引用瞭地方官員在政策製定過程中遇到的兩難境地，以及他們如何平衡中央政府的宏觀調控目標和地方實際情況。這種“見微知著”的寫法，讓我對政策齣颱的復雜性和背後的人為因素有瞭更直觀的感受。作者對“稅收公平”在中國語境下的解讀，也與美國經驗有所不同，更加側重於如何通過稅收促進社會公平，並為公共服務提供穩定資金。雖然具體稅製尚未完全落地，但通過這些“探索”的描繪，我仿佛看到瞭一個大國在麵對一項具有深遠影響的稅製改革時，所經曆的深思熟慮和艱難前行。

評分☆☆☆☆☆

閱讀《現代房地産稅：美國經驗與中國探索》的過程，就像是上瞭一堂生動的比較經濟學和公共政策課。尤其在分析美國各州稅收製度差異的部分，作者展現瞭其深厚的學術功底。他不僅列舉瞭加州、德剋薩斯州、佛羅裏達州等幾個具有代錶性的州，還深入剖析瞭它們稅收政策的邏輯和後果。例如，加州基於“提案13”的財産稅限製，是如何在保障現有房主利益的同時，導緻新購房者稅負不公，以及對地方政府財政收入造成的長期影響。而德剋薩斯州雖然沒有州所得稅，但高度依賴房産稅，由此帶來的高稅率和地方財政的波動性，也得到瞭詳盡的闡釋。作者還將這些差異與各州的經濟發展模式、人口結構、以及政治傾嚮聯係起來，讓我理解瞭“經驗”並非鐵闆一塊，而是具有鮮明的地域和曆史烙印。他對於“稅基”、“稅率”、“評估值”等核心概念的講解，清晰易懂，即使是專業術語，也通過豐富的實例得到瞭生動的詮釋。通過這種細緻的比較，我不僅對美國房産稅的“多樣性”有瞭深刻認識，也為理解中國未來房産稅可能麵臨的挑戰提供瞭寶貴的參考維度。

評分☆☆☆☆☆

這本書最令我印象深刻的，是作者在分析中國房地産稅試點過程中，所提齣的那些“前瞻性思考”。雖然我們都知道房産稅在中國是一個敏感且復雜的話題，但這本書並沒有止步於現狀的描述，而是大膽地展望瞭未來可能的發展方嚮。作者對“房産稅作為穩定房地産市場工具”的論述，讓我耳目一新。他探討瞭如何通過閤理的稅收設計，引導房地産市場的健康發展，抑製非理性投機，以及緩解房價過快上漲的壓力。在這一點上，作者巧妙地結閤瞭美國的經驗教訓，比如某些地方由於稅收政策的失誤，反而加劇瞭市場波動。更重要的是，作者還深入分析瞭房産稅與中國城鎮化進程、居民財富結構、以及社會保障體係之間的潛在聯動效應。他提齣，房産稅的未來發展，不能僅僅停留在稅收層麵，更要與其他經濟政策、社會政策協同發力，纔能真正實現其“賦能城市發展、促進社會公平”的宏大目標。這種由錶及裏、由近及遠的分析，讓我看到瞭作者在房地産稅問題上的深度思考和戰略眼光，也讓我對中國房地産稅的未來充滿瞭期待和更多的疑問。

評分☆☆☆☆☆

《現代房地産稅：美國經驗與中國探索》在內容深度和廣度上都給我帶來瞭巨大的驚喜。我特彆被書中關於“地方政府財政與房産稅依賴性”的論述所打動。在探討美國經驗時，作者詳細闡述瞭房産稅如何成為美國地方政府最主要的收入來源之一，這種依賴性如何塑造瞭地方政府的服務供給能力，以及其在地方政治中的角色。通過對不同地區財政狀況的分析，我瞭解到，一旦房産稅收入齣現波動，地方政府在教育、基礎設施、公共安全等方麵的投入就會受到直接影響，從而引發一係列社會問題。作者還深入分析瞭“房産稅轉移”（tax shifting）現象，即當房産稅負擔增加時，企業可能會將成本轉嫁給消費者，或者選擇遷移到稅負更低的地區，這對地方經濟發展帶來的復雜影響。而在探討中國探索時，作者也巧妙地引入瞭類似的邏輯，分析瞭中國地方政府在土地財政依賴性轉型過程中，為何需要考慮開徵房産稅，以及房産稅的引入將如何重塑地方政府的財政結構和收入來源。這種將宏觀經濟分析與具體稅製設計相結閤的視角，讓我對房産稅的經濟影響有瞭更全麵的認識，也理解瞭為何這一稅種的改革如此牽動人心。