税收学（第四版）/经济管理类课程教材·税收系列；面向21世纪课程教材 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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黄桦 编

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• 税收学
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• 经济管理
• 教材
• 第四版
• 21世纪课程教材
• 高等教育
• 财政
• 会计
• 税收系列

出版社： 中国人民大学出版社

ISBN：9787300247328

版次：4

商品编码：12255794

包装：平装

丛书名： 经济管理类课程教材·税收系列

开本：16开

出版时间：2017-10-01

用纸：胶版纸

页数：324

内容简介

在我国经济高速发展，社会不断变革、进步的大背景下，《税收学》教材具体内容不断调整修订，而其基本理论内涵却历久弥新。在第四版教材主要在三个层面进行了修订更新：
1.从税收基本理论层面，本教材以公共财政理论为出发点展开税收基本理论问题的思考与介绍。
2. 从税制变革的基本原理层面，这次教材修订恰逢我国“营改增”、消费税范围与税率调整、资源税征税依据调整以及环保税立法等重大税制改革措施密集出台时期，改革内容繁多、涉及面广、影响深远。各项税制改革对原教材相关内容都提出修改要求。
3. 从税收管理理论与制度层面，教材的修订也注意了与时俱进，凸显在信息化背景下，税收管理的理论进步与制度优化。
本书具有以下几个特点： **，教材的体系安排既注意税收理论体系的完整性，又注意我国经济模式转轨中税收理论的创新。 第二，本书突出了该课程在税收知识体系中的理论基础作用，内容安排上注意“税收制度”、“税收征收管理”两大部分相关课程的衔接。 第三，注意突出本科教学的特点，重点放在基本概念、基本理论的阐述上。 第四，本书版面设计灵活，对一些重点知识通过在文中插入方框的形式进行了重点提示，并在正文中加入了大量知识专栏，帮助读者把理论知识与现实联系起来。

作者简介

黄桦，中央财经大学财政税务学院教授，硕士研究生导师。多年从事财政、税收专业教学与理论研究工作，长期担任《中国税制》《税法》《企业纳税筹划》《税收学》《财政学》等专业课程的主讲工作。
专业研究方向：中国税制、税收理论、税收筹划。
主编、参编、参与写作多部财税专业专著、教材；曾参与国家财税重点课题的研究；在《财政研究》《税务研究》《经济研究参考》《中财大学报》等全国社科核心期刊公开发表财税专业论文数十篇。多次在中央电视台、北京电视台、北京广播电台等新闻媒体担任涉税节目特邀嘉宾，参与相关专业问题的讲解与讨论。

目录

第1章 公共产品与政府税收 /1
1．1 公共产品/1
1．2 税收概念与本质/6

第2章 税收作用机制 /13
2．1 税收的宏观作用机制/13
2．2 税收的微观作用机制/20

第3章 税收原则 /25
3．1 税收原则主要观点阐述/25
3．2 我国社会主义市场经济中的税收原则体现/38

第4章 税收政策 /43
4．1 税收政策的目标与手段/43
4．2 税收政策主体/58
4．3 税收政策环境/59
4．4 税收政策与其他财政政策的协调/62

第5章 税收负担 /66
5．1 影响税收负担的因素/66
5．2 税收负担衡量指标/70
5．3 税负转嫁与归宿/76

第6章 税收增长趋势与税收预测 /84
6．1 税收增长趋势分析/84
6．2 税收预测/100

第7章 税收风险 /112
7．1 税收风险的表现及特点/112
7．2 实施税收风险管理，防范和化解税收风险/122
7．3 防范和化解税收风险的长效机制/126

第8章 税收成本 /129
8．1 税收成本的概念/129
8．2 衡量税收成本的主要指标/132
8．3 影响税收成本的因素分析/136
8．4 我国税收成本现状分析/140
8．5 税收成本管理的国际借鉴/145
8．6 税收成本优化思路/148

第9章 税制结构 /153
9．1 税制分类与税制结构/153
9．2 税制结构的国际比较/160
9．3 税制结构优化/164

第10章 商品劳务课税 /172
10．1 商品劳务课税的经济意义与特征/172
10．2 我国商品劳务税布局/175
10．3 商品劳务税税制要素设计/184
10．4 商品劳务课税的发展趋势/189

第11章 所得课税 /201
11．1 所得课税的经济意义与特征/201
11．2 法人所得税税制要素设计/206
11．3 个人所得税税制要素设计/213
11．4 所得课税发展趋势/220

第12章 财产税及其他税种 /225
12．1 财产课税/225
12．2 资源课税/236
12．3 行为课税/242

第13章 税制革新 /247
13．1 社会保障税/247
13．2 环境保护税/253
13．3 证券税收/257
13．4 遗产税（与赠与税）/261

第14章 税收管理 /266
14．1 税收管理的概念/266
14．2 税收管理体制/267
14．3 税收征管制度/275
14．4 税收行政司法制度/279
14．5 我国现行征管法存在的问题及修订建议/284

第15章 税收前沿理论简介 /286
15．1 公共财政理论/286
15．2 新公共管理与新公共服务理论/290
15．3 税收债权债务关系理论/295
15．4 最优税制理论/299
15．5 博弈论在税收理论中的应用/302
15．6 中国税制改革的前沿问题/306

参考文献 /311

精彩书摘

　　《税收学（第四版）/经济管理类课程教材·税收系列；面向21世纪课程教材》：
　　按照福利经济学原理，个人的福利总水平包括取得的收入和享受的闲暇两部分。在研究税收对个人劳动投入的影响时，我们将劳动与“闲暇”作为两个可供劳动者选择的“商品”。政府向个人的劳动收入征税，会直接减少劳动者的劳动投入所获得的收益，从而对劳动者在劳动与“闲暇”两种商品间的选择产生收入效应和替代效应。从其收入效应看，由于征税使劳动者的劳动收入减少，劳动者的个人可支配收入减少，劳动者不得不增加劳动投入，以此来弥补由于征税而损失的个人收入。而从其替代效应看，政府对个人的征税不仅使劳动者的劳动收入减少，而且提高了劳动相对于“闲暇”的“价格”，或者说，个人将付出更高的代价才能获得与未征税时相同的劳动收入。由于劳动与“闲暇”两种商品相对价格的变化，纳税人在两种商品中更倾向于选择“价格”较低的闲暇，而减少对劳动的投入。
　　税收对劳动投入产生的收入效应与替代效应的程度首先取决于个人现实的收入水平，其次取决于税制的形式。一般来讲，个人现实的收入水平越高，收入的边际效用就越小，税收产生的收入效应就越小，替代效应就越大。或者说，个人更倾向于减少劳动投入，而增加“闲暇”。反之，个人现实的收入水平越低，收入的边际效用就越大，税收产生的收入效应就越大，替代效应就越小，个人更倾向于增加劳动投入。
　　……

《现代税收理论与实践》 图书简介 本书旨在深入剖析税收在现代经济社会运行中的核心作用，融合前沿的经济学理论与鲜活的现实案例，为读者构建一个系统、全面、深入的税收知识体系。本书既强调税收作为财政收入主要来源的宏观经济调控功能，也关注其在资源配置、收入分配、促进经济发展和社会公平等方面的微观机制与实践影响。 理论基石：税收的经济学本质 本书从经济学视角出发，系统阐释了税收产生的经济根源。我们将首先回顾税收思想史上的重要流派，包括古典经济学、新古典经济学、凯恩斯主义以及公共选择理论等，分析不同学派对税收目的、税负归宿、税收效率和公平性等核心问题的理解与论辩。在此基础上，我们将深入探讨税收对经济主体行为的激励与约束作用，例如，分析税收如何影响消费、储蓄、投资、劳动供给等决策，以及企业在税收环境下如何进行生产、定价和投资布局。 “赋税归宿”是税收理论中的一个核心难题，本书将对此进行详尽的解析。我们将运用供给与需求模型，结合不同市场结构和税收类型的特点，分析税负在生产者和消费者之间的实际分摊情况，并探讨影响税负弹性的关键因素。此外，本书还将引入“课税成本”的概念，全面审视税收对经济效率的潜在损害，包括直接的税收负担、间接的合规成本以及可能引发的寻租行为和避税活动。 税收体系的构建与选择 本书将系统介绍不同税收类型的基本特征、优缺点及其在现代税制中的地位。我们将详细探讨： 所得税：包括个人所得税和企业所得税。我们将分析累进税制、比例税制的设计原理，探讨所得税在收入再分配和促进社会公平方面的作用，以及税前扣除、税收抵免等政策工具的运用。同时，本书还将关注所得税的国际税收协调问题，例如转让定价、双重征税规避等。 消费税：包括增值税、消费税、营业税（在某些国家或历史时期）、关税等。我们将重点分析增值税的链条征税机制、税负转嫁特点及其在促进生产和流通方面的效率，并探讨消费税对消费结构和特定产品（如奢侈品、高污染产品）的影响。 财产税：包括房地产税、遗产税、赠与税等。本书将分析财产税在稳定经济、调节财富分配方面的作用，并讨论其实施中的难点，如财产评估、税收征管等。 资源税与环境税：随着可持续发展理念的深入，本书将重点关注资源税和环境税的作用，分析其如何通过价格信号引导资源有效利用和环境保护，以及在应对气候变化、污染治理等方面的经济学原理。 在税收类型的分析之外，本书还将深入探讨税收制度设计的关键原则，如效率性、公平性、简明性、适应性等。我们将通过案例分析，对比不同国家或地区税制改革的得失，帮助读者理解税收制度选择的复杂性与权衡。 税收的宏观经济调控功能 税收是政府进行宏观经济调控的重要手段。本书将深入剖析税收在稳定经济周期、促进经济增长、调节通货膨胀和失业率等方面的作用。 财政政策工具：我们将详细介绍积极财政政策和紧缩性财政政策在不同经济形势下的运用，以及税收政策（如减税、增税、税收抵免）如何影响总需求和总供给。 经济增长驱动：本书将探讨税收如何通过鼓励投资、促进创新、优化产业结构等方式，成为推动经济长期增长的重要引擎。例如，研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等政策的经济学分析。 收入分配与社会公平：税收在调节收入分配、缩小贫富差距方面扮演着至关重要的角色。本书将分析累进所得税、遗产税等税种在实现收入再分配目标中的作用，并讨论税收政策与社会福利支出的协同效应。 税收征管与国际税收 本书还将关注税收征管的效率与公平性。我们将探讨税务机关在税收征收、检查、稽查等环节的运作机制，以及信息技术在提升税收征管效率方面的应用。同时，本书还将关注税收征管中的风险管理与合规性问题。 在日益全球化的背景下，国际税收问题日益突出。本书将介绍国际税收的基本原则，包括税收管辖权、避免双重征税、防止国际逃税和避税等。我们将分析跨国公司的税收筹划策略，以及国际税收协定的作用，并探讨当前国际税收改革的热点，如数字经济税收、全球最低企业税等。 前沿展望与挑战 最后，本书将对税收领域的前沿问题和未来发展趋势进行展望。我们将探讨数字经济对税收制度带来的挑战，例如如何对平台经济、虚拟资产等征税。同时，本书还将关注环境税、绿色税制等在应对气候变化和实现可持续发展中的作用。 通过本书的学习，读者将能够深刻理解税收的经济学原理，掌握分析税收政策效应的方法，并能够对现实世界中的税收问题进行批判性思考。本书适合经济学、管理学、财政学等专业的本科生、研究生，以及从事财政、税务、金融、企业管理等工作的专业人士阅读。

评分☆☆☆☆☆

《税收学（第四版）》在税收法律法规方面的梳理，给我留下了深刻的印象。这本书并没有将法律条文堆砌，而是将相关的税收法律法规与具体的税种和制度进行整合，使得我们在学习税收理论的同时，也能对法律框架有一个基本的认识。我了解到，税收的征收和管理都必须在法律的框架下进行，任何越权或违法的行为都会带来严重的后果。书中对一些基础的税收法律概念，比如税收法定原则、税收管辖权等，都有比较清晰的解释。我特别欣赏的是，书中在介绍具体税种时，都会提及相关的法律依据，比如增值税、企业所得税、个人所得税等，都会简要介绍其在税法中的主要规定。这让我明白，税收的实际操作离不开法律的支持，而法律的制定也必须考虑税收的实际需求和经济发展的规律。对于我这种对法律不太熟悉的读者来说，这种结合方式大大降低了学习门槛，同时也建立了我对税收法律体系的基本认知。

评分☆☆☆☆☆

这本书在介绍各种税种时，采取了一种非常系统和深入的方式，让我对不同税种的特点有了清晰的认识。《税收学（第四版）》在介绍如增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等主要税种时，不仅仅是简单地罗列它们的征税对象和税率，而是会深入分析它们的设计原理、经济影响以及在现代经济中的作用。例如，在介绍增值税时，它详细解释了增值税的计税方法，以及它如何避免对商品和服务的重复征税，并讨论了增值税在促进公平竞争和规范企业经营方面的作用。对于企业所得税，书中也分析了其对企业投资决策、盈利能力以及国家财政收入的影响。此外，书中还提及了一些不太常见但同样重要的税种，例如资源税、环境保护税等，并阐述了它们在实现特定政策目标，如资源节约、环境保护方面的作用。这种多角度的解析，让我对税收的多样性和功能有了更全面的理解。

评分☆☆☆☆☆

从《税收学（第四版）》中关于税收征管的内容来看，这本书非常注重税收制度的实际运作和效率。我了解到，一个看似完美的税收理论，如果缺乏有效的征管机制，最终也会沦为空谈。书中对税收征管的各个环节，从税务登记、纳税申报、税务稽查到税款入库，都有比较详细的介绍。我印象深刻的是关于税务稽查的部分，它不仅仅是简单地说明税务机关的权力，更深入地分析了稽查的类型、方法，以及如何通过技术手段提高稽查的有效性和准确性。这种对细节的关注，让我看到了税收制度背后庞大的管理体系和运作逻辑。此外，书中对于纳税人权利和义务的阐述也相当到位，它强调了税收征纳双方的互动关系，以及如何通过法律法规保障纳税人的合法权益，同时也能确保国家税收的顺利征缴。我个人认为，这种对“如何执行”的关注，是这本书作为一本实用教材的重要体现，它让读者明白，税收不仅仅是理论层面的知识，更是与国家治理和经济管理紧密相关的实践活动。

评分☆☆☆☆☆

读完《税收学（第四版）》中关于税收理论的部分，我最大的感受就是它的理论深度与实践指导的结合做得非常出色。作者并没有仅仅满足于列举和解释各种税收理论，而是尝试去揭示这些理论背后的逻辑和它们在现实经济活动中所扮演的角色。例如，在讨论累进税制和比例税制时，书中不仅分析了它们的理论优劣，还结合了不同国家和地区的实际税收实践，展示了它们在收入分配、社会公平等方面的实际影响。这种理论与实践的紧密联系，让抽象的税收理论不再是空中楼阁，而是与我们的日常生活和经济运行紧密相连。我特别喜欢书中对税负转嫁问题的探讨，它从供给侧和需求侧两个角度，分析了不同类型税收在价格、工资、利润等方面可能产生的传导效应，并举出了一些经典的经济案例来佐证。这让我对税收政策的实际经济后果有了更深刻的认识，也更加理解了为什么在制定税收政策时需要如此谨慎和全面地考虑。书中的一些关于税收筹划的基本思路和方法也让我受益匪浅，虽然这本书本身侧重基础理论，但它为理解更复杂的税收筹划提供了必要的理论铺垫，让我明白税收的复杂性不仅仅在于其计算，更在于其对经济主体行为的影响。

评分☆☆☆☆☆

我发现《税收学（第四版）》在案例分析和图表运用上做得相当不错，这极大地增强了内容的吸引力和可理解性。书中并非枯燥地陈述理论，而是巧妙地穿插了大量的案例研究，这些案例往往来自现实经济生活，涵盖了不同行业、不同规模的企业，以及个人在税收方面的实际情况。例如，在解释某种税收政策的影响时，作者会引用一个具体的企业案例，分析该政策如何影响了企业的成本、利润或投资决策，这种具体化的分析方式，让抽象的税收理论变得触手可及。此外，书中大量使用了各种图表，如饼状图、柱状图、折线图等，用来展示税收收入的构成、税率的变化趋势、不同税种的贡献度等。这些图表清晰直观，能够帮助读者快速地把握数据信息，理解复杂的统计关系，并对税收的实际状况形成更直观的认识。这种图文并茂的教学方式，使得学习过程更加轻松愉快，也更容易将理论知识与实际数据联系起来。

评分☆☆☆☆☆

这本书在探讨税收改革的必要性和方向时，给我带来了启发性的思考。《税收学（第四版）》并没有把现有的税收制度视为一成不变，而是承认了税收制度需要随着经济社会的发展而不断调整和完善。书中分析了导致税收改革的各种因素，比如经济结构的变迁、技术进步、社会公平的要求以及国际税收环境的变化等。我从中了解到，税收改革的目标通常包括提高税收的效率和公平性，简化税制，促进经济增长，以及更好地适应新的经济业态。书中对一些典型的税收改革方向，比如税制简化、税基拓宽、税率调整等，都进行了讨论，并且结合了一些国家或地区的实际改革案例。这让我认识到，税收改革是一项复杂而长期的系统工程，需要深刻的理论分析和审慎的实践探索。

评分☆☆☆☆☆

《税收学（第四版）》这本书，我个人觉得在概念的引入和梳理上做得相当到位。作为一本面向21世纪的经济管理类教材，它并没有一开始就抛出晦涩难懂的专业术语，而是循序渐进地引导读者进入税收的世界。我尤其欣赏它对于“税收”这一核心概念的定义和分解，它从不同维度，比如公共财政的支出需求、国家与公民的契约关系、经济活动的调节手段等角度去解释税收的本质，让原本可能枯燥的定义变得生动和易于理解。书中对于税收的起源和历史演变也给予了一定的篇幅，这不仅有助于我们理解税收制度是如何逐步发展起来的，更能让我们体会到不同历史时期社会经济状况对税收政策的影响。这种宏观的视角，对于初学者来说，建立起对税收的整体认知框架至关重要。我感觉作者在这一点上投入了很大的心思，力图让读者能够从根本上理解税收的“为什么”和“是什么”，而不是仅仅停留在“怎么收”的层面。此外，书中在解释一些基础理论，如税收公平性原则、效率性原则时，也都提供了清晰的逻辑阐述和适度的理论支持，虽然没有深入到极其复杂的数学模型，但对于构建扎实的理论基础来说，已经绰绰有余。对于经济管理专业的学生而言，这本书提供的知识起点非常稳固，为后续深入学习税收的各项具体内容打下了坚实的基础，这一点是我在阅读过程中深切感受到的。

评分☆☆☆☆☆

《税收学（第四版）》在论述税收与社会责任之间的关系时，提供了一个更深层次的思考角度。我了解到，税收不仅仅是为了满足政府的财政支出需求，更是承担着实现社会公平、促进可持续发展等重要社会功能的工具。书中对累进税制在调节收入分配、缩小贫富差距方面的作用进行了详细的分析，这让我对税收在构建和谐社会中的作用有了更深刻的认识。同时，书中也提及了环境税、资源税等针对特定行为的税种，以及它们如何通过经济杠杆来引导企业和个人承担更多的社会和环境责任。这种将税收与社会伦理、环境保护等价值取向相结合的论述方式，使得这本书不仅仅是一本技术性的教材，更蕴含着作者对税收在现代社会中应扮演角色的深刻思考。

评分☆☆☆☆☆

我发现《税收学（第四版）》在关于国际税收和税收协定的内容上，为我打开了新的视野。在经济全球化日益深入的今天，理解国际税收规则和跨境交易的税收处理方式变得尤为重要。书中对国际重复征税和税收协定的基本原理进行了介绍，让我明白，不同国家之间的税收制度如何相互协调，以避免企业在跨境经营中承受过重的税负，同时也防止税收规避。我了解到，税收协定在避免双重征税、促进国际投资和贸易等方面扮演着至关重要的角色。书中对一些基本的国际税收概念，如常设机构、转让定价等，也进行了清晰的解释，为我理解跨国企业的税务问题打下了基础。对于未来可能从事涉外经济工作的人来说，这部分内容无疑是极其宝贵的。

评分☆☆☆☆☆

《税收学（第四版）》在探讨税收政策与宏观经济调控之间的关系时，展现出了其作为一本现代经济管理教材的深刻洞察力。我了解到，税收不仅仅是财政收入的来源，更是国家宏观调控经济的重要工具。书中详细分析了财政政策如何通过增税或减税来影响总需求，从而调节经济增长、抑制通货膨胀或应对经济衰退。我尤其对书中关于“积极的财政政策”和“紧缩的财政政策”的论述印象深刻，它通过结合具体的经济形势，解释了在不同情况下，税收政策如何被用来稳定经济、刺激增长或控制物价。书中也探讨了税收政策在国际贸易、汇率稳定以及产业结构调整等方面的作用，让我看到了税收在国家经济运行中的全局性和战略性意义。这本教材让我意识到，理解税收，不仅仅是理解税收本身的规则，更是理解国家如何运用税收来管理和引导整个经济体。