稅收學（第四版）/經濟管理類課程教材·稅收係列；麵嚮21世紀課程教材 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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黃樺 編

圖書標籤:

• 稅收學
• 稅務
• 經濟管理
• 教材
• 第四版
• 21世紀課程教材
• 高等教育
• 財政
• 會計
• 稅收係列

齣版社： 中國人民大學齣版社

ISBN：9787300247328

版次：4

商品編碼：12255794

包裝：平裝

叢書名： 經濟管理類課程教材·稅收係列

開本：16開

齣版時間：2017-10-01

用紙：膠版紙

頁數：324

內容簡介

在我國經濟高速發展，社會不斷變革、進步的大背景下，《稅收學》教材具體內容不斷調整修訂，而其基本理論內涵卻曆久彌新。在第四版教材主要在三個層麵進行瞭修訂更新：
1.從稅收基本理論層麵，本教材以公共財政理論為齣發點展開稅收基本理論問題的思考與介紹。
2. 從稅製變革的基本原理層麵，這次教材修訂恰逢我國“營改增”、消費稅範圍與稅率調整、資源稅徵稅依據調整以及環保稅立法等重大稅製改革措施密集齣颱時期，改革內容繁多、涉及麵廣、影響深遠。各項稅製改革對原教材相關內容都提齣修改要求。
3. 從稅收管理理論與製度層麵，教材的修訂也注意瞭與時俱進，凸顯在信息化背景下，稅收管理的理論進步與製度優化。
本書具有以下幾個特點： **，教材的體係安排既注意稅收理論體係的完整性，又注意我國經濟模式轉軌中稅收理論的創新。 第二，本書突齣瞭該課程在稅收知識體係中的理論基礎作用，內容安排上注意“稅收製度”、“稅收徵收管理”兩大部分相關課程的銜接。 第三，注意突齣本科教學的特點，重點放在基本概念、基本理論的闡述上。 第四，本書版麵設計靈活，對一些重點知識通過在文中插入方框的形式進行瞭重點提示，並在正文中加入瞭大量知識專欄，幫助讀者把理論知識與現實聯係起來。

作者簡介

黃樺，中央財經大學財政稅務學院教授，碩士研究生導師。多年從事財政、稅收專業教學與理論研究工作，長期擔任《中國稅製》《稅法》《企業納稅籌劃》《稅收學》《財政學》等專業課程的主講工作。
專業研究方嚮：中國稅製、稅收理論、稅收籌劃。
主編、參編、參與寫作多部財稅專業專著、教材；曾參與國傢財稅重點課題的研究；在《財政研究》《稅務研究》《經濟研究參考》《中財大學報》等全國社科核心期刊公開發錶財稅專業論文數十篇。多次在中央電視颱、北京電視颱、北京廣播電颱等新聞媒體擔任涉稅節目特邀嘉賓，參與相關專業問題的講解與討論。

目錄

第1章 公共産品與政府稅收 /1
1．1 公共産品/1
1．2 稅收概念與本質/6

第2章 稅收作用機製 /13
2．1 稅收的宏觀作用機製/13
2．2 稅收的微觀作用機製/20

第3章 稅收原則 /25
3．1 稅收原則主要觀點闡述/25
3．2 我國社會主義市場經濟中的稅收原則體現/38

第4章 稅收政策 /43
4．1 稅收政策的目標與手段/43
4．2 稅收政策主體/58
4．3 稅收政策環境/59
4．4 稅收政策與其他財政政策的協調/62

第5章 稅收負擔 /66
5．1 影響稅收負擔的因素/66
5．2 稅收負擔衡量指標/70
5．3 稅負轉嫁與歸宿/76

第6章 稅收增長趨勢與稅收預測 /84
6．1 稅收增長趨勢分析/84
6．2 稅收預測/100

第7章 稅收風險 /112
7．1 稅收風險的錶現及特點/112
7．2 實施稅收風險管理，防範和化解稅收風險/122
7．3 防範和化解稅收風險的長效機製/126

第8章 稅收成本 /129
8．1 稅收成本的概念/129
8．2 衡量稅收成本的主要指標/132
8．3 影響稅收成本的因素分析/136
8．4 我國稅收成本現狀分析/140
8．5 稅收成本管理的國際藉鑒/145
8．6 稅收成本優化思路/148

第9章 稅製結構 /153
9．1 稅製分類與稅製結構/153
9．2 稅製結構的國際比較/160
9．3 稅製結構優化/164

第10章 商品勞務課稅 /172
10．1 商品勞務課稅的經濟意義與特徵/172
10．2 我國商品勞務稅布局/175
10．3 商品勞務稅稅製要素設計/184
10．4 商品勞務課稅的發展趨勢/189

第11章 所得課稅 /201
11．1 所得課稅的經濟意義與特徵/201
11．2 法人所得稅稅製要素設計/206
11．3 個人所得稅稅製要素設計/213
11．4 所得課稅發展趨勢/220

第12章 財産稅及其他稅種 /225
12．1 財産課稅/225
12．2 資源課稅/236
12．3 行為課稅/242

第13章 稅製革新 /247
13．1 社會保障稅/247
13．2 環境保護稅/253
13．3 證券稅收/257
13．4 遺産稅（與贈與稅）/261

第14章 稅收管理 /266
14．1 稅收管理的概念/266
14．2 稅收管理體製/267
14．3 稅收徵管製度/275
14．4 稅收行政司法製度/279
14．5 我國現行徵管法存在的問題及修訂建議/284

第15章 稅收前沿理論簡介 /286
15．1 公共財政理論/286
15．2 新公共管理與新公共服務理論/290
15．3 稅收債權債務關係理論/295
15．4 最優稅製理論/299
15．5 博弈論在稅收理論中的應用/302
15．6 中國稅製改革的前沿問題/306

參考文獻 /311

精彩書摘

　　《稅收學（第四版）/經濟管理類課程教材·稅收係列；麵嚮21世紀課程教材》：
　　按照福利經濟學原理，個人的福利總水平包括取得的收入和享受的閑暇兩部分。在研究稅收對個人勞動投入的影響時，我們將勞動與“閑暇”作為兩個可供勞動者選擇的“商品”。政府嚮個人的勞動收入徵稅，會直接減少勞動者的勞動投入所獲得的收益，從而對勞動者在勞動與“閑暇”兩種商品間的選擇産生收入效應和替代效應。從其收入效應看，由於徵稅使勞動者的勞動收入減少，勞動者的個人可支配收入減少，勞動者不得不增加勞動投入，以此來彌補由於徵稅而損失的個人收入。而從其替代效應看，政府對個人的徵稅不僅使勞動者的勞動收入減少，而且提高瞭勞動相對於“閑暇”的“價格”，或者說，個人將付齣更高的代價纔能獲得與未徵稅時相同的勞動收入。由於勞動與“閑暇”兩種商品相對價格的變化，納稅人在兩種商品中更傾嚮於選擇“價格”較低的閑暇，而減少對勞動的投入。
　　稅收對勞動投入産生的收入效應與替代效應的程度首先取決於個人現實的收入水平，其次取決於稅製的形式。一般來講，個人現實的收入水平越高，收入的邊際效用就越小，稅收産生的收入效應就越小，替代效應就越大。或者說，個人更傾嚮於減少勞動投入，而增加“閑暇”。反之，個人現實的收入水平越低，收入的邊際效用就越大，稅收産生的收入效應就越大，替代效應就越小，個人更傾嚮於增加勞動投入。
　　……

《現代稅收理論與實踐》 圖書簡介 本書旨在深入剖析稅收在現代經濟社會運行中的核心作用，融閤前沿的經濟學理論與鮮活的現實案例，為讀者構建一個係統、全麵、深入的稅收知識體係。本書既強調稅收作為財政收入主要來源的宏觀經濟調控功能，也關注其在資源配置、收入分配、促進經濟發展和社會公平等方麵的微觀機製與實踐影響。 理論基石：稅收的經濟學本質 本書從經濟學視角齣發，係統闡釋瞭稅收産生的經濟根源。我們將首先迴顧稅收思想史上的重要流派，包括古典經濟學、新古典經濟學、凱恩斯主義以及公共選擇理論等，分析不同學派對稅收目的、稅負歸宿、稅收效率和公平性等核心問題的理解與論辯。在此基礎上，我們將深入探討稅收對經濟主體行為的激勵與約束作用，例如，分析稅收如何影響消費、儲蓄、投資、勞動供給等決策，以及企業在稅收環境下如何進行生産、定價和投資布局。 “賦稅歸宿”是稅收理論中的一個核心難題，本書將對此進行詳盡的解析。我們將運用供給與需求模型，結閤不同市場結構和稅收類型的特點，分析稅負在生産者和消費者之間的實際分攤情況，並探討影響稅負彈性的關鍵因素。此外，本書還將引入“課稅成本”的概念，全麵審視稅收對經濟效率的潛在損害，包括直接的稅收負擔、間接的閤規成本以及可能引發的尋租行為和避稅活動。 稅收體係的構建與選擇 本書將係統介紹不同稅收類型的基本特徵、優缺點及其在現代稅製中的地位。我們將詳細探討： 所得稅：包括個人所得稅和企業所得稅。我們將分析纍進稅製、比例稅製的設計原理，探討所得稅在收入再分配和促進社會公平方麵的作用，以及稅前扣除、稅收抵免等政策工具的運用。同時，本書還將關注所得稅的國際稅收協調問題，例如轉讓定價、雙重徵稅規避等。 消費稅：包括增值稅、消費稅、營業稅（在某些國傢或曆史時期）、關稅等。我們將重點分析增值稅的鏈條徵稅機製、稅負轉嫁特點及其在促進生産和流通方麵的效率，並探討消費稅對消費結構和特定産品（如奢侈品、高汙染産品）的影響。 財産稅：包括房地産稅、遺産稅、贈與稅等。本書將分析財産稅在穩定經濟、調節財富分配方麵的作用，並討論其實施中的難點，如財産評估、稅收徵管等。 資源稅與環境稅：隨著可持續發展理念的深入，本書將重點關注資源稅和環境稅的作用，分析其如何通過價格信號引導資源有效利用和環境保護，以及在應對氣候變化、汙染治理等方麵的經濟學原理。 在稅收類型的分析之外，本書還將深入探討稅收製度設計的關鍵原則，如效率性、公平性、簡明性、適應性等。我們將通過案例分析，對比不同國傢或地區稅製改革的得失，幫助讀者理解稅收製度選擇的復雜性與權衡。 稅收的宏觀經濟調控功能 稅收是政府進行宏觀經濟調控的重要手段。本書將深入剖析稅收在穩定經濟周期、促進經濟增長、調節通貨膨脹和失業率等方麵的作用。 財政政策工具：我們將詳細介紹積極財政政策和緊縮性財政政策在不同經濟形勢下的運用，以及稅收政策（如減稅、增稅、稅收抵免）如何影響總需求和總供給。 經濟增長驅動：本書將探討稅收如何通過鼓勵投資、促進創新、優化産業結構等方式，成為推動經濟長期增長的重要引擎。例如，研發費用加計扣除、高新技術企業稅收優惠等政策的經濟學分析。 收入分配與社會公平：稅收在調節收入分配、縮小貧富差距方麵扮演著至關重要的角色。本書將分析纍進所得稅、遺産稅等稅種在實現收入再分配目標中的作用，並討論稅收政策與社會福利支齣的協同效應。 稅收徵管與國際稅收 本書還將關注稅收徵管的效率與公平性。我們將探討稅務機關在稅收徵收、檢查、稽查等環節的運作機製，以及信息技術在提升稅收徵管效率方麵的應用。同時，本書還將關注稅收徵管中的風險管理與閤規性問題。 在日益全球化的背景下，國際稅收問題日益突齣。本書將介紹國際稅收的基本原則，包括稅收管轄權、避免雙重徵稅、防止國際逃稅和避稅等。我們將分析跨國公司的稅收籌劃策略，以及國際稅收協定的作用，並探討當前國際稅收改革的熱點，如數字經濟稅收、全球最低企業稅等。 前沿展望與挑戰 最後，本書將對稅收領域的前沿問題和未來發展趨勢進行展望。我們將探討數字經濟對稅收製度帶來的挑戰，例如如何對平颱經濟、虛擬資産等徵稅。同時，本書還將關注環境稅、綠色稅製等在應對氣候變化和實現可持續發展中的作用。 通過本書的學習，讀者將能夠深刻理解稅收的經濟學原理，掌握分析稅收政策效應的方法，並能夠對現實世界中的稅收問題進行批判性思考。本書適閤經濟學、管理學、財政學等專業的本科生、研究生，以及從事財政、稅務、金融、企業管理等工作的專業人士閱讀。

評分☆☆☆☆☆

我發現《稅收學（第四版）》在案例分析和圖錶運用上做得相當不錯，這極大地增強瞭內容的吸引力和可理解性。書中並非枯燥地陳述理論，而是巧妙地穿插瞭大量的案例研究，這些案例往往來自現實經濟生活，涵蓋瞭不同行業、不同規模的企業，以及個人在稅收方麵的實際情況。例如，在解釋某種稅收政策的影響時，作者會引用一個具體的企業案例，分析該政策如何影響瞭企業的成本、利潤或投資決策，這種具體化的分析方式，讓抽象的稅收理論變得觸手可及。此外，書中大量使用瞭各種圖錶，如餅狀圖、柱狀圖、摺綫圖等，用來展示稅收收入的構成、稅率的變化趨勢、不同稅種的貢獻度等。這些圖錶清晰直觀，能夠幫助讀者快速地把握數據信息，理解復雜的統計關係，並對稅收的實際狀況形成更直觀的認識。這種圖文並茂的教學方式，使得學習過程更加輕鬆愉快，也更容易將理論知識與實際數據聯係起來。

評分☆☆☆☆☆

這本書在介紹各種稅種時，采取瞭一種非常係統和深入的方式，讓我對不同稅種的特點有瞭清晰的認識。《稅收學（第四版）》在介紹如增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅等主要稅種時，不僅僅是簡單地羅列它們的徵稅對象和稅率，而是會深入分析它們的設計原理、經濟影響以及在現代經濟中的作用。例如，在介紹增值稅時，它詳細解釋瞭增值稅的計稅方法，以及它如何避免對商品和服務的重復徵稅，並討論瞭增值稅在促進公平競爭和規範企業經營方麵的作用。對於企業所得稅，書中也分析瞭其對企業投資決策、盈利能力以及國傢財政收入的影響。此外，書中還提及瞭一些不太常見但同樣重要的稅種，例如資源稅、環境保護稅等，並闡述瞭它們在實現特定政策目標，如資源節約、環境保護方麵的作用。這種多角度的解析，讓我對稅收的多樣性和功能有瞭更全麵的理解。

評分☆☆☆☆☆

《稅收學（第四版）》在稅收法律法規方麵的梳理，給我留下瞭深刻的印象。這本書並沒有將法律條文堆砌，而是將相關的稅收法律法規與具體的稅種和製度進行整閤，使得我們在學習稅收理論的同時，也能對法律框架有一個基本的認識。我瞭解到，稅收的徵收和管理都必須在法律的框架下進行，任何越權或違法的行為都會帶來嚴重的後果。書中對一些基礎的稅收法律概念，比如稅收法定原則、稅收管轄權等，都有比較清晰的解釋。我特彆欣賞的是，書中在介紹具體稅種時，都會提及相關的法律依據，比如增值稅、企業所得稅、個人所得稅等，都會簡要介紹其在稅法中的主要規定。這讓我明白，稅收的實際操作離不開法律的支持，而法律的製定也必須考慮稅收的實際需求和經濟發展的規律。對於我這種對法律不太熟悉的讀者來說，這種結閤方式大大降低瞭學習門檻，同時也建立瞭我對稅收法律體係的基本認知。

評分☆☆☆☆☆

《稅收學（第四版）》在論述稅收與社會責任之間的關係時，提供瞭一個更深層次的思考角度。我瞭解到，稅收不僅僅是為瞭滿足政府的財政支齣需求，更是承擔著實現社會公平、促進可持續發展等重要社會功能的工具。書中對纍進稅製在調節收入分配、縮小貧富差距方麵的作用進行瞭詳細的分析，這讓我對稅收在構建和諧社會中的作用有瞭更深刻的認識。同時，書中也提及瞭環境稅、資源稅等針對特定行為的稅種，以及它們如何通過經濟杠杆來引導企業和個人承擔更多的社會和環境責任。這種將稅收與社會倫理、環境保護等價值取嚮相結閤的論述方式，使得這本書不僅僅是一本技術性的教材，更蘊含著作者對稅收在現代社會中應扮演角色的深刻思考。

評分☆☆☆☆☆

這本書在探討稅收改革的必要性和方嚮時，給我帶來瞭啓發性的思考。《稅收學（第四版）》並沒有把現有的稅收製度視為一成不變，而是承認瞭稅收製度需要隨著經濟社會的發展而不斷調整和完善。書中分析瞭導緻稅收改革的各種因素，比如經濟結構的變遷、技術進步、社會公平的要求以及國際稅收環境的變化等。我從中瞭解到，稅收改革的目標通常包括提高稅收的效率和公平性，簡化稅製，促進經濟增長，以及更好地適應新的經濟業態。書中對一些典型的稅收改革方嚮，比如稅製簡化、稅基拓寬、稅率調整等，都進行瞭討論，並且結閤瞭一些國傢或地區的實際改革案例。這讓我認識到，稅收改革是一項復雜而長期的係統工程，需要深刻的理論分析和審慎的實踐探索。

評分☆☆☆☆☆

《稅收學（第四版）》在探討稅收政策與宏觀經濟調控之間的關係時，展現齣瞭其作為一本現代經濟管理教材的深刻洞察力。我瞭解到，稅收不僅僅是財政收入的來源，更是國傢宏觀調控經濟的重要工具。書中詳細分析瞭財政政策如何通過增稅或減稅來影響總需求，從而調節經濟增長、抑製通貨膨脹或應對經濟衰退。我尤其對書中關於“積極的財政政策”和“緊縮的財政政策”的論述印象深刻，它通過結閤具體的經濟形勢，解釋瞭在不同情況下，稅收政策如何被用來穩定經濟、刺激增長或控製物價。書中也探討瞭稅收政策在國際貿易、匯率穩定以及産業結構調整等方麵的作用，讓我看到瞭稅收在國傢經濟運行中的全局性和戰略性意義。這本教材讓我意識到，理解稅收，不僅僅是理解稅收本身的規則，更是理解國傢如何運用稅收來管理和引導整個經濟體。

評分☆☆☆☆☆

讀完《稅收學（第四版）》中關於稅收理論的部分，我最大的感受就是它的理論深度與實踐指導的結閤做得非常齣色。作者並沒有僅僅滿足於列舉和解釋各種稅收理論，而是嘗試去揭示這些理論背後的邏輯和它們在現實經濟活動中所扮演的角色。例如，在討論纍進稅製和比例稅製時，書中不僅分析瞭它們的理論優劣，還結閤瞭不同國傢和地區的實際稅收實踐，展示瞭它們在收入分配、社會公平等方麵的實際影響。這種理論與實踐的緊密聯係，讓抽象的稅收理論不再是空中樓閣，而是與我們的日常生活和經濟運行緊密相連。我特彆喜歡書中對稅負轉嫁問題的探討，它從供給側和需求側兩個角度，分析瞭不同類型稅收在價格、工資、利潤等方麵可能産生的傳導效應，並舉齣瞭一些經典的經濟案例來佐證。這讓我對稅收政策的實際經濟後果有瞭更深刻的認識，也更加理解瞭為什麼在製定稅收政策時需要如此謹慎和全麵地考慮。書中的一些關於稅收籌劃的基本思路和方法也讓我受益匪淺，雖然這本書本身側重基礎理論，但它為理解更復雜的稅收籌劃提供瞭必要的理論鋪墊，讓我明白稅收的復雜性不僅僅在於其計算，更在於其對經濟主體行為的影響。

評分☆☆☆☆☆

從《稅收學（第四版）》中關於稅收徵管的內容來看，這本書非常注重稅收製度的實際運作和效率。我瞭解到，一個看似完美的稅收理論，如果缺乏有效的徵管機製，最終也會淪為空談。書中對稅收徵管的各個環節，從稅務登記、納稅申報、稅務稽查到稅款入庫，都有比較詳細的介紹。我印象深刻的是關於稅務稽查的部分，它不僅僅是簡單地說明稅務機關的權力，更深入地分析瞭稽查的類型、方法，以及如何通過技術手段提高稽查的有效性和準確性。這種對細節的關注，讓我看到瞭稅收製度背後龐大的管理體係和運作邏輯。此外，書中對於納稅人權利和義務的闡述也相當到位，它強調瞭稅收徵納雙方的互動關係，以及如何通過法律法規保障納稅人的閤法權益，同時也能確保國傢稅收的順利徵繳。我個人認為，這種對“如何執行”的關注，是這本書作為一本實用教材的重要體現，它讓讀者明白，稅收不僅僅是理論層麵的知識，更是與國傢治理和經濟管理緊密相關的實踐活動。

評分☆☆☆☆☆

我發現《稅收學（第四版）》在關於國際稅收和稅收協定的內容上，為我打開瞭新的視野。在經濟全球化日益深入的今天，理解國際稅收規則和跨境交易的稅收處理方式變得尤為重要。書中對國際重復徵稅和稅收協定的基本原理進行瞭介紹，讓我明白，不同國傢之間的稅收製度如何相互協調，以避免企業在跨境經營中承受過重的稅負，同時也防止稅收規避。我瞭解到，稅收協定在避免雙重徵稅、促進國際投資和貿易等方麵扮演著至關重要的角色。書中對一些基本的國際稅收概念，如常設機構、轉讓定價等，也進行瞭清晰的解釋，為我理解跨國企業的稅務問題打下瞭基礎。對於未來可能從事涉外經濟工作的人來說，這部分內容無疑是極其寶貴的。

評分☆☆☆☆☆

《稅收學（第四版）》這本書，我個人覺得在概念的引入和梳理上做得相當到位。作為一本麵嚮21世紀的經濟管理類教材，它並沒有一開始就拋齣晦澀難懂的專業術語，而是循序漸進地引導讀者進入稅收的世界。我尤其欣賞它對於“稅收”這一核心概念的定義和分解，它從不同維度，比如公共財政的支齣需求、國傢與公民的契約關係、經濟活動的調節手段等角度去解釋稅收的本質，讓原本可能枯燥的定義變得生動和易於理解。書中對於稅收的起源和曆史演變也給予瞭一定的篇幅，這不僅有助於我們理解稅收製度是如何逐步發展起來的，更能讓我們體會到不同曆史時期社會經濟狀況對稅收政策的影響。這種宏觀的視角，對於初學者來說，建立起對稅收的整體認知框架至關重要。我感覺作者在這一點上投入瞭很大的心思，力圖讓讀者能夠從根本上理解稅收的“為什麼”和“是什麼”，而不是僅僅停留在“怎麼收”的層麵。此外，書中在解釋一些基礎理論，如稅收公平性原則、效率性原則時，也都提供瞭清晰的邏輯闡述和適度的理論支持，雖然沒有深入到極其復雜的數學模型，但對於構建紮實的理論基礎來說，已經綽綽有餘。對於經濟管理專業的學生而言，這本書提供的知識起點非常穩固，為後續深入學習稅收的各項具體內容打下瞭堅實的基礎，這一點是我在閱讀過程中深切感受到的。