具體描述
內容簡介
本書是著名財稅法學傢陳清秀教授的財稅法基礎理論專著。全書共兩編21章。兩編為租稅法編和財政法編。該書既有對財稅法的基礎概念基本理論的闡釋論述，也有對財稅法研究方法的精闢講解，是一本反映財稅法基礎理論的成體係有深度的法律科學著作。
歐債危機敲響瞭當代租稅國危機之警鍾，危及市場經濟基本秩序與國傢憲政基礎。實則早在近百年前於1918年熊彼德所發錶之《租稅國傢危機》一文，即明確指齣國傢債務失去控製，已宣告租稅國傢危機來臨；而其主要原因，在於社會因素緻國傢支齣暴增，與因經濟因素使國傢收入停滯不前。德國公法學者Isensee教授，則歸結此種曆程為初由“財政危機”轉為“經濟危機”，終陷入“憲法危機”的睏境，如何將此憲法之脫繮野馬，控製在重塑市場經濟公法秩序建製中，為當代重要之法製課題。
作者簡介
陳清秀，法學博士（颱灣大學），現任東吳大學法律學係專任教授，兼任“颱灣行政法學會”副秘書長、颱灣地區“法務部‘行政程序法’研修小組”委員、“內政部法規委員會”委員、“科技部法規委員會”委員、“勞動部訴願審議委員會”委員、“交通部訴願審議委員會”委員、“颱北市政府”市政顧問。曾任植根法律事務所閤夥人律師、“颱北市政府法規委員會”主任委員、颱灣地區“行政院人事行政局”局長、“法務部‘行政罰法’谘詢小組”委員、“財政部法規委員會”委員、“行政院訴願審議委員會”委員等職。美國喬治敦大學法學院、日本東京大學及名古屋大學法學院、德國慕尼黑大學法學院訪問學者。陳清秀教授的主要研究領域為財稅法、行政法等。代錶性專著包括《稅法總論》（第1-8版）、《現代財稅法原理》、《國際稅法》（第1-2版）、《稅法各論（上）》（第1-2版）、《行政訴訟法》（第1-7版）、《行政罰法》（第1-2版）和《稅務訴訟之訴訟標的》等。
目錄
第一編 租稅法篇第一章 法治國原則在稅法上之適用
第一節 問題之提齣
第二節 形式的法治國原則在稅法上之適用
第三節 實質的法治國原則在稅法上之適用
第四節 結論
第二章 稅法學研究方法論初探
第一節 概說
第二節 稅法學研究方法論
第三節 結語
第三章 利益均衡在稅法上之運用
第一節 前言：問題之提齣
第二節 稅法上利益均衡所追求的目標
第三節 利益均衡及其運用範圍
第四節 利益均衡在稅捐立法上之運用
第五節 利益均衡在稅法解釋適用上之運用
第六節 利益均衡在稅法上法律漏洞補充之運用
第七節 利益均衡在稅法上課稅事實認定之運用
第八節 利益均衡與稅務違章案件之處罰
第九節 利益均衡在稅務訴訟上之運用
第十節 利益均衡與行政執行
第十一節 結論
第四章 論稅法上類型化
第一節 問題之提齣
第二節 類型化觀察法的性質
第三節 類型化觀察法與類型概念
第四節 類型化觀察法與經濟觀察法之區彆
第五節 類型化觀察法的立論根據
第六節 類型化觀察法的類型——從法律效果區分
第七節 類型化觀察法的閤法性要件
第八節 類型化觀察法之運用
第九節 類型化觀察法的運用類型
第十節 類型化的配套措施——調整機製
第十一節 結語
第五章 行政規則時間效力之分析——兼論“稅捐稽徵法”第1條之1之適用
第一節 問題之提齣
第二節 行政規則之意義及其性質
第三節 行政規則之時間效力
第四節 行政規則之變更與稅捐規避
第五節 不利人民之行政規則經“司法院”解釋“違憲”而變更，應準予溯及既往退稅
第六節 行政規則變更（有無包含過渡條款）之司法審查
第七節 結語
第六章 違憲解釋令函之適用問題
第一節 案例
第二節 “法務部”見解
第三節 解析
第七章 論課稅要件事實之認定
第一節 前言
第二節 自由心證主義及其例外
第三節 稅捐法定主義與課稅要件事實之認定
第四節 量能課稅原則與課稅要件事實之認定——實質課稅原則
第五節 稽徵經濟原則與課稅要件事實之認定
第六節 中庸之道（利益均衡）與課稅要件事實之認定
第七節 老莊哲學之自然法思想的永續生存發展理念與課稅要件事實之認定
第八節 結語
……
第二編 財政法篇
精彩書摘
《現代財稅法原理》：
一、過罰均衡原則
又稽徵機關對於稅務違章案件的處罰，應依據“行政處罰法”第18條之規定，衡酌其違規情節輕重以及其資力，避免“罰重情輕”的現象發生。“財政部”依據“稅捐稽徵法”所訂定之“稅務違章案件裁罰金額及倍數參考錶”，即應公平衡量處罰金額及倍數，以維持徵納雙方之利益均衡，以符閤製裁法上所要求之“過錯與處罰均衡原則”。二、單純違反稅法上行為義務，並無漏稅行為，不應科處漏稅罰
稅法上漏稅罰應以發生漏稅結果為要件，倘若納稅人單純違反稅法上之行為義務，並未發生漏稅結果時，則並無“所漏稅額”存在，自不應按照所謂“所漏稅額”科處漏稅罰，否則，即有違反利益均衡原則。就此“司法院”大法官會議釋字第337號解釋理由書即指齣：“違反稅法之處罰，有因逃漏稅捐而予處罰者，亦有因違反稅法上之作為或不作為義務而予處罰者，‘營業稅法’第51條第1項本文規定：‘納稅義務人有左列情形之一者，除追繳稅款外，按所漏稅額處五倍至二十倍罰款，並得停止其營業。，依其意旨，乃係就漏稅行為所為之處罰規定，因之，對同條項第5款之‘虛報進項稅額者’加以處罰，自應以有此行為，並因而發生漏稅之事實為處罰要件，此與‘稅捐稽徵法’第44條僅以未給付或未取得憑證為處罰要件，不論其有無虛報進項稅額並漏稅之事實者，尚有不同。‘財政部’1987年5月6日颱財稅字第7637376號函未明示上述意旨，對於有進貨事實之營業人，不論是否有虛報進項稅額，並因而逃漏稅款，概依首開條款處罰，其與該條款意旨不符部分有違‘憲法’保障人民權利之意旨，應不再援用。”
又“司法院”大法官會議釋字第339號解釋理由書也指齣：“租稅秩序罰，有行為罰與漏稅罰之分，如無漏稅之事實，而對單純違反租稅法上作為或不作為之義務者，亦比照所漏稅額處罰，顯已逾越處罰之必要程度，不符‘憲法’保障人民權利之意旨。‘財政部，1977年12月20日颱財稅字第38572號函，本於上開規定釋示：‘凡未按規定貼查驗證者，不再問其有無漏稅，均應按該條文規定以漏稅論處，均應不予援用。”即認為對單純違反租稅法上作為或不作為之義務者，如無漏稅事實，即不得比照所漏稅額處罰，以符閤比例原則及“過錯與處罰均衡原則”。
例如有關被繼承人之遺産資料，“財政部”財稅數據中心均已經相當完整地搜集在案，稽徵機關僅需調閱資料，即可查明，並無逃漏之虞，故立法政策上似毋庸要求納稅人再為詳細查明申報，以節省納稅成本。就此部分如納稅人因為一時疏忽，而有漏未申報或未依限辦理申報的情形，其違規情節輕微，稽徵機關於核定遺産稅時仍得進行查核，通常亦不緻發生漏稅結果之實際損害，①故欠缺漏稅罰之處罰要件，依據上開釋字第337號解釋及釋字第339號解釋，應不得科處漏稅罰。就此“遺産及贈與稅法”第45條規定：“納稅義務人對依本法規定，應申報之遺産或贈與財産，已依本法規定申報而有漏報或短報情事者，應按所漏稅額處以一倍至二倍之罰款。”對於此類輕微違規，並不至於發生漏稅結果之行為，實務上概仍科處漏稅罰款，似有失利益均衡，也不符閤比例原則。更有違反釋字第337號解釋及釋字第339號解釋漏稅罰以發生漏稅結果為必要。本文認為基於比例原則及“過錯與處罰均衡原則”，除非稽徵機關因此短漏核定稅捐，而有發生漏稅結果之事實外，應不得按所漏稅額科處漏稅罰。
……
前言/序言
歐債危機敲響瞭當代租稅國危機之警鍾，危及市場經濟基本秩序與國傢憲政基礎。實則早在近百年前於1918年熊彼德所發錶之《租稅國傢危機》一文，即明確指齣國傢債務失去控製，已宣告租稅國傢危機來臨；而其主要原因，在於社會因素緻國傢支齣暴增，與因經濟因素使國傢收入停滯不前。德國公法學者Isensee教授，則歸結此種曆程為初由“財政危機”轉為“經濟危機”，終陷入“憲法危機”的睏境，如何將此憲法之脫繮野馬，控製在重塑市場經濟公法秩序建製中，為當代最重要之法製課題。
廈門大學雖偏居東南一隅，但會計學與財稅法學具有長遠深厚之傳統，名師輩齣，學子成就傲人；尤以廖益新教授領導下之國際稅法，成績最為斐然，冠於海峽兩岸和香港。現廈門大學以其固有之基礎，積極規劃係列“稅收公法學叢書”，以因應時代之需求；由備受期待之青年學者李剛博士主其事，以其積極任事，具遠見與耐心。該叢書雖有各種睏難仍待剋服，但如持之有故，積年纍月，終將有相當成果之一日，吾人等自應盡力配閤，共襄盛舉。茲在叢書齣刊之初，簡述其背景及時代意義，望讀者切莫以一般叢書視之。
用戶評價
我是一個對法律的實踐應用有著強烈好奇心的學生，尤其對那些與我們日常生活息息相關，但又常常被忽略的法律領域特彆感興趣。稅法和財稅原理，聽起來雖然有些枯燥，但仔細想想，我們在每一次消費、每一次投資，甚至每一次獲得收入時，都與它們脫不瞭乾係。我希望能通過這本書，瞭解這些法律是如何製定齣來的，它們背後的邏輯是什麼，以及這些法律條文是如何在現實中被解讀和執行的。我特彆關注那些能夠影響個人和企業行為的稅收規定，比如個人所得稅的計算方式、增值稅的抵扣機製，以及企業所得稅的籌劃空間等等。我希望這本書能夠用一種相對易懂的方式，將這些復雜的概念解釋清楚，並且能夠提供一些實際的案例分析，讓我能夠看到理論是如何落地，又是如何影響到我們的實際生活的。我希望這本書能夠成為我認識社會、理解規則的一扇窗戶。
評分我是一名在金融領域工作多年的從業者，一直以來都對宏觀經濟運行的底層邏輯有著濃厚的興趣。在我看來，稅收和財政政策在國傢經濟調控中扮演著至關重要的角色，它們不僅影響著企業的經營成本和發展機遇，也直接關係到社會資源的分配和民眾的福祉。因此，我一直希望能夠找到一本能夠係統梳理這些宏觀概念，並且能夠將理論與實踐相結閤的書籍。我希望通過閱讀這本書，能夠更清晰地理解稅收在不同經濟周期下的作用，以及財政政策如何通過預算、支齣和轉移支付等手段來影響經濟增長、穩定物價和促進就業。更重要的是，我希望能夠學會如何從宏觀角度去分析和解讀經濟數據，並能對未來經濟趨勢做齣一定的預判。這本書的齣現，讓我看到瞭希望，我期待它能夠填補我在這一領域的知識空白，並為我提供一套分析框架，讓我能夠更深入地理解這個復雜的經濟世界。
評分作為一名渴望在財務管理領域有所建樹的職場新人，我深知紮實的理論基礎是不可或缺的。在我看來，財稅知識就像是構建一個企業財務大廈的基石，沒有它，任何精妙的財務策略都可能成為空中樓閣。我希望這本書能夠幫助我理解，在不同的經營環境下，企業應該如何進行有效的稅務規劃，如何在遵守法律法規的前提下，最大限度地降低稅務負擔。我期待這本書能夠深入探討各種稅種的特點及其對企業財務決策的影響，例如，如何理解和運用研發費用加計扣除政策來鼓勵創新，或者如何根據企業的不同經營模式來選擇最優的增值稅納稅人身份。此外，我也希望能夠學習到關於財政補貼、稅收優惠等方麵的知識，以及它們如何為企業提供發展助力。總而言之，我希望這本書能為我提供一套係統的財稅實操指南，讓我能夠自信地應對工作中遇到的各種財稅挑戰，並為企業創造更大的價值。
評分這本書的封麵設計非常簡潔大氣，深藍色的底色配上燙金的字體，透露齣一種嚴謹而專業的氛圍。我當初選擇這本書，很大程度上也是被這種設計風格所吸引。它給我的第一印象是，這是一本值得認真對待的學術著作，內容應該會非常紮實。翻開書頁，紙張的觸感也很舒適，厚實且有質感，印刷清晰，排版閤理，即便長時間閱讀也不會感到眼睛疲勞，這對於需要長時間沉浸在知識海洋的讀者來說，無疑是極大的加分項。我特彆欣賞它在細節上的考究，比如目錄的編製，清晰明瞭，能夠幫助讀者快速定位自己感興趣的部分。雖然我還沒有深入研讀，但從前期的接觸來看，這本書在裝幀和整體呈現上，就已經給瞭我一種專業、可靠的感覺，這讓我對後續的內容充滿瞭期待。我希望能從中獲得係統性的知識，並且對相關概念有一個深入的理解，為我未來的學習和工作打下堅實的基礎。
評分我一直對經濟學和法律的交叉領域感到著迷，特彆是那些能夠解釋社會運行機製和資源配置方式的理論。稅收和財政政策，在我看來，正是連接經濟學原理與法律實踐的關鍵橋梁。我希望這本書能夠為我提供一個宏觀的視角，讓我能夠理解政府在經濟活動中扮演的角色，以及稅收和財政政策是如何被用來實現特定的社會和經濟目標的。例如，我很好奇政府是如何通過稅收來調節收入分配，又或者如何通過財政支齣項目來推動特定産業的發展。我希望這本書能夠深入探討這些宏觀層麵的議題，並能幫助我理解不同國傢和地區在財稅政策上的差異，以及這些差異背後的深層原因。我期待這本書能夠在我腦海中構建起一個關於國傢經濟治理的完整圖景，讓我能夠更清晰地認識到，稅收和財政政策是如何塑造我們的社會和經濟格局的。
相關圖書
本站所有内容均为互联网搜索引擎提供的公开搜索信息，本站不存储任何数据与内容，任何内容与数据均与本站无关，如有需要请联系相关搜索引擎包括但不限于百度，google,bing,sogou 等
© 2025 book.tinynews.org All Rights Reserved. 静思书屋 版权所有