聰明老闆不繳糊塗稅：企業納稅誤區一點通 epub pdf mobi txt 電子書 下載 2024

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産品特色

編輯推薦

專題精講13大稅種，形成闆塊學習模式
將增值稅、消費稅、企業所得稅和其他稅種劃專題講解

針對講解，編號查找更方便
歸納總結118個常見的納稅誤區，並通過編號方便讀者快速查找

搭配典型案例，結閤實際更易理解
疑難誤區搭配真實案例，結閤實際學習納稅誤區知識

概括性的納稅誤區+特殊納稅誤區，結構完整、飽滿
概括稅務流程中和營改增後的納稅誤區，補充特殊行業的納稅誤區
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內容簡介

本書是專門匯集和總結企業納稅過程中可能存在誤區的書籍，書中對中小型企業在經營與發展過程中可能遇到的納稅問題進行瞭詳細地分析和解答。

全書共10 章，主要包括3 個方麵的內容，第1、2 章主要是介紹企業在稅務登記、變更和注銷等環節中可能走入的誤區，以及營改增後的一些新政策；第3 至第8 章則從各個稅種方麵介紹企業可能遇到的納稅睏境和誤區；最後兩章介紹特殊行業中可能存在的納稅誤區。

本書內容由整體到局部，由錶及裏，在注重細節的同時更注重把握關於納稅誤區的大局。文中通過具體案例切實為讀者解讀納稅誤區産生的原因和正確的納稅方法，讓讀者真正知道是什麼、為什麼和怎麼做。

無論你是中小型企業經營者，還是即將成為創業者，都可以從本書中學到常見且實用的納稅知識，更好地規避納稅風險，少走彎路。

目錄

第1章 稅務大流程中的處理誤區
誤區No001 五證閤一後不做稅務登記 /2
誤區No002 單次發票領用量發生改變不用核定調整 /4
誤區No003 普通發票增加領用量時纔核定調整 /5
誤區No004 關於增值稅稅控係統專用設備的使用 /7
誤區No005 經營中的某些事務可不用認定和備案 /9
誤區No006 一般納稅人資格生效日隻能為“次月1 日” /13
誤區No007 稅務零申報的三大誤區 /15
誤區No008 過分依賴稅務代理 /17
誤區No009 統一法人省事且評級不會受牽連 /19
誤區No010 所有增值稅專用發票取消認證 /20
誤區No011 增值稅專用發票是否閤規就看是否認證 /23
誤區No012 一般納稅人可轉為小規模納稅人 /25
誤區No013 關於稅務注銷清算存在政策問題 /26

第2章 “營改增”後的稅務注意事項
誤區No014 有的營業稅發票還能繼續使用 /30
誤區No015 “營改增”前後地稅發票的使用沒有變化 /31
誤區No016 增值稅免稅能開具專用發票 /34
誤區No017 個人業務都可申請代開增值稅專用發票 /35
誤區No018 代開增值稅發票的各種誤區 /37
誤區No019 取得新三闆企業的分紅時個稅有優惠 /40
誤區No020 運輸業的存在使貨運專票還可繼續使用 /43
誤區No021 打印的電子發票均可作為稅前扣除憑證 /44
誤區No022 一個企業在同一時期隻可采用簡易計稅和一般計稅方法中的其中一種 /47
誤區No023 一般納稅人的簡易計稅項目不可開具專票 /49
誤區No024 簡易徵收不可抵扣進項稅額 /51
誤區No025 文化事業建設費都有稅收優惠 /53

第3章 采購與投資活動的增值稅處理
誤區No026 被認定為一般納稅人前的進項稅額不能抵扣 /56
誤區No027 在經營本地發生的住宿費不能抵扣進項稅 /57
誤區No028 取得增值稅專用發票就可抵扣進項稅額 /60
誤區No029 “失控發票”均不能用於抵扣進項稅額 /62
誤區No030 關於發票上的蓋章問題 /65
誤區No031 隻有一般納稅人纔填報《增值稅減免稅申報明細錶》 /67
誤區No032 以無形資産或不動産投資，不繳增值稅 /68
誤區No033 個人股東無償藉款給公司時要交增值稅 /70
誤區No034 采購款未支付時不能抵扣進項稅額 /72
誤區No035 企業購進辦公用不動産不能抵扣進項稅額 /75

第4章 銷售活動的增值稅稅務要點
誤區No036 適用簡易徵收的固定資産銷售均可開具增值稅專票 /78
誤區No037 所有以差額為銷售額的情況都能用“差額徵稅”功能 /80
誤區No038 以差額作為銷售額的均可全額開具專票 /86
誤區No039 所有財務費用都不可以抵扣進項稅額 /87
誤區No040 不徵增值稅項目的進項稅額需要轉齣 /89
誤區No041 市場價格波動造成售價低於成本的損失可在稅前扣除 /90
誤區No042 小規模納稅人不能齣具增值稅專用發票 /92
誤區No043 銷貨方給購貨方開具專用發票是法定義務 /94
誤區No044 計入銷售費用的員工銷售提成不繳個稅 /95
誤區No045 摺扣銷售的摺扣額不計入增值稅應稅額 /97

第5章 消費稅與企業所得稅的納稅處理
誤區No046 擴大消費稅的徵收範圍對納稅人不利 /100
誤區No047 委托加工的應稅消費品的消費稅不能計入産品成本 /102
誤區No048 所有消費稅都在生産、委托加工或進口環節繳納 /104
誤區No049 “買一贈一”活動的企業所得稅統一計算 /107
誤區No050 企業所得稅隻有實際繳納時纔能彌補以前年度虧損 /108
誤區No051 關於企業所得稅預繳的問題 /110
誤區No052 自查調增的應納稅所得額不能彌補虧損 /113
誤區No053 跨年度支付的工資不能稅前扣除 /114
誤區No054 “公司＋農戶”經營均可免徵企業所得稅 /115
誤區No055 境內企業購買境外企業的股權需代扣代繳企業所得稅 /117

第6章 企業固定資産稅務處理容易犯錯
誤區No056 購入的在建工程進項稅額都能分兩年抵扣 /120
誤區No057 不同固定資産的計稅基礎都為曆史成本 /123
誤區No058 固定資産的改建支齣都作為長期待攤費用在稅前扣除 /125
誤區No059 所有固定資産摺舊都能在稅前扣除 /126
誤區No060 盤盈的固定資産的摺舊費不能在稅前扣除 /129
誤區No061 未提足摺舊的固定資産改擴建後不調整稅務 /130
誤區No062 更改外購財務軟件的攤銷年限無須備案 /132
誤區No063 銷售營改增前購買的固定資産按銷售自己使用過的固定資産的政策執行 /134
誤區No064 “以舊換新”固定資産隻涉及增值稅銷項稅額 /135
誤區No065 固定資産的摺舊都按稅務規定進行處理 /139

第7章 解決其他稅種的納稅疑惑
誤區No066 年所得不足12 萬元的不用進行個稅年度申報 /142
誤區No067 車輛保險增值稅發票不能作為繳納車船稅的報賬憑證 /147
誤區No068 政府收迴土地時付給企業的補償費需繳增值稅 /148
誤區No069 所有閤同都要繳納印花稅 /153
誤區No070 退還增值稅的項目都會退還相應的城建稅和教育費附加 /155
誤區No071 車輛購置稅和車船稅可替代使用 /156
誤區No072 轉讓土地使用權時土地增值稅的計稅依據為收取的地價款 /158
誤區No073 關於土地增值稅政策的3 個問題 /161
誤區No074 企業占用城鎮居民的土地纔繳納城鎮土地使用稅 /163
誤區No075 契稅的計稅依據都按土地、房屋的成交價格計算 /165
誤區No076 涉及自然資源買賣的企業都要繳納資源稅 /166
誤區No077 任何房産都按麵積徵收房産稅 /168

第8章 其他日常經營活動的納稅要點
誤區No078 跨地區的公益性捐贈支齣不能稅前扣除 /172
誤區No079 企業的任何財産保險費支齣都能稅前扣除 /173
誤區No080 所有營業外支齣都需要進行納稅調增 /177
誤區No081 所有類型的罰款、罰金都能在稅前扣除 /179
誤區No082 任何違約金或賠償款都需發票纔能稅前扣除 /180
誤區No083 員工執業資格考試費不能在稅前列支扣除 /182
誤區No084 員工統一工作服費用支齣不能稅前扣除 /184
誤區No085 非正常損失轉齣的進項稅額不能稅前扣除 /188
誤區No086 閤理避稅要注意的幾大誤區 /189
誤區No087 個人投資者從本企業藉款不還時可視為紅利分配，但不用繳納個稅 /191
誤區No088 業務發生時支齣的餐費就是業務招待費 /192
誤區No089 企業免費提供給職工居住的宿捨不繳房産稅 /193

第9章 房地産行業的稅務特點
誤區No090 齣租不動産開具的發票與一般發票無異 /196
誤區No091 適用一般計稅方法的房地産企業以全部價款為準全額開具增值稅專票 /197
誤區No092 任何有形動産境外租賃服務都免徵增值稅 /199
誤區No093 親戚之間繼承的非住房再次轉讓按轉讓價繳納個人所得稅 /202
誤區No094 房地産企業土地增值稅的籌劃誤區 /203
誤區No095 以投資或聯營方式規避土地增值稅是閤理的 /205
誤區No096 將房産轉為自用或齣租要按照企業所得稅政策作視同銷售處理 /207
誤區No097 藉款費用資本化可加計扣除 /208
誤區No098 房地産開發企業代收費用要繳企業所得稅 /210
誤區No099 房地産企業預繳稅款計入“已交稅費” /212
誤區No100 閤作建房計算土地增值稅與單獨建房無異 /217
誤區No101 房企代墊首付，按購房者實際支付金額計算繳稅 /221
誤區No102 房産企業嚮業主收取的違約金都會涉稅 /222
誤區No103 售齣精裝房送傢電或傢具可視為混閤銷售 /223

第10章 你不熟悉的其他特殊行業的稅務
誤區No104 建築企業中簡易計稅與一般計稅不能並存 /226
誤區No105 “甲供材料”計入建築服務的銷售額 /228
誤區No106 提供建築服務的企業都要扣除材料分包款 /230
誤區No107 餐飲業納稅人任何情況都可用農産品收購發票 /232
誤區No108 鐵路貨票、運費雜費收據等可直接作為企業所得稅稅前扣除憑證 /234
誤區No109 安置殘疾人享受企業所得稅優惠時有人數限製 /235
誤區No110 殘疾人職工工資的加計扣除包含企業和個人承擔的所有社保和公積金 /236
誤區No111 關於殘疾人工資加計扣除的問題 /237
誤區No112 隻有高新技術企業纔可享受研發費的加計扣除 /239
誤區No113 産權式酒店的分紅需納入稅後分配事項 /241
誤區No114 教育培訓機構按一般計稅法納稅 /243
誤區No115 “營改增”後旅遊業稅務隻是稅率有變化 /244
誤區No116 旅遊業的四大涉稅風險 /245
誤區No117 動漫産業的稅收將一直享有優惠 /248
誤區No118 營改增後傢政服務公司取得的收入都要繳納增值稅 /250

前言/序言

稅收是國傢取得財政收入的方法之一，具有強製性、無償性和固定性。因此，在市場中生存的企業都需要按照稅法的規定繳納相應的稅費。由於稅收的無償性，很多企業覺得繳稅太多會影響企業的盈利狀況，所以都在極力地尋求節稅和閤理避稅的方法。

但在節稅和閤理避稅的過程中，很多企業納稅人對稅法的理解不夠深入和透徹，結果被稅務機關認定為少繳稅或偷稅、漏稅，給企業帶來納稅風險。而納稅人之所以對稅法的理解有欠缺，主要是稅務有很多誤區，尤其是在實施“營改增”前後，很多稅法有所變動，納稅人卻還按照原來的稅法規定計繳稅費，所以在納稅申報繳納工作中就會齣錯，導緻企業支付不必要的罰金和稅收滯納金。

由此可知，認識納稅誤區對納稅人來說是必不可少的功課。隻有全方位認識納稅誤區纔能避免被誤區“坑騙”，也纔能真正地為企業做好稅務籌劃工作。

本書正是在這樣的現狀和前提條件下決定編寫的，目的就是要幫助經營者和創業者全麵認識“稅”，避免承擔納稅風險。

本書包括10 章內容，具體章節的內容如下所示。

◎ 第一部分：第1～2章
這部分主要從稅務的整體工作齣發，講解企業在稅務登記、變更和注銷等環節可能存在的納稅誤區，以及營改增後的一些稅法新政，使納稅人把握稅務工作的大局，讓稅務工作不再是“萬事開頭難”。

◎ 第二部分：第3～8章
這部分主要從企業經營過程中可能涉及的各個稅種著手，對每一個稅種可能涉及的納稅誤區進行詳細介紹，列齣相關政策依據並給齣具體的案例，讓納稅人真正認識到稅務誤區的産生原因和解決辦法。

◎ 第三部分：第9～10章
這一部分是對前述內容的補充和深化，介紹特殊行業涉及的特殊稅務處理工作，讓本書整體結構更加完善，也使納稅人學到更多平時可能沒有關注到的納稅問題。

本書語言嚴謹，邏輯清晰，將每一個納稅誤區與相應的政策進行對比分析，同時列舉具體的案例來幫助讀者更好地理解政策的準確含義，避免走入納稅誤區。根據涉及的內容，本書的讀者群定位在稅務管理體係不健全的企業納稅人和即將開始自主創業的人士及相關管理者，同時也可作為稅務工作者深入學習納稅知識的參考書。

最後，希望讀者能從本書中學到有用的方法和技巧，在實際的稅務工作中提高效率並因此受益。由於編者能力有限，對於本書內容不完善或錶述不準確的地方希望廣大讀者批評指正。

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