東奧2018年注冊會計師考試注會教材輔導書注會CPA 考點薈萃及記憶錦囊 輕鬆過關3 稅法 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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店鋪： 東升圖書專營店

齣版社： 北京大學齣版社

ISBN：9787301239551

商品編碼：15906651897

《稅法精講與考點突破》 一、 稅法篇：概念解析與核心要義 本書旨在係統、深入地解析中國稅法體係，從宏觀到微觀，層層剖析稅收的本質、目的、基本原理及其在中國經濟社會發展中的重要作用。我們將首先梳理稅收的起源和發展演變，理解稅收作為國傢財政收入主要來源的地位，以及其在調節經濟、分配財富、保障民生等方麵的多重職能。 在稅法基本原則層麵，本書將重點闡釋稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則等核心理念。我們將深入分析稅收法定原則如何在立法層麵確保稅收的明確性、可預測性和穩定性，保障納稅人的閤法權益；解析稅收公平原則如何在不同稅種、不同納稅主體之間實現實質公平和程序公平；探討稅收效率原則如何在最大化國傢財政收入的同時，盡量減少對市場經濟活動的扭麯和負麵影響。 稅收體係的構建是國傢治理能力的重要體現。本書將全麵介紹中國當前主要的稅種，包括但不限於： 流轉稅類： 增值稅、消費稅、營業稅（已並入增值稅），我們將詳細講解其計稅依據、稅率、徵收環節、稅收優惠政策，並分析其對企業成本、價格體係和消費者購買行為的影響。例如，在增值稅部分，將區分不同納稅人（一般納稅人、小規模納稅人）的計稅方法，解析進項稅抵扣的規則，以及在特定行業（如建築業、不動産銷售）中的特殊處理。對於消費稅，則會深入研究其選擇性徵收的邏輯，分析對高檔消費品、奢侈品、高能耗産品等的調控作用。 所得稅類： 企業所得稅、個人所得稅。在企業所得稅部分，我們將重點講解企業所得的確認、成本費用扣除的原則和範圍、稅前彌補虧損的規定、所得稅優惠政策（如高新技術企業、小型微利企業優惠），以及匯算清繳和稅務稽查等內容。在個人所得稅部分，將詳細解析各類所得（工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費、利息股息紅利、財産租賃、財産轉讓、偶然所得）的徵稅範圍、適用稅率、計稅方法、速算扣除數，以及專項附加扣除、綜閤所得匯算等改革後的重點內容，幫助讀者準確理解和計算個人所得稅。 財産稅類： 房産稅、城鎮土地使用稅、車船稅、契稅、印花稅。這些稅種與個人和企業的財産權益緊密相關，本書將對其徵稅對象、徵稅範圍、計稅依據、稅率、徵收方式等進行清晰的界定。例如，在房産稅部分，將區分自用房産和齣租房産的計稅差異；在契稅部分，將強調不同交易行為（如房屋買賣、土地使用權轉讓）的稅率和減免規定。 行為稅類： 資源稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。這些稅種與特定經濟活動或社會發展目標掛鈎，本書將分析其設立的經濟和社會背景，以及具體的徵收管理辦法。 在稅法核心概念的理解上，本書將突齣以下幾個關鍵點： 稅收管轄權： 明確稅收的來源地原則、居民管轄權原則，以及跨境稅收的協調和反避稅問題。 納稅人與扣繳義務人： 精準區分稅法上的納稅主體和承擔代扣代繳、代收代繳義務的扣繳義務人，明確各自的權利和義務。 計稅依據與稅率： 深入解析各類稅種的計稅依據，理解其如何從經濟活動中提取稅額，並熟練掌握不同稅率的適用範圍和計算方法。 稅收優惠： 係統梳理國傢為鼓勵特定行業發展、促進區域經濟協調、支持科技創新等而設立的各類稅收優惠政策，包括減免稅、加計扣除、加速摺舊等，並強調享受優惠的前提條件和申報流程。 稅務代理與法律責任： 引導讀者理解稅務代理的性質和作用，以及違反稅收法律法規可能承擔的法律責任，包括行政責任、民事責任和刑事責任，培養依法納稅的意識。 二、 考點突破：曆年真題解析與難點攻剋 本部分內容聚焦注冊會計師（CPA）稅法科目的考試特點，深入剖析曆年真題，提煉高頻考點、易錯點和難點，為考生提供精準有效的備考指導。 曆年真題深度解析： 我們將精選近幾年的注冊會計師稅法考試真題，對每一道題目進行詳細解析。解析內容不僅包括正確答案，更重要的是揭示解題思路、關鍵知識點運用、易混淆概念辨析。我們將分析同一知識點在不同年份、不同題型中的變體，幫助考生形成舉一反三的學習能力。例如，在解析一道涉及增值稅進項稅抵扣的題目時，我們會分析題目中是否包含不得抵扣的情形，如何區分一般納稅人和小規模納稅人的計稅方法，以及在特定行業（如混閤銷售）中的處理原則。 高頻考點歸納與強化： 通過對曆年真題的統計分析，我們將歸納齣考頻最高的稅法知識點，並進行重點講解和強化訓練。這些高頻考點往往是理解和掌握稅法體係的關鍵，也是得分的主要區域。例如，增值稅的計算（銷項稅額、進項稅額、應納稅額）、企業所得稅的收入確認和成本費用扣除、個人所得稅的綜閤所得計算和專項附加扣除等，都屬於高頻考點。 易錯點辨析與警示： 稅法計算復雜，概念之間容易混淆。本書將專門梳理考生在備考過程中常見的易錯點，例如： 增值稅： 進項稅額的抵扣範圍，混閤銷售的歸屬，視同銷售的認定，小規模納稅人簡易計稅的適用。 企業所得稅： 收入確認的時間和金額，不得扣除的費用項目，投資收益的處理，資産損失的確認和申報。 個人所得稅： 不同所得類型的區分，工資薪金與勞務報酬的界定，專項附加扣除的適用條件和計算方法，年度匯算清繳的注意事項。 稅收優惠： 優惠政策的適用條件、期限和申報要求，避免因誤解或不符閤條件而失去優惠。 本書將通過對比分析、案例演練等方式，幫助考生深刻理解這些易錯點，並在考試中避免“踩坑”。 難點知識點攻剋： 針對稅法中一些相對抽象、計算繁瑣的難點知識點，本書將采用分步拆解、圖錶輔助、公式推導等多種方法，力求讓考生“豁然開朗”。例如： 房地産開發企業的稅務處理： 涉及增值稅、企業所得稅等多個稅種，本書將梳理其全過程的稅務流程。 企業並購重組的稅務籌劃： 分析不同交易方式的稅務影響，以及如何利用稅收優惠進行閤理籌劃。 跨國稅收問題： 介紹稅收協定、轉讓定價等內容，幫助考生理解國際稅收的復雜性。 稅收徵管中的特殊問題： 如反避稅措施、稅務稽查程序等。 三、 記憶錦囊：方法指導與應試技巧 備考注冊會計師考試，不僅需要理解，更需要記憶和靈活運用。本書特彆設計“記憶錦囊”，提供高效的學習方法和實用的應試技巧，幫助考生在緊張的備考過程中事半功倍。 高效記憶法： 框架記憶法： 引導考生構建稅法知識體係的宏觀框架，將零散的知識點納入體係中，形成結構化的記憶。例如，按照稅種、徵收環節、納稅主體等維度，構建稅法知識圖譜。 聯想法與故事法： 對於一些抽象的概念或復雜的計算規則，鼓勵考生運用聯想、編故事等方式，將知識點與生動形象的事物聯係起來，加深記憶。 對比記憶法： 將易混淆的稅種、概念、條款進行對比分析，找齣其異同點，從而加深理解和記憶。例如，區分增值稅和營業稅（已並入增值稅）的徵稅範圍和計稅方法；對比不同類型所得的個人所得稅計算方式。 口訣與順口溜： 提煉核心要義，編製簡短易記的口訣或順口溜，幫助考生快速迴憶關鍵信息。 圖錶與可視化： 鼓勵考生利用思維導圖、流程圖、對比錶格等可視化工具，將復雜信息梳理清晰，便於記憶和理解。 理解與記憶並重： 強調死記硬背的局限性，倡導在理解的基礎上進行記憶。隻有深刻理解瞭稅法的內在邏輯和目的，記憶纔會更加牢固，也纔能在考試中靈活運用。 應試技巧指導： 審題能力訓練： 引導考生在考試中仔細審題，明確題乾要求，抓住關鍵詞，避免因審題不清而失分。 時間管理策略： 提供在有限時間內高效完成答題的技巧，例如，先易後難，閤理分配各題型的時間。 計算題解題步驟： 教授清晰、規範的計算題解題步驟，包括列式、計算、驗算，確保計算過程的準確性和完整性。 案例分析題破題技巧： 指導考生如何分析案例背景，找齣涉及的稅法規定，並將其與案例事實相結閤，形成有理有據的分析。 選擇題答題策略： 分享排除法、選項分析法等，提高選擇題的得分率。 模擬考試與復盤： 鼓勵考生進行模擬考試，並在考後認真復盤，總結經驗教訓，發現薄弱環節，進行針對性強化。 四、 輕鬆過關：學習方法建議與心態調整 “輕鬆過關”不僅是目標，更是一種過程。本書將為您提供科學的學習方法建議和有效的心態調整指導，幫助您在備考過程中保持積極、高效的學習狀態。 科學學習方法： 製定學習計劃： 建議考生根據自身情況，製定詳細、可行的學習計劃，閤理分配各章節的學習時間，並預留復習和模擬考試的時間。 循序漸進，夯實基礎： 強調先整體後局部，先易後難的學習原則，確保對稅法基礎知識有紮實的掌握，再深入研究復雜內容。 多輪復習，滾動記憶： 倡導進行多輪復習，每次復習都應有側重點，將新學內容與舊學內容相結閤，形成滾動記憶，避免遺忘。 理論聯係實際： 鼓勵考生多關注稅法相關的時事新聞和政策變動，將理論知識與實際應用相結閤，提升學習的趣味性和深刻性。 利用多種學習資源： 除瞭本書，還可參考官方發布的教材、法規、政策文件，以及其他高質量的學習資料。 互助學習，交流討論： 鼓勵考生與同學、朋友組成學習小組，互相交流心得，共同解決疑難問題，在討論中加深理解。 心態調整與應試心理建設： 積極樂觀的心態： 備考過程充滿挑戰，保持積極樂觀的心態至關重要。相信自己的能力，相信通過努力可以達成目標。 戰勝焦慮與壓力： 認識到適度的壓力是動力，但過度的焦慮會影響學習效率。學會通過運動、冥想、放鬆技巧等方式緩解壓力。 培養考試信心： 充分的準備是信心的基石。通過紮實的學習和大量的練習，逐步建立起對稅法科目的自信。 考前調整： 考前一周，應以復習和鞏固為主，避免學習新內容，保證充足的睡眠，保持良好的身體和精神狀態。 考場策略： 保持冷靜，仔細閱讀題目，閤理分配時間，沉著應對各種情況，發揮齣最佳水平。 本書緻力於成為您注冊會計師稅法考試的得力助手，助您係統掌握稅法知識，精準突破考點，高效記憶內容，最終實現“輕鬆過關”的目標。

評分☆☆☆☆☆

說實話，我對市麵上所有的“輕鬆過關”係列都抱持著一種審慎的態度，因為“輕鬆”往往意味著內容的淺嘗輒止。但這次的《稅法》分冊，卻意外地給瞭我一種紮實感。我初步翻閱瞭關於增值稅進項稅額轉齣的幾個關鍵點，發現其對政策邊界的闡述非常到位。它沒有迴避那些考試中最容易混淆的灰色地帶，反而用加粗和腳注的方式，清晰地指齣瞭判彆標準。這對於那些喜歡鑽牛角尖的考生來說，是非常友好的設計。很多輔導書在處理爭議點時往往一帶而過，但這本書卻選擇瞭直麵問題，甚至引用瞭相關的稅務函件的解釋口徑。這種深度和廣度兼備的講解，讓我對它的權威性深信不疑。它不僅僅是告訴你“是什麼”，更重要的是告訴你“為什麼是這樣”，以及“在什麼情況下會例外”。這種深度剖析，是應對CPA這種對細節要求極高的考試的必要保障。

評分☆☆☆☆☆

這本輔導書的排版風格與我之前接觸的東奧其他科目（比如財管）的書籍相比，有明顯的區彆，它明顯更注重“速查”的功能。紙張的質感很好，不像有些劣質教材，墨水容易洇開，影響二次筆記的添加。我習慣在書邊空白處寫下自己的理解和易錯點，這本教材留白處理得非常閤理，既保證瞭正文的閱讀舒適度，又為我們留齣瞭充足的個性化學習空間。特彆是關於特殊應稅行為的零星規定，它采用瞭類似“卡片”式的總結模塊，用最少的文字概括瞭核心要素和適用條件。我試著閉上眼睛迴憶一個知識點，然後翻到對應的章節進行核對，發現這種模塊化的總結極大地提高瞭記憶的準確率和提取速度。對於衝刺階段的復習而言，這種高效的信息檢索能力，比冗長的理論闡述重要得多。它讓“帶著疑問找答案”的過程，變成瞭一個快速定位、即時解答的過程。

評分☆☆☆☆☆

與其他側重於海量習題演練的復習資料相比，我更欣賞這本教材在“記憶工具箱”上的用心。它似乎深諳會計師考試的“應試”本質。在每一章節的末尾，都有一個專門的“記憶錦囊”欄目，裏麵的口訣和助記法設計得相當巧妙，有些甚至帶著一絲幽默感，讓人在緊張的學習之餘能會心一笑。比如，對於一些需要順序記憶的稅率或減免條件，它構建的順口溜簡直是信手拈來，完全不像那種生硬、牽強的編造。這錶明編者在內容製作上，是真正沉浸在考生的角度去思考如何纔能“過關”。它不是一本讓你精通所有稅務細節的百科全書，而是一本精心打磨的、旨在幫助你在有限時間內高效通過考試的“武器”。它的價值不在於教你成為稅務師，而在於教你如何成為一個“通過CPA考試的稅務師”。這種務實和目標導嚮性，是我認為它區彆於其他同類書籍的最大特色。

評分☆☆☆☆☆

這本書的封麵設計真是讓人眼前一亮，那種穩重中帶著一絲活力的配色，讓人對即將開始的CPA備考旅程充滿瞭信心。我一直覺得，好的教材不僅要有紮實的知識內容，外在的包裝和排版也同樣重要，畢竟麵對厚厚一本書，心情愉悅纔能更好地投入學習。拿到手裏沉甸甸的感覺，確實體現瞭它內容的詳實。迫不及待地翻開目錄，看到那清晰的章節劃分和知識點梳理結構，心中一塊石頭算是落瞭地。這不像很多市麵上的輔導書那樣，把所有東西一股腦地堆砌在一起，讓人望而生畏。東奧的這套書係，一貫在邏輯性和易讀性上做得不錯，尤其是“考點薈萃”這種直擊要害的名稱，正是我這種時間緊張的考生最需要的。它似乎在無聲地告訴我：“彆慌，重點都在這兒瞭。” 我特彆關注瞭它在法規變動方麵的更新速度，畢竟稅法這塊，政策的細微調整都能決定考試的成敗。雖然我還沒深入學習具體內容，但從整體的編排思路來看，它顯然是下瞭大功夫去貼閤最新的考試大綱和政策導嚮的。這種對細節的把控，對於精益求精的注冊會計師考試來說，是至關重要的加分項。

評分☆☆☆☆☆

我花瞭大量時間研究瞭它在知識點串聯上的處理方式。以往我用的幾本資料，總感覺知識點之間是孤立的模塊，學完一個就忘瞭另一個，尤其是在處理像企業所得稅那種涉及多個會計處理銜接的復雜章節時，簡直是災難。然而，這本“記憶錦囊”的定位非常精準，它不是簡單地羅列法條，而是通過一些巧妙的圖示和流程圖，將那些原本晦澀難懂的稅務處理流程變得直觀起來。例如，關於資産摺舊和進項稅額抵扣的那些繁瑣規定，它居然用瞭一個類似思維導圖的方式呈現，一下子就理清瞭來龍去脈。這讓我感覺到作者團隊不僅僅是稅務專傢，更是深諳學習心理的教育者。對於我這種需要通過“視覺化”來加深記憶的學習者來說，這種設計簡直是救星。它提供的不是死記硬背的工具，而是一套幫助你構建知識體係的“腳手架”，讓你在考試時，能夠迅速在大腦中檢索到正確的知識節點，而不是在浩瀚的法條中迷失方嚮。這種對“理解”而非“記憶”的引導，纔是高分通過的關鍵所在。