美国税法典（精选本） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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霍继光 编

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• 精选

出版社： 经济管理出版社

ISBN：9787509611180

版次：1

商品编码：10395396

包装：平装

开本：16开

出版时间：2011-01-01

用纸：胶版纸

页数：1391

字数：2132000

正文语种：中文

编辑推荐

如果将当今世界各国的法律放在一起进行比较的话，世界上最庞大、最复杂、最难懂的法律恐怕首推《美国税法典》。《美国税法典》是《美国国内收入法典》的简称，整部法典有24兆字节，包括340多万个英语单词。《美国税法典》不仅在数量和规模上堪称世界之最，在复杂性和难懂性上也堪称世界之首。全书主要内容包括：所得税、遗产税与赠与税、雇佣税、征收程序与行政管理、总统竞选运动的资金筹集等。
为了便于读者学习和研究《美国税法典》，《美国税法典（精选本）》后包括以下附录：《美国法典》一级目录（中英文）、《美国税法典》一级目录（中英文）、《美国税法典》二级目录以及《美国税法典》详细目录（中英文），同时，为了便于核对原文，本书后还附录了主要术语中英文对照表以及主要法律法规中英文对照表。

内容简介

《美国税法典（精选本）》是一部外国法典的翻译，将带来一系列的研究成果，甚至可以发展出一门分支学科和一个研究方向。我国对美国税法研究的落后在很大程度上是因为我们没有《美国税法典》的中译本，很多想研究美国税法的学者没有研究的资料。

作者简介

翟继光，哲学学士（北京大学）、法学博士（北京大学），中国政法大学民商经济法学院副教授，硕士生导师。
在《中国税务》、《税务研究》、《涉外税务》、《西南政法大学学报》等刊物发表论文100余篇，其中，4篇论文被中国人民大学书报资料中心复印报刊资料全文转载，3篇论文被《经济研究参考》全文转载，1篇论文被《中国社会科学文摘》部分转载。主持或参与国家级、省部级课题10余项。
目前已经出版个人专著10余部，译著2部。主要著作：《企业纳税筹划》（法律出版社2007年版）、《诺曼征服时期的国王与领主》（北京大学出版社2008年版）、《财税法原论——和谐社会背景下的税收法治建设》（立信会计出版社2008年版）、《税法学》（中国政法大学出版社2008年版）、《美国联邦最高法院经典税法案例评析》（立信会计出版社2009年版）、《新税法下企业纳税筹划（第2版）》（电子工业出版社2010年版）。

目录

第A分标题：所得税
第1章：标准税与附加税
第A分章：纳税义务的确定
第B分章：应纳税所得额的计算
第C分章：公司分配与调整
第D分章：递延补偿与其他
第E分章：会计年度与会计方法
第F分章：免税团体
第G分章：用于避免股东所得税的公司
第I分章：自然资源
第J分章：遗产、信托、受益人与死者
第K分章：合伙与合伙企业
第N分章：对来源于美国内外的所得所征的税
第O分章：财产处分收益与损失
第P分章：资本收益与损失
第Q分章：跨年度税收调整与特别限额
第S分章：S公司及其股东的税收待遇
第V分章：标题11情形
第2章：自由职业者所得税（略）
第3章：外国非居民纳税人以及外国公司的预提所得税（略）
[第4章被废除]
[第5章被废除]
第6章：联合纳税申报
第A分章：纳税申报与税款的缴纳
第B分章：相关规则
第B分标题：遗产税与赠与税
第11章：遗产税
第A分章：公民或者居民的遗产
第C分章：杂项规定
第12章：赠与税
第A分章：纳税义务的确定
第B分章：转让
第C分章：扣除
第13章：隔代转移税
第A分章：税款的征收
第B分章：隔代转移
第C分章：应税数额
第D分章：隔代转移的免税
第E分章：可适用税率和包含比率
第F分章：其他定义与特殊规定
第G分章：行政管理
第14章：特殊估价规则
第C分标题：雇佣税
第21章：联邦保险费法（略）
第22章：铁路退休税法（略）
第23章：联邦失业税法（略）
第23A章：铁路失业返还税（略）
第24章：所得税的工资源泉征收
第25章：雇佣税的一般规定（略）
第D分标题：杂项消费税
第31章：零售消费税（略）
第32章：制造业消费税（略）
第33章：设备与服务（略）
第34章：印花税（略）
第35章：赌博税（略）
第36章：其他特定消费税（略）
[第37章被废除]
[第38章被废除]
第38章：环境税（略）
第39章：税务登记义务（略）
第40章：开业许可税的一般规定（略）
第41章：公共慈善团体（略）
第42章：私人基金会以及其他免税团体（略）
第43章：合格养老金等计划
第44章：不动产投资信托公司（略）
[第45章被废除]
第46章：金色降落伞支付（略）
第47章：某些团体健康计划（略）
第E分标题：酒、烟以及其他特定消费税
第51章：精馏酒精、葡萄酒与啤酒（略）
第52章：烟草制品、卷烟纸与卷烟管（略）
第53章：机关枪与其他轻武器（略）
第54章：绿函交易（略）
第55章：折价交易的组织结算（略）
第F分标题：征收程序与行政管理
第61章：资料与纳税申报
第A分章：纳税申报与记录
第B分章：杂项规定
第62章：纳税时间与地点
第B分章：税款缴纳期限的延长
第63章：核定
第B分章：所得税、遗产税、赠与税以及某些消费税的欠税程序
第C分章：合伙企业项目的税收待遇
第64章：税款征收
第C分章：纳税留置
第D分章：为征收税款而扣押财产
第65章：税款的免除、抵免与返还（略）
第66章：限制
第A分章：价格核定与征收税款的限制
第B分章：税收抵扣或者退还的限制
第D分章：司法程序的时间限制
第67章：利息
第A分章：未全额缴纳税款的利息
第B分章：超额纳税的利息
第C分章：利率的确定；复利计算
第68章：附加税、附加额与可征收的罚款
第A分章：附加税与附加额
第B分章：可核定的罚款
第C分章：程序要件
第69章：关于印花税的一般规定（略）
第70章：危险、破产管理等（略）
第71章：受让人与受托人
第72章：许可与登记（略）
第73章：保单（略）
第74章：终结契约与协商（略）
第75章：犯罪、其他违法行为与没收
第A分章：犯罪
第76章：司法程序
第B分章：由纳税人和第三人提起的程序
第C分章：税务法庭
第D分章：对税务法庭判决的法院复审
第E分章：举证责任
第77章：杂项规定
第78章：责任的认定与权利的执行（略）
第79章：定义
第80章：一般规定
第A分章：国内收入法的适用
第G分标题：税收联合委员会
第91章：联合委员会的组织机构与成员资格（略）
第92章：联合委员会的职权与职责（略）
第H分标题：总统竞选运动的资金筹集
第95章：总统竞选运动基金（略）
第96章：总统初步匹配支付账目（略）
第I分标题：信托基金法典
第98章：信托基金法典（略）
第J分标题：煤炭行业健康利益
第99章：煤炭行业健康利益（略）
第K分标题：团体健康计划要求
第100章：团体健康计划要求（略）
附录
附录一：《美国法典》一级目录（中英文）
附录二：《美国税法典》一级目录（中英文）
附录三：《美国税法典》详细目录（中英文）
附录四：主要术语中英文对照表
附录五：主要法律法规中英文对照表

精彩书摘

（I）任何抵押贷款证书项目的抵扣数额，
（II）该项目如果满足了第（d）分节中的第（2）段的要求本来应当具有的抵扣数额。
（ii）抵扣数额
为第（i）条款规定之目的，“抵扣数额”是指依据第（d）分节（2）（A）中的第（i）和（ii）条款所确定的乘积之和。
（3）对于具有宪法上地方自治城市的州的特殊规定
对于具有一个或者以上宪法上地方自治城市（在第146节（d）（3）（C）所规定意义的范围内）的州而言，由于第（1）段所导致的州最高限额的减少应当分配到该宪法上地方自治城市，或者是该州不属于该城市的部分，取决于谁导致了该减少。
（4）证明项目的例外
对于存在所有被设计用来确保本节所规定的条件得以实现的证明项目或者符合部长通过规章所规定的条件的证明项目的情况而言，本分节的规定都不能予以适用。
（5）弃权证书
部长可以在任何情况下放弃第（1）段的适用，只要他决定该措施具有合理的理由。
（g）报告要求
任何一个进行了贷款的人，该贷款是在任何抵押贷款证书下的被鉴定的债务数额，都应当向部长提交一份包括下列内容的报告：
（1）向其发行该证书的个人的姓名、住址和社会保障账号，
（2）证书的发行者，发行日期，被鉴定的债务数额，以及证书贷款利率，
（3）部长通过规章所要求的其他信息。
任何发行抵押贷款证书的人都应当提交一份报告表明部长通过规章所规定的上述信息。任何该报告都应当按照部长通过规章所规定的时间和方式来提交。
（h）规章；合同
（1）规章
部长可以制定为执行本节规定所必要的规章，包括要求抵押贷款证书的获得者支付合理的程序费以补偿对该项目进行行政管理所发生的费用。
（2）合同
部长有权与任何人签订合同，以提供与本节所规定的行政管理相关的服务。
（i）使用抵押贷款证书所获得的联邦补助的部分取回
关于增加本节所征收的税款以取回使用抵押贷款征税所获得的联邦补助的部分金额的相关规定，参照第143节（m）。
……

前言/序言

　　如果将当今世界各国的法律放在一起进行比较的话，世界上最庞大、最复杂、最难懂的法律恐怕首推《美国税法典》。《美国税法典》是《美国国内收入法典》（Internal Revenue Code）的简称，整部法典有24兆字节（megabytes），包括340多万个英语单词（Words），如果每页纸打印60行，把整部法典打印下来需要超过7500页信纸（1etter-size pages）。至于将其译成中文以后的字数，尚无人统计，据估计至少在300万字以上。《美国税法典》不仅在数量和规模上堪称世界之最，在复杂性和难懂性上也堪称世界之最。美国著名法官Learned Hand就曾在《自由的精神》（The Spirit of Liberty）中这样描述《美国税法典》：“在我看来，所得税一类的法案语言，不过是排着没有意义的队伍在我眼前跳动着的符号；相互参照又相互参照，例外之上又有例外——只是一些抽象的术语，没有线索可以把握——脑海中只对一些极其重要但又成功隐藏起来的观点有一个模糊的印象。我的责任是尽我所能去概括它们，当然只有在经过长时间的努力之后才能做到。”
　　很多试图去阅读和研习《美国税法典》的人在接触到《美国税法典》的目录或者第一个条款时就惊呆了，仅目录就将近80页打印纸，2000多个节（sections），译成中文有近4万字，而中国绝大部分法律整个文本的字数都不超过4万字，条款和字数最多的《刑法》也不过450多个条款，5.6万字。 《美国税法典》第1节（section）有上万个单词（words），译成中文有近9000字，第1节就如此，何时才能看完21300多个节？

跨越国界的商业智慧：全球税制变迁与跨国税务规划的深度剖析 ——聚焦于国际税法前沿动态、企业全球化布局与税务风险管控的综合性指南 --- 导言：全球化浪潮下的税务新格局 在全球经济一体化加速的背景下，企业间的跨境交易日益频繁，跨国投资已成为驱动增长的核心动力。然而，随之而来的复杂性——各国税制差异、税基侵蚀与利润转移（BEPS）的挑战、以及日益严格的税务合规要求，使得“税务”不再仅仅是一个合规职能，而上升为企业战略决策的核心要素。 本书并非对单一国家（如美国）税法的细致梳理，而是将视角投向更宏大的全球舞台。它致力于为企业高管、国际税务专家、财务总监及法律顾问提供一套全面的、前瞻性的国际税务分析框架。我们将深入探讨如何在全球化、数字化和可持续发展的大趋势下，有效地进行税务规划、管理风险，并确保企业的全球运营在法律和道德的边界内实现价值最大化。 --- 第一部分：全球税收体系的演变与重塑 本部分着重剖析自二十世纪末至今，全球税收治理结构经历的深刻变革。我们不再纠结于特定条款的解释，而是侧重于理解驱动这些变革的深层经济和政治逻辑。 1. 国际税收治理的新范式：从OECD到全球共识 面对跨国企业利润与实体活动脱钩的挑战，国际社会正在形成新的合作机制。 BEPS 2.0的全面解读： 本书详尽分析了经济合作与发展组织（OECD）“应对税基侵蚀和利润转移”（BEPS）行动计划的第二阶段成果——“双支柱”方案的深层含义。 支柱一（Pillar One）： 探讨了“分配权”的重新界定，即如何将部分剩余利润分配给市场国，即使企业在该国无实体存在。重点分析了其对高科技、消费品等数字经济企业的具体影响，以及各国在执行此项复杂机制时面临的法律与技术障碍。 支柱二（Pillar Two）——全球最低税率（GloBE规则）： 深入解析了15%全球最低企业所得税的计算框架，包括收入纳入规则（IIR）和补足税规则（UTPR）。本书将此视为对传统主权税收权利的重大干预，并提供了大型跨国集团计算其“有效税率”的实用模型与潜在的合规陷阱。 2. 贸易战与税收保护主义的抬头 全球地缘政治的紧张局势直接映射到税收政策上。本书审视了各国利用关税、补贴和歧视性税收政策作为经济工具的实践。 受控外国公司（CFC）规则的全球对比： 对比分析了不同司法管辖区（如欧盟、亚洲主要经济体）CFC规则的差异性与收紧趋势，探讨了企业如何应对因利润递延而产生的即时纳税义务风险。 数字服务税（DST）的博弈： 梳理了各国自行实施DST的动机、模式及其对现有双边税收协定体系的冲击，预测了未来五年内全球统一税制框架的必要性与难度。 --- 第二部分：跨国税务规划与结构优化 本书的核心价值在于提供具有前瞻性和操作性的国际税务规划思路，强调合法合规的前提下实现税负优化。 3. 供应链重构与功能重塑：后疫情时代的税务考量 全球疫情暴露了传统集中化供应链的脆弱性。税务规划必须与供应链的“去风险化”战略同步。 常设机构（PE）认定的新挑战： 探讨了远程办公、云服务交付模式下，对传统PE定义（尤其是代理人PE和固定基地PE）的冲击。分析了在不同国家签署的服务协议如何激活PE风险。 转让定价（TP）的前沿实践： 重点关注无形资产的价值流分析与定价。本书详细剖析了“可比非受控价格法”（CUP）在复杂集团内部交易中应用的局限性，以及如何构建稳健的“利润分割法”（PSM）文档，以应对日益严格的“价值创造者”审查。 4. 资本结构与融资的税务效率 全球利率环境的波动要求企业重新审视其融资架构。 利息抵扣限制规则的国际比较： 对比分析了各国关于利息费用可抵扣比例的限制（如薄弱资本化规则、基于EBITDA的限制），并评估了这些规则对集团间借贷安排的影响。 税收协定网络的应用与滥用防范： 深入解析了《多边公约》（MLI）对现有税收协定网络的影响，特别是关于“优惠待遇限制”（LOB）条款的实际落地情况，指导企业如何避免被认定为“邮件中转站”。 --- 第三部分：税务风险管理与合规前沿 在全球透明度空前提高的今天，税务合规已是生存的基本要求。本书提供了应对审计和技术挑战的实战策略。 5. 应对信息交换的透明化时代 各国税务机关获取信息的渠道空前便捷，审计的复杂性和广度显著增加。 国家间信息交换的实践： 详尽介绍了《金融账户涉税信息自动交换标准》（CRS）的延伸应用，以及各国税务机关如何利用公开数据、第三方举报等非传统途径来交叉验证纳税人的全球收入和资产。 企业集团税务风险的集中管理： 探讨了如何建立企业集团层面的“税务风险矩阵”，识别高风险交易类型，并利用技术工具（如税务数据湖）实现全球税务数据的实时整合与监控，以应对即将来临的“实时报告”要求。 6. 数字化转型中的税务痛点与解决方案 数字化运营对传统税收管辖权理论提出了根本性挑战。 间接税（增值税/消费税）的全球合规： 鉴于电子商务的爆炸式增长，本书详细阐述了数字商品和服务跨境销售的增值税/消费税的“目的地原则”如何落地执行，特别是针对平台经济参与者的责任界定。 税务争议解决机制的有效利用： 在多边税收冲突加剧的背景下，本书分析了双边预约定价安排（APA）和相互协商程序（MAP）在解决国际税务争议中的有效性、时间成本及策略选择。 --- 结语：构建韧性的全球税务架构 本书的最终目标是赋能读者超越单纯的“合规操作”，进入到“战略税务治理”的层面。在全球化进程充满不确定性的当下，一个具有前瞻性、柔韧性且能与业务深度融合的税务架构，是企业穿越周期、保持竞争力的关键基石。本书提供的分析工具和框架，旨在帮助决策者在复杂多变的国际税务环境中，做出明智而负责任的选择。

评分☆☆☆☆☆

《美国税法典（精选本）》这本书，拿到手里真的沉甸甸的，感觉内容一定非常充实。我之所以选择它，主要还是看中了“精选本”这个词。毕竟，美国税法浩如烟海，普通人想要彻底搞懂，简直比登天还难。我希望这本精选本能像一位经验丰富的向导，帮我在纷繁复杂的条文里找到关键的节点，理解核心的原则。 我尤其关注的是，这本书是如何将那些晦涩难懂的专业术语进行解释和引导的。作为一名非专业人士，我最怕的就是直接面对一堆冷冰冰的法律条文，完全找不到方向。这本书有没有提供一些案例分析，或者用更易于理解的语言来阐释那些复杂的概念？比如，关于收入如何界定，哪些支出可以抵扣，各种税率的适用情况等等，这些都是我非常想弄清楚的部分。我希望这本书能够为我构建一个清晰的美国税收体系的整体框架，让我知道整个税收的脉络是怎样的，而不是零散地了解一些零碎的知识点。

评分☆☆☆☆☆

这本书的出现，让我对“精选”二字充满了期待。在美国这样一个税收体系极其庞杂的国家，能够被“精选”出来的税法内容，想必是那些最核心、最常用、最能体现其精髓的部分。我希望这本书能够帮助我，一个对美国税收知之甚少的普通读者，能够快速抓住重点，了解最基础也最重要的税收规则。 比如说，我非常好奇关于个人所得税的部分，是如何呈现的。是按照收入来源分类讲解，还是按照纳税人身份区分？有没有涉及一些常见的税务筹划或申报的技巧，即使只是基础性的建议？我希望这本书能像一位细心的老师，不仅教我“是什么”，更能启发我“怎么做”，让我能够更好地理解并应对实际的税务问题。

评分☆☆☆☆☆

对于《美国税法典（精选本）》这本书，我抱着一种既好奇又有点忐忑的心情。好奇的是，它究竟能“精选”出哪些内容，又将如何呈现？忐忑的是，即便“精选”过，税法本身依旧是个相当专业和枯燥的领域。 我尤其关注这本书的“易读性”。作为一名非法律专业背景的读者，我需要的是能够相对顺畅地阅读，而不是被满篇的术语和晦涩的解释所淹没。我希望这本书能够像一位经验丰富的导游，能够带领我在税法的迷宫中找到清晰的路径，让我能够理解最基本的概念，例如，什么是收入，什么是扣除，不同类型的税是怎么运作的，以及有哪些常见的税务责任。

评分☆☆☆☆☆

这本书的“精选本”字样，让我觉得它可能比原版《美国税法典》要更加“亲民”一些。我希望这本书能成为我理解美国税收体系的一个敲门砖，让我不再觉得它是一个遥不可及、高深莫测的领域。 我期待书中能够用相对平实的语言，解释一些最基本的税法原则。比如，美国的个人所得税是如何计算的？哪些情况下可以申请退税？公司税的基本构成是什么？如果能有一些关于税务申报的基本流程介绍，或者一些常见的误区提示，那就更好了。我希望这本书能够帮助我建立起一个初步的、正确的美国税收观念，为我以后可能需要接触更深入的税法知识打下基础。

评分☆☆☆☆☆

拿到这本书，我第一个念头就是它能不能真正帮我理清美国税法的脉络。毕竟，美国税法听起来就非常复杂，而且据说经常有变动。作为一名普通读者，我最怕的就是一本“照本宣科”的书，里面堆满了我不懂的术语和条文，看完之后仍然一头雾水。 我希望这本书的“精选”之处，体现在它能够提炼出最关键、最有代表性的税法条文，并且用一种相对容易理解的方式进行解读。比如，关于收入的认定，费用的抵扣，不同的税种（如所得税、销售税、房产税等）的基本原则，以及一些常见的税务豁免和减免政策，我都很想了解。如果书中能结合一些实际的例子，或者用图表来辅助说明，那就更好了。

评分☆☆☆☆☆

好书，内容比较全面，虽然价格贵点，但值得

评分☆☆☆☆☆

摇了摇头，自己慢慢走了出去，到隔壁一间房中歇息去了。辗转在木床上的晏小真，由于过多的心事，怎么也没有办法入睡，一会儿坐起来，一会儿又躺下，眼泪把她那个用来当枕头的包袱都打湿了。钟楼外正刮着狂风，呼呼的风由四面八方灌进来，真有点凄惨的味儿。这个时候，晏小真轻轻下了床，她把那个当枕头的包袱重新背在了背上，咬着唇儿发了一会儿呆，心里一再鼓励着自己：“走吧！还是走了好，要不怎么办呢？我还能去见谭啸吗？”想着又流了几滴泪，偏头听了听隔壁，静静地没有一点鼾声，她又想：“不要吵醒了他，还是我自己走吧！”于是她下了决心，就手摸了一块木炭，在桌面上摸黑写道：“桂伯伯，弟子还是走了得好，不给你添麻烦了，谢谢你老人家救命之恩。”她没有留名字，虽然脑子里还有很多话想说，可是一时却也只好这么写。写完了她把黑炭收入百宝囊中，用手揉了一下惺忪的睡眼，听到远处有人敲着梆子，“笃！笃！笃！笃！”响了四下，她知道已四更了，天不久就亮了。她理了一下乱发，又紧了一下腰上的带子，悄悄地走到窗口，探头看了看外面，月亮照得倒还明亮，只是这附近是一片树林和乱石岗子，冷清清没有人家，野狗汪汪地吠着，听着真有点怕

评分☆☆☆☆☆

及时

评分☆☆☆☆☆

包装很旧了。内容不全面，很多章节都是略，上当了。

评分☆☆☆☆☆

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不错的宝贝，就是内容不够全，翻译的不够精准，再完善些就好了

评分☆☆☆☆☆

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评分☆☆☆☆☆

不错的宝贝，就是内容不够全，翻译的不够精准，再完善些就好了

评分☆☆☆☆☆

老实说，只是简单的罗列美国税法法规，没有详细的评价与观点，不是太好