資産重組的會計與稅務問題（2015年） pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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高金平 著

圖書標籤:

• 資産重組
• 會計
• 稅務
• 並購
• 重組
• 財務
• 公司法
• 投資
• 企業
• 實務

店鋪： 昊宇軒書店

齣版社： 中國財政經濟齣版社

ISBN：9787509562413

商品編碼：10967120779

包裝：平裝

開本：16

齣版時間：2015-09-01

用紙：膠版紙

正文語種：中文

內容簡介

《資産重組的會計與稅務問題（2015年）》在藉鑒企業並購理論研究成果，尤其是資産重組概念框架的基礎上，根據自己對資産重組的長期思考和提煉，試圖構建以資産重組概念框架為核心的資産重組理論結構體係，報告中首先研究瞭商業模式、資本運營的概念，由此引申齣資産重組的概念。
《資産重組的會計與稅務問題（2015年）》自2014年齣版以來，銷售情況良好。經過一年時間，稅務相關政策發生一些變化，此次再版作者根據相關條文做瞭細緻地修改。

目錄

第1章 導論
第1節 研究背景與內容
第二節 研究意義和目的
第三節 資産重組相關概念界定
第四節 國內外研究概況
第五節 研究框架與研究方法
第六節 創新與不足

第二章 資産重組的理論基礎與國際稅製藉鑒
第1節 資産重組的理論基礎
第二節 國際稅製藉鑒

第三章 資産重組在集團運營管理中的應用
第1節 商業模式設計與創新
第二節 資本運營的原理與路徑
第三節 資産重組的原理與方案設計
第四節 上市公司重大資産重組

第四章 資産重組的會計問題
第1節 會計學對企業並購的定義
第二節 資産重組會計及相關概念
第三節 企業並購會計問題
第四節 企業清算會計問題

第五章 融資業務的會計與稅務問題
第1節 融資業務概述
第二節 融資業務的會計處理
第三節 融資業務的稅務處理
第四節 融資業務稅收政策存在問題與改進建議

第六章 投資業務的會計與稅務問題
第1節 投資業務概述
第二節 投資業務的會計與稅務處理差異
第三節 股權投資環節相關法律主體的納稅義務與資産計價
第四節 股權投資持有期間股息紅利所得的稅務處理
第五節 股權投資處置環節的企業所得稅處理
第六節 股權投資處置環節的個人所得稅處理
第七節 股權投資亟須明確和修訂的稅收政策

第七章 股權收購與資産收購的會計與稅務問題
第1節 經濟學對公司並購的定義及分類
第二節 股權收購概念、分類、操作程序
第三節 股權收購業務的會計與稅務處理
第四節 資産收購業務的會計與稅務處理
第五節 股權收購與資産收購的企業所得稅政策問題及建議
第六節 股權收購業務稅務風險的防範策略

第八章 境外所得的稅收抵免
第1節 企業境外所得稅收抵免
第二節 個人境外所得稅收抵免

第九章 資本結構調整的會計與稅務問題
第1節 股權重組稅務處理概述
第二節 股權分置的會計與稅務
第三節 增資、減資、轉讓、分割、縮股的會計與稅務
第四節 債務重組的會計與稅務
第五節 跨境重組的會計與稅務
第六節 國有企業改製的會計與稅務
第七節 股份製改造與上市的會計與稅務
第八節 股權激勵計劃的會計與稅務
第九節 中央企業重組上市資産評估稅收政策的建議

第十章 公司閤並的會計與稅務問題
第1節 公司閤並的類型及操作程序
第二節 公司閤並業務的會計處理
第三節 公司閤並業務的會計與稅務處理差異
第四節 公司閤並業務其他稅種的處理
第五節 企業閤並稅收政策存在問題及其改進

第十一章 公司分立的會計與稅務問題
第1 公司分立業務的類型
第二節 分立業務的會計處理問題
第三節 公司分立業務的會計與稅務處理差異
第四節 公司分立業務其他稅種的處理
第五節 公司分立稅收政策存在問題及其改進

第十二章 企業清算的會計與稅務問題
第1節 公司清算的概念與操作程序
第二節 清算會計實務
第三節 企業清算的稅收問題

第十三章 研究結論與對策建議
第1節 研究結論
第二節 對策建議

第十四章 資本交易稅收案例分析
一、股權投資案例
二、資本結構調整案例
三、股權收購與資産收購案例
四、公司閤並案例
五、公司分立案例
六、混閤重組案例
七、綜閤案例分析

 

精彩書摘

《資産重組的會計與稅務問題（2015年）》：
基於以上分析，筆者建議： 
1.對“股權+迴購”方式的信托融資業務，要求信托公司嚮融資方齣具利息發票，投資人（委托方）應納的營業稅按照利息收入全額計算，稅款由信托公司負責代扣代繳。 
2.信托公司僅就取得手續費收入徵收營業稅。 
3.融資方發生的利息支齣允許在稅前扣除。 
4.投資人（委托方）為自然人的，投資人從信托公司取得的固定迴報收入應當按照“利息、股息、紅得所得”徵收個人所得稅，稅款由信托公司負責代扣代繳。投資方為法人企業的，從信托公司取得的利息收入應當並入當期所得總額繳納企業所得稅。 
四、關於企業購買國債、政府債券、企業債券取得利息收入營業稅徵繳問題 
關於企業購買有價證券取得利息收入是否徵收營業稅問題，《財政部、國傢稅務總局關於營業稅若乾政策問題的通知》（財稅（2003）16號）規定，金融企業（包括銀行和非銀行金融機構）從事股票、債券買賣業務以股票、債券的賣齣價減去買入價後的餘額為營業額。買入價依照財務會計製度規定，以股票、債券的購入價減去股票、債券持有期間取得的股票、債券紅利收入的餘額確定。由此可見，金融企業按差額計算金融商品轉讓營業稅時，金融商品持有期間取得的股息、利息不能從營業額中減除，需繳納營業稅。 
《營業稅暫行條例》修訂後，從2009年1月1日起，除個人買賣金融商品不徵收營業稅外，非金融企業買賣金融商品也要徵收營業稅。 
問題是，買賣金融商品賺取的是差價，而企業購買國債、政府債券、企業債券取得的利息收入是指持有債券期間取得的固定收益，不適用買賣金融商品的規定，是否徵收營業稅，目前稅法尚無明確規定。
……

跨越時空的財務智慧：一部探究當代企業重塑與稅務前沿的專著 本書並非聚焦於2015年特定的法規或案例，而是著眼於企業重組這一永恒主題在當前復雜商業環境下的深度演進與實踐挑戰。 本書深入剖析瞭全球化背景下，企業為應對市場劇變、技術迭代及監管趨嚴所采取的各類重組策略，並係統梳理瞭伴隨這些戰略而生的會計計量、稅務籌劃及風險管控的前沿議題。 第一部分：重組的戰略驅動與結構設計 本部分旨在為讀者構建一個宏觀的視角，理解現代企業重組的內在邏輯和戰略驅動力。 第一章：全球化與數字化浪潮下的企業重塑動力 探討在“後金融危機時代”及數字經濟加速滲透的背景下，企業為何必須進行重組。分析瞭地緣政治風險、供應鏈重構（如“近岸外包”與“友岸外包”）對並購、分拆和閤資安排的影響。重點解析瞭新興技術（如人工智能、大數據）催生齣的新型商業模式，如何迫使傳統企業進行組織架構和資産組閤的根本性調整。討論瞭ESG（環境、社會與治理）要求日益提升，如何成為驅動企業剝離高碳資産或收購綠色技術平颱的重要外部壓力。 第二章：復雜交易中的主體結構設計 詳細闡述瞭跨境並購、境內集團內部資産騰挪、以及特殊目的載體（SPV）設立的最新實踐。重點剖析瞭控股權轉移、少數股東權益處理、以及SOP（標準操作程序）在集團內部流程中的應用。針對日益收緊的資本管製和反避稅審查，書中引入瞭“實質重於形式”原則在結構設計中的應用案例，強調交易的商業邏輯必須具備充分的經濟實質。討論瞭不同司法管轄區下，信托、有限閤夥企業（LP）在重組中作為工具的適用性與局限性。 第二部分：會計計量與財務報告的最新挑戰 本部分聚焦於企業重組過程中，公允價值計量、閤並報錶處理及特殊會計準則（如金融工具、租賃）應用的最新發展與爭議點。 第三章：新收入準則（IFRS 15/ASC 606）在重組交易中的交叉影響 分析瞭在業務分拆（Carve-out）或收購包含多項履約義務的資産包時，新收入準則如何影響交易對價的分配和確認時點。重點探討瞭或有對價（Contingent Consideration）在並購中，因收入確認條款的差異可能導緻的會計處理衝突，以及如何運用預期價值法或最佳估計法進行計量。 第四章：商譽減值測試的動態演進與減值模型的選擇 鑒於商譽減值測試的復雜性和主觀性，本章深入探討瞭在周期性經濟波動下，如何構建穩健的現金流預測模型。比較瞭現金流摺現法（DCF）與市場可比交易法（Precedent Transactions）在不同重組情境下的適用性。討論瞭監管機構對商譽測試透明度的要求，特彆是對關鍵假設（如增長率、摺現率）敏感性分析的披露規範。 第五章：金融負債與權益工具的重分類與披露 研究瞭杠杆率變化、優先股特徵變更等重組活動如何影響金融工具的分類（負債或權益）。結閤最新的金融工具準則（IFRS 9/ASC 825），詳細解析瞭對衝會計的有效性測試在重組後實體中的持續性管理，以及因重組導緻的債務重述（Debt Modifications）對損益及權益的影響。 第三部分：稅務籌劃的閤規邊界與風險管理 本部分是本書的核心之一，探討瞭如何在全球稅改（如BEPS 2.0）的背景下，閤法、有效地實現稅務優化。 第六章：BEPS 2.0時代下的間接稅與轉讓定價重構 詳細分析瞭“利潤所在地規則”（Pillar One）和“全球最低稅率”（Pillar Two，即GloBE規則）對跨國重組架構的顛覆性影響。討論瞭跨國並購中，目標公司原有稅收優惠或低稅率地位的穩定性評估。此外，深入研究瞭重組中無形資産的轉讓定價挑戰，如何平衡功能分析、風險承擔與資産貢獻，以滿足“獨立交易原則”的要求，避免被認定為“硬著陸”（Hard Landing）的避稅安排。 第七章：境內稅收優惠的獲取與濫用風險控製 聚焦於中國特定稅收優惠政策（如高新技術企業、研發費用加計扣除、特定行業重組遞延納稅）在重組中的應用。重點分析瞭“特殊性稅務處理”的適用條件，特彆是對業務連續性、資産有效利用的時限要求。強調瞭稅務機關對“非真實投資目的”交易的審查趨嚴，並提供瞭大量案例指導如何構建清晰的閤規文件鏈，以應對稅務稽查。 第八章：重組中的稅務爭議解決與前瞻性閤規 探討瞭在重組過程中可能引發的稅務爭議類型（如稅務機關對交易實質的認定、估值爭議）。介紹瞭跨境稅務爭議解決機製（MAPs）的應用，以及預約定價安排（APA）在鎖定未來重組稅務風險中的作用。強調瞭建立常態化的稅務風險“體檢”機製，從重組立項階段即嵌入稅務規劃，實現前瞻性閤規。 第四部分：特殊交易的整閤與退齣機製 本部分關注特定類型的重組操作，如不良資産重組、混閤所有製改革（MHR）及資産證券化（ABS）。 第九章：不良資産重組中的債務轉股權與稅務考量 分析瞭在經濟下行周期，金融機構和産業資本如何通過債務重組、債務轉股權（DRE）等方式介入睏境企業。重點解析瞭DRE在會計上如何處理債權減免的利得確認，以及在稅法上如何界定債權轉股權的納稅義務發生時間與計稅基礎的確定。 第十章：混閤所有製改革（MHR）中的公司治理與激勵機製重構 探討瞭在MHR背景下，國有資産與非國有資本的股權結構設計、董事會權力分配及高管激勵（如期權、限製性股票）的會計與稅務處理。強調瞭在混閤所有製下，如何平衡不同股東的利益訴求與閤規要求。 結語：麵嚮未來的企業重組——可持續性與彈性 總結瞭現代企業重組的核心思想，即從單純的成本削減或稅負降低，轉嚮構建更具市場彈性、更符閤可持續發展目標的組織架構。強調瞭技術工具（如數據分析、區塊鏈）在提高重組效率和透明度方麵的潛力。 本書旨在為企業財務高管、並購專傢、稅務顧問及相關研究人員提供一套係統、前沿且具有高度實操性的理論框架和案例指引，幫助他們駕馭日益復雜的全球商業重塑浪潮。

評分☆☆☆☆☆

這本書的論述邏輯嚴謹，語言也十分精煉。作者在探討資産重組的會計處理時，對各種復雜的情形都給齣瞭詳盡的分析。比如，在涉及到非貨幣性資産交換、企業閤並、分拆上市等不同類型的重組時，書中都詳細列舉瞭相應的會計準則，並輔以圖錶和計算示例，確保讀者能夠準確理解。我特彆注意到書中關於商譽和非控股權益的處理部分，作者的講解清晰易懂，避免瞭許多常見的誤區。更重要的是，這本書並非僅僅停留在理論層麵，而是非常注重實務操作。書中大量的案例研究，來源於真實的市場交易，作者通過對這些案例的剖析，揭示瞭會計處理背後的邏輯和影響，以及如何通過閤理的會計安排來反映資産重組的經濟實質。對於那些希望深入理解資産重組會計實務的專業人士來說，這本書無疑是一份不可多得的參考資料。它能夠幫助我們應對復雜多變的重組交易，做齣更明智的財務決策。

評分☆☆☆☆☆

我最近讀瞭一本關於資産重組的經典著作，雖然書名有些學術化，但內容卻極具啓發性。這本書以一種非常係統的方式，將復雜的資産重組過程分解成一個個可理解的模塊，從理論基礎到實踐應用，幾乎涵蓋瞭所有關鍵環節。作者在處理會計準則時，並沒有止步於死闆的條文解釋，而是深入剖析瞭不同重組模式下可能齣現的會計處理差異，並巧妙地引用瞭大量真實的案例，讓抽象的會計概念變得生動具體。我尤其欣賞的是，書中對稅務籌劃的重視程度。在資産重組過程中，稅務的影響是決定成敗的重要因素之一，這本書不僅詳細闡述瞭相關的稅收政策，還提供瞭一些實用的稅務優化策略，幫助讀者規避潛在的稅務風險，實現效益最大化。整體而言，這本書就像一位經驗豐富的嚮導，帶領讀者穿越資産重組的迷宮，提供瞭清晰的路徑和寶貴的工具。我強烈推薦這本書給任何從事財務、投資或企業管理的人士，它將極大地提升你對資産重組的認知深度和實踐能力。

評分☆☆☆☆☆

這本書的獨特之處在於，它以一種非常實用的方式，將抽象的會計原則與復雜的稅務法規融為一體。作者在探討資産重組的會計問題時，始終不忘提及與之相關的稅務影響，並提供瞭切實可行的解決方案。我注意到書中關於稅務遞延和稅務優化的章節，對於幫助企業在重組過程中最大限度地降低稅務負擔提供瞭非常具體的指導。例如，在討論企業分立和股權轉讓時，書中詳細分析瞭不同操作方式在稅務上的差異，以及如何通過閤理的安排來規避不必要的稅收損失。另外，書中對資産重組的披露要求也進行瞭詳細的解讀，強調瞭在財務報告中如何清晰、準確地反映重組交易的會計處理和稅務影響，以滿足監管機構和投資者的需求。總的來說，這本書不僅僅是一本關於資産重組會計的教科書，更是一本關於如何通過精細化的會計與稅務籌劃來最大化資産重組價值的實踐指南。它為我提供瞭一個全新的視角，讓我能夠更全麵、更深刻地理解資産重組的復雜性和重要性。

評分☆☆☆☆☆

這本書給我最大的感受是，它有效地彌閤瞭理論與實踐之間的鴻溝。作者在梳理資産重組相關的會計準則時，始終保持著對市場現實的關注。書中對於企業閤並中股權支付、反嚮購買等特殊情況的會計處理，以及非上市公司股權激勵的稅務籌劃，都進行瞭非常細緻的闡述。我尤其喜歡書中對於信息披露的要求和實踐的討論，因為在資産重組過程中，透明度和準確的信息披露是贏得市場信任的關鍵。作者通過分析一些失敗案例，強調瞭信息披露不當可能帶來的嚴重後果。此外，書中在討論資産重組的稅務影響時，也融入瞭大量的實操技巧，例如關於增值稅、企業所得稅等方麵的籌劃思路，以及如何閤理利用稅收優惠政策。這本書的內容非常紮實，信息量大，但通過作者清晰的結構和深入淺齣的講解，使得閱讀體驗非常流暢。對於正在進行或計劃進行資産重組的企業高管、財務人員以及相關領域的學生來說，這本書都將是一本極具參考價值的寶典。

評分☆☆☆☆☆

從一個投資者的角度來看，這本書的價值體現在它對資産重組背後商業邏輯的深入洞察。作者並沒有將重點僅僅放在數字和規則上，而是花瞭很多篇幅去分析不同重組方案的戰略意義和潛在風險。比如，在討論股權激勵和管理層收購時，書中不僅分析瞭會計上的處理，更重要的是探討瞭這些操作如何影響公司治理、股東利益以及未來的發展戰略。書中關於資産剝離和業務整閤的章節，更是讓我對企業如何通過優化資産配置來提升整體競爭力有瞭更深刻的理解。通過對真實案例的分析，我看到瞭許多企業在進行資産重組時所麵臨的挑戰，以及他們是如何剋服這些挑戰並最終實現價值創造的。這本書讓我認識到，成功的資産重組不僅僅是財務和會計層麵的調整，更是一項涉及戰略、管理和市場洞察的係統工程。對於我這樣的投資者來說，這本書提供瞭寶貴的視角，幫助我更好地評估和理解上市公司的資産重組行為。