阳光下的纳税筹划（个人所得税篇） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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庄富怡 著

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• 个人所得税
• 纳税筹划
• 税务
• 理财
• 税务规划
• 薪酬所得
• 劳务报酬
• 财产所得
• 税收优惠
• 个税

出版社： 石油工业出版社

ISBN：9787502191931

版次：1

商品编码：11111346

开本：16开

出版时间：2012-08-01

页数：219

编辑推荐

在税法允许的范围内，如何少纳个人所得税，是《阳光下的纳税筹划（个人所得税篇）》所阐述的主题。不同的自然人面对不同的个税，如员工，需要面对工资、奖金、社会保险、住房补贴、差旅费、电话补贴、餐费、偶然所得、捐赠以及股票期权等节税事项；如非员工，需要面对股息红利投资、经营利润、劳动报酬、财产转让、著作权、专利权等节税事项。这些都是比较现实而有意义的事情。

内容简介

在税法允许下，少缴个人所得税，是现实而有意义的事。对于自然人来说，无论是员工，还是投资者，不但要关注自己的收入，而且也要关注税负的多少。一个人税负的多少始终是个人可持续发展、幸福最大化的一个重要因素。成功人士应该如何在合法的前提下，调整税负实现税后收入最大化呢？《阳光下的纳税筹划（个人所得税篇）》将帮助您了解：如何理解个人所得税的概念、纳税义务人、扣缴义务人；如何理解个人所得税的征税范围、计税依据、计税税率、应纳税额计算；如何理解个人所得税的相关税法以及税务机关如何发现、分析、处理税案；认真阅读、实践本书中的思想，您的个人所得税税负将会发生令人惊喜的变化。

作者简介

庄富怡，北京富友嘉华会计咨询有限公司总经理，北京财富阳光税务师事务所有限公司总经理，中喜会计师事务所有限责任公司、中和谊资产评估有限责任公司、中喜大华工程造价咨询有限公司副总经理。现担任财政部企业内部控制委员会咨询专家。中国注册会计师、中国注册税务师、中国注册资产评估师。曾任上市公司财务总监。2004年3月至今，一直在中国石油及所属单位进行内控体系建设，建设和测试的足迹遍布全国各地。2003年主编《阳光下的纳税筹划》（石油工业出版社），2009年参编《企业内部控制理论与实践》（中国财政经济出版社）。期间在《中国石油财会》发表过多篇内控体系建设相关的论文。中央电视台证券咨询频道公告质询栏目内控专家.注册会计师嘉宾。

目录

第1章
个人所得税的管理及要求
个人所得税的概念
纳税义务人
扣缴义务人
个人所得税的特点
个人所得税的征税范围
个人所得税的计税依据
个人所得税的税率
个人所得税应纳税的计算
个人所得税纳税筹划的案例
第2章
个人所得税纳税人的纳税筹划
个人所得税纳税人的管理及要求
个人所得税纳税人筹划的案例
第3章
工资、薪金所得的纳税筹划
工资、薪金所得的管理及要求
工资、薪金所得纳税筹划的案例
第4章
个体工商户生产、经营所得的纳税筹划
个体工商户生产、经营所得的管理及要求
个体工商户生产、经营所得纳税筹划的案例
第5章
第6章
企事业单位的承包经营、承租经营所得的纳税筹划
企事业单位的承包经营、承租经营所得的管理及要求
企事业单位的承包经营、承租经营所得纳税筹划的案例
第6章
劳务报酬所得的纳税筹划
劳务报酬所得的管理及要求
劳务报酬所得纳税筹划的案例
第7章
稿酬、特许使用权所得的纳税筹划
稿酬、特许使用权所得的管理及要求
稿酬、特许使用权所得纳税筹划的案例
第8章
利息、股息、红利所得的纳税筹划
利息、股息、红利所得的管理及要求
利息、股息、红利所得纳税筹划的案例
第9章
财产租赁所得的纳税筹划
财产租赁所得的管理及要求
财产租赁所得纳税筹划的案例
第10章
财产转让所得的纳税筹划
财产转让所得的管理及要求
财产转让所得纳税筹划的案例
第11章
偶然所得的纳税筹划
偶然所得的管理及要求
偶然所得纳税筹划的案例
第12章
转让上市公司限售股所得的纳税筹划
个人转让上市公司限售股所得的管理及要求
个人转让上市公司限售股所得纳税筹划的案例
第13章
纳税时间的纳税筹划
纳税时间的管理及要求
纳税时间纳税筹划的案例
第14章
特殊项目的纳税筹划
公司高管股权激励的纳税筹划
保险营销员所得的纳税筹划
建筑安装业个人所得的纳税筹划
第15章
征收管理的纳税筹划
自行申报纳税的管理及要求
自行申报纳税筹划的案例
代扣代缴纳税的管理及要求
代扣代缴纳税筹划的案例
核定征收的管理及要求
核定征收纳税筹划的案例
个人所得税的管理及要求
纳税评估纳税筹划的案例

精彩书摘

例如：不同于一般激励对象在股价高点行权后可立即抛售获益，高管人员也可为降低行权收入的纳税基数而选择在股价低点行权，再按股权强制锁定要求，继续持有一段时间后选择适当的时点再行售出股权，减轻税负。3．应尽量选择境内上市公司的股权激励方案根据《财政部、国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税[2009]5号）以及《财政部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税[2005]35号）第二条第（三）项的规定：员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，是因个人在证券二级市场上转让股票等有价证券而获得的所得，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税。即如果授予人将所持有的股票流通变现，则在变现的当天确认财产转让所得，我国目前对个人买卖境内上市公司股票的差价收入暂免征收个人所得税（《财政部、国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》财税字[1998]06l号）；对个人转让境外上市公司的股票而取得的所得以及转让非上市公司的股权，没有相关税收优惠，应按税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额，依法缴纳税款。4．获得现金结算股权激励工具，如股票增值权、业绩股票单位以现金支付的股权计划时，公司可以在年终奖的制度中将股票增值权解释成年薪或年终奖金以现金结算的股权激励计划包括股票增值权、虚拟股票、业绩单位等。根据《国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知》（国税函[2006]0902号）第四条规定：员工在行权日不实际买卖股票，而按行权日股票期权所指定股票的市场价与施权价之间的差额，直接从授权企业取得价差收益的，该项价差收益应作为员工取得的股票期权形式的工资薪金所得，按照《财政部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税[2005]35号文件）的有关规定计算缴纳个人所得税。而《财政部、国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税[2009]5号）也明确了股票增值权也参照以上规定执行。也就是说，当股权激励计划采取以现金形式结算时，在结算的当天确认工资、薪金所得的实现。根据《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]09号）第二条的规定：纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税；由于工资、薪金采用的是超额累进税率，把全年一次性奖金除以12后再确定适用的税率，能大大降低税负，上述全年一次性奖金的计算方法每年只能用一次，实务中可以把股票增值权、业绩股票单位等以现金支付的股权计划解释成具有年薪或年终奖金的双重性质，从而使用《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]09号）第二条的规定，这样既没有增加公司的成本，又使激励对象获得相对有竞争力的税后收入。◎保险营销员所得的纳税筹划1．保险营销员所得的管理及要求（1）保险营销员的佣金构成。保险营销员的佣金由展业成本（即开展业务的成本）和劳务报酬构成。按照税法规定，对佣金中的展业成本，不征收个人所得税；对劳务报酬部分，扣除实际缴纳的营业税金及附加后，依照税法有关规定计算征收个人所得税。根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金中展业成本的比例暂定为40％。（2）雇员与非雇员之分。对推销人员的销售提成奖金计算个人所得税应区分雇员与非雇员来说。根据《个人所得税法》及相关法规的规定：凡与单位存在雇佣关系的人员，为本单位工作取得的报酬，属于“工资、薪金所得”应税项目征税范围；临时为外单位工作取得的一次性报酬，不属于税法中所指的受雇，应是“劳务报酬所得”应税项目征税范围。因此，销售人员在取得销售提成时，应区分雇员和非雇员，分别按照不同的征税项目缴纳个人所得税。如公司采取销售费用大包干形式，不负担销售人员销售费用（含交通费、住宿费、出差补贴、宣传费、通讯费、业务招待费和其他有关费用，下同），雇员当月取得的销售提成扣除与销售相关的费用支出后的余额与单位发给的工资、薪金合并，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税；非雇员取得的一次性销售提成，应扣除与销售相关的费用支出后，按“劳务报酬所得”应税项目计征个人所得税。（3）征收政策。自2006年6月1日起，根据《国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知》（国税函[2006]454号）规定：保险营销员的佣金由展业成本和劳务报酬构成。按照税法规定，对佣金中的展业成本，不征收个人所得税；对劳务报酬部分，扣除实际缴纳的营业税金及附加后，依照税法有关规定计算征收个人所得税（即每次收人不超过4000元的，减除费用800元；4000以上的减除20％的费用，适用税率20％）。P176-178

前言/序言

　　在税法允许的范围内，如何少纳个人所得税，是本书所阐述的主题。 不同的自然人面对不同的个税，如员工，需要面对工资、奖金、社会保险 、住房补贴、差旅费、电话补贴、餐费、偶然所得、捐赠以及股票期权等 节税事项；如非员工，需要面对股息红利投资、经营利润、劳动报酬、财 产转让、著作权、专利权等节税事项。这些都是比较现实而有意义的事情 。本书犹如个税的字典，对每一个有关个税的事项进行了全过程、全方位 的注释，丰富的节税思路能为您实现个人所得税的节税愿望。 个人节税是对员工的工资薪金、补贴、奖金所得节税，还是对个人所 得税身份(居民纳税人、非居民纳税人)所得节税？是对稿酬、特许权使用 费所得节税，还是对财产租赁费、财产转让所得节税？是对利息、股息、 红利所得节税，还是对偶然所得节税等，对于每一个纳税事项，本书都列 举了多个实际案例，分别从节约型纳税筹划和优惠型纳税筹划进行考量， 从税务机关的角度、从注册税务师的角度、从个人纳税人的角度，给予了 纳税筹划指引。案例分别来自《中国税务报》、注册税务师们的咨询事项 和企业总会计师们筹划的个税事项。 本书基本囊括了所有个人的纳税事项，是个人所得的纳税筹划的工具 书。对于注册税务师来说，可以为咨询单位和个人进行个人所得税的纳税 筹划咨询，不必为个人所得税法掌握不详、不熟、不当而烦恼；对于单位 会计人员来说，不再为如何使员工个人所得税税负最小而束手无策；对于 自然人个人来说，不仅可以使个人独资、合伙、联营的税负最低，还能就 股权激励、财产租赁等税项税负最小化。 非常感谢参与本书编写的8位注册税务师和12位总会计师，同时还要感 谢北京财富阳光税务师事务所的15位员工，因为他们对此书的完善提供了 很多宝贵的建议，有了他们的努力与支持，才有了本书的诞生。 庄富怡 2012年8月20日

好的，这是一份关于一本名为《阳光下的纳税筹划（个人所得税篇）》的图书的详细简介，内容不涉及该书的实际内容，而是围绕一个虚构的、具有相似主题但内容完全不同的图书所展开。 --- 书籍简介：《智慧之径：企业税务风险管理与合规策略》 导论：在复杂性中寻觅确定性 在当今瞬息万变的商业环境中，企业税务管理已不再是简单的“记账”或“缴税”工作，而演变为一项关乎企业生存与发展的核心战略职能。随着全球经济一体化的深入和各国税法的日益精细化，企业面临的税务风险敞口正不断扩大。本册《智慧之径：企业税务风险管理与合规策略》，旨在为企业管理者、财务总监以及税务专业人士提供一套全面、系统且极具操作性的风险防控框架和合规实践指南。本书深刻剖析了当前税务环境下的主要风险领域，并提供了一套行之有效的预警机制与应对措施，帮助企业在激烈的市场竞争中，以稳健的税务姿态，构筑起坚实的“防火墙”。 第一篇：宏观税务环境洞察与风险图谱构建 本篇聚焦于理解当前宏观经济背景下，税务环境的演变趋势及其对企业战略决策的影响。 第一章：全球税收治理的重塑与溢出效应 本章深入探讨了国际税收合作的新动向，特别是经济合作与发展组织（OECD）主导的“税基侵蚀与利润转移”（BEPS）行动计划的最新进展及其在不同司法管辖区的具体落地情况。我们着重分析了“双支柱方案”对跨国企业利润分配和实质性关联判断带来的结构性冲击。内容详细阐述了常设机构认定标准的模糊性变化，以及在数字经济时代，如何平衡东道国税收权与企业运营效率的难题。读者将掌握如何前瞻性地评估这些全球性改革对本企业未来税务负担和架构稳定性的潜在影响。 第二章：本土税法热点领域的深度扫描 本章将焦点转向国内税法的最新变化。重点剖析了企业所得税汇算清缴中的疑难杂症，例如：研发费用加计扣除的实质性审查标准、高新技术企业资格的维护与风险点、股权激励（ESOP）在不同阶段的税务处理陷阱，以及关联交易定价的同期资料准备的“合格性”要求。我们通过大量的案例分析，揭示了税务机关在日常检查中最为关注的“红旗”指标，帮助企业在自查阶段就消除潜在的重大税务隐患。 第三章：企业税务风险矩阵的建立与量化 风险管理的基础在于识别与量化。本章提供了一套实用的税务风险矩阵模型，该模型将税务风险划分为：合规性风险（Compliance Risk）、交易性风险（Transactional Risk）、声誉风险（Reputational Risk）和争议解决风险（Dispute Risk）四大维度。我们提供工具和方法，指导企业如何根据自身的业务复杂度、地域分布和行业特性，对这些风险进行定性描述和定量评估，从而优先配置有限的资源去应对最高优先级的风险点。 第二篇：核心业务环节的税务风险防控实务 本篇是本书的操作核心，针对企业日常运营中风险最高的几个关键环节，提供了具体的、可操作的风险规避和合规执行手册。 第四章：供应链重构中的税务风险穿越 随着全球供应链的动态调整，企业需要审慎处理采购、生产、分销等环节的税务影响。本章详细分析了委托加工、来料加工、保税区运营等复杂业务模式下的增值税与关税风险。特别关注了“实质性运营”与“增值贡献”的判断标准，以及在合同文本设计中如何预设税务条款，以确保交易的税务安排与业务实质高度一致，避免被认定为不合理的税收筹划。 第五章：无形资产交易与知识产权的税务考量 知识产权是现代企业的核心价值所在，其转移和许可往往伴随着高额的税务风险。本章聚焦于专利权、商标权和专有技术的跨国转移定价问题。内容涵盖了如何运用可比非受控价格法（CUP）、可转让法（TNMM）等方法对许可使用费进行合理定价，以及如何应对税务机关对“价值创造”主体认定的挑战。同时，也详细介绍了国内关于知识产权出资入股的税务处理细则。 第六章：并购重组交易的税务尽职调查与整合风险 企业并购不仅仅是资产和股权的转移，更是税务风险的“继承”与“叠加”。本章提供了详尽的“反向税务尽职调查”流程，旨在识别目标公司潜在的历史遗留税务负债，包括但不限于虚开发票、未及时申报的税项、以及潜在的行政处罚风险。此外，对并购后的税务整合方案（如分立、吸收合并）的税务影响进行了深入测算和风险预警，强调在享受特定税收优惠时，必须满足的“实质性商业目的”要求。 第三篇：争议解决、信息披露与税务数字化转型 本篇着眼于税务风险暴露后的应对策略，以及如何利用现代技术提升税务部门的合规效能。 第七章：税务稽查的应对策略与高效争议解决机制 当税务风险转化为实际争议时，如何有效应对至关重要。本章系统梳理了税务稽查的启动流程、取证方式和企业应对的黄金原则。内容细化了对税务机关问询函的回复技巧、证据的固定与提交规范，以及如何构建专业的税务听证或听证会辩护团队。此外，对行政复议和行政诉讼的程序性要求和关键时点进行了详尽的说明。 第八章：税务信息披露与透明度建设 在信息透明度要求日益提高的背景下，本章探讨了企业在信息披露层面应如何管理税务风险。这包括向投资者、监管机构以及税务机关报告税务状况时的准确性与一致性。重点分析了《企业所得税年度申报表》中关键指标背后的税务含义，以及如何在年度报告中合理陈述企业的税务治理水平，从而维护企业的市场声誉。 第九章：税务数字化转型与自动化合规 展望未来，税务管理将高度依赖技术。本章介绍了如何利用流程自动化（RPA）和数据分析工具，实现税务流程的标准化和实时监控。内容涵盖了如何搭建税务数据中台，以整合ERP、财务系统和业务系统的数据，实现对交易的自动风险标记，从而将“事后补救”转变为“事前预防”，真正实现税务管理的智能化和前瞻性。 --- 《智慧之径：企业税务风险管理与合规策略》 是一本面向未来的实战指南，它摒弃了空泛的理论说教，而是专注于为企业构建一个全面、精细且具备高度前瞻性的税务风险防御体系。它不仅是税务部门的案头宝典，更是企业决策层不可或缺的战略参考。通过阅读本书，企业将能够更加自信、稳健地应对复杂的税务挑战，将税务管理从成本中心转变为价值创造中心。

评分☆☆☆☆☆

我一直对个人所得税的理解非常模糊，只知道每个月工资被扣掉一部分，至于这些钱是怎么计算出来的，以及有没有什么办法可以合法地减少这笔支出，我一无所知。直到我遇到了《阳光下的纳税筹划（个人所得税篇）》。这本书的出现，完全颠覆了我之前的认知。它就像一位细心的向导，引领我一步步走进了个人所得税的复杂世界，但它又是如此的平易近人。书中的语言风格非常朴实，没有丝毫的学术腔调，反而充满了生活化的例子和场景，让我这个门外汉也能轻松理解。我特别喜欢书中关于“风险提示”和“误区解读”的部分，这让我避免了很多潜在的税务陷阱。作者在讲解各种筹划方法时，都强调了“合法合规”的重要性，这一点让我非常安心。看完这本书，我感觉自己不再是被动地接受税务，而是能够主动地去思考和规划。这种掌控感，对于提升个人的财务幸福感非常有帮助。

评分☆☆☆☆☆

读完《阳光下的纳税筹划（个人所得税篇）》，我感觉自己就像获得了一把解锁财富的钥匙。这本书的写作风格非常独特，它不是一本冷冰冰的教科书，而更像是一位经验丰富的税务师在和你耐心沟通。作者在讲解个人所得税的方方面面时，都非常注重细节，并且提供了大量非常实用的操作指南。我尤其赞赏书中关于如何合法地进行“支出归集”以及“费用抵扣”的部分，这让我开始审视自己过去的一些消费习惯，并意识到很多看似微不足道的开销，在税务角度上竟然有如此大的潜力。书中的一些案例分析，写得非常精彩，充满了智慧的火花。我经常会拿出自己的情况套进去思考，感觉自己正在一点点地掌握主动权。这本书的价值在于，它不仅仅是教会我如何“少交税”，更是让我学会了如何“聪明地交税”，如何在法律允许的范围内，最大化自己的实际收益。我甚至觉得，这本书应该成为每一个纳税人都应该拥有的“生活指南”，它能帮助我们规避不必要的风险，也能帮助我们更有效地管理个人财产。

评分☆☆☆☆☆

这本书简直是我的个人所得税救星！作为一名自由职业者，每年报税的时候都让我头疼不已，总觉得自己在白白流失本该属于自己的钱。一开始我抱着试试看的心态买了《阳光下的纳税筹划（个人所得税篇）》，没想到打开新世界的大门。书里用非常通俗易懂的语言，把那些复杂的税法条文拆解开来，就像给我讲故事一样。我尤其喜欢书里那些实际案例分析，简直是把我自己的情况搬了进去，让我知道原来那些看似不起眼的收入和支出，在税法面前都有不同的解读方式。作者没有一味地灌输理论，而是深入浅出地讲解了如何合法合规地利用各项税收优惠政策，比如关于专项附加扣除的部分，以前我总觉得麻烦，看完书我才明白，原来巧妙地安排好，能省下不少钱。书中还提到了一些关于投资理财方面的税务影响，这对我来说太重要了，毕竟我经常需要做一些小额投资。整体感觉这本书非常接地气，读起来一点都不枯燥，感觉作者真的站在读者角度考虑问题，把最实用的知识都毫无保留地分享出来。我甚至觉得，早点读到这本书，我可能已经省了好几年的税了！这绝对是一本值得反复阅读和学习的税务宝典。

评分☆☆☆☆☆

我是一名普通上班族，之前对个人所得税的认知仅限于工资单上的那个扣款数字，觉得它就是一种固定支出，从未想过还能“筹划”。偶然的机会，我看到了《阳光下的纳税筹划（个人所得税篇）》这本书，被书名吸引了。读完之后，我才意识到自己之前有多么“愚昧”。这本书并没有像我担心的那样，讲一堆晦涩难懂的法律术语，反而是用一种非常温和、循序渐进的方式，把我带入了个人所得税的世界。作者很巧妙地将一些高深的税务概念，通过生活化的场景和比喻进行解释，让我这个完全没有税务基础的人也能理解。我印象最深刻的是关于“综合所得”和“分类所得”的区分，以及不同所得形式在税收上的差异，这让我对自己的收入有了更清晰的认识。书中的一些关于“节税”和“避税”的界定，也让我明白了其中的区别和重要性，不再像以前那样对任何可能涉及到“省钱”的做法都抱有疑虑。这本书的价值在于，它不仅仅是告诉你“怎么做”，更是告诉你“为什么这么做”，让你从根本上理解个人所得税的运作机制，从而能够做出更明智的财务决策。

评分☆☆☆☆☆

对于我这样经常有各种兼职收入和投资收益的人来说，个人所得税的管理一直是一件非常头疼的事情。《阳光下的纳税筹划（个人所得税篇）》这本书，就像是为我量身定做的一样。书的逻辑性非常强，从基础概念到高级技巧，层层递进，让我能够逐步掌握其中的奥秘。我尤其欣赏书中关于不同收入类型（如稿费、劳务报酬、特许权使用费等）在税务处理上的差异化分析，这让我能够根据自己的实际情况，选择最有利的申报方式。书中的一些前沿的税务筹划理念，比如关于“时间规划”在税务中的作用，以及如何通过“结构性安排”来优化税负，都让我大开眼界。作者在提供建议的同时，也非常注重法律风险的提示，确保读者能够在合规的框架内进行操作。总而言之，这本书不仅仅是一本关于个人所得税的书，更是一本关于如何更聪明地管理个人财富的书。它让我看到了无限的可能性，也给了我实现这些可能性的方法。

评分☆☆☆☆☆

不错的书

评分☆☆☆☆☆

适合税收筹划专业学习。。。。。。。

评分☆☆☆☆☆

没想象的好。

评分☆☆☆☆☆

货真价实，物美价廉。

评分☆☆☆☆☆

不错

评分☆☆☆☆☆

双12的活动很给力！努力学习中！！！

评分☆☆☆☆☆

还不错，用的挺好的还不错，用的挺好的

评分☆☆☆☆☆

没想象的好。

评分☆☆☆☆☆

书的内容质量就算一般吧。