《企业内部控制基本规范》管理层实务操作指南 pdf epub mobi txt 电子书下载 2025

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普华永道内部控制基本规范专业团队著

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出版社：中国财政经济出版社

ISBN：9787509538173

版次：1

商品编码：11175226

包装：平装

开本：16开

出版时间：2012-12-01

用纸：胶版纸

页数：105

字数：120000

正文语种：中文

具体描述

内容简介

　　《<企业内部控制基本规范>管理层实务操作指南》旨在帮助管理层履行《企业内部控制基本规范》（以下简称“基本规范”）中规定的职责。
　　《<企业内部控制基本规范>管理层实务操作指南》以财政部联合五部委于2008年6月28日颁布的基本规范及其2010年4月15日颁布的配套指引为依据，并参考了截至2012年2月由财政部、中国证监会、行业协会等出具的政策法规。因此，当出现新的规则或对现有规则的修订或解释时，《<企业内部控制基本规范>管理层实务操作指南》的某些部分可能不再适用。对该指南进行解释是一个不断发展的过程，因此编者和使用者应保持谨慎，并跟进基本规范及其配套指引的更新情况。

内页插图

第一部分摘要
颁布《企业内部控制基本规范》及其配套指引的背景
有效控制的意义
《企业内部控制基本规范》及其配套指引的影响
推动内部控制体系的完善
加强企业的监督和评价机制
人员知识的提升
执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引需要考虑的事项及挑战
基本规范及配套指引对中国公司提出了巨大的挑战
公司实施基本规范及配套指引需要考虑的事项

第二部分开始——项目的启动
项目的监督
项目的管理

第三部分范围界定与计划——项目有效进行的开端
确定战略性项目重点：以财务报告内部控制为切人点
财务报告内部控制的定义
以风险为出发点
确定重要会计科目、披露事项和业务流程或循环
步骤1 确定重要会计科目和披露事项应考虑的内容
步骤2 确定业务流程（循环）和子流程（子循环），并确定其与重要会计科目和披露事项的对应关系
步骤3 识别各重要会计科目和披露事项的相关财务报表认定
……
第四部分记录——有效内部控制的证据
第五部分测试——确定内部控制的运行有效性
第六部分内部控制缺陷的评估及报告
第七部分沟通重要发现
第八部分财务报告内部控制以外的领域
附录
常见问题索引
经验教训索引

精彩书摘

　　第一部分摘要
　　颁布《企业内部控制基本规范》及其配套指引的背景
　　为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，在国家有关法律法规的基础上，财政部会同中国证监会、审计署、银监会、保监会（以下简称“五部委”）于2008年7月下发了《财政部、证监会、审计署、银监会、保监会关于印发{企业内部控制基本规范）的通知》（财会[2008]7号，以下简称“基本规范通知”），并颁布了《企业内部控制基本规范》（以下简称“基本规范”）。基本规范通知要求上市公司丛2009年7月1日起开始实施，并鼓励非上市的大中型企业执行。执行基本规范的上市公司需要对其内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。但由于种种实务原因，基本规范一直没有如期实施。
　　经过近两年的深入研究，五部委终于在2010年4月联合下发了《关于印发企业内部控制配套指引的通知》（财会[ 2010]11号，以下简称“配套指引通知”），颁布了《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》（以下若干指引简称“配套指引”）。配套指引通知明确了基本规范的实施时间表：从2011年1月1日起在境内外同时上市的公司首先开始施行；从2012年1月1日起所有在上海证券交易所及深圳证券交易所上市的主板上市公司全面施行。配套指引通知同时鼓励非上市大中型企业提前执行，但没有对中小板和创业板上市公司提出实施时间表。
　　此外，配套指引通知要求执行《企业内部控制基本规范》及企业内部控制配套指引的上市公司和非上市大中型企业，对其内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。
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