《企业内部控制基本规范》管理层实务操作指南

《企业内部控制基本规范》管理层实务操作指南 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

普华永道内部控制基本规范专业团队 著
想要找书就要到 静思书屋
立刻按 ctrl+D收藏本页
你会得到大惊喜!!
出版社: 中国财政经济出版社
ISBN:9787509538173
版次:1
商品编码:11175226
包装:平装
开本:16开
出版时间:2012-12-01
用纸:胶版纸
页数:105
字数:120000
正文语种:中文

具体描述

内容简介

  《<企业内部控制基本规范>管理层实务操作指南》旨在帮助管理层履行《企业内部控制基本规范》(以下简称“基本规范”)中规定的职责。
  《<企业内部控制基本规范>管理层实务操作指南》以财政部联合五部委于2008年6月28日颁布的基本规范及其2010年4月15日颁布的配套指引为依据,并参考了截至2012年2月由财政部、中国证监会、行业协会等出具的政策法规。因此,当出现新的规则或对现有规则的修订或解释时,《<企业内部控制基本规范>管理层实务操作指南》的某些部分可能不再适用。对该指南进行解释是一个不断发展的过程,因此编者和使用者应保持谨慎,并跟进基本规范及其配套指引的更新情况。

内页插图

目录

第一部分 摘要
颁布《企业内部控制基本规范》及其配套指引的背景
有效控制的意义
《企业内部控制基本规范》及其配套指引的影响
推动内部控制体系的完善
加强企业的监督和评价机制
人员知识的提升
执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引需要考虑的事项及挑战
基本规范及配套指引对中国公司提出了巨大的挑战
公司实施基本规范及配套指引需要考虑的事项

第二部分 开始——项目的启动
项目的监督
项目的管理

第三部分 范围界定与计划——项目有效进行的开端
确定战略性项目重点:以财务报告内部控制为切人点
财务报告内部控制的定义
以风险为出发点
确定重要会计科目、披露事项和业务流程或循环
步骤1 确定重要会计科目和披露事项应考虑的内容
步骤2 确定业务流程(循环)和子流程(子循环),并确定其与重要会计科目和披露事项的对应关系
步骤3 识别各重要会计科目和披露事项的相关财务报表认定
……
第四部分 记录——有效内部控制的证据
第五部分 测试——确定内部控制的运行有效性
第六部分 内部控制缺陷的评估及报告
第七部分 沟通重要发现
第八部分 财务报告内部控制以外的领域
附录
常见问题索引
经验教训索引

精彩书摘

  第一部分 摘要
  颁布《企业内部控制基本规范》及其配套指引的背景
  为了加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益,在国家有关法律法规的基础上,财政部会同中国证监会、审计署、银监会、保监会(以下简称“五部委”)于2008年7月下发了《财政部、证监会、审计署、银监会、保监会关于印发{企业内部控制基本规范)的通知》(财会[2008]7号,以下简称“基本规范通知”),并颁布了《企业内部控制基本规范》(以下简称“基本规范”)。基本规范通知要求上市公司丛2009年7月1日起开始实施,并鼓励非上市的大中型企业执行。执行基本规范的上市公司需要对其内部控制的有效性进行自我评价,披露年度自我评价报告,并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。但由于种种实务原因,基本规范一直没有如期实施。
  经过近两年的深入研究,五部委终于在2010年4月联合下发了《关于印发企业内部控制配套指引的通知》 (财会[ 2010]11号,以下简称“配套指引通知”),颁布了《企业内部控制应用指引》、 《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》 (以下若干指引简称“配套指引”)。配套指引通知明确了基本规范的实施时间表:从2011年1月1日起在境内外同时上市的公司首先开始施行;从2012年1月1日起所有在上海证券交易所及深圳证券交易所上市的主板上市公司全面施行。配套指引通知同时鼓励非上市大中型企业提前执行,但没有对中小板和创业板上市公司提出实施时间表。
  此外,配套指引通知要求执行《企业内部控制基本规范》及企业内部控制配套指引的上市公司和非上市大中型企业,对其内部控制的有效性进行自我评价,披露年度自我评价报告,同时必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。
  ……

前言/序言


用户评价

评分

[ZZ]写的的书都写得很好,还是朋友推荐我看的,后来就非非常喜欢,他的书了。除了他的书,[NRJJ]非常好的一本书,京东配送也不错!读书是一种提升自我的艺术。&ldquo;玉不琢不成器,人不学不知道。&rdquo;读书是一种学习的过程。一本书有一个故事,一个故事叙述一段人生,一段人生折射一个世界。&ldquo;读万卷书,行万里路&rdquo;说的正是这个道理。读诗使人高雅,读史使人明智。读每一本书都会有不同的收获。&ldquo;悬梁刺股&rdquo;、&ldquo;萤窗映雪&rdquo;,自古以来,勤奋读书,提升自我是每一个人的毕生追求。读书是一种最优雅的素质,能塑造人的精神,升华人的思想。   读书是一种充实人生的艺术。没有书的人生就像空心的竹子一样,空洞无物。书本是人生最大的财富。犹太人让孩子们亲吻涂有蜂蜜的书本,是为了让他们记住:书本是甜的,要让甜蜜充满人生就要读书。读书是一本人生最难得的存折,一点一滴地积累,你会发现自己是世界上最富有的人。   读书是一种感悟人生的艺术。读杜甫的诗使人感悟人生的辛酸,读李白的诗使人领悟官场的腐败,读鲁迅的文章使人认清社会的黑暗,读巴金的文章使人感到未来的希望。每一本书都是一个朋友,教会我们如何去看待人生。读书是人生的一门最不缺少的功课,阅读书籍,感悟人生,助我们走好人生的每一步。   书是灯,读书照亮了前面的路;书是桥,读书接通了彼此的岸;书是帆,读书推动了人生的船。读书是一门人生的艺术,因为读书,人生才更精彩! 读书,是好事;读大量的书,更值得称赞。 读书是一种享受生活的艺术。五柳先生&ldquo;好读书,不求甚解,每有会意,便欣然忘食&rdquo;。当你枯燥烦闷,读书能使你心情愉悦;当你迷茫惆怅时,读书能平静你的 心,让你看清前路;当你心情愉快时,读书能让你发现身边更多美好的事物,让你更加享受生活。读书是一种最美丽的享受。&ldquo;书中自有黄金屋,书中自有颜如 玉。&rdquo;   一位叫亚克敦的英国人,他的书斋里杂乱的堆满了各科各类的图书,而且每本书上都有着手迹。读到这里是不是有一种敬佩之意油然而升。因为&ldquo;有了书,就象鸟儿有了翅膀&rdquo;吗!   然而,我们很容易忽略的是:有好书并不一定能读好书。正如这位亚克敦,虽然他零零碎碎地记住了不少知识,可当人家问他时,他总是七拉八扯说不清楚。这里的原因只有一个,那就是他不善长于读书,而只会&ldquo;依葫芦画瓢&rdquo;。 朱熹说过:&ldquo;读书之法,在循序渐进,熟读而精思。&rdquo;   所谓&ldquo;循序渐进&rdquo;,就是学习、工作等按照一定的步骤诼渐深入或提高。也就是说我们并不要求书有几千甚至几万,根本的目的在于对自己的书要层层深入,点点掌握,关键还在于把握自己的读书速度。至于&ldquo;熟读&rdquo;,顾名思义,就是要把自己看过的书在看,在看,看的滚瓜烂熟,,能活学活用。而&ldquo;精思&rdquo;则是&ldquo;循序渐进&rdquo;,&ldquo;熟读&rdquo;的必然结果,也必然是读书的要决。有了细致、精练的思索才能更高一层的理解书所要讲的道理

评分

很好很好很好很好

评分

好好好喜欢 好好好喜欢

评分

发货迅速,快递给力,包装安全。

评分

很好,有指导意义,对政策的理解比较准确,可以作为工作开展依据

评分

《企业内部控制基本规范》管理层实务操作指南

评分

哈哈哈哈好还是不行么有点高

评分

???????????

评分

哈哈哈哈好还是不行么有点高

相关图书

本站所有内容均为互联网搜索引擎提供的公开搜索信息,本站不存储任何数据与内容,任何内容与数据均与本站无关,如有需要请联系相关搜索引擎包括但不限于百度google,bing,sogou

© 2025 book.idnshop.cc All Rights Reserved. 静思书屋 版权所有