ACCA F6 Taxation FA 2017（UK） 税务（教材） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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店铺： 中图儿童书店

出版社： BPP Learning Media

ISBN：9781509715329

商品编码：11252906027

深入解析：2017年英国税务法规与实务精要 本书旨在为税务专业人士、会计师以及对英国税法有深入研究需求的学习者，提供一份详尽且高度实用的参考指南。本指南聚焦于2017财政年度英国税务体系的核心架构、关键变动及其在实际操作层面的影响，内容涵盖个人所得税、公司税、资本利得税、遗产税以及增值税等主要税种的法律基础与应用技巧。 核心目标读者群体：ACCA（特许公认会计师公会）F6 考试（现已更名为 Taxation – UK）的考生，寻求全面复习和深入理解2017年税法的专业人士，以及需要在日常工作中参考该时期税法规定的企业财务团队。 第一部分：英国税制基础与2017年宏观背景 本部分首先构建了理解英国税法的理论框架。我们将审视英国税收的法律渊源——包括《税收法令》（Statutes）、判例法（Case Law）以及英国税务海关总署（HMRC）的公告与指引。对于2017年这一特定财政年度，我们将详细剖析当时的财政大臣在预算案（Budget）和秋季声明（Autumn Statement）中宣布的关键政策调整。这包括对宏观经济目标（如降低财政赤字、鼓励投资）如何具体转化为税率和抵免额的调整。 税法结构概述： 介绍不同税种的征收主体、时间节点以及税务年度的界定。 2017年财政环境： 分析当时英国脱欧进程对税收政策制定的潜在影响，以及政府优先考虑的经济刺激领域。 第二部分：个人所得税与国民保险（Income Tax and National Insurance Contributions - NICs） 个人所得税是英国税制的核心组成部分。本章将对2017/2018财年的个人所得税框架进行彻底的解构。 1. 收入的分类与界定： 详细区分雇佣收入（Employment Income）、自雇收入（Self-Employment Income）、投资收入（Property Income）和储蓄及股息收入（Savings and Dividends）。对于雇佣收入，重点分析2017年对“薪酬包”（Remuneration Packages）和非金钱利益（Benefits in Kind）的最新规定，包括小额津贴（Trivial Benefits）的限制变化。 2. 税阶、税率与个人免税额（Personal Allowance）： 清晰列出2017年适用的收入税阶（Bands）和对应税率。特别关注个人免税额（PA）的递减机制——即高收入者如何因收入超过£100,000而失去免税额。 3. 抵免与扣除（Reliefs and Allowances）： 个人投资组合： 深入探讨ISA（个人储蓄账户）的年度供款限额，以及2017年对股息收入（Dividend Allowance）的首次引入及其对中低收入投资者的影响。 养老金供款： 详述2017年养老金年度限额（Annual Allowance）的变动，特别是针对高收入人士的“收紧限额”（Tapered Annual Allowance）的复杂计算方法。 职业开支与家庭责任： 分析可允许的职业开支范围，以及“个人允许”（Personal Allowances）的转让规则。 4. 国民保险（NICs）： 区分雇主和雇员的NICs类别（Class 1）。重点分析2017年“国民保险票据”（Class 2 & 4 NICs）在自雇人士中的适用情况，以及“国民保险上限”（Upper Earnings Limit）对税负的影响。 第三部分：公司税（Corporation Tax）——利润、投资与清算 公司税部分聚焦于企业在2017财政年度的税务处理，这是衡量企业税务规划效率的关键领域。 1. 利润的确定与应税收入： 详细界定会计利润（Accounting Profit）到应税利润（Taxable Profit）的调整过程。这包括对不可扣除开支（如某些款待费用）的明确界定。 2. 资本开支与资本免税额（Capital Allowances - CA）： 这是公司税的核心难点之一。 年度投资津贴（AIA）： 2017年AIA的最高限额及其适用范围。 主要支出（Main Pool）与特殊用途池（Special Rate Pool）： 区分不同资产的折旧率（18%与30%）。 全额第一年津贴（Full Expensing）： 分析2017年是否存在鼓励即时投资的特殊全额津贴政策（或其替代方案）。 “绿色”投资激励： 探讨政府为鼓励能源效率投资提供的特定资本免税额。 3. 研发税收抵免（R&D Tax Credits）： 针对中小企业（SME Scheme）和大型企业（RDEC）的研发抵免方案进行对比分析，包括合格支出的定义、抵免率以及如何将抵免额转化为现金返还或抵减税负。 4. 亏损的使用（Use of Losses）： 2017年对公司亏损结转（Carry Forward）和结转（Carry Back）规则的规定，特别是对“限制性亏损”（Loss Restrictions）的引入，以防止利润侵蚀。 第四部分：资本利得税（Capital Gains Tax - CGT） 资本利得税涉及资产处置产生的收益，其复杂性在于对不同资产的差异化处理。 1. 基本原则与应税资产： 界定何为“可征税资产”（Chargeable Assets），以及资本交易所产生的“收益”（Gain）的计算公式。 2. 年度免税额与税率： 2017年CGT的年度免税额（Annual Exempt Amount）。重点分析应税收益如何根据纳税人的整体收入水平，适用不同的CGT税率（通常是10%/18%或18%/28%，取决于资产类别）。 3. 关键豁免条款： 自住物业豁免（Principal Private Residence Relief - PPR）： 详细阐述如何证明物业在持有期内主要用作居所，以及租赁期间的处理规则。 企业资产处置的豁免（Business Asset Disposal Relief - BADR，当时称为Entrepreneurs’ Relief）： 这是规划中的重中之重。分析2017年BADR的资格要求（如持有期、最低持股比例），以及收益在£100万上限下的优惠税率。 第五部分：遗产税（Inheritance Tax - IHT）与信托（Trusts） 遗产税部分涵盖了财富转移的规划与合规。 1. 遗产税基础： 定义“应税遗产”（Transferable Estate）的构成，包括生前赠与（Potentially Exempt Transfers - PETs）和在世间赠与（Gifts Outright）。 2. 免税额与税率： 2017年遗产税的“基本免税额”（Nil-Rate Band - NRB）。 居所留赠附加额（Residence Nil-Rate Band - RNRB）： 详细介绍RNRB在2017年引入的机制，包括其累进增加的方式、最高限额，以及如何计算对高价值遗产的递减影响。 3. 关键豁免： 考察配偶豁免（Spousal Exemption）和慈善捐赠豁免的条件。 4. 信托税务： 对不同类型的信托（如全权信托、酌情信托）在信托设立时、资本收益分配时以及信托终止时所适用的特殊税率（如40%或特殊税池率）进行说明。 第六部分：增值税（Value Added Tax - VAT） 本部分侧重于2017年英国增值税的实务操作。 1. 注册与税率： 2017年强制注册的营业额门槛。详细说明标准税率（Standard Rate）、降低税率（Reduced Rate）和零税率（Zero Rate）在不同商品和服务上的应用。 2. 进项税抵扣（Input Tax Recovery）： 确定可抵扣的进项税范围，以及“部分供应”（Partial Exemption）情况下如何根据“应税营业额比例”（Partial Exemption Percentage）计算可抵扣的VAT。 3. 国际贸易（Place of Supply Rules）： 聚焦于2017年英国与欧盟成员国之间的货物和服务供应规则，特别是B2C服务（如数字服务）的“MOSS”机制（Mini One-Stop Shop）在英国的适用情况。 结论与应用展望 本书的每一章都包含了大量的官方案例分析和解题技巧，旨在将晦涩的法规转化为可操作的税务筹划和合规步骤。通过对2017年税法的透彻研究，读者将能够： 1. 准确计算特定年度的税务责任。 2. 识别并应用所有适用的税收优惠和抵免额。 3. 理解并处理税务审计中常见的复杂税务处理争议点。 这份资料是理解现代英国税法发展轨迹、并为特定历史时期（FA 2017）进行税务审计或合规审查的必备工具书。

评分☆☆☆☆☆

阅读体验这件事，往往被很多教材编写者所忽视，但它直接决定了学习的持续性。我发现有些技术性书籍，内容质量或许很高，但如果语言风格过于晦涩，句子结构冗长复杂，就像在啃一块又硬又难嚼的石头，坚持下去的动力就会大打折扣。我希望《ACCA F6 Taxation FA 2017（UK）税务（教材）》能够采用一种既保持专业严谨性又不失清晰易懂的叙事风格。比如，在解释那些复杂的税收抵免（Tax Credits）或折旧计算规则时，如果能穿插一些简化的流程图或者图表来辅助说明，那无疑是极大的加分项。我特别讨厌那种把所有信息都塞进大段文字里的写法，那种阅读起来极其考验专注力。我期待这本书能用“对话式”的引导，把那些令人望而生畏的专业术语，用更容易消化的方式介绍给我，让学习过程更像是一场知识的探索，而非痛苦的记忆。

评分☆☆☆☆☆

作为一名需要长期与英国税务制度打交道的学习者，我非常注重教材对于最新法规变动的覆盖程度。税务的世界瞬息万变，去年的知识点可能因为政府的预算案而发生微妙甚至重大的调整。因此，这本书既然标注了“FA 2017”，我就非常关注它对2017年财政法案（Finance Act 2017）的吸收程度。我希望它不仅仅是简单地把新修改的条款放进去，而是能够清晰地阐述这些变动背后的政策意图，并对比新旧规定的差异，这样才能真正理解税务环境的动态演变。如果教材在这方面做得模糊不清，或者只是用脚注带过，那无疑会给我后续的复习和应试带来巨大的风险。毕竟，考试是基于最新的法律框架进行的，任何过时的信息都可能导致我们在考场上做出错误的判断，所以这种“时效性”是我评价一本专业教材是否合格的核心标准之一。

评分☆☆☆☆☆

哇，拿到这本《ACCA F6 Taxation FA 2017（UK）税务（教材）》的时候，我心里其实是有些忐忑的。毕竟，税务这个话题本身就带着一股子枯燥和复杂的气息，感觉就像是面对一座用密密麻麻的法规条文堆砌起来的大山。然而，这本书的装帧和排版却给了我一个相当不错的初印象。它不像某些传统教材那样，封面和内页都充满了让人昏昏欲睡的灰色和黑色，反而用了一些相对柔和的配色，虽然本质上还是学术书籍，但至少在视觉上降低了阅读的心理门槛。我当时最关心的就是它的内容组织逻辑性强不强，因为如果章节衔接不顺畅，即使知识点本身再准确，学起来也会像是在走迷宫。我翻阅了一下目录，发现它似乎是按照英国税务体系的脉络，从最基础的个人所得税开始，逐步深入到公司税、资本利得税等更复杂的领域，这种循序渐进的结构，至少从表面上看，是为初学者着想的，希望能在接下来的学习过程中，它能真正实现这种“引导”的作用，而不是仅仅罗列知识点。

评分☆☆☆☆☆

最终，对于一本考试导向的教材来说，它的自我评估和练习题质量是衡量其价值的试金石。我关注的不是题目的数量多寡，而是其“效能”如何。如果练习题只是对课本例题的简单换汤不换药，那就帮不上什么大忙了。我更期待的是，书中提供的模拟测试和章节末尾的思考题，能够精准地模仿ACCA考试的出题风格和难度梯度。这意味着它们应该包含多种题型，比如计算题、论述题，甚至是一些要求结合近期税务新闻进行分析的开放性问题。更重要的是，我希望习题的答案解析部分是详尽而富有洞察力的，它不应该只告诉我“正确答案是什么”，而是要清晰地剖析“为什么这个答案是正确的，以及其他选项错在哪里”。只有这样，我才能真正通过做题来查漏补缺，将学到的理论知识转化为实战能力，从而对这次F6的考试充满信心。

评分☆☆☆☆☆

说实话，我对教材的实用性有着近乎苛刻的要求，尤其是涉及到专业考试的科目，它必须得“管用”。我期待的不是那种只停留在理论层面的探讨，而是能真正帮助我理解“为什么会这么规定”以及“在实际操作中如何运用这些规则”的书籍。当我快速浏览其中关于增值税（VAT）处理的部分时，我特别留意了那些案例分析的深度。如果只是简单地给出一个公式，然后代入数字就算完了，那真的毫无意义，因为考试中的情景往往是多变的。我更看重的是，作者是否能通过一些贴近真实商业环境的场景模拟，来展示税法是如何在不同的交易结构下发挥作用的。例如，在处理跨国交易的税务筹划时，教材的论述是否能够清晰地区分不同税种的适用范围和潜在的冲突点。如果这本书在这方面做得足够扎实，能够提供一些批判性的思考角度，而不是简单地做知识的搬运工，那么它就绝对称得上是一本优秀的学习伴侣了。