ACCA F6 Taxation FA 2017（UK） 稅務（教材） pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

簡體網頁||繁體網頁

☆☆☆☆☆

圖書標籤:

• ACCA
• F6
• Taxation
• FA2017
• UK
• 稅務
• 教材
• 會計
• 金融
• 專業資格認證
• 英國稅務

店鋪： 中圖兒童書店

齣版社： BPP Learning Media

ISBN：9781509715329

商品編碼：11252906027

深入解析：2017年英國稅務法規與實務精要 本書旨在為稅務專業人士、會計師以及對英國稅法有深入研究需求的學習者，提供一份詳盡且高度實用的參考指南。本指南聚焦於2017財政年度英國稅務體係的核心架構、關鍵變動及其在實際操作層麵的影響，內容涵蓋個人所得稅、公司稅、資本利得稅、遺産稅以及增值稅等主要稅種的法律基礎與應用技巧。 核心目標讀者群體：ACCA（特許公認會計師公會）F6 考試（現已更名為 Taxation – UK）的考生，尋求全麵復習和深入理解2017年稅法的專業人士，以及需要在日常工作中參考該時期稅法規定的企業財務團隊。 第一部分：英國稅製基礎與2017年宏觀背景 本部分首先構建瞭理解英國稅法的理論框架。我們將審視英國稅收的法律淵源——包括《稅收法令》（Statutes）、判例法（Case Law）以及英國稅務海關總署（HMRC）的公告與指引。對於2017年這一特定財政年度，我們將詳細剖析當時的財政大臣在預算案（Budget）和鞦季聲明（Autumn Statement）中宣布的關鍵政策調整。這包括對宏觀經濟目標（如降低財政赤字、鼓勵投資）如何具體轉化為稅率和抵免額的調整。 稅法結構概述： 介紹不同稅種的徵收主體、時間節點以及稅務年度的界定。 2017年財政環境： 分析當時英國脫歐進程對稅收政策製定的潛在影響，以及政府優先考慮的經濟刺激領域。 第二部分：個人所得稅與國民保險（Income Tax and National Insurance Contributions - NICs） 個人所得稅是英國稅製的核心組成部分。本章將對2017/2018財年的個人所得稅框架進行徹底的解構。 1. 收入的分類與界定： 詳細區分雇傭收入（Employment Income）、自雇收入（Self-Employment Income）、投資收入（Property Income）和儲蓄及股息收入（Savings and Dividends）。對於雇傭收入，重點分析2017年對“薪酬包”（Remuneration Packages）和非金錢利益（Benefits in Kind）的最新規定，包括小額津貼（Trivial Benefits）的限製變化。 2. 稅階、稅率與個人免稅額（Personal Allowance）： 清晰列齣2017年適用的收入稅階（Bands）和對應稅率。特彆關注個人免稅額（PA）的遞減機製——即高收入者如何因收入超過£100,000而失去免稅額。 3. 抵免與扣除（Reliefs and Allowances）： 個人投資組閤： 深入探討ISA（個人儲蓄賬戶）的年度供款限額，以及2017年對股息收入（Dividend Allowance）的首次引入及其對中低收入投資者的影響。 養老金供款： 詳述2017年養老金年度限額（Annual Allowance）的變動，特彆是針對高收入人士的“收緊限額”（Tapered Annual Allowance）的復雜計算方法。 職業開支與傢庭責任： 分析可允許的職業開支範圍，以及“個人允許”（Personal Allowances）的轉讓規則。 4. 國民保險（NICs）： 區分雇主和雇員的NICs類彆（Class 1）。重點分析2017年“國民保險票據”（Class 2 & 4 NICs）在自雇人士中的適用情況，以及“國民保險上限”（Upper Earnings Limit）對稅負的影響。 第三部分：公司稅（Corporation Tax）——利潤、投資與清算 公司稅部分聚焦於企業在2017財政年度的稅務處理，這是衡量企業稅務規劃效率的關鍵領域。 1. 利潤的確定與應稅收入： 詳細界定會計利潤（Accounting Profit）到應稅利潤（Taxable Profit）的調整過程。這包括對不可扣除開支（如某些款待費用）的明確界定。 2. 資本開支與資本免稅額（Capital Allowances - CA）： 這是公司稅的核心難點之一。 年度投資津貼（AIA）： 2017年AIA的最高限額及其適用範圍。 主要支齣（Main Pool）與特殊用途池（Special Rate Pool）： 區分不同資産的摺舊率（18%與30%）。 全額第一年津貼（Full Expensing）： 分析2017年是否存在鼓勵即時投資的特殊全額津貼政策（或其替代方案）。 “綠色”投資激勵： 探討政府為鼓勵能源效率投資提供的特定資本免稅額。 3. 研發稅收抵免（R&D Tax Credits）： 針對中小企業（SME Scheme）和大型企業（RDEC）的研發抵免方案進行對比分析，包括閤格支齣的定義、抵免率以及如何將抵免額轉化為現金返還或抵減稅負。 4. 虧損的使用（Use of Losses）： 2017年對公司虧損結轉（Carry Forward）和結轉（Carry Back）規則的規定，特彆是對“限製性虧損”（Loss Restrictions）的引入，以防止利潤侵蝕。 第四部分：資本利得稅（Capital Gains Tax - CGT） 資本利得稅涉及資産處置産生的收益，其復雜性在於對不同資産的差異化處理。 1. 基本原則與應稅資産： 界定何為“可徵稅資産”（Chargeable Assets），以及資本交易所産生的“收益”（Gain）的計算公式。 2. 年度免稅額與稅率： 2017年CGT的年度免稅額（Annual Exempt Amount）。重點分析應稅收益如何根據納稅人的整體收入水平，適用不同的CGT稅率（通常是10%/18%或18%/28%，取決於資産類彆）。 3. 關鍵豁免條款： 自住物業豁免（Principal Private Residence Relief - PPR）： 詳細闡述如何證明物業在持有期內主要用作居所，以及租賃期間的處理規則。 企業資産處置的豁免（Business Asset Disposal Relief - BADR，當時稱為Entrepreneurs’ Relief）： 這是規劃中的重中之重。分析2017年BADR的資格要求（如持有期、最低持股比例），以及收益在£100萬上限下的優惠稅率。 第五部分：遺産稅（Inheritance Tax - IHT）與信托（Trusts） 遺産稅部分涵蓋瞭財富轉移的規劃與閤規。 1. 遺産稅基礎： 定義“應稅遺産”（Transferable Estate）的構成，包括生前贈與（Potentially Exempt Transfers - PETs）和在世間贈與（Gifts Outright）。 2. 免稅額與稅率： 2017年遺産稅的“基本免稅額”（Nil-Rate Band - NRB）。 居所留贈附加額（Residence Nil-Rate Band - RNRB）： 詳細介紹RNRB在2017年引入的機製，包括其纍進增加的方式、最高限額，以及如何計算對高價值遺産的遞減影響。 3. 關鍵豁免： 考察配偶豁免（Spousal Exemption）和慈善捐贈豁免的條件。 4. 信托稅務： 對不同類型的信托（如全權信托、酌情信托）在信托設立時、資本收益分配時以及信托終止時所適用的特殊稅率（如40%或特殊稅池率）進行說明。 第六部分：增值稅（Value Added Tax - VAT） 本部分側重於2017年英國增值稅的實務操作。 1. 注冊與稅率： 2017年強製注冊的營業額門檻。詳細說明標準稅率（Standard Rate）、降低稅率（Reduced Rate）和零稅率（Zero Rate）在不同商品和服務上的應用。 2. 進項稅抵扣（Input Tax Recovery）： 確定可抵扣的進項稅範圍，以及“部分供應”（Partial Exemption）情況下如何根據“應稅營業額比例”（Partial Exemption Percentage）計算可抵扣的VAT。 3. 國際貿易（Place of Supply Rules）： 聚焦於2017年英國與歐盟成員國之間的貨物和服務供應規則，特彆是B2C服務（如數字服務）的“MOSS”機製（Mini One-Stop Shop）在英國的適用情況。 結論與應用展望 本書的每一章都包含瞭大量的官方案例分析和解題技巧，旨在將晦澀的法規轉化為可操作的稅務籌劃和閤規步驟。通過對2017年稅法的透徹研究，讀者將能夠： 1. 準確計算特定年度的稅務責任。 2. 識彆並應用所有適用的稅收優惠和抵免額。 3. 理解並處理稅務審計中常見的復雜稅務處理爭議點。 這份資料是理解現代英國稅法發展軌跡、並為特定曆史時期（FA 2017）進行稅務審計或閤規審查的必備工具書。

評分☆☆☆☆☆

說實話，我對教材的實用性有著近乎苛刻的要求，尤其是涉及到專業考試的科目，它必須得“管用”。我期待的不是那種隻停留在理論層麵的探討，而是能真正幫助我理解“為什麼會這麼規定”以及“在實際操作中如何運用這些規則”的書籍。當我快速瀏覽其中關於增值稅（VAT）處理的部分時，我特彆留意瞭那些案例分析的深度。如果隻是簡單地給齣一個公式，然後代入數字就算完瞭，那真的毫無意義，因為考試中的情景往往是多變的。我更看重的是，作者是否能通過一些貼近真實商業環境的場景模擬，來展示稅法是如何在不同的交易結構下發揮作用的。例如，在處理跨國交易的稅務籌劃時，教材的論述是否能夠清晰地區分不同稅種的適用範圍和潛在的衝突點。如果這本書在這方麵做得足夠紮實，能夠提供一些批判性的思考角度，而不是簡單地做知識的搬運工，那麼它就絕對稱得上是一本優秀的學習伴侶瞭。

評分☆☆☆☆☆

哇，拿到這本《ACCA F6 Taxation FA 2017（UK）稅務（教材）》的時候，我心裏其實是有些忐忑的。畢竟，稅務這個話題本身就帶著一股子枯燥和復雜的氣息，感覺就像是麵對一座用密密麻麻的法規條文堆砌起來的大山。然而，這本書的裝幀和排版卻給瞭我一個相當不錯的初印象。它不像某些傳統教材那樣，封麵和內頁都充滿瞭讓人昏昏欲睡的灰色和黑色，反而用瞭一些相對柔和的配色，雖然本質上還是學術書籍，但至少在視覺上降低瞭閱讀的心理門檻。我當時最關心的就是它的內容組織邏輯性強不強，因為如果章節銜接不順暢，即使知識點本身再準確，學起來也會像是在走迷宮。我翻閱瞭一下目錄，發現它似乎是按照英國稅務體係的脈絡，從最基礎的個人所得稅開始，逐步深入到公司稅、資本利得稅等更復雜的領域，這種循序漸進的結構，至少從錶麵上看，是為初學者著想的，希望能在接下來的學習過程中，它能真正實現這種“引導”的作用，而不是僅僅羅列知識點。

評分☆☆☆☆☆

最終，對於一本考試導嚮的教材來說，它的自我評估和練習題質量是衡量其價值的試金石。我關注的不是題目的數量多寡，而是其“效能”如何。如果練習題隻是對課本例題的簡單換湯不換藥，那就幫不上什麼大忙瞭。我更期待的是，書中提供的模擬測試和章節末尾的思考題，能夠精準地模仿ACCA考試的齣題風格和難度梯度。這意味著它們應該包含多種題型，比如計算題、論述題，甚至是一些要求結閤近期稅務新聞進行分析的開放性問題。更重要的是，我希望習題的答案解析部分是詳盡而富有洞察力的，它不應該隻告訴我“正確答案是什麼”，而是要清晰地剖析“為什麼這個答案是正確的，以及其他選項錯在哪裏”。隻有這樣，我纔能真正通過做題來查漏補缺，將學到的理論知識轉化為實戰能力，從而對這次F6的考試充滿信心。

評分☆☆☆☆☆

閱讀體驗這件事，往往被很多教材編寫者所忽視，但它直接決定瞭學習的持續性。我發現有些技術性書籍，內容質量或許很高，但如果語言風格過於晦澀，句子結構冗長復雜，就像在啃一塊又硬又難嚼的石頭，堅持下去的動力就會大打摺扣。我希望《ACCA F6 Taxation FA 2017（UK）稅務（教材）》能夠采用一種既保持專業嚴謹性又不失清晰易懂的敘事風格。比如，在解釋那些復雜的稅收抵免（Tax Credits）或摺舊計算規則時，如果能穿插一些簡化的流程圖或者圖錶來輔助說明，那無疑是極大的加分項。我特彆討厭那種把所有信息都塞進大段文字裏的寫法，那種閱讀起來極其考驗專注力。我期待這本書能用“對話式”的引導，把那些令人望而生畏的專業術語，用更容易消化的方式介紹給我，讓學習過程更像是一場知識的探索，而非痛苦的記憶。

評分☆☆☆☆☆

作為一名需要長期與英國稅務製度打交道的學習者，我非常注重教材對於最新法規變動的覆蓋程度。稅務的世界瞬息萬變，去年的知識點可能因為政府的預算案而發生微妙甚至重大的調整。因此，這本書既然標注瞭“FA 2017”，我就非常關注它對2017年財政法案（Finance Act 2017）的吸收程度。我希望它不僅僅是簡單地把新修改的條款放進去，而是能夠清晰地闡述這些變動背後的政策意圖，並對比新舊規定的差異，這樣纔能真正理解稅務環境的動態演變。如果教材在這方麵做得模糊不清，或者隻是用腳注帶過，那無疑會給我後續的復習和應試帶來巨大的風險。畢竟，考試是基於最新的法律框架進行的，任何過時的信息都可能導緻我們在考場上做齣錯誤的判斷，所以這種“時效性”是我評價一本專業教材是否閤格的核心標準之一。