卓越税控：新常态下的税务管理实战 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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蔡昌 著

图书标签:

• 税务
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• 税务管理
• 财务
• 会计
• 企业管理
• 实战
• 新常态
• 税收政策
• 风险控制

出版社： 电子工业出版社

ISBN：9787121278433

版次：1

商品编码：11874632

包装：平装

开本：16开

出版时间：2016-01-01

用纸：胶版纸

页数：376

字数：550000

正文语种：中文

内容简介

　　本书涵盖税务总监需要掌握的高端税收知识与技能，全面讲解中国税务实务操作方法与技巧。本书按照业务内容分类，包括税务会计实务、税务风险管理、涉税理财决策、税收筹划谋略、税务稽查维权、国际税收筹划等7~8个板块，是指导企业总裁及税务总监科学纳税的系统性实务典籍。

作者简介

　　蔡 昌 ，中央财经大学税收筹划与法律研究中心主任、中央财经大学税务学院税务管理系主任，经济学教授，中国社会科学院经济学博士后，被业界誉为“用第三种眼光看税收筹划”。曾访学于美国斯坦福大学（Stanford University）、克莱姆森大学中国研究中心（Clemson University Center for China Study）、加州大学伯克利分校（UC Berkeley）。担任《中国税收与法律智库》编委会主任、中国社会科学院研究生院税务专硕导师、福建政衡税收筹划研究所研究员，兼任北京大学、清华大学、浙江大学、厦门大学、上海国家会计学院客座教授。 代表作有：《税收信用论――基于产权与税收契约视角》、《税收筹划论――理论前沿与实证研究》、《税收筹划八大规律》、《税务理财：理论、实务与案例》、《税务会计：理论、实务与方法》《构建税收诚信》、《资本运营：涉税处理与案例解析》、《理税有道》等。

目录

序 言/III
引 言/V
第1篇 税收原理解析/001
第1章 税收制度基础/002
1．1 税收与税收制度/002
1．2 中国税制框架/004
1．3 税制要素/006
1．4 税收基本原则/008
1．5 税收管理体制/010
第2章 税收基本原理/013
2．1 税收的作用机理/013
2．2 税收法理/018
2．3 拉弗曲线/020
2．4 税负转嫁原理/022

第2篇 税务理财决策/025
第3章 税收框架下的公司理财/026
3．1 公司理财的概念与目标/026
3．2 公司理财：核心内容与原则/028
3．3 税收与公司理财的相互渗透/031
3．4 税收与现金流量/034
第4章 税收与资本结构决策/040
4．1 资本结构、税收政策与MM理论/040
4．2 最佳资本结构决策/048
第5章 税收与投资决策/053
5．1 企业投资的税收效应/053
5．2 税收与企业投资管理/057
5．3 企业组织形式的税务决策/066
第6章 税收与利润分配决策/078
6．1 公司利润分配/078
6．2 公司利润分配的课税分析/081
6．3 公司分配利润环节的征税规定/084
6．4 降低税负的利润分配决策/096

第3篇 税务风险管理/107
第7章 税务风险控制/108
7．1 税务风险及其分析模型/108
7．2 税务风险管理流程与方法/115
7．3 企业税务风险管理模式与典型案例/123
第8章 稽查取证探秘/131
8．1 税务证据规则与效力/131
8．2 稽查取证方法与技巧/133
第9章 洞察稽查招法/144
9．1 税务稽查实操方法与技巧/144
9．2 税务稽查技巧/151
第10章 税务维权行动/160
10．1 正确应对税务稽查/160
10．2 税务稽查纠纷的解决之道/166
10．3 税务稽查维权行动/170

第4篇 合同控税方略/183
第11章 合同涉税审查/184
11．1 合同审查流程与方法/184
11．2 合同税务审查与应对策略/192
第12章 合同控税策略/201
12．1 合同控税原理/201
12．2 合同控税策略与技巧/209

第5篇 税务会计管控/223
第13章 所得税会计/224
13．1 永久性差异和暂时性差异/224
13．2 企业所得税会计处理方法/227
第14章 涉税账务调整/232
14．1 日常错账的更正方法/232
14．2 年终结账前错账的调整方法/234
14．3 以前年度影响损益的账务调整方法/234
14．4 汇算清缴中的涉税账务调整/236
14．5 税务稽查补税的账务调整/239
第15章 税务会计披露/242
15．1 税务会计信息披露现状/242
15．2 构建税务会计信息体系/244

第6篇 税收筹划控税/253
第16章 税收筹划溯源/254
16．1 税收筹划的起源与发展/254
16．2 税收筹划的含义与定位/255
16．3 税收筹划的诱因与形成机理/259
16．4 税收筹划的宏观经济效应/262
第17章 税收筹划技术/264
17．1 纳税人筹划技术/264
17．2 税基筹划技术/266
17．3 税率筹划技术/268
17．4 会计政策筹划技术/270
17．5 税负转嫁筹划技术/271
17．6 递延纳税筹划技术/274
17．7 规避平台筹划技术/275
17．8 资产重组筹划技术/276
17．9 业务转化筹划技术/279
第18章 国际税收筹划/281
18．1 国际税收筹划原理/281
18．2 苹果公司的全球税收筹划战略案例/291
18．3 苹果的全球销售结构/300
18．4 苹果公司国际筹划方法总结/302

第7篇 资本运营战略/305
第19章 资本交易规则/306
19．1 资本运营的含义、分类与经济价值/306
19．2 资本扩张/308
第20章 资本运营实战/352
20．1 锦绣集团酒店业股权调整方案及税负测算/352
20．2 影人酒店分立流程与税务操作/355
20．3 股权调整的税务方案/359
主要参考文献/363

精彩书摘

　　《卓越税控：新常态下的税务管理实战》：
　　实质课税原则是指作为政府对纳税人审查征税要件要从实质上去审查，要看纳税人负担能力的真实，而不能仅根据其外观和形式确定是否应予课税。实质课税原则也是补充税法疏漏的重要方法。进行税收法律解释时，必须考虑国民思想、税法的目的、经济上的意义，以及上述诸多因素之间的相互关系。这个主张被称为税法解释上的“经济观察法”。实质课税原则是一定范围内的税法适用原则，它提供了一种以经济事实的实质和实际状况作为税法适用的依据，是防止商品价格、销售收入等不合法的转移避税的一种举措和阻止偷漏税的一种办法，并在国际上已成为防止跨国公司逃税和国际税收流失的一种措施。
　　14.3税收诚信原则
　　税收诚信原则要求征纳双方在履行各自的义务时，都应讲信用，诚实地履行义务。税收诚信原则的本质由三个层面构成：其一，是道德伦理层面；其二，是法律规范层面；其三，是客观事实层面。税收诚信原则是一项以道德为内核而具有法律强制力的行为规范。从道德规范性特征看，税收诚信原则要求当事人在进行民商活动时善意真诚、恪守诺言、不欺不诈、公平合理。税收诚信原则有利于保护当事人的信赖利益，是对税收法定主义原则的补充。为了贯彻税收诚信原则，在税收领域必须建立平等的税收征纳诚信观，并创造良好的诚信纳税、依法治税的社会信用环境。
　　……

前言/序言

　　推荐序一

　　税务管理是一项复杂的管理活动，应当渗透到企业经营决策和战略规划之中。税务管理的复杂性是由税收结构的复杂性决定的，而税收结构的复杂性又在很大程度上是由现代经济活动的复杂性决定的。

　　在复杂的现代经济活动中，税务管理的以下三大作用体现得淋漓尽致。

　　一是降低税收成本。税收成本主要涵盖两大内容：应纳的各项税金，以及税收处罚成本。有效的税务管理不仅降低了企业税负，也规避了税收处罚成本。

　　二是提高理财水平。管理层实施税务管理过程中，不仅能够熟知各项税收政策，正确处理纳税活动，还能够精通财务规则和会计准则，提高会计理财水平。

　　三是合理配置资源。通过税务管理，企业根据税收优惠、鼓励政策和各税种的税率差异，进行投资、筹资和资产管理，调整企业内部产品结构、控制成本，实现资源的优化配置。

　　大数据时代，会计管理与税务管理更多地依赖于数据挖掘技术与信息化管理。作者提出的税控思想，恰恰是实现大数据和信息化管理的基础，也为税务管理提供了广阔的实践应用空间。可以说，《卓越税控：新常态下的税务管理实战》很好地解决了税务管理领域“道”与“术”的关系。税控原理是“道”，融战略、风险与税负于一体的税控方法是“术”。作者从战略、风险、税负三维角度构筑了“税控三角形”，这是其多年来理论钻研和实践探索的结晶，道出了税务管理的真谛。

　　刘桓

　　国务院参事

　　著名税务专家

　　推荐序二

　　税收已经成为影响企业战略和财务活动的重要因素之一。企业的发展离不开税收，必须把税收因素纳入战略管理之中，税收必然成为影响战略规划、经营管理和财务活动的关键性因素。税收对财务的影响越来越大，主要是指税收对财务工作的渗透性越来越强。企业在投融资、供应链管理、销售网络、收益分配、并购重组等方面都受到税收的巨大冲击，财务活动与税务决策逐渐形成一种水乳交融的密切关系。因此，现代财务活动离不开对税收活动的依赖，税务决策逐渐融入财务乃至经营活动的全过程。

　　税务管理是一个崭新的领域，尤其在中国经济新常态下，又翻开新的一页，日益显示出其独特的魅力与价值。与财务管理一样，税务管理已经成为一个独特的专业性管理领域。中国沪市、深市、香港联交所以及华尔街金融资本市场上的上市公司，都十分重视税务管理在企业战略和经营实践中的作用。

　　税务管理的核心在于税控体系及其方法的应用，蔡昌先生的这部《卓越税控：新常态下的税务管理实战》是国内首部深入阐释税务管理的著作，其框架体系融汇了会计、财务、税务的基本原理，也打破了会计学与税务学之间的天然屏障。作者以深入浅出的笔调，层层递进的逻辑，揭示了税务管理的主要领域和技术，将财税融会贯通。尤其是财务会计管控部分，更是深入会计与税务的交叉地带，突破了原有的会计学框架，也推动了税务学的发展。

　　孟焰

　　著名会计学家

　　中国会计学会常务理事

好的，以下是一份关于《卓越税控：新常态下的税务管理实战》这本书的详细简介，内容严格围绕税务管理实战展开，不包含对该书具体内容的描述： --- 税务合规与风险防控：企业在新环境下的持续运营基石 在当前快速变化的商业环境中，企业的税务管理已不再是简单的记账报税工作，而是上升到企业战略规划与风险控制的核心层面。随着国家税收政策的持续深化改革，以及数字化技术在税务领域的广泛应用，传统的税务管理模式正面临前所未有的挑战与机遇。本深度指南旨在为广大财务人员、税务管理者以及企业决策者提供一个全面、前瞻性的视角，剖析在新经济形态下，如何构建一套高效、合规且具备前瞻性的税务管理体系。 第一部分：宏观税制改革背景下的税务战略重塑 政策演进与企业影响评估 本部分将深入剖析近年来中国税制改革的总体脉络与核心方向，重点解析增值税、所得税、资源税等主要税种的结构性调整对不同行业企业带来的实质性影响。我们将探讨“精细化管理”与“风险导向征管”如何共同塑造企业的税务合规基线。讨论将集中于政策落地过程中可能出现的解释差异与执行难点，指导企业如何构建一套快速响应、准确解读新规的内部机制。同时，分析供给侧结构性改革背景下，税收优惠政策的申请、利用与后续监管要求，确保企业能够最大化享受政策红利，同时避免因不当操作带来的合规风险。 数字化转型对税务职能的颠覆 税务管理正加速融入数字化浪潮。本章将详细阐述电子发票、金税四期工程、大数据稽查等新兴技术和平台如何重塑税务机关的监管能力和企业的税务应对方式。我们将探讨企业在数字化税务环境下面临的数据治理挑战，包括内部业务系统（ERP、CRM）与税务申报系统的集成、数据口径的统一性维护，以及如何利用数据分析工具进行事前风险预警。重点关注“以票控税”模式下，企业在发票管理、业务流与资金流、票据流“三流一致性”方面的实操要求与技术实现路径。 第二部分：日常税务运营的精细化与自动化 增值税管理的深度优化与链条管控 增值税作为企业最核心的流转税种，其管理复杂度日益提高。本节内容将聚焦于复杂业务场景下的增值税处理，例如兼营、混合销售的界定与申报策略、跨区域经营的税务处理规范，以及进项税额的精准抵扣与管理。特别针对供应链管理中的特殊情形，如委托加工、混合销售、售后回购等模式下的税会处理差异与税务风险点进行详尽的解析。同时，探讨如何利用信息化手段实现进项发票的全程跟踪、比对与风险筛选，有效降低错抵、多抵的风险。 企业所得税的年度汇算与常态化风险应对 所得税汇算清缴不仅是年终的例行工作，更是企业税务风险集中暴露的时期。本部分将详细梳理与汇算清缴密切相关的各项调整项目，包括研发费用加计扣除的最新标准与证据链构建、资产折旧与残值的税务处理差异、职工福利与业务招待费的扣除限额管理。此外，针对集团企业，将深入探讨同期资料的准备要求、关联交易定价政策的合规性论证与文档记录，确保在税务机关进行同期资料检查时，企业能够提供充分、有力的支持性证据。 流动性税务风险的日常监控与化解 税务风险的化解需要从日常运营中入手。本章将系统性地介绍如何建立企业内部的税务风险矩阵，涵盖从合同签订、资金支付到资产处置等各个业务环节的税务控制点。内容涉及：预收货款、预付工程款的税务处理时点风险、外汇收支的税务申报要求，以及成本费用归集与分摊的合理性论证。核心在于构建一个“事前预防、事中控制、事后检查”的闭环管理流程，将税务合规性内嵌于业务流程之中。 第三部分：税务争议解决与应对复杂税务环境 税务稽查模式的变化与企业迎审准备 随着“双随机、一公开”的推进和大数据技术的应用，税务稽查的精准性和穿透性显著增强。本节将剖析当前税务稽查的重点领域，如高新技术企业税收优惠的真实性核查、研发费用支出的实质性判断、以及企业资金往来中的隐性收入认定。内容将指导企业如何构建从收到检查通知书到提供资料、接受问询的全流程应对方案，明确内部协作机制，合理合法地展示企业经营的真实性与合规性。 税务争议的协商与法律救济途径 面对税务处理决定，企业应掌握有效的争议解决机制。本部分将详细介绍税务行政复议、行政诉讼的程序要点、时效要求，以及在不同阶段应采取的策略。讨论将侧重于如何有效准备和提交申诉材料，如何利用专家意见和法律论证来支持企业的税务立场。同时，探讨税务筹划与税务风险的边界划分，指导企业在合法范围内优化税务负担，并为可能出现的争议做好法律准备。 第四部分：前瞻性税务管理与价值创造 集团化企业税务管控的复杂性 对于跨区域、多子公司的集团企业而言，集团税务管控是提升整体效率的关键。本章将探讨集团总部在税务管理中的职能定位、如何建立统一的税务政策与操作规范，以及如何通过集团共享服务中心（SSC）实现税务职能的集约化管理。内容将涵盖合并报表与合并纳税申报的衔接、内部交易的定价与税务备案要求，以及如何平衡区域政策差异与集团整体利益。 税务管理在价值链中的角色定位 税务管理不再仅仅是成本中心，更应成为价值创造的伙伴。本部分将探讨如何将税务考量融入到企业并购重组（M&A）、投融资决策、以及全球化布局的初期规划中。重点分析税收优惠的战略性应用、跨境交易的税务结构设计，以及如何通过前瞻性的税务规划，为企业的可持续发展奠定坚实的税务基础，实现税务风险的最小化与价值实现的最大化。 ---

评分☆☆☆☆☆

这本书给我最大的感受是，作者在阐述复杂税收概念时，能够用非常浅显易懂的语言来解释，这对于我这样一个非专业背景的读者来说，简直是福音。我之前接触过一些税务方面的书籍，常常因为术语晦涩难懂而望而却步，但这本书不同，它就像一位循循善诱的老师，一步步引导我理解那些看似高深莫测的税务知识。书中穿插的案例分析也非常精彩，每一个案例都贴近实际，让我能够直观地看到税收政策在实际操作中的应用和影响。比如，我印象特别深刻的是关于增值税抵扣的那个章节，通过一个具体的企业经营场景，清晰地展示了如何才能最大化地进行税收抵扣，避免不必要的支出。此外，书中对于税务筹划的讲解也很有条理，并非简单地教你如何“避税”，而是强调在合法合规的前提下，如何通过合理的安排，实现税收效益的最大化。这种严谨的态度让我觉得这本书的建议非常可靠。

评分☆☆☆☆☆

我最近在工作中遇到了一个棘手的税务问题，关于跨地区经营企业的税务处理，在其他地方翻阅了不少资料，但总觉得不够系统，也没有找到特别直接的解决方案。偶然间看到了这本书，抱着试试看的心态翻阅了一下，结果惊喜不断。书中有一个章节专门讨论了“跨区域税务协同与风险防范”，里面的论述非常到位，不仅分析了跨区域经营可能遇到的各种税务挑战，还提出了切实可行的应对策略。让我眼前一亮的是，作者还详细解读了最新的税收政策对于跨区域业务的影响，并结合实际案例，给出了具体的操作指南。我按照书中的建议，和我的财务团队一起讨论，发现很多之前困扰我们的问题，似乎都有了清晰的解决思路。这本书真的就像及时雨，帮助我解决了很多实际工作中的难题，让我对未来的税务管理充满了信心。

评分☆☆☆☆☆

这本书的深度和广度都超出了我的预期。我原本以为它可能只是停留在基础的税法知识讲解，但实际上，它触及到了税务管理的方方面面，并且有着非常深刻的见解。从宏观的税收政策解读，到微观的企业内部税务风险控制，再到高阶的税务筹划与合规性分析，这本书都给出了详尽的论述。特别让我感到震撼的是，作者对“新常态”下税收征管方式的预测和分析，以及由此衍生的企业税务应对策略，都非常有前瞻性。书中的很多观点都让我开始重新审视自己对税务管理的认知，也促使我思考如何在未来的工作中，将这些更高级、更具战略性的税务理念融入进来。这本书不仅仅是一本操作手册，更是一本能够提升税务管理思维层次的智慧之书。

评分☆☆☆☆☆

这本书在理论与实践之间找到了一个绝佳的平衡点。它既有严谨的税收理论基础，又充满了实操性的建议和方法。我可以想象，对于很多刚刚接触税务管理的新手来说，这本书能够帮助他们快速建立起扎实的知识体系；而对于经验丰富的税务专业人士，这本书也能提供新的视角和思路，帮助他们应对日益复杂的税务环境。书中提及的“精细化税务管理”理念，让我觉得非常受用。它不像过去那样，仅仅关注于报税的准确性，而是更注重通过数据分析、流程优化等手段，来提升整个税务管理的效率和效益。我特别喜欢书中关于“税务风险内部控制体系建设”的章节，里面提到的很多具体措施，都非常具有可操作性，可以直接应用到我所在公司的实际工作中。这本书的内容非常扎实，实用性极强，绝对是一本值得反复阅读和借鉴的宝藏。

评分☆☆☆☆☆

这本书的装帧设计非常吸引人，封面的配色大胆且具有现代感，“卓越税控”这四个字的设计更是巧妙，既稳重又不失活力。初拿到这本书时，我被它沉甸甸的分量所吸引，这通常意味着内容详实，值得细细品读。翻开书页，纸张的质感也很棒，触感顺滑，印刷清晰，即使是深夜阅读，也不会感到眼睛疲劳。目录的设置也很合理，条理清晰，让我能够快速找到自己感兴趣的部分。在开始阅读之前，我浏览了一下各章节的标题，感觉涵盖了税收管理非常广泛的领域，从基础的理论知识到实际操作的技巧，似乎都面面俱到。特别是“新常态下的税务管理”这个副标题，让我觉得这本书紧跟时代步伐，对于当前复杂的经济环境下的企业税务问题，应该能提供不少有价值的参考。我对书中对于如何在新形势下优化税负、规避风险的策略特别感兴趣，希望这本书能够带来一些启发。

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个人感觉这个东西还是蛮好的。

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还行吧，什么都讲了点，都不透彻

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很好很好

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