2016税务师教材 2016年全国税务师职业资格考试教材：财务与会计 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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全国税务师职业资格考试教材编写组 编

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• 考试用书

出版社： 中国税务出版社

ISBN：9787567804326

版次：1

商品编码：11950132

包装：平装

丛书名： 2016全国税务师职业资格考试

开本：16开

出版时间：2016-06-01

用纸：胶版纸

字数：71700

内容简介

　　为做好2016年全国税务师职业资格考试工作，更好地为考生服务，全国税务师职业资格考试教材编写组根据《2016年全国税务师职业资格考试大纲》，并参考历年税务师考试命题情况，结合新的政策要求，对税务师考试的各科教材进行了系统修订和调整，从而编写了这套适合税务师职业资格考试的教材。本套教材定价319元（共五册），每册都附有《2016年全国税务师职业资格考试大纲》及网上增值服务，其特点如下：
　　《税法（Ⅰ）》侧重于税法基本原理及货物与劳务税（增值税、消费税、关税、车辆购置税等）方面的政策法规和实务操作。
　　《税法（Ⅱ）》侧重于除货物与劳务税以外的其他税种的政策法规和实务操作。
　　《涉税服务实务》侧重于涉税服务基本业务知识和实际操作技能。
　　《财务与会计》侧重于财会业务和实际操作。
　　《涉税服务相关法律》侧重于法律基础理论及若干涉税单行法律规定和实际应用，如行政法、民商法、刑法等。
　　增值服务：中国税务出版社推出针对考生的多项增值服务，包含新旧教材内容差异对比、模拟试题等。
　　本套教材力求突出税务师应具备的基本知识和操作技能，内容翔实、具体，具有适用性和可操作性。它不仅是考生参加税务师考试的必备教材，也是税务干部和纳税人学习税法、掌握纳税技能的学习用书。

目录

上篇　财　　务
第一章　财务管理概论（1）
第一节　财务管理的概念与内容（1）
第二节　财务管理目标（4）
第三节　财务管理的环境（7）
第二章　财务管理基础（11）
第一节　货币时间价值（11）
第二节　风险与收益（15）
第三章　财务预测和财务预算（27）
第一节　资金需要量预测（27）
第二节　利润预测（32）
第三节　财务预算（34）
第四章　筹资与股利分配管理（39）
第一节　筹资管理概述（39）
第二节　筹资方式（42）
第三节　资本成本与资本结构（52）
第四节　股利分配（61）
第五章　投资管理（67）
第一节　投资管理的主要内容（67）
第二节　固定资产投资管理（68）
第三节　固定资产投资决策方法的综合运用（77）
第四节　有价证券投资管理（81）
第五节　公司并购与收缩（84）
第六章　营运资金管理（97）
第一节　营运资金管理的主要内容（97
第二节　现金管理（100）
第三节　应收账款管理（102）
第四节　存货管理（105）
第五节　流动负债管理（107）
第七章　财务分析与评价（110）
第一节　财务分析概述（110）
第二节　基本财务分析（113）
第三节　综合分析与评价（124）
下篇　会　　计
第八章　财务会计概论（134）
第一节　财务会计目标、会计基本假设和会计基础（134）
第二节　财务会计要素及其确认、计量和报告（136）
第三节　我国企业财务会计核算规范及其信息质量要求（142）
第九章　流动资产（一） （146）
第一节　货币资金的核算（146）
第二节　应收款项的核算（149）
第三节　以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的核算（157）
第四节　外币交易的核算（161）
第十章　流动资产（二） （168）
第一节　存货的确认和计量（168）
第二节　原材料的核算（178）
第三节　其他存货的核算（184）
第四节　存货清查的核算（189）
第十一章　非流动资产（一） （191）
第一节　固定资产的确认和计量（191）
第二节　固定资产取得的核算（193）
第三节　固定资产折旧的核算（200）
第四节　固定资产后续支出、处置的核算（205）
第五节　无形资产的核算（207）
第六节　固定资产、无形资产减值的核算（215）
第十二章　非流动资产（二） （221）
第一节　持有至到期投资的核算（221）
第二节　可供出售金融资产的核算（226）
第三节　长期股权投资的核算（229）
第四节　企业合并与合营安排（250）
第五节　投资性房地产的核算（267）
第六节　长期应收款和长期待摊费用的核算（272）
第十三章　流动负债（274）
第一节　应付账款和应付票据的核算（274）
第二节　应交税费的核算（276）
第三节　应付职工薪酬的核算（289）
第四节　其他流动负债的核算（305）
第十四章　非流动负债（311）
第一节　借款费用的核算（311）
第二节　应付债券的核算（317）
第三节　其他非流动负债的核算（321）
第四节　预计负债的核算（326）
第五节　债务重组的核算（332）
第十五章　所有者权益（343）
第一节　所有者权益核算的基本要求（343）
第二节　实收资本和其他权益工具的核算（349）
第三节　资本公积和其他综合权益（356）
第四节　留存收益的核算（359）
第十六章　收入、费用、利润和产品成本（362）
第一节　收入和费用概述（362）
第二节　收入的确认与计量（364）
第三节　收入的核算（377）
第四节　期间费用的核算（393）
第五节　利润的核算（395）
第六节　产品成本核算的一般程序及基本方法（403）
第十七章　所得税（416）
第一节　所得税会计概述（416）
第二节　资产、负债的计税基础及暂时性差异（417）
第三节　递延所得税资产及递延所得税负债的确认（424）
第四节　所得税费用的确认和计量（427）
第十八章　会计调整（431）
第一节　会计政策变更（431）
第二节　会计估计变更（435）
第三节　前期差错更正（437）
第四节　资产负债表日后事项（439）
第十九章　财务报告（444）
第一节　资产负债表（444）
第二节　利润表（447）
第三节　现金流量表（450）
第四节　所有者权益变动表（458）
第五节　附注（461）
第二十章　合并财务报表（465）
第一节　合并财务报表概述（465）
第二节　长期股权投资与所有者权益的合并处理（同一控制下） （470）
第三节　长期股权投资与所有者权益的合并处理（非同一控制下） （477）
第四节　内部商品交易的合并处理（484）
第五节　内部债权债务的合并处理（491）
第六节　内部固定资产交易的合并处理（494）
第七节　内部无形资产交易的合并处理（499）
第八节　所得税会计相关的合并处理（500）
附录：
《财务与会计》考试大纲（2016年度） （504）
2016年《财务与会计》涉及的主要法规目录（515）

前言/序言

《2016税务师教材：财务与会计》是一套全面、深入的税务师职业资格考试辅导用书，旨在帮助考生系统掌握财务与会计领域的知识体系，顺利通过2016年度全国税务师职业资格考试。本教材紧密围绕考试大纲要求，结合国家最新税收法律法规、会计准则以及行业发展动态，力求内容权威、实用、前沿。 教材体系与内容结构 本套教材在设计上注重逻辑清晰、层次分明，将财务与会计的核心概念、基本原理、实务操作以及相关法规政策有机地融为一体。全书共分为若干核心章节，每一章节都经过精心编排，确保知识点的循序渐进和全面覆盖。 第一部分：基础财务会计 本部分是教材的基石，着重于财务会计的基本理论和实务。 会计概述与基本概念： 详细阐述会计的定义、职能、目标、原则以及会计要素（资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润）的构成和特征。重点解析会计信息的质量要求，如可靠性、相关性、可比性、可理解性等。 会计循环： 系统讲解会计循环的各个环节，包括交易或事项的识别、会计凭证的填制与审核、原始凭证的归集、记账凭证的编制、账簿的登记（包括总分类账和明细分类账）、试算平衡、期末调整以及财务报表的编制。通过大量的实例，引导考生理解和掌握会计工作的全过程。 资产的确认、计量与报告： 深入讲解货币资金、交易性金融资产、应收账款、预付账款、存货、长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用等各类资产的确认条件、后续计量方法（如成本法、公允价值法、重估价值法等）以及在财务报表中的列报方式。特别强调了资产减值的迹象、减值测试和减值损失的确认。 负债的确认、计量与报告： 详细分析流动负债（如短期借款、应付账款、应交税费、预收账款、应付职工薪酬等）和非流动负债（如长期借款、应付债券、长期应付款等）的构成、确认时点、计量方法以及在财务报表中的披露。重点介绍或有事项（或有负债、或有资产）的会计处理。 所有者权益的构成与变动： 阐述股本（实收资本）、资本公积、盈余公积、未分配利润等所有者权益各组成部分的性质、形成原因、确认计量以及相关的会计处理。重点讲解利润分配的流程和会计处理。 收入、费用与利润的确认与计量： 详细解析企业收入确认的五步法，包括识别合同、识别合同中的履约义务、确定交易价格、将交易价格分摊至合同中的履约义务、在履行履约义务时确认收入。深入讲解与收入相关的合同成本、合同资产与合同负债的会计处理。同时，详细阐述各项费用的确认原则、计量方法，以及利润的构成和计算。 财务报表的编制： 重点讲解资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等主要财务报表的结构、基本内容、编制方法和相互勾稽关系。着重分析如何根据账簿记录和期末调整事项编制出符合要求的财务报表。 第二部分：管理会计与成本核算 本部分侧重于企业内部管理和决策所需的会计信息，以及成本的核算与管理。 成本会计基础： 阐述成本的概念、分类（如按生产环节、按产品、按成本性态、按可控性等），以及成本核算的目标和基本方法。 成本计算方法： 详细介绍实际成本法、标准成本法、作业成本法等不同的成本计算方法，并分析其适用范围和优缺点。 费用分配： 讲解制造费用、期间费用的归集、分配和结转方法，以及辅助生产费用的分配。 产品成本计算： 阐述品种法、分批法、分类法、联合汰法等主要产品成本计算方法的原理、程序和适用情况。 成本报表： 介绍成本报表的编制要求和内容，以及如何利用成本报表进行成本控制和分析。 管理会计的应用： 探讨管理会计在预算管理、差异分析、盈亏平衡分析、决策分析等方面的重要作用。 第三部分：所得税会计 本部分是税务师考试的重中之重，系统讲解所得税的会计处理。 所得税的基本概念： 阐释企业所得税的征税对象、税率、纳税年度、应纳税所得额的计算等基本概念。 会计利润与税法利润的差异： 详细分析暂时性差异（可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异）和永续性差异的产生原因、类型及其对税前利润的影响。 递延所得税的确认与计量： 重点讲解递延所得税资产和递延所得税负债的确认条件、计量方法以及相关的会计处理。通过大量的案例，帮助考生理解递延所得税的复杂性。 所得税费用： 阐述当期所得税费用和递延所得税费用的计算与确认，以及所得税费用在利润表中的列报。 所得税相关的披露： 讲解所得税信息在财务报表附注中的披露要求。 第四部分：财务报表分析 本部分旨在培养考生运用财务报表信息进行分析和评价的能力。 财务报表分析的意义与方法： 介绍财务报表分析的目的、基本原则和常用的分析方法，如趋势分析、比较分析、结构分析、比率分析等。 财务比率分析： 详细讲解偿债能力比率（如流动比率、速动比率、资产负债率）、营运能力比率（如存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率）、盈利能力比率（如销售毛利率、销售净利率、总资产报酬率、净资产收益率）和发展能力比率等。分析不同比率的计算公式、计算方法以及其揭示的经营状况和存在的问题。 现金流量表分析： 讲解如何通过分析经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量，评价企业的现金流状况和财务弹性。 综合评价： 引导考生综合运用多种分析工具，对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行全面评价，并提出改进建议。 教材特色与备考指导 紧扣考试大纲： 教材内容严格按照2016年全国税务师职业资格考试大纲进行编写，确保知识点全面覆盖，重点突出，无遗漏。 理论与实务结合： 在阐述理论知识的同时，大量引用实际案例和模拟业务，帮助考生将理论知识应用于实际工作中，提高解题能力。 清晰易懂的语言： 采用清晰、准确、专业的语言进行阐述，避免使用过于晦涩难懂的术语，力求使不同基础的考生都能理解和掌握。 重点提示与难点解析： 对考试大纲要求的重要知识点和考生普遍感到困惑的难点问题，进行特别提示和详细解析，帮助考生攻克学习难关。 章节练习与考前模拟： 在每章末尾设 有 相应的练习题，巩固所学知识。教材 中 也 可能 包含 有 考前模拟测试，帮助考生熟悉考试形式，检验学习效果，提升应试技巧。 适用对象 本教材适用于参加2016年全国税务师职业资格考试的全体考生，包括在校学生、税务从业人员、财务人员以及其他对税务师职业感兴趣的人士。通过系统学习本教材，考生将能够构建扎实的财务与会计理论基础，掌握实务操作技能，从而自信地迎接考试的挑战。 学习建议 1. 系统性学习： 按照教材的章节顺序，逐章逐节进行学习，建立完整的知识体系。 2. 理解记忆： 重点在于理解会计概念和原理，死记硬背往往事倍功半。 3. 勤于练习： 充分利用章节练习和模拟题，反复练习，熟练掌握各种计算和分析方法。 4. 结合法规： 在学习会计准则和税务法规时，要关注其变化和最新规定，确保知识的实时性。 5. 查漏补缺： 在练习和模拟过程中，及时发现自己的薄弱环节，有针对性地进行复习。 6. 关注实务： 尽可能将教材内容与实际工作相结合，加深理解和应用。 通过对《2016税务师教材：财务与会计》的学习，考生不仅能够为通过考试打下坚实的基础，更能为未来从事税务、财务相关工作积累宝贵的知识和技能。

评分☆☆☆☆☆

拿到这本《2016年全国税务师职业资格考试教材：财务与会计》，我的第一感觉就是厚重，这从侧面反映了其内容的详实程度。我主要关注的是教材中关于企业所得税的会计处理部分，因为这是税务师工作中非常核心的一个环节。这本书在这方面的内容可以说做到了尽善尽美。从企业所得税的计算基础，到各项所得的确认与计量，再到税前扣除项目的详细规定，以及优惠政策的运用，都讲解得非常透彻。书中列举了大量的实际案例，比如关于研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等税务优惠政策，教材都提供了详细的计算公式和操作步骤，并结合具体的企业财务数据进行演示，这使得原本可能令人生畏的税务计算变得清晰明了。我特别喜欢教材中关于“纳税调整”部分的讲解，它详细列出了各项可能需要进行纳税调整的项目，并说明了调整的依据和方法，这让我能够预见到企业在实际经营中可能遇到的税务风险，并学会如何进行合规的税务处理。此外，教材还对不同行业、不同类型企业的所得税特点进行了分析，这为我理解不同企业的财务状况和税务风险提供了更广阔的视角。这本书不仅仅是理论知识的堆砌，更是将理论与实践紧密结合，为我提供了解决实际问题的思路和方法，这对于我未来的职业发展至关重要。

评分☆☆☆☆☆

当我翻开这本《2016税务师教材》的财务与会计部分时，一股清晰、系统的知识脉络瞬间在我脑海中展开。教材的结构设计非常符合学习逻辑，从会计基础概念出发，逐步深入到复杂的财务报表分析和公司理财。我尤其看重的是教材对于“财务报表分析”这部分内容的细致程度。书中不仅介绍了各种财务比率的计算方法，如流动比率、速动比率、资产负债率、盈利能力比率等，更重要的是，它详细阐述了如何运用这些比率来评估企业的偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力。更令我赞叹的是，教材还提供了一些典型的案例分析，通过对一家虚构企业的财务报表进行深入剖析，展示了如何从多个维度揭示企业的经营状况和潜在风险。例如，在分析企业的盈利能力时，教材不仅计算了毛利率、净利率，还进一步分析了营业收入、成本费用等要素的变化趋势，并结合行业平均水平进行对比，从而得出了更具说服力的结论。这种由浅入深、层层递进的分析方法，极大地提升了我对财务报表的理解能力，让我能够不仅仅停留在数字的表面，而是能够洞察数字背后所反映的经营本质。这本书为我提供了一个观察和评估企业财务健康状况的强大工具。

评分☆☆☆☆☆

这本书的出版，无疑是为我备考2016年税务师考试的“及时雨”。长久以来，财务与会计作为税务师考试的核心科目，一直是我学习的重点和难点。拿到这本教材，我最直观的感受是其内容的全面性。从最基础的会计原理、会计准则，到企业所得税、增值税等各类税种的会计处理，再到财务报表分析、成本管理等更深入的领域，几乎涵盖了税务师考试大纲中的所有知识点。每一章节的编排都非常有条理，循序渐进，从易到难，确保了学习者能够逐步掌握知识。我尤其欣赏的是书中对重要概念的讲解，通常会配以大量的图表和实例，这大大降低了理解的难度，让那些枯燥的理论变得生动有趣。比如，在讲解固定资产折旧方法时，书中不仅列出了不同方法的计算公式，还用表格对比了它们在不同年限下的折旧额差异，并且通过一个真实的案例，演示了如何在实际工作中应用这些方法，这让我能够迅速理解并记住这些关键知识点。此外，教材的语言风格也比较严谨，但又不失通俗易懂，对于非财会专业的考生来说，也能比较容易地接受。我在学习过程中，经常会反复阅读一些概念性的章节，每次都有新的体悟，这得益于教材本身对知识点的深度挖掘和清晰阐述。总而言之，这本书为我提供了一个扎实的学习基础，让我对财务与会计有了更系统、更深入的认识，也增强了我应对考试的信心。

评分☆☆☆☆☆

作为一名正在备考2016年税务师职业资格考试的考生，我必须说，这本《财务与会计》教材的内容实在是太丰富了，简直就像一个无所不包的知识宝库。它的编排结构非常合理，从最基础的会计要素、会计科目设置，到复杂的财务报表编制与解读，再到贯穿始终的税法相关知识，几乎没有遗漏。书中对于每一个知识点的阐述都力求详尽，并且辅以大量的例题和习题，这对于巩固和检验学习效果至关重要。我尤其喜欢它在讲解每一个新概念时，都会先给出一个清晰的定义，然后逐步展开，并用实际案例进行佐证，这样的方式能够有效地帮助我理解那些抽象的财务概念。例如，在讲解“权责发生制”和“收付实现制”时，书中不仅给出了清晰的对比，还通过不同交易情景的模拟，让我深刻理解了它们之间的区别和在实际应用中的影响。更让我感到惊喜的是，教材中还巧妙地融入了许多与税务相关的财务处理内容，这对于税务师这个职业而言至关重要，能够帮助我们建立起财务与税法之间的联系，理解如何在会计核算中体现税收政策的要求。阅读过程中，我能感受到编者在内容设计上的良苦用心，力求为考生提供最全面、最实用的学习资料。这本教材无疑是我备考过程中不可或缺的得力助手，为我提供了坚实的理论基础和丰富的实践指导。

评分☆☆☆☆☆

这本《2016年全国税务师职业资格考试教材：财务与会计》的内容，对于我理解和掌握成本会计方面的内容起到了决定性的作用。教材在成本核算部分，从最基础的成本要素的归集、分配，到各种成本计算方法，如品种法、分批法、分类法、定额成本法等的详细讲解，都做得非常到位。我特别喜欢书中关于“作业成本法”的介绍，这是一种相对较新的成本管理理念，书中对其理论基础、实施步骤以及优缺点都进行了清晰的阐述，并辅以生动的案例演示，让我能够理解如何在现代企业管理中应用这种更精细化的成本核算方法。此外，教材还对标准成本法进行了深入讲解，包括标准成本的制定、成本差异的计算与分析，以及如何利用成本差异信息来改进生产管理和提升效率。这些内容对于我理解企业如何进行成本控制和绩效评价具有非常重要的指导意义。总的来说，这本书在成本会计领域的知识深度和广度都给我留下了深刻的印象，它不仅传授了理论知识，更重要的是教会了我如何将这些理论知识应用于实际的成本管理工作中，从而帮助企业实现更有效的资源配置和利润最大化。

评分☆☆☆☆☆

是正版书 很好 快递也很给力 下次买书还上京东

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红红火火恍恍惚惚红红火火

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直就是神速啊，打开书看了，非常好，是正版的，纸张不错，不像纯白的纸张，所以不会刺眼

评分☆☆☆☆☆

正版的，买了放心。

评分☆☆☆☆☆

正版无疑正版无疑正版无疑