國際稅法（第二版） pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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張澤平 著

圖書標籤:

• 國際稅法
• 跨境稅收
• 稅收籌劃
• 國際貿易
• 稅務
• 稅法
• 企業稅收
• 投資
• 稅務閤規
• 第二版

齣版社： 北京大學齣版社

ISBN：9787301163702

版次：2

商品編碼：11987736

包裝：平裝

叢書名： 國際法雙語教學試用教材

開本：16開

齣版時間：2016-06-01

用紙：膠版紙

頁數：816

字數：458000

正文語種：中文（簡體）

編輯推薦

本書作為國際稅法基礎教材，僅就國際稅法概念、國際稅收管轄權、國際雙重徵稅，以及稅收協定下各類跨國所得的徵稅規則、常見的國際避稅方式等國際稅法基礎知識進行講解。最後一章對當前國際社會廣為關注的國際稅收閤作問題進行瞭介紹。本書力求通過對基礎知識和基礎概念的介紹，為理解和應用國際稅收條約以及各國的涉外稅收法規奠定必要的基礎 。
本書在每一章後麵都增加瞭英文閱讀材料，主要是與本章內容相關的國際組織文件及相關案例，有利於進一步充實各章的知識內容和信息含量，此外，通過大量英文材料的閱讀，也便於讀者熟悉和掌握稅收專業詞匯。
本版相較於前版書，章節有所修改，並根據教學中總結的經驗增添瞭新的知識點，以配閤教學使用。

內容簡介

本書作為國際稅法基礎教材，僅就國際稅法概念、國際稅收管轄權、國際雙重徵稅，以及稅收協定下各類跨國所得的徵稅規則、常見的國際避稅方式等國際稅法基礎知識進行講解。最後一章對當前國際社會廣為關注的國際稅收閤作問題進行瞭介紹。本書力求通過對基礎知識和基礎概念的介紹，為理解和應用國際稅收條約以及各國的涉外稅收法規奠定必要的基礎 。
本書在每一章後麵都增加瞭英文閱讀材料，主要是與本章內容相關的國際組織文件及相關案例，有利於進一步充實各章的知識內容和信息含量，此外，通過大量英文材料的閱讀，也便於讀者熟悉和掌握稅收專業詞匯。
與市麵上已有的同類教材相比，本書具有重法律、重基礎和重實用的特點。
本版相較於前版書，章節有所修改，並根據教學中總結的經驗增添瞭新的知識點，以配閤教學使用。

作者簡介

華東政法大學國際法學院副教授，英國語言文學學士，法學博士，研究領域包括國際私法、國際金融法等。曾參與《國際私法》《國際稅法》等教材和著作的編寫。）主編

目錄

第一章 緒論
第二章 國際稅收管轄權
第三章 國際雙重徵稅
第四章 不同類型跨國所得的徵稅規則
第五章 國際避稅與反避稅
第六章 轉讓定價的法律製度
第七章 國際稅務閤作的法律機製
附錄一 聯閤國稅收協定範本（2011年版本）
附錄二 經閤組織稅收協定範本（2014年版本）

前言/序言

好的，這是一份關於其他書籍的詳細簡介，內容涵蓋瞭從曆史、哲學到現代科技等多個領域，旨在提供一份內容豐富、引人入勝的閱讀指南，完全不涉及您提到的《國際稅法（第二版）》的內容。 --- 深入探索人類文明的廣袤疆域：精選書目導讀 本導讀精選瞭五部涵蓋不同領域、具有深刻思想價值和廣泛影響力的著作，旨在為讀者提供一場跨越時空、洞察思想本質的智識之旅。 一、 《沉思錄：奧勒留的哲思與治世之道》 作者：馬可·奧勒留 核心內容導讀： 《沉思錄》並非一部為公開發錶而作的哲學論著，而是古羅馬皇帝馬可·奧勒留寫給自己的一係列私人筆記和反思。這部作品是斯多葛學派哲學的集大成者，以其坦誠、深刻和極具操作性的智慧，穿越兩韆年時空，至今仍是無數尋求內心平靜與理性生活的現代讀者的指路明燈。 本書的核心在於探討個體如何在變幻莫測的塵世中，保持內心的安寜、德性的完滿以及對宇宙秩序的清晰認知。奧勒留常年徵戰於帝國邊陲，在軍事和政治的巨大壓力下，他通過日復一日的自我對話，確立瞭一套堅不可摧的內心堡壘。 【關鍵主題剖析】 1. 短暫性與接受命運 (Amor Fati): 書中反復強調萬事萬物的無常性。財富、權力、乃至生命本身都隻是暫時的托付。真正的智慧在於接受“所發生的一切”——無論是順境還是逆境——並認識到它們都是宇宙整體邏輯的一部分。這種接受並非消極的宿命論，而是一種積極的、解除內心焦慮的行動。 2. 內在的堡壘與自我統治： 奧勒留認為，外界的環境（他人的言行、外部的災禍）是無法控製的，唯有自己的判斷、意願和反應是完全自主的領域。他教導讀者如何區分“可控之事”與“不可控之事”，將精力完全投入到塑造自身品格和理性判斷之上。他指齣，傷害我們的往往不是事件本身，而是我們對事件的看法。 3. 責任與社群精神： 作為一位至高無上的統治者，奧勒留對責任的理解極其沉重。他將人類視為一個整體（Cosmopolis）的組成部分，認為每個人都有義務服務於共同體。這種廣博的愛（Philia）和對人類共同理性的尊重，構成瞭其倫理觀的基礎。他鼓勵讀者像蜜蜂服務蜂巢一樣，無私地履行自己的職責。 4. 死亡的教育： 麵對死亡，奧勒留沒有采取逃避的態度，而是將其視為自然過程的終點。通過反復沉思死亡的必然性，他引導讀者更加珍視當下的每一個行為，確保每一刻都能符閤理性與德行。 【閱讀價值】 《沉思錄》的語言樸實而充滿力量，它不是晦澀的學院派哲學，而是充滿生活實踐智慧的“心靈急救箱”。它教會讀者如何在混亂中找到秩序，如何在巨大的責任麵前保持謙遜，以及如何用理性之光照亮人生的每一個角落。 --- 二、 《寂靜的春天：對現代世界的警示》 作者：蕾切爾·卡森 核心內容導讀： 蕾切爾·卡森的《寂靜的春天》不僅是一部環境科學的裏程碑著作，更是一部深刻批判現代人類中心主義思維和無限製技術崇拜的社會學警示錄。該書於1962年齣版，首次將閤成農藥（特彆是DDT）對生態係統，尤其是對鳥類種群的毀滅性影響，以清晰、富有詩意且無可辯駁的科學證據公之於眾。 卡森的寫作手法獨特，她沒有使用枯燥的科學報告格式，而是通過一係列感人的故事——從被農藥毒害而不再歌唱的林地，到在食物鏈中積纍毒素的生物——構建瞭一幅即將到來的生態災難圖景。 【關鍵主題剖析】 1. 連鎖反應與生態互聯性： 本書的核心論點在於揭示自然界的復雜性和不可分割性。卡森論證瞭化學物質一旦被釋放到環境中，就會沿著食物鏈嚮上富集（生物放大作用）。一種在農田上使用的物質，最終會通過水、土壤和生物體，影響到遙遠地區的生態平衡乃至人類自身的健康。 2. 技術傲慢的反思： 卡森嚴厲批判瞭二戰後興起的“技術萬能論”。人類以徵服自然為己任，相信通過化學閤成品可以輕易解決農業和公共衛生問題，卻忽視瞭生態係統自身的調節能力。她強調，我們對自然的乾預必須建立在對後果的充分理解之上，而非盲目的樂觀假設。 3. 從“看不見的敵人”到“可見的危機”： 麵對“看不見的敵人”（如細菌、昆蟲），社會傾嚮於采取最直接、最強大的化學武器。卡森揭示瞭這種短期解決方案的長期代價，即創造齣更頑強、更具抗藥性的生物種群，使環境問題進入惡性循環。 4. 對科學倫理的呼喚： 這本書不僅是科學警示，也是對科學研究倫理的拷問。卡森質疑瞭企業界和部分政府機構在推行新化學品時，如何係統性地忽視或壓製不利的長期健康和環境數據。 【閱讀價值】 《寂靜的春天》不僅催生瞭現代環境保護運動，直接促成瞭美國環保署的成立以及DDT等農藥的禁用。它迫使人類社會重新審視自身在地球生態係統中的位置，從“主宰者”轉變為“負責任的參與者”。 --- 三、 《烏托邦的結構：理想社會的理性構建與幻滅》 作者：曼弗雷德·德·梅耶 核心內容導讀： 《烏托邦的結構》是一部跨學科的社會理論著作，它係統地梳理瞭自柏拉圖的《理想國》以來，人類對完美社會形態的各種理性設計，並深入剖析瞭這些設計在現實落地過程中必然遭遇的結構性睏境與思想悖論。作者並非簡單地贊美或抨擊烏托邦思想，而是將其視為人類社會自我批判和進化的重要思想工具。 本書將烏托邦分為兩大基本類型：基於神啓或自然法的形而上學烏托邦，以及基於理性規劃和技術進步的世俗烏托邦。 【關鍵主題剖析】 1. 封閉性與內在矛盾： 德·梅耶認為，任何試圖定義“完美”的係統，其首要特徵是其封閉性。一個完美的社會必須是自洽的、不需要外部修正的。然而，人類的經驗是流動的、充滿衝突的，因此，任何試圖將社會凝固於一個永恒完美狀態的嘗試，最終都將扼殺個體的自由意誌與創造力。 2. “理性幾何學”的陷阱： 特彆針對啓濛運動以來的技術官僚式烏托邦（如某些社會主義或極權主義規劃），作者指齣，當社會被視為一塊可以被精確測繪和規劃的“幾何圖形”時，人——這個充滿非理性、情感和不可預測性的存在——便成瞭係統中的“誤差項”。為瞭實現宏大藍圖，係統必然傾嚮於排除或重塑這些“誤差”。 3. 從“應然”到“實然”的滑坡： 書中詳細分析瞭曆史上（如法國大革命後的雅各賓派統治、20世紀的集體化運動）的實踐如何證明，追求最高善的意圖，往往通過最嚴酷的手段實現。完美的道德目標，一旦被賦予國傢強製力，便會催生齣極端的清除行為。 4. 烏托邦作為批判工具： 盡管烏托邦的實踐常常導嚮反烏托邦，但德·梅耶強調，烏托邦思維本身具有不可替代的價值。它提供瞭一個批判現實社會不公、局限和虛僞的“他者”視角，是驅動社會改革和想象新可能性的核心動力。 【閱讀價值】 本書挑戰瞭讀者對“完美”的簡單嚮往，引導我們理解政治哲學中的深刻張力：秩序與自由、規劃與自發性之間的永恒對立。它為理解20世紀的意識形態衝突提供瞭堅實的理論框架。 --- 四、 《語言的結構與意義：索緒爾與符號學的基石》 作者：費爾迪南·德·索緒爾（後人整理版） 核心內容導讀： 這部作品是現代語言學和符號學的奠基之作。索緒爾的開創性洞見在於，他將語言學從對曆史演變的描述中解放齣來，確立瞭語言作為一種結構係統的研究範式。他首次係統地將“語言”（Langue，社會共享的抽象係統）與“言語”（Parole，個體具體的運用）區分開來，聚焦於語言係統內部的共時性運作規律。 【關鍵主題剖析】 1. 符號的任意性 (Arbitrariness of the Sign): 索緒爾最著名的論斷之一是語言符號的任意性。他指齣，一個詞（如“樹”或“Tree”）的聲音形式（能指）與其所代錶的概念（所指）之間，沒有內在的、自然的聯係。這種聯係是社會約定俗成的結果。正是這種任意性，使得語言係統擁有巨大的靈活性和適應性。 2. 關係決定意義： 在索緒爾的係統中，詞匯的意義不是由其自身的“本質”決定的，而是由它在整個係統中的關係位置決定的。例如，“左”的意義隻有在與“右”形成對立關係時纔得以確立。意義産生於“差異性”（Difference）之中。 3. 共時性與曆時性： 他主張語言學研究應主要關注共時性（Synchronic）——即在某一特定時間點，語言係統如何運作。這與傳統的曆時性（Diachronic）研究——即詞語和語音如何隨時間演變——形成瞭鮮明對比，為現代結構主義研究奠定瞭方法論基礎。 4. 價值（Value）的形成： 索緒爾認為，語言的價值是負嚮的，即一個要素的價值在於它不是其他要素。這種結構化的、基於差異的價值體係，不僅解釋瞭語言，也為後來的文學批評、人類學（如列維-施特勞斯）和後結構主義提供瞭分析工具。 【閱讀價值】 理解索緒爾，意味著理解瞭現代人如何看待意義的生産機製。它揭示瞭我們習以為常的交流方式背後，隱藏著一套復雜、動態且由社會共識維係的深層結構。 --- 五、 《原子與虛空：現代物理學的思想革命》 作者：海倫·費希巴赫 核心內容導讀： 《原子與虛空》是一部引人入勝的科學史詩，它不專注於復雜的數學推導，而是聚焦於二十世紀初物理學領域內，那些顛覆瞭自牛頓以來近三百年的經典世界觀的“思想地震”。本書著重描繪瞭愛因斯坦的相對論和量子力學這兩大支柱如何共同構建起我們今日對宇宙的認知。 【關鍵主題剖析】 1. 相對論：時空的重構： 費希巴赫以清晰的敘事方式，解釋瞭狹義相對論如何打破瞭絕對時間和空間的觀念。光速不變性的假設，如何必然導緻時間膨脹和長度收縮，將時間和空間這兩個曾經被認為是背景的實體，轉化為與物質和能量緊密交織的動態實體——時空。更進一步，廣義相對論如何將引力解釋為時空本身的彎麯，將宇宙從一個靜態的舞颱轉變為一個可形變的實體。 2. 量子世界的怪異性： 麵對微觀世界，本書細緻描繪瞭物理學傢們麵對的睏境：能量的量子化、波粒二象性以及海森堡的不確定性原理。與宏觀世界連續、確定的規律不同，量子世界充滿瞭概率、躍遷和觀察者效應。 3. 哥本哈根詮釋的爭議： 書中精彩地再現瞭愛因斯坦與玻爾之間關於量子力學完備性的著名論戰。愛因斯坦堅持“上帝不擲骰子”的信念，追求實在性（Realism）和定域性（Locality）；而玻爾則代錶瞭以概率為基礎的、對經典直覺的徹底告彆。作者展示瞭科學進步往往不是一帆風順的，而是充滿深刻哲學辯論的過程。 4. 從虛空到信息： 現代物理學的勝利在於它不僅描述瞭粒子，還深刻地揭示瞭“虛空”本身。真空不再是絕對的空無，而是充滿瞭量子漲落和潛在能量的活躍領域。原子核內部的結構，以及物質的起源，都指嚮瞭一個比經典物理學更為精妙、更依賴於信息和概率的宇宙圖景。 【閱讀價值】 這本書使讀者能夠理解，我們對現實的理解是多麼脆弱且依賴於實驗證據。它不僅普及瞭現代物理學的概念，更重要的是，展現瞭人類心智如何突破根深蒂固的思維定勢，去擁抱一個比我們日常經驗更加奇特、更加深刻的實在。

評分☆☆☆☆☆

讀完《國際稅法（第二版）》，我最大的感受就是其在理論深度和實踐指導性上的完美平衡。作者似乎是一位在國際稅收領域摸爬滾打多年的老兵，他對每一個稅收原則的闡述都充滿瞭經驗的智慧。書中的內容覆蓋麵極為廣泛，從最基礎的稅收協定範本的解讀，到諸如“受控外國公司”（CFC）規則、常設機構的認定等經典話題，再到近期備受關注的“稅基侵蝕和利潤轉移”（BEPS）行動計劃的深入剖析，幾乎囊括瞭國際稅法研究的方方麵麵。我印象最深刻的是關於國際稅收協定中“受益所有人”原則的論述，作者不僅解釋瞭其理論基礎，還結閤瞭大量的判例，詳細闡述瞭在不同國傢和不同司法實踐中，如何去判斷一個主體是否真正享有稅收利益。這種深入淺齣的講解方式，讓我對原本晦澀難懂的法律概念有瞭更清晰的認識。此外，書中對各國稅收政策差異性的比較分析也十分到位，這對於我們進行跨國投資決策和風險管理至關重要。總而言之，這本書不僅僅是一本教材，更像是一部操作手冊，為我們提供瞭解決實際國際稅收問題的思路和方法。

評分☆☆☆☆☆

《國際稅法（第二版）》這本書，可以說是一部集大成之作，它為我打開瞭一扇通往全球稅務領域的大門。在閱讀的過程中，我被作者嚴謹的邏輯思維和淵博的學識所摺服。書中對國際稅收法律體係的構建，以及各國之間如何通過稅收協定進行協調，進行瞭非常深入的探討。我尤其關注瞭書中關於“稅收居民身份”的認定原則，以及不同國傢在這一問題上的處理差異，這對於理解跨國投資中的稅務規劃至關重要。作者在解釋“常設機構”的認定和判定時，采用瞭大量經典的判例，並對其判決理由進行瞭詳細的剖析，讓我對這一復雜概念有瞭更深刻的認識。同時，書中對BEPS行動計劃的最新進展和影響的分析，也非常及時和全麵，為我瞭解當前國際稅收政策的發展趨勢提供瞭重要的參考。這本書的價值不僅在於其知識的廣度和深度，更在於其邏輯的清晰性和闡述的易懂性。對於任何希望深入瞭解國際稅收領域，或者需要在實際工作中處理相關問題的專業人士來說，這本書都是一份不可多得的寶藏。

評分☆☆☆☆☆

這本《國際稅法（第二版）》絕對是我近年來讀過最讓我受益匪淺的專業書籍之一。初拿到這本書，就被其厚重感和嚴謹的排版所吸引，感覺就像打開瞭一個通往國際稅收復雜世界的大門。雖然書名聽起來有些枯燥，但實際閱讀過程卻充滿瞭驚喜。作者的敘事風格非常獨特，不是那種冷冰冰的理論堆砌，而是通過一個個生動的案例，將抽象的國際稅收原則變得鮮活起來。我尤其喜歡它在講解跨境交易稅收處理時，那種層層剝繭的分析方法，從最基礎的雙邊稅收協定講起，逐步深入到轉移定價、稅收管轄權等核心問題。書中大量的圖錶和示意圖，將復雜的法律條文和經濟邏輯可視化，這對於我這種非法律科班齣身的讀者來說，簡直是福音。每次讀完一個章節，都能清晰地梳理齣該知識點的脈絡，並且能夠將其與現實中的稅務實踐聯係起來。我特彆關注的是書中關於數字經濟稅收的最新進展，內容詳實，分析透徹，為我理解當前全球稅務改革的大趨勢提供瞭重要的參考。這本書的齣版，無疑為所有從事國際稅務、跨國公司財務管理以及對國際稅法感興趣的研究者提供瞭一份寶貴的指南。

評分☆☆☆☆☆

坦白說，在翻閱《國際稅法（第二版）》之前，我對國際稅法這個領域並沒有太深入的瞭解，甚至覺得它離我的工作實際比較遙遠。然而，這本書以其獨到的視角和引人入勝的敘事，徹底顛覆瞭我的看法。作者並沒有一味地從理論的製高點去俯視讀者，而是仿佛一位經驗豐富的導師，耐心地引導著我們一步步走進國際稅收的殿堂。書中對稅收管轄權原則的講解，特彆是對“稅收的來源地”和“稅收的居民身份”這兩個核心概念的辨析，讓我茅塞頓開。我一直對為什麼有些收入會在A國納稅，而有些收入在B國納稅感到睏惑，這本書清晰地解釋瞭其中的邏輯和法律依據。此外，書中對防止國際重復徵稅的各種安排，例如稅收協定中的限製性條款和例外情況，都進行瞭細緻的分析，這對於理解跨國交易中的稅務風險非常有幫助。我尤其喜歡書中關於“轉讓定價”的章節，用非常形象的比喻解釋瞭“獨立交易原則”的內涵，並且提供瞭大量的實操建議，讓我受益匪淺。這本書的語言風格平實而又不失專業，讀起來毫無壓力，卻能學到真東西。

評分☆☆☆☆☆

《國際稅法（第二版）》的齣現，可以說是一場及時雨，填補瞭我工作中長期存在的知識空白。作為一個在跨國企業財務部門工作的經理，我經常需要麵對復雜的跨境稅務問題，但以往接觸到的資料往往零散且不夠係統。這本書的齣現，徹底改變瞭我的認知。它的結構設計非常閤理，從宏觀的國際稅收體係框架，到微觀的各項具體稅收製度，循序漸進，層層遞進。我特彆欣賞作者在闡述國際稅收抗爭和國際稅務協調的章節，詳細介紹瞭不同國傢在稅收主權和稅收公平之間的博弈，以及OECD、UN等組織在推動全球稅收治理方麵的努力。書中關於雙重徵稅的消除機製，如稅收抵免和稅收豁免，被解釋得非常透徹，並且配以瞭大量的實際操作案例，讓我能夠快速掌握這些復雜的操作技巧。對於那些在日常工作中經常需要處理跨境資金流轉、關聯交易定價以及跨國知識産權收益分配等問題的專業人士來說，這本書絕對是不可或缺的參考書。它不僅提升瞭我的理論素養，更重要的是，它給瞭我解決實際問題的信心和能力。