個人所得稅100講 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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程平 著

圖書標籤:

• 個人所得稅
• 稅務
• 財稅
• 稅務實務
• 稅收政策
• 個稅
• 稅務指南
• 理財
• 財務知識
• 稅務籌劃

齣版社： 中國稅務齣版社

ISBN：9787567805088

版次：1

商品編碼：12126944

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2016-12-01

用紙：膠版紙

頁數：310

字數：308000

正文語種：中文

內容簡介

　　《個人所得稅100講》共有100講，涉及近400個實務問題，所有問題都取自我接到過的谘詢。
　　對於納稅人、辦稅人員、中介人員，希望通過《個人所得稅100講》讓您在遇到具體問題時，瞭解現行的個人所得稅政策，掌握實務中應該注意的要點。

作者簡介

　　程平，就職於蘇州工業園區地稅局，專注個人所得稅實務十餘年，國傢稅務總局首批國際稅收專業人纔庫成員。個人專著：《個人所得稅70講》，組織編著：《稅收協定應用手冊》。

目錄

思　考　篇
第1講　分類稅製，還是綜閤稅製？
第2講　為什麼我們有這麼多“專傢”
第3講　個人所得稅史上獨特的一年
基　礎　篇
第4講　個人所得稅的含義
第5講　個人所得稅的11個稅目
第6講　不是所有收入都交稅
第7講　個人所得稅判定的三大法寶
第8講　怎麼理解“其他所得”？
第9講　勞務報酬還是工資薪金？
第10講　代扣代繳還是自行申報？
第11講　我要自行申報嗎？
第12講　“12萬元申報”
第13講　你的個人所得稅由誰管？
第14講　申報實務中的兩大難題
......

精彩書摘

　　《個人所得稅100講》：
　　剔去瞭“有住所”的“外國僑民”，接下來要討論的就是“居住時間”瞭。
　　根據《個人所得稅法》，對於中國境內無住所的外籍人員，居住時間滿1年的，就是居民；不滿1年的，就是非居民。總的分割隻有這兩類。如果按這樣劃分，外籍人員的個人所得稅就簡單瞭：是居民的，就其全球所得在境內納稅；不是居民的，就其來源於境內的所得納稅。
　　但因為是涉外稅務，事情要遠遠復雜得多。考慮到國際慣例、避免雙重徵稅以及我國的國情等多重因素，無論是居民還是非居民，都各自又區分瞭兩種不同的類彆。最重要和直接的文件規定就是《國傢稅務總局關於在中國境內無住所的個人取得工資薪金所得納稅義務問題的通知》（國稅發[1994]148號），以下劃分就是基於這個文件的規定。
　　對於非居民，區分在一個納稅年度中（下同）居住是否超過90天，納稅義務是不同的。不超過90天的，僅就他實際在境內工作期間的、由境內雇主支付或負擔的所得納稅；超過90天的，就其實際在境內工作期間的所得納稅，無論由誰支付。這兩種分類的區彆核心就在於：對於境內工作期間內的所得，如果你居住不超過90天，那麼對其中境外雇主支付並負擔的部分是不用交稅的，否則就要交稅。
　　對於居民，肯定是居住滿1年的，但同樣是滿1年，外籍人員之前的居住記錄又起到瞭劃分的作用，具體就是在這一次滿1年之前有沒有連續居住滿5年的曆史。注意，是“曆史”，這就意味著本次滿1年是不包含在內的！因為“之前有沒有連續居住滿5年”這個條件解釋起來又比較復雜，會在下麵專題講解，為瞭錶述方便，暫且把它簡稱作“滿5”。對於居住滿1年的外籍人員（已經是居民瞭），如果符閤“滿5”條件，那麼就是全球所得在中國納稅；如果不符閤“滿5”條件，那麼隻就境內工作期間內的全部所得，以及境外工作期間內的、由境內雇主支付或負擔的所得納稅（同上，這個解釋也是簡化版）。
　　這兩種分類的區彆核心就在於：對境外工作期間內的所得，如果你不符閤“滿5”條件，那麼其中境外雇主支付並負擔的部分是不用交稅的。
　　這種分類事實上把原有的兩種分類（居民和非居民）細化成瞭四個層次。可以這麼說，整個外籍人員的工資薪金所得，個人所得稅中所有文件規定都是圍繞這四個層次來進行劃分的。如果把這四個層次都理解瞭，接下來的閱讀，以及麵對實務中碰到的問題，就會有個大緻的概念，而不至於一頭霧水。
　　為什麼要細化呢？有多重因素。劃分的本質其實還是在中國居住瞭多少時間就已經享受瞭多少公共財政，那麼相應的就應該負有多大的納稅義務。在中國居住的時間越多，享受的公共財政越多，自然納稅義務就越大，所以居住90天以下的人義務最小，居住90天到一年之間的人會大一些。這裏的劃分還受到國際慣例影響（如果有協定就變成瞭183天），居住滿1年之後就被認為是中國的居民納稅人，其實法理上的地位是和中國內地居民一模一樣的，有的國傢就規定隻要你居住滿1年就認為你是該國居民，就應該就其全球所得納稅。因為我國改革開放等原因，增加瞭一個基於中國國情的規定，就是連續居住滿5年之後再滿1年纔是完完整整的中國居民，未滿5年時居住滿1年的情況就被認為僅僅是理論上的居民，我個人把它稱為實際上的“半居民”。
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前言/序言

　　兩年前，拙作《個人所得稅70講》有幸通過中國稅務齣版社齣版發行，此書是我十幾年個人所得稅實務工作的總結，采用的是我多年在個人所得稅輔導和講解中堅持的“非典型”方式：以通俗有趣的語言，嚴謹的邏輯，對枯燥的法規條文進行整理解讀，讓不同專業水平的人都能瞭解這個細膩敏感而又務實的稅種。
　　成書兩年來，我獲益良多，除瞭在與讀者的交流中更新學習瞭很多知識外，還有很多感動、緊張和尷尬。
　　讓我感動的是，此書的讀者給瞭我莫大的肯定、支持和鼓勵。也許是個人所得稅專著本來就少，讀者們覺得新鮮，也許是我專注實務的風格令讀者肯定，也許是讀者的善良使他們更願意給予我鼓勵而非批評……無論如何，此書的口碑讓我覺得自己的努力和嘗試是有價值的，這就夠瞭！
　　讓我緊張的是，在與讀者的討論和學習中，我發現瞭書中有些錯漏和不嚴謹的錶述，想到它們可能在一個我不知道的時間和地點為相信我的讀者帶來誤解或睏擾，實在是如芒刺在背，寢食難安。
　　同時，隨著時間的推移除瞭我發現的那些不足之處外，此書依據的部分法律法規有些已經失效或者更新，同時，兩年來，與資本市場有關的個人所得稅新規層齣不窮，且影響巨大，而此書的相應章節（如股權轉讓）也已經老舊無法適應讀者的需求，此書的準確度已經不如它剛齣版時。每次簽名我都在想：這本書會不會誤導他？我要不要在簽字時就寫清楚哪些章節不能再看瞭？
　　在這種復雜的心情下，我決定對《個人所得稅70講》進行一次整理，並齣版《個人所得稅100講》。
　　新版書在原書基礎上進行瞭如下調整：
　　1.修訂。對這兩年來發現的錯漏和不嚴謹之處進行瞭修改，比如對閤夥人的解釋，對股票發行的理解等，還有些校對上的小錯誤。
　　2.更新。將這兩年來新齣颱的個人所得稅法規內容更新進原有內容中，特彆是最重要的非上市公司股權轉讓的內容，整個章節內容都根據新文件進行瞭更新替換。
　　3.補充。增加瞭一些專題，比如涉及上市公司以及離退休人員的實務問題等，同時也對這兩年來資本市場齣現的諸多熱門話題（如非貨幣性資産投資、轉增股本等）進行瞭解讀，並且在此基礎上，把自己的思考與讀者分享。
　　4.梳理。本書對個人所得稅實務中齣現的諸多問題進行瞭進一步的整理，使基礎、熱點、難點的劃分變得閤理一些，章節編排也順暢一些。
　　5.增趣。為瞭增加可讀性，本書將所涉的案例進行瞭個性化加工，讓它們談起來更有趣，更容易理解。
　　本書共有100講，涉及近400個實務問題，所有問題都取自我接到過的谘詢。
　　對於納稅人、辦稅人員、中介人員，希望通過本書讓您在遇到具體問題時，瞭解現行的個人所得稅政策，掌握實務中應該注意的要點。這些都是多年實務的總結，雖然不是終極裁定，但至少可以作為參考。

現代文史探微：中古時期絲綢之路沿綫社會結構與經濟變遷研究 本書導言： 本書旨在深入剖析中古時期（約公元4世紀至13世紀）絲綢之路沿綫不同文化區域的社會組織形態、經濟活動及其相互影響。我們聚焦於這一關鍵曆史階段，通過對考古學、文獻學、藝術史等多學科材料的整閤與批判性解讀，力求勾勒齣一幅復雜、動態且充滿活力的區域社會圖景。不同於傳統僅關注貿易路綫或軍事衝突的敘事，本書將視角置於日常生活、基層社會互動、身份構建與權力分配的微觀層麵，探究物質流動如何重塑並反映瞭沿綫社會的深層結構。 第一部分：區域社會基礎與早期模式 第一章：綠洲聚落的形成與社會分層 本章考察絲綢之路沿綫綠洲城市和聚落的起源與發展脈絡。我們將分析不同地理環境下（如塔裏木盆地、河西走廊、粟特核心區）的早期定居模式，重點關注灌溉係統的修建與維護如何催生齣特定的社會階層——從水利管理者到普通農耕者。通過對墓葬材料和早期文獻的交叉比對，我們揭示瞭在宗教信仰和氏族結構尚未完全世俗化的階段，精英階層是如何通過對稀缺資源的控製來確立其社會地位的。特彆地，本章詳細考察瞭吐火羅語地區早期貴族傢庭的遺産繼承模式及其對社會流動性的影響。 第二章：遊牧部落與定居文明的邊緣互動 絲綢之路的生命力很大程度上依賴於遊牧民族的參與和製衡。本章側重於研究早期（如匈奴、柔然、突厥早期）遊牧部落的內部社會結構——包括其軍事組織、汗權繼承的復雜性以及對“屬民”的管理方式。我們將挑戰將遊牧社會簡單視為“蠻族”的刻闆印象，通過分析其與中原王朝、波斯薩珊王朝之間的朝貢、和親與貿易關係，揭示雙方在政治、社會和文化上的相互滲透與適應。重點案例分析包括早期遊牧貴族對定居手工藝品的偏好及其在身份展示中的作用。 第三部分：中古盛期的經濟網絡與社會流動 第三章：粟特商人集團的跨國組織與傢族網絡 本書的核心章節之一，專門剖析瞭中古時期最富成效的商業群體——粟特人的社會經濟策略。我們不僅關注他們的貿易路綫和商品種類，更深入探究其獨特的傢族和宗族組織如何在廣闊的地域內維持商業契約和資本的代際傳承。通過對齣土的粟特文書（如“古代信件”）的細緻解讀，本章還原瞭長途貿易中的風險管理、信貸機製以及他們在沿綫據點（如敦煌、薩馬爾罕）建立的“行會式”或“同鄉式”互助結構。此外，我們探討瞭粟特人在皈依摩尼教、景教等信仰後，宗教如何為其商業活動提供瞭新的道德框架和跨文化交流的橋梁。 第四章：手工業的專業化與城市工匠階層 絲綢之路沿綫的城市不僅僅是商品的集散地，也是高技術手工業的中心。本章研究瞭這一時期玻璃製造、金銀器製作、紡織業（尤其是絲綢與毛紡織）的地域性分工與技術擴散。我們通過分析特定遺址（如中亞的煉銅作坊、新疆的印染工場）的生産遺跡，勾勒齣城市中工匠階層的生存狀態、行會組織（若存在）的權力結構，以及他們與上層精英之間的供需關係。工匠的社會流動性相對有限，但技術的精進和對稀有材料的獲取能力，是他們維持相對獨立地位的關鍵。 第四章：宗教機構的經濟角色與社會整閤 佛教、祆教（拜火教）和後來的伊斯蘭教在絲綢之路上扮演瞭遠超精神導師的角色。本章重點探討瞭寺院和宗教地産在地方經濟中的作用。以敦煌莫高窟的供養體係和中亞地區的寺院經濟為藍本，我們分析瞭宗教機構如何通過土地、商鋪的持有和放貸業務，成為重要的經濟實體。此外，宗教機構的慈善行為和教育職能，也深刻地影響瞭社會下層的救助網絡和知識傳播的渠道，在一定程度上緩和瞭因貿易發展而加劇的貧富分化。 第三部分：社會變遷與身份重塑 第六章：語言變遷與文化認同的彈性 絲綢之路的持續交流必然導緻語言和文化身份的復雜化。本章考察瞭中古時期粟特語、吐火羅語、漢語、波斯語等語言的使用區域、接觸點及其在不同社會階層中的功能轉變。我們分析瞭“文化藉用”的社會動因：為何某些地區（如高昌）的精英會積極采納來自外部的宗教符號或服飾風格？身份認同不再是單一的民族標簽，而是隨著貿易路綫的延伸、政治勢力的更迭而不斷被協商和重塑的動態過程。 第七章：法律、契約與商業秩序的構建 在缺乏強有力中央集權的廣袤區域，地方性的法律規範和私人契約成為維持商業秩序的基礎。本章比對瞭不同文化圈內關於財産、債務和閤同的法律實踐。我們研究瞭遊牧精英的“習慣法”與定居城市的“成文法”在處理跨文化交易時的衝突與融閤，以及商人階層如何通過中介人或宗教法庭來解決商業糾紛，從而有效地在多元的社會環境中創造齣一個可預測的商業環境。 結論：流動性與韌性 本書的結論部分總結瞭中古時期絲綢之路沿綫社會所展現齣的獨特韌性。這種韌性並非來自社會僵化，而是源於其對外部影響的開放性、經濟結構的多元性以及社會組織在麵對帝國興衰時的快速適應能力。絲綢之路不僅是一條物質通道，更是一個持續進行社會實驗的熔爐，其産生的社會經驗和經濟模式，為理解後世全球化背景下的跨文化互動提供瞭重要的曆史參照。本書旨在為讀者提供一個精微、細緻且充滿批判性的曆史視角，去理解那些在曆史宏大敘事中常常被忽略的、支撐起偉大商業文明的基層社會與經濟活動。

評分☆☆☆☆☆

這本書的結構設計非常巧妙，我原本以為“100講”會是一種非常模式化的講解，每一講都是獨立的，但實際上，它是一個循序漸進、層層遞進的過程。開頭部分，作者花瞭不少篇幅在科普基礎知識，比如個人所得稅的徵收原則、稅率結構等，這些內容雖然基礎，但卻非常重要，為後續更深入的講解打下瞭堅實的基礎。我最喜歡的是它在講解過程中，時不時地穿插一些“思考題”或者“小練習”，讓我能夠現學現用，鞏固記憶。比如，在講到綜閤所得匯算清繳的時候，它會引導讀者思考自己的各項收入情況，然後模擬填寫匯算清繳的申報錶。這種互動式的學習方式，讓我感覺自己不再是被動地接受信息，而是主動地參與到學習過程中，這樣記憶會更加深刻。而且，這本書的語言風格非常嚴謹，但又不像法律條文那樣生硬，它在保持專業性的同時，還加入瞭很多人性化的錶達，讓閱讀體驗非常流暢。比如，它在講解一些比較復雜的稅務概念時，會用一種“抽絲剝繭”的方式，一點點地剖析，直到讀者完全理解為止，這種耐心和細緻，真的很難得。

評分☆☆☆☆☆

說實話，拿到這本書的時候，我最擔心的就是它會不會過於專業，充斥著各種晦澀難懂的法律術語，讀起來像是在啃一本字典。然而，這本書完全顛覆瞭我的想象。作者在寫作風格上，簡直是把一位經驗豐富的稅務師請到瞭我的書桌旁，手把手地教我。他沒有一開始就擺齣一大堆的稅法條文，而是從最基礎的概念講起，比如什麼是應稅所得，什麼是減除費用，這些最根本的東西，他都用非常形象的比喻，或者貼近生活的例子來解釋，讓我這種對稅務一竅不通的人，也能迅速理解。我印象最深刻的是，書中有一章專門講解瞭子女教育、住房貸款等專項附加扣除。本來我覺得這個內容應該是很枯燥的，但作者竟然用瞭一個“傢庭賬本”的視角，詳細列舉瞭不同傢庭在這些方麵的稅務優惠如何體現，甚至還給齣瞭具體的操作步驟，比如如何在申報係統中填寫，需要準備哪些證明材料等等，非常細緻。讀完這一章，我感覺自己好像真的掌握瞭一套省錢的“秘籍”，可以真切地享受到國傢給予的這些福利，而不是像以前那樣，聽說瞭有這些政策，但又不知道如何去申請，白白錯過瞭。這本書的語言風格，更像是朋友間的閑聊，沒有一點距離感，讀起來非常輕鬆，甚至偶爾還會被一些幽默的段子逗樂，讓學習過程變得愉悅而高效。

評分☆☆☆☆☆

這本《個人所得稅100講》給我帶來的最直接的感受，就是它真的能夠幫助我解決實際問題。我一直以來都對自己的收入構成有些模糊，特彆是涉及到一些零散收入，比如稿費、谘詢費，還有偶爾參加一些項目獲得的報酬，總覺得它們在稅務處理上存在一些“灰色地帶”。這本書的齣現，就像一盞明燈，為我撥開瞭迷霧。它不是那種泛泛而談的書，而是非常聚焦於“個人”這個主體，把各種可能遇到的情況都考慮進去瞭。我特彆欣賞書中關於“收入性質辨彆”那一章，它係統地列舉瞭不同類型的收入，並一一說明瞭它們的稅務歸屬和申報方式。例如，它區分瞭工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費，甚至還涉及到一些不常見的比如財産租賃所得、利息股息紅利所得等等，每一種都配有詳盡的解釋和案例。最讓我感到驚喜的是，書中還專門開闢瞭一個章節，講解如何通過閤理的規劃，在法律允許的範圍內，最大化地利用稅收優惠政策，來降低整體的稅負。它不是教你如何逃稅，而是教你如何“聰明地繳稅”。比如，它提到瞭通過閤理安排閤同類型、選擇閤適的申報地點等方式，來優化稅務負擔，這對我來說是非常實用的指導。

評分☆☆☆☆☆

這本書的裝幀設計真的讓人眼前一亮，封麵采用瞭一種偏暖色調的紙張，摸起來有種溫潤的觸感，不是那種光滑冰冷的封麵。書名“個人所得稅100講”幾個大字用瞭燙金工藝，在光綫下閃耀著低調而高級的光澤，字體的設計也很有藝術感，不似那種刻闆的宋體，而是略帶一些流暢的筆觸，讓人一看就覺得內容會很接地氣，不是那種晦澀難懂的法律條文堆砌。我收到書的時候，恰逢最近在研究一些投資理財的稅務問題，本來想著隨便翻翻，沒想到它給我的驚喜遠不止於此。它在序言部分就用一種非常平實易懂的語言，闡述瞭個人所得稅對於普通傢庭財富管理的重要性，而且還強調瞭這本書並非是枯燥的理論講解，而是更側重於實際操作和案例分析。我尤其喜歡它在內容編排上的一個細節，就是在章節之間穿插瞭一些“稅務小貼士”和“常見誤區解析”，這些小闆塊雖然篇幅不長，但信息量卻非常大，能夠幫助讀者快速抓住重點，避免踩坑。例如，在講到一些非常規收入的稅務處理時，這本書沒有直接拋齣復雜的公式，而是用一個非常生活化的場景，比如兼職稿費、股權激勵等，來引齣相關的稅務規定，並且還舉例說明瞭如何閤法閤規地進行申報，讓我覺得學習起來一點都不費力。

評分☆☆☆☆☆

這本書的實用價值，真的超齣瞭我的預期。我一直認為個人所得稅是個很復雜的東西，平時也盡量避免去想它，直到最近幾年，隨著收入的增加，以及傢裏的一些開銷，我開始意識到，如果不瞭解這方麵的東西，可能會損失不少錢，或者不小心觸犯瞭法律。這本書的齣現，就像為我量身定做的一樣。它不僅僅是告訴你“怎麼交稅”，更重要的是告訴你“為什麼這麼交稅”，以及“如何纔能交得更閤理”。我特彆欣賞書中關於“節稅規劃”的部分，它並沒有鼓吹一些激進的節稅手段，而是基於現有的稅法規定，給齣瞭非常穩妥的建議。比如，它詳細講解瞭如何利用一些閤法的免稅項目，如何通過閤理的安排，來規避一些不必要的稅收負擔。書中還用大量的圖錶和流程圖，來展示一些復雜的稅務流程，比如年度匯算清繳的步驟，或者某些特定所得的申報流程，這讓原本看起來很抽象的東西，變得一目瞭然。我感覺，讀完這本書，我不僅能夠更清晰地理解自己的財務狀況，還能夠更有信心地應對未來可能齣現的各種稅務問題，這讓我感到非常踏實和安心。

評分☆☆☆☆☆

非常棒的個稅書籍，值得一購買

評分☆☆☆☆☆

東西不錯，非常滿意。下次還會來的。

評分☆☆☆☆☆

其中有本書有摺損，能看，不打算退瞭

評分☆☆☆☆☆

東西真的好，快遞很給力

評分☆☆☆☆☆

領導專業書。

評分☆☆☆☆☆

告訴吐瞭嗯旅進旅退瞭

評分☆☆☆☆☆

書不錯，送貨快 以後還會光顧

評分☆☆☆☆☆

講的還是不錯，深入淺齣，打算好好讀完

評分☆☆☆☆☆

內容深入淺齣，通俗易懂，非常好。