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程平 著

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• 个税
• 税务指南
• 理财
• 财务知识
• 税务筹划

出版社： 中国税务出版社

ISBN：9787567805088

版次：1

商品编码：12126944

包装：平装

开本：16开

出版时间：2016-12-01

用纸：胶版纸

页数：310

字数：308000

正文语种：中文

内容简介

　　《个人所得税100讲》共有100讲，涉及近400个实务问题，所有问题都取自我接到过的咨询。
　　对于纳税人、办税人员、中介人员，希望通过《个人所得税100讲》让您在遇到具体问题时，了解现行的个人所得税政策，掌握实务中应该注意的要点。

作者简介

　　程平，就职于苏州工业园区地税局，专注个人所得税实务十余年，国家税务总局首批国际税收专业人才库成员。个人专著：《个人所得税70讲》，组织编著：《税收协定应用手册》。

目录

思　考　篇
第1讲　分类税制，还是综合税制？
第2讲　为什么我们有这么多“专家”
第3讲　个人所得税史上独特的一年
基　础　篇
第4讲　个人所得税的含义
第5讲　个人所得税的11个税目
第6讲　不是所有收入都交税
第7讲　个人所得税判定的三大法宝
第8讲　怎么理解“其他所得”？
第9讲　劳务报酬还是工资薪金？
第10讲　代扣代缴还是自行申报？
第11讲　我要自行申报吗？
第12讲　“12万元申报”
第13讲　你的个人所得税由谁管？
第14讲　申报实务中的两大难题
......

精彩书摘

　　《个人所得税100讲》：
　　剔去了“有住所”的“外国侨民”，接下来要讨论的就是“居住时间”了。
　　根据《个人所得税法》，对于中国境内无住所的外籍人员，居住时间满1年的，就是居民；不满1年的，就是非居民。总的分割只有这两类。如果按这样划分，外籍人员的个人所得税就简单了：是居民的，就其全球所得在境内纳税；不是居民的，就其来源于境内的所得纳税。
　　但因为是涉外税务，事情要远远复杂得多。考虑到国际惯例、避免双重征税以及我国的国情等多重因素，无论是居民还是非居民，都各自又区分了两种不同的类别。最重要和直接的文件规定就是《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务问题的通知》（国税发[1994]148号），以下划分就是基于这个文件的规定。
　　对于非居民，区分在一个纳税年度中（下同）居住是否超过90天，纳税义务是不同的。不超过90天的，仅就他实际在境内工作期间的、由境内雇主支付或负担的所得纳税；超过90天的，就其实际在境内工作期间的所得纳税，无论由谁支付。这两种分类的区别核心就在于：对于境内工作期间内的所得，如果你居住不超过90天，那么对其中境外雇主支付并负担的部分是不用交税的，否则就要交税。
　　对于居民，肯定是居住满1年的，但同样是满1年，外籍人员之前的居住记录又起到了划分的作用，具体就是在这一次满1年之前有没有连续居住满5年的历史。注意，是“历史”，这就意味着本次满1年是不包含在内的！因为“之前有没有连续居住满5年”这个条件解释起来又比较复杂，会在下面专题讲解，为了表述方便，暂且把它简称作“满5”。对于居住满1年的外籍人员（已经是居民了），如果符合“满5”条件，那么就是全球所得在中国纳税；如果不符合“满5”条件，那么只就境内工作期间内的全部所得，以及境外工作期间内的、由境内雇主支付或负担的所得纳税（同上，这个解释也是简化版）。
　　这两种分类的区别核心就在于：对境外工作期间内的所得，如果你不符合“满5”条件，那么其中境外雇主支付并负担的部分是不用交税的。
　　这种分类事实上把原有的两种分类（居民和非居民）细化成了四个层次。可以这么说，整个外籍人员的工资薪金所得，个人所得税中所有文件规定都是围绕这四个层次来进行划分的。如果把这四个层次都理解了，接下来的阅读，以及面对实务中碰到的问题，就会有个大致的概念，而不至于一头雾水。
　　为什么要细化呢？有多重因素。划分的本质其实还是在中国居住了多少时间就已经享受了多少公共财政，那么相应的就应该负有多大的纳税义务。在中国居住的时间越多，享受的公共财政越多，自然纳税义务就越大，所以居住90天以下的人义务最小，居住90天到一年之间的人会大一些。这里的划分还受到国际惯例影响（如果有协定就变成了183天），居住满1年之后就被认为是中国的居民纳税人，其实法理上的地位是和中国内地居民一模一样的，有的国家就规定只要你居住满1年就认为你是该国居民，就应该就其全球所得纳税。因为我国改革开放等原因，增加了一个基于中国国情的规定，就是连续居住满5年之后再满1年才是完完整整的中国居民，未满5年时居住满1年的情况就被认为仅仅是理论上的居民，我个人把它称为实际上的“半居民”。
　　……

前言/序言

　　两年前，拙作《个人所得税70讲》有幸通过中国税务出版社出版发行，此书是我十几年个人所得税实务工作的总结，采用的是我多年在个人所得税辅导和讲解中坚持的“非典型”方式：以通俗有趣的语言，严谨的逻辑，对枯燥的法规条文进行整理解读，让不同专业水平的人都能了解这个细腻敏感而又务实的税种。
　　成书两年来，我获益良多，除了在与读者的交流中更新学习了很多知识外，还有很多感动、紧张和尴尬。
　　让我感动的是，此书的读者给了我莫大的肯定、支持和鼓励。也许是个人所得税专著本来就少，读者们觉得新鲜，也许是我专注实务的风格令读者肯定，也许是读者的善良使他们更愿意给予我鼓励而非批评……无论如何，此书的口碑让我觉得自己的努力和尝试是有价值的，这就够了！
　　让我紧张的是，在与读者的讨论和学习中，我发现了书中有些错漏和不严谨的表述，想到它们可能在一个我不知道的时间和地点为相信我的读者带来误解或困扰，实在是如芒刺在背，寝食难安。
　　同时，随着时间的推移除了我发现的那些不足之处外，此书依据的部分法律法规有些已经失效或者更新，同时，两年来，与资本市场有关的个人所得税新规层出不穷，且影响巨大，而此书的相应章节（如股权转让）也已经老旧无法适应读者的需求，此书的准确度已经不如它刚出版时。每次签名我都在想：这本书会不会误导他？我要不要在签字时就写清楚哪些章节不能再看了？
　　在这种复杂的心情下，我决定对《个人所得税70讲》进行一次整理，并出版《个人所得税100讲》。
　　新版书在原书基础上进行了如下调整：
　　1.修订。对这两年来发现的错漏和不严谨之处进行了修改，比如对合伙人的解释，对股票发行的理解等，还有些校对上的小错误。
　　2.更新。将这两年来新出台的个人所得税法规内容更新进原有内容中，特别是最重要的非上市公司股权转让的内容，整个章节内容都根据新文件进行了更新替换。
　　3.补充。增加了一些专题，比如涉及上市公司以及离退休人员的实务问题等，同时也对这两年来资本市场出现的诸多热门话题（如非货币性资产投资、转增股本等）进行了解读，并且在此基础上，把自己的思考与读者分享。
　　4.梳理。本书对个人所得税实务中出现的诸多问题进行了进一步的整理，使基础、热点、难点的划分变得合理一些，章节编排也顺畅一些。
　　5.增趣。为了增加可读性，本书将所涉的案例进行了个性化加工，让它们谈起来更有趣，更容易理解。
　　本书共有100讲，涉及近400个实务问题，所有问题都取自我接到过的咨询。
　　对于纳税人、办税人员、中介人员，希望通过本书让您在遇到具体问题时，了解现行的个人所得税政策，掌握实务中应该注意的要点。这些都是多年实务的总结，虽然不是终极裁定，但至少可以作为参考。

现代文史探微：中古时期丝绸之路沿线社会结构与经济变迁研究 本书导言： 本书旨在深入剖析中古时期（约公元4世纪至13世纪）丝绸之路沿线不同文化区域的社会组织形态、经济活动及其相互影响。我们聚焦于这一关键历史阶段，通过对考古学、文献学、艺术史等多学科材料的整合与批判性解读，力求勾勒出一幅复杂、动态且充满活力的区域社会图景。不同于传统仅关注贸易路线或军事冲突的叙事，本书将视角置于日常生活、基层社会互动、身份构建与权力分配的微观层面，探究物质流动如何重塑并反映了沿线社会的深层结构。 第一部分：区域社会基础与早期模式 第一章：绿洲聚落的形成与社会分层 本章考察丝绸之路沿线绿洲城市和聚落的起源与发展脉络。我们将分析不同地理环境下（如塔里木盆地、河西走廊、粟特核心区）的早期定居模式，重点关注灌溉系统的修建与维护如何催生出特定的社会阶层——从水利管理者到普通农耕者。通过对墓葬材料和早期文献的交叉比对，我们揭示了在宗教信仰和氏族结构尚未完全世俗化的阶段，精英阶层是如何通过对稀缺资源的控制来确立其社会地位的。特别地，本章详细考察了吐火罗语地区早期贵族家庭的遗产继承模式及其对社会流动性的影响。 第二章：游牧部落与定居文明的边缘互动 丝绸之路的生命力很大程度上依赖于游牧民族的参与和制衡。本章侧重于研究早期（如匈奴、柔然、突厥早期）游牧部落的内部社会结构——包括其军事组织、汗权继承的复杂性以及对“属民”的管理方式。我们将挑战将游牧社会简单视为“蛮族”的刻板印象，通过分析其与中原王朝、波斯萨珊王朝之间的朝贡、和亲与贸易关系，揭示双方在政治、社会和文化上的相互渗透与适应。重点案例分析包括早期游牧贵族对定居手工艺品的偏好及其在身份展示中的作用。 第三部分：中古盛期的经济网络与社会流动 第三章：粟特商人集团的跨国组织与家族网络 本书的核心章节之一，专门剖析了中古时期最富成效的商业群体——粟特人的社会经济策略。我们不仅关注他们的贸易路线和商品种类，更深入探究其独特的家族和宗族组织如何在广阔的地域内维持商业契约和资本的代际传承。通过对出土的粟特文书（如“古代信件”）的细致解读，本章还原了长途贸易中的风险管理、信贷机制以及他们在沿线据点（如敦煌、萨马尔罕）建立的“行会式”或“同乡式”互助结构。此外，我们探讨了粟特人在皈依摩尼教、景教等信仰后，宗教如何为其商业活动提供了新的道德框架和跨文化交流的桥梁。 第四章：手工业的专业化与城市工匠阶层 丝绸之路沿线的城市不仅仅是商品的集散地，也是高技术手工业的中心。本章研究了这一时期玻璃制造、金银器制作、纺织业（尤其是丝绸与毛纺织）的地域性分工与技术扩散。我们通过分析特定遗址（如中亚的炼铜作坊、新疆的印染工场）的生产遗迹，勾勒出城市中工匠阶层的生存状态、行会组织（若存在）的权力结构，以及他们与上层精英之间的供需关系。工匠的社会流动性相对有限，但技术的精进和对稀有材料的获取能力，是他们维持相对独立地位的关键。 第四章：宗教机构的经济角色与社会整合 佛教、祆教（拜火教）和后来的伊斯兰教在丝绸之路上扮演了远超精神导师的角色。本章重点探讨了寺院和宗教地产在地方经济中的作用。以敦煌莫高窟的供养体系和中亚地区的寺院经济为蓝本，我们分析了宗教机构如何通过土地、商铺的持有和放贷业务，成为重要的经济实体。此外，宗教机构的慈善行为和教育职能，也深刻地影响了社会下层的救助网络和知识传播的渠道，在一定程度上缓和了因贸易发展而加剧的贫富分化。 第三部分：社会变迁与身份重塑 第六章：语言变迁与文化认同的弹性 丝绸之路的持续交流必然导致语言和文化身份的复杂化。本章考察了中古时期粟特语、吐火罗语、汉语、波斯语等语言的使用区域、接触点及其在不同社会阶层中的功能转变。我们分析了“文化借用”的社会动因：为何某些地区（如高昌）的精英会积极采纳来自外部的宗教符号或服饰风格？身份认同不再是单一的民族标签，而是随着贸易路线的延伸、政治势力的更迭而不断被协商和重塑的动态过程。 第七章：法律、契约与商业秩序的构建 在缺乏强有力中央集权的广袤区域，地方性的法律规范和私人契约成为维持商业秩序的基础。本章比对了不同文化圈内关于财产、债务和合同的法律实践。我们研究了游牧精英的“习惯法”与定居城市的“成文法”在处理跨文化交易时的冲突与融合，以及商人阶层如何通过中介人或宗教法庭来解决商业纠纷，从而有效地在多元的社会环境中创造出一个可预测的商业环境。 结论：流动性与韧性 本书的结论部分总结了中古时期丝绸之路沿线社会所展现出的独特韧性。这种韧性并非来自社会僵化，而是源于其对外部影响的开放性、经济结构的多元性以及社会组织在面对帝国兴衰时的快速适应能力。丝绸之路不仅是一条物质通道，更是一个持续进行社会实验的熔炉，其产生的社会经验和经济模式，为理解后世全球化背景下的跨文化互动提供了重要的历史参照。本书旨在为读者提供一个精微、细致且充满批判性的历史视角，去理解那些在历史宏大叙事中常常被忽略的、支撑起伟大商业文明的基层社会与经济活动。

评分☆☆☆☆☆

这本《个人所得税100讲》给我带来的最直接的感受，就是它真的能够帮助我解决实际问题。我一直以来都对自己的收入构成有些模糊，特别是涉及到一些零散收入，比如稿费、咨询费，还有偶尔参加一些项目获得的报酬，总觉得它们在税务处理上存在一些“灰色地带”。这本书的出现，就像一盏明灯，为我拨开了迷雾。它不是那种泛泛而谈的书，而是非常聚焦于“个人”这个主体，把各种可能遇到的情况都考虑进去了。我特别欣赏书中关于“收入性质辨别”那一章，它系统地列举了不同类型的收入，并一一说明了它们的税务归属和申报方式。例如，它区分了工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费，甚至还涉及到一些不常见的比如财产租赁所得、利息股息红利所得等等，每一种都配有详尽的解释和案例。最让我感到惊喜的是，书中还专门开辟了一个章节，讲解如何通过合理的规划，在法律允许的范围内，最大化地利用税收优惠政策，来降低整体的税负。它不是教你如何逃税，而是教你如何“聪明地缴税”。比如，它提到了通过合理安排合同类型、选择合适的申报地点等方式，来优化税务负担，这对我来说是非常实用的指导。

评分☆☆☆☆☆

这本书的结构设计非常巧妙，我原本以为“100讲”会是一种非常模式化的讲解，每一讲都是独立的，但实际上，它是一个循序渐进、层层递进的过程。开头部分，作者花了不少篇幅在科普基础知识，比如个人所得税的征收原则、税率结构等，这些内容虽然基础，但却非常重要，为后续更深入的讲解打下了坚实的基础。我最喜欢的是它在讲解过程中，时不时地穿插一些“思考题”或者“小练习”，让我能够现学现用，巩固记忆。比如，在讲到综合所得汇算清缴的时候，它会引导读者思考自己的各项收入情况，然后模拟填写汇算清缴的申报表。这种互动式的学习方式，让我感觉自己不再是被动地接受信息，而是主动地参与到学习过程中，这样记忆会更加深刻。而且，这本书的语言风格非常严谨，但又不像法律条文那样生硬，它在保持专业性的同时，还加入了很多人性化的表达，让阅读体验非常流畅。比如，它在讲解一些比较复杂的税务概念时，会用一种“抽丝剥茧”的方式，一点点地剖析，直到读者完全理解为止，这种耐心和细致，真的很难得。

评分☆☆☆☆☆

说实话，拿到这本书的时候，我最担心的就是它会不会过于专业，充斥着各种晦涩难懂的法律术语，读起来像是在啃一本字典。然而，这本书完全颠覆了我的想象。作者在写作风格上，简直是把一位经验丰富的税务师请到了我的书桌旁，手把手地教我。他没有一开始就摆出一大堆的税法条文，而是从最基础的概念讲起，比如什么是应税所得，什么是减除费用，这些最根本的东西，他都用非常形象的比喻，或者贴近生活的例子来解释，让我这种对税务一窍不通的人，也能迅速理解。我印象最深刻的是，书中有一章专门讲解了子女教育、住房贷款等专项附加扣除。本来我觉得这个内容应该是很枯燥的，但作者竟然用了一个“家庭账本”的视角，详细列举了不同家庭在这些方面的税务优惠如何体现，甚至还给出了具体的操作步骤，比如如何在申报系统中填写，需要准备哪些证明材料等等，非常细致。读完这一章，我感觉自己好像真的掌握了一套省钱的“秘籍”，可以真切地享受到国家给予的这些福利，而不是像以前那样，听说了有这些政策，但又不知道如何去申请，白白错过了。这本书的语言风格，更像是朋友间的闲聊，没有一点距离感，读起来非常轻松，甚至偶尔还会被一些幽默的段子逗乐，让学习过程变得愉悦而高效。

评分☆☆☆☆☆

这本书的实用价值，真的超出了我的预期。我一直认为个人所得税是个很复杂的东西，平时也尽量避免去想它，直到最近几年，随着收入的增加，以及家里的一些开销，我开始意识到，如果不了解这方面的东西，可能会损失不少钱，或者不小心触犯了法律。这本书的出现，就像为我量身定做的一样。它不仅仅是告诉你“怎么交税”，更重要的是告诉你“为什么这么交税”，以及“如何才能交得更合理”。我特别欣赏书中关于“节税规划”的部分，它并没有鼓吹一些激进的节税手段，而是基于现有的税法规定，给出了非常稳妥的建议。比如，它详细讲解了如何利用一些合法的免税项目，如何通过合理的安排，来规避一些不必要的税收负担。书中还用大量的图表和流程图，来展示一些复杂的税务流程，比如年度汇算清缴的步骤，或者某些特定所得的申报流程，这让原本看起来很抽象的东西，变得一目了然。我感觉，读完这本书，我不仅能够更清晰地理解自己的财务状况，还能够更有信心地应对未来可能出现的各种税务问题，这让我感到非常踏实和安心。

评分☆☆☆☆☆

这本书的装帧设计真的让人眼前一亮，封面采用了一种偏暖色调的纸张，摸起来有种温润的触感，不是那种光滑冰冷的封面。书名“个人所得税100讲”几个大字用了烫金工艺，在光线下闪耀着低调而高级的光泽，字体的设计也很有艺术感，不似那种刻板的宋体，而是略带一些流畅的笔触，让人一看就觉得内容会很接地气，不是那种晦涩难懂的法律条文堆砌。我收到书的时候，恰逢最近在研究一些投资理财的税务问题，本来想着随便翻翻，没想到它给我的惊喜远不止于此。它在序言部分就用一种非常平实易懂的语言，阐述了个人所得税对于普通家庭财富管理的重要性，而且还强调了这本书并非是枯燥的理论讲解，而是更侧重于实际操作和案例分析。我尤其喜欢它在内容编排上的一个细节，就是在章节之间穿插了一些“税务小贴士”和“常见误区解析”，这些小板块虽然篇幅不长，但信息量却非常大，能够帮助读者快速抓住重点，避免踩坑。例如，在讲到一些非常规收入的税务处理时，这本书没有直接抛出复杂的公式，而是用一个非常生活化的场景，比如兼职稿费、股权激励等，来引出相关的税务规定，并且还举例说明了如何合法合规地进行申报，让我觉得学习起来一点都不费力。

评分☆☆☆☆☆

告诉吐了嗯旅进旅退了

评分☆☆☆☆☆

快递包装不错，送货速度很快，配送员服务态度满分

评分☆☆☆☆☆

全都是做活动的时候打折买的，价廉物美，非常合适。现在基本上都在京东买了。嚯嚯嚯嚯嚯

评分☆☆☆☆☆

有必要

评分☆☆☆☆☆

內容好实用，权威力。慢慢看

评分☆☆☆☆☆

案例很多，每个都会有所启发，挺好。希望随着市场的发展进一步更新案例

评分☆☆☆☆☆

好书值得认真学习的书，作为财务工作者来说是指引，也是工具，也是伙伴，对税务的认识更深入了！

评分☆☆☆☆☆

东西不错，非常满意。下次还会来的。

评分☆☆☆☆☆

很好。