中国税制与征管改革问题研究 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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樊勇 著

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• 税制
• 税收征管
• 税收改革
• 中国税收
• 财政
• 税收政策
• 税法
• 税收理论
• 公共财政
• 经济学

出版社： 中国税务出版社

ISBN：9787567805613

版次：1

商品编码：12130091

包装：平装

开本：16开

出版时间：2017-06-01

用纸：胶版纸

编辑推荐

　　★与税结缘二十年★半百文论植税坛
　　★征管税改难热点★皆是忧国肺腑言

内容简介

　　作者将2001年以来发表的文章以及近年来承担的各类课题的研究成果，分为税制改革、地方财政与地方税改革、行业税收政策改革、税收征管改革、中国税收教育改革五部分的体例架构集结成册。这些文章以我国税制改革和征管改革中面临的形势和问题为背景，着眼解决现实问题，能够反映出当时我国税制改革在理论界与实践部门面临的难点与热点问题，能够侧面展现中国税制和征管改革一路走来的探讨和实践成果。

作者简介

　　樊勇，中央财经大学财政税务学院党委书记，教授，博士生导师，中国税务学会理事、学术委员会委员，中央财经大学企业税务研究中心主任、博智税通互联网+财税研究中心主任。研究方向：财政税收理论与政策，政府及企业税务管理。

目录

税制改革
1 增值税改革
1.1 关于增值税制度效应的主要学术观点与争议
1.2 增值税抵扣制度对行业增值税税负影响的实证研究
1.3 增值税与城乡居民收入分配的关联度分析
1.4 美国为什么没有增值税?
1.5 增值税征收范围与税率国际比较
1.6 增值税抵扣制度:发达国家主要做法及对我国的启示
1.7 增值税抵扣:影响、复杂性与应对
1.8 推进营改增改革的基本思路与政策建议
1.9 稳妥推进金融业营改增改革
1.10 营改增对宏观经济运行产生积极影响
1.11 后营改增时期要解决的七大问题
1.12 降低制造业增值税税负研究
2 消费税改革
2.1 对我国消费税改革的评析与展望
2.2 将碳排放纳入消费税征税范围的可行性分析
3 碳税及其他环境保护税改革
3.1 选择不同征收环节对碳税政策效果的影响分析———以对汽车使用征收碳税为例
3.2 碳税对我国城镇居民收入分配的累退效应与碳补贴方案比较
3.3 开征碳税:难在哪儿?
3.4 国外规避碳税负经济效应的举措———以澳大利亚为例
3.5 北京市碳税经济效应的实证分析
3.6 工业水污染税税率测算模型的构建与应用
3.7 完善我国环境保护税在政府间的分配关系
3.8 关于《中华人民共和国环境保护税法(征求意见稿)》的修改意见
4 关税改革
4.1 加快我国跨国自贸区建设的政策建议
4.2 关税下降的税收收入效应与贸易保护效应
5 所得税改革
5.1 市场化程度与企业债务税盾效应———来自中国上市公司的经验证据
5.2 企业所得税“两法”合并改革
5.3 新一轮个税改革如何更好地贴近民生
地方财政与地方税改革
6 地方财政与地方税改革
6.1 财政分权度的衡量方法研究——兼议中国财政分权水平
6.2 我国县级政府税收收入的结构、规模及影响分析
6.3 税制改革对县级税收能力的影响
6.4 “扩权强县”改革效果的比较研究———以浙江省县政扩权为样本
6.5 深化我国房地产税制改革:观点综述与体系构建
6.6 南非财产税制改革对我国物业税改革的借鉴
6.7 我国地方政府债务及风险防范与化解研究综述
6.8 建立基层政府性债务管理制度的设想
行业税收政策改革
7 行业税收政策
7.1 我国金融企业税收政策:现状、问题与建议
7.2 我国金融税制现状、特点及问题
7.3 主要发达国家(地区)金融税制及主要特点
7.4 通过税收调控促进可再生能源发展
7.5 我国石油、天然气行业的税费制度研究
7.6 住房价格的形成机制与税收政策调控
税收征管改革
8 税收征管理论与方法
8.1 税务行政效率评价方法的发展及评析
8.2 分税制改革以来税收征管效率进步分析和省际差别
8.3 普查数据与税务数据的对比分析
8.4 从国外税收宣传创意看我国税宣理念
8.5 以纳税信用建设推动全社会诚信发展
8.6 OECD国家大企业税务风险管理的经验与启示
8.7 税务组织结构改革趋势:“混合标准”将被越来越多国家采纳
8.8 无形资产跨境贸易的反避税问题研究
8.9 如何运用计算机进行审核评税工作
8.10 研究税收筹划应有科学方法
8.11 我国税收优惠政策管理存在的问题
9 税收征管程序
9.1 我国税收征收管理制度及体系分类
9.2 《税收征管法》修订需调整的主要关系及主要内容
9.3 现行《税收征管法》中需要修订的若干问题
9.4 《中华人民共和国税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》的修改意见
9.5 税务登记:应明确法律地位扩大适用范围
9.6 税收滞纳金征收模式比较与我国优化方案设计
9.7 滞纳税款的法律责任与行政措施
9.8 我国税收事先裁定制度之完善
9.9 美国的税收评定制度
9.10 对进一步完善纳税人权利体系的思考
10 纳税遵从
10.1 我国个人所得税遵从行为与个体因素相关性的实证分析
10.2 基于完全信息静态条件下的税务代理行为博弈分析
10.3 北京市大企业税收遵从行为研究
中国税收教育改革
11 中国税收教育改革
11.1 关于税务专业创新型人才培养模式改革的思考
11.2 中央财经大学税务学院本科生应用型创新人才培 养模式试点改革方案
11.3 六所大学“税务”本科专业课程设置的对比分析
11.4 对《税收管理》课程内容的思考
附录

著作：《中华法治文明的演进与重塑：从古代律令到现代宪政的理论实践》 内容概要： 本书旨在对中华文明数千年法治思想与制度的演变历程进行系统、深入的学术梳理与批判性考察。全书聚焦于中国法律体系在不同历史阶段所展现出的独特性、适应性与内在张力，尤其关注传统儒家法治观念与外来法律思想（如西方法律哲学）在中国本土化过程中的复杂互动。全书结构严谨，层层递进，从早期国家形态的法律雏形追溯，直至近现代法制转型的历史脉络。 第一编：上古至秦汉的法律原初形态与权力结构 本篇追溯了早期中华社会中“礼”与“刑”的互动关系，探讨了奴隶社会与封建社会早期国家权力对法律的塑造。重点分析了《禹刑》、《汤刑》等早期法典的伦理基础与惩罚逻辑，并深入研究了秦朝统一后“以法为教”的郡县制法律实践及其局限性。通过对汉代“格”、“令”、“科”、“律”的辨析，揭示了儒家伦理思想如何在制度层面渗透并最终确立其在中国法律体系中的主导地位。论述指出，早期中国法律的构建核心在于维护宗法血缘秩序与中央集权下的社会稳定，而非个体权利的保障。 第二编：魏晋至宋元的法律理论创新与司法实践 魏晋南北朝时期的法律编纂活动标志着中国法制在形式逻辑上的成熟。《晋律疏》的出现，不仅是对前代法律的系统化整理，更体现了对法律条文精确性与可操作性的追求。本篇详细考察了唐代法制的高峰——《唐律疏议》，将其置于唐代政治制度和思想背景下进行剖析，强调了其“刑名审慎”的司法理念。随后，本书转向宋代，重点研究了宋代司法实践中“情理兼当”的司法理想与现实的矛盾，以及理学对司法判决理念的潜在影响。通过对元代“大札撒”与汉地律法的并存与冲突分析，揭示了多民族国家背景下法律整合的挑战。 第三编：明清法制的僵化与近代转型的酝酿 明清两代的法律制度体现了高度集权下皇权对法律解释权的绝对掌控。《大明律》和《大清律例》的特点在于其僵硬性与对社会控制的强化。本篇分析了明清时期法律在维护社会等级制度方面的作用，并批判性地审视了“会典”、“事例”等补充性法规对既有法律体系的冲击。尤为重要的是，本部分深入探讨了晚清“自强”运动中引进西方法律观念的早期尝试，如海关法、新刑法草案的起草过程，指出了这些改革在维护旧有体制框架内寻求有限变动的内在困境，为近代法制剧变埋下了伏笔。 第四编：近代法制重构：西方法律移植与本土化抗争（1840-1949） 本书用大量篇幅探讨了自鸦片战争后，中国知识分子和政治精英面对西方挑战时，对法律现代化路径的选择与挣扎。这一部分详尽梳理了清末修律运动的理论基础、主要参与者（如沈家本、伍廷芳）及其思想根源。重点分析了民国初期颁布的具有现代意义的法律文本，如《中华民国民法典》的起草过程，对比了大陆法系和英美法系对中国法制构建的影响。同时，本书不回避对近代法律移植中出现的“依傍西法”与“本土文化抵触”等张力进行深入剖析，揭示了近代中国法治现代化在政治动荡中面临的结构性障碍。 第五编：中华法治文明的当代启示与未来展望 最后一部分超越了历史叙事，转向对中国法治传统与当代治理体系之间关系的哲学反思。本书探讨了当代中国在建设社会主义法治国家过程中，如何吸纳自身历史经验，如何处理继承传统文化资源与借鉴国际先进法治文明成果之间的关系。本篇侧重于概念的辨析，例如中国语境下的“法治”与西方“Rule of Law”在核心价值上的差异与融合可能性。最终，本书旨在为理解中国法律制度的独特性及其在世界法制格局中的位置，提供一个立足于深厚历史积淀的理论框架。 学术价值与特色： 本书的特色在于其跨越数千年的宏大视野和严谨的文本分析方法。它不仅是一部中国法律史的通论，更是一部探讨“国家权力如何被法律规制”的政治哲学史。全书旨在以史为鉴，探讨法治理想在中华文明特定土壤中艰难生长的内在动力与外部制约，为理解现代中国政治文明的深层逻辑提供历史性支撑。本书对史料的引用极为审慎，论证逻辑严密，适合法学、历史学、政治学及文化研究领域的专业人士和有志于深入理解中国制度文明的读者阅读。

评分☆☆☆☆☆

作为一名对中国历史和制度演变感兴趣的学者，我对《中国税制与征管改革问题研究》这本书的出现感到由衷的欣喜。税收从来都不是一个孤立的经济现象，它深刻地影响着一个国家的政治、社会和文化。我希望这本书能够超越纯粹的经济学分析，从历史的维度去审视中国税制的演变过程，比如，考察中国历代王朝的税收制度是如何形成的，又为何会发生变化；分析改革开放以来，中国税制改革是如何一步步推进的，其中有哪些关键性的转折点，又有哪些经验教训可以借鉴。我尤其关注书中对于“征管改革”这一部分的论述，因为税制的有效性很大程度上取决于征管的水平。中国在税收征管方面，如何从过去的经验中学习，如何借鉴国际上的先进做法，如何平衡效率与公平，这些都是非常值得深入研究的课题。例如，基层税收征管的挑战，如何确保税收征管的公正性，如何防止权力寻租，如何提升纳税人的满意度等。我期待这本书能够提供一个宏观的视野，将税制与征管的改革置于更广阔的社会背景下进行解读，从而揭示其深层的逻辑和规律。

评分☆☆☆☆☆

作为一个研究政府治理和公共财政的学者，我对《中国税制与征管改革问题研究》这本书寄予厚望。税收是国家治理的重要抓手，而税制与征管的改革更是衡量一个国家治理能力现代化水平的重要标志。我希望这本书能够深入剖析中国税制改革在促进经济发展、调整收入分配、优化资源配置等方面的作用，同时也能够对当前税制改革中存在的深层性、结构性问题进行批判性反思。尤其是在征管层面，我非常关注书中对于如何构建一个更加透明、高效、公正的税收征管体系的探讨。例如，如何有效防范税收领域的腐败，如何提升税收征管的法治化水平，如何平衡税收征管的严厉性与服务性，如何加强与纳税人的沟通与协商，从而形成一种良性的税收互动关系。我期待这本书能够提供一些前沿的研究视角和理论框架，帮助我们理解中国税制与征管改革的内在逻辑和未来走向，并为相关政策的制定提供有益的参考。

评分☆☆☆☆☆

对于我这样一个普通纳税人而言，税收政策往往显得有些复杂和遥远，但又实实在在地影响着我的生活。当我看到《中国税制与征管改革问题研究》这本书时，我希望能从中找到一些更易于理解的解答。我希望这本书能够用相对通俗易懂的语言，解释清楚我们日常生活中会遇到的各种税收问题，比如，个人所得税的计算方式，购房时的契税，购买汽车时的消费税等等。更重要的是，我希望这本书能够解答我的一些疑问：为什么我们要缴纳这些税？这些税收最终会用到哪里去？税收的公平性是如何体现的？在税制改革的过程中，普通人的声音是否能被听到，他们的利益是否得到了有效的保护？我还对征管问题感到好奇，比如，为什么有时会遇到繁琐的税务申报流程，如何才能让税务部门的服务更加便捷高效？这本书如果能从读者的角度出发，解答这些实际的困惑，那就太有价值了。我期待它能让我对中国的税收有一个更清晰、更积极的认识。

评分☆☆☆☆☆

作为一个长期关注中国经济发展和财政政策的朋友，拿到这本《中国税制与征管改革问题研究》时，我内心是充满期待的。首先，这本书的选题就非常切中时弊，税制改革历来是中国经济体制改革的核心领域之一，而征管效率更是直接关系到税收公平和政府效能。我一直觉得，一个高效、公平、适应时代发展的税制，对于激发市场活力、促进经济高质量发展至关重要。在当前全球经济形势复杂多变的背景下，深入剖析中国税制的现状、挑战以及改革的方向，无疑具有极强的现实意义。我特别希望书中能够对当前中国存在的税收负担不均、征管漏洞、以及跨区域税收协调等问题进行深入的探讨，并能提出一些切实可行的解决方案。比如，在个人所得税方面，如何更好地实现累进税制，更好地兼顾不同收入群体的利益；在企业税负方面，如何减轻中小企业的压力，同时又保证国家税收的稳定和增长；在增值税方面，如何进一步简化征管，提高抵扣链条的完整性，减少虚开行为。而且，这本书的书名就透露出一种深入研究的意味，我期待它能提供一些理论上的支持，也能有丰富的案例分析，让我能够更直观地理解税制改革的复杂性和重要性。

评分☆☆☆☆☆

我是一位在跨国公司工作的财务人员，日常工作中需要频繁接触和理解中国的税收政策。因此，这本《中国税制与征管改革问题研究》对我来说，简直就像是一本“及时雨”。长期以来，中国税制的不断调整和完善，给我们的日常运营带来了不少挑战，但也带来了更多机遇。我特别关注的是书中对于不同行业税收政策差异的解读，以及对于国际税收协定在中国税务实践中应用的分析。比如，在数字经济迅猛发展的今天，如何对平台经济、跨境电商等新兴业态进行合理的税收征管，是一个非常棘手的问题。这本书如果能对此有所阐述，并且提出一些前瞻性的建议，那将是对我们这些实务工作者极大的帮助。此外，我对于税收征管的现代化也非常感兴趣，书中是否会探讨如何运用大数据、人工智能等技术来提升税收征管的效率和准确性？如何打击偷税漏税、虚开发票等违法行为？这些都是我非常关心的问题。总而言之，我希望这本书能为我提供更清晰、更系统的税收知识体系，让我能够更好地规避风险，抓住机遇，为公司的发展贡献力量。