预算、审计和评估：在七国政府中的功能与整合 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

简体网页||繁体网页

☆☆☆☆☆

[英] 安德鲁·格雷，比尔·詹金斯，[加] 鲍勃·塞格斯沃斯 著，王家新，晏维龙 编，梁君，唐晓磊 译

图书标签:

• 预算
• 审计
• 评估
• 政府管理
• 公共财政
• 绩效评估
• 政策分析
• 比较政府
• 公共管理
• 财政透明度

出版社： 经济科学出版社

ISBN：9787514181746

版次：1

商品编码：12171991

包装：平装

丛书名： 审计名著译丛（第一辑）

开本：16开

出版时间：2017-07-01

用纸：胶版纸

页数：174

字数：200000

正文语种：中文

内容简介

　　《预算审计和评估：在七国政府中的功能与整合》分析了七个西方国家的预算、审计和评估是如何有机地融为一体的。提出让预算、审计和评估职能更紧密的论点，既建立在提高政府在国内外压力的背景下的反应性，又强调了目前为了经济上更具竞争力和对公共资源使用更加谨慎两方面所做的努力。

作者简介

王家新，男，经济学教授，生于1958年，上海市人。1983年毕业于安徽财贸学院。1996年10月任南京经济学院副院长，2002年8月任南京审计学院副院长，2004年12月任南京审计学院院长，2012年7月任南京审计学院党委书记、院长，2013年8月任南京审计学院党委书记。同时担任全国哲学社会科学规划评审专家、教育部本科教学水平评估专家组成员、教育部经济学教学指导委员会专家委员、教育部优秀教学成果奖评审专家、教育部“精品课程”评审专家，教育部西部教育开发顾问，审计专业指导委员会委员，北京大学、南京大学商学院兼职硕士生导师，澳大利亚科廷大学客座教授，英国龙比亚大学博士生导师，美国金融管理学会院士。王家新教授为享受国务院特殊津贴专家、部级“有突出贡献的中青年专家”。长期从事教学科研与教育管理工作，专业方向主要为产业经济学。近年来围绕中国体制转型时期，地方经济与社会发展中的经济结构调整、扩大内需等重要宏观经济问题进行了深入研究，先后承担了国家社科基金、江苏省哲学社会科学规划项目等省部级以上科研课题10多项；在《光明日报》、《经济学动态》、《财贸经济》、《中国经济问题》、《新华文摘》等重要报刊杂志上发表学术论文近100篇，出版专著和教材共10余部；主持完成的“审计高等教育理论探索与实践创新”获江苏省高等教育教学成果特等奖和***优秀教学成果二等奖。

目录

序言
拉伊·C·李斯特（Ray C．Rist）
致谢
1．关于预算、审计和评估的观点：导论
安德鲁·格雷 比尔·詹金斯 鲍勃·塞格斯沃斯（Andrew Gray， Bill Jenkins and Bob Segsworth）
2．权利和政治选择的分立：美国的预算、审计和评估
戴维·马赛厄森（David Mathiasen）
3．单独发展：英国的预算、审计和评估
安德鲁·格雷 比尔·詹金斯（Andrew Gray and Bill Jenkins）
4．双轨制：德意志联邦共和国的预算、审计和评估
汉斯·乌尔里希·德林（Hans-Ulrich Derlien）
5．乱序和失步：加拿大的预算、审计和评估
鲍勃·塞格斯沃斯（Bob Segsworth）
6．改革多多，但前路漫漫：西班牙的预算、审计和评估
爱德华多·萨皮科·戈尼（Eduardo Zapico Goni）
7．相互关联还是相互分离？——瑞典的预算、审计和评估
罗夫·桑达尔（Roff Sandahl）
8．摸着石头过河：芬兰的预算评估性审计
佩尔蒂·阿霍宁 埃萨·塔梅林（Pertti Ahonen and Esa Tammelin）
9．如马饮水：七国政府的预算、审计和评估
安德鲁·格雷 比尔·詹金斯（Andrew Gray and Bill Jenkins）
缩略语
作者介绍
索引

精彩书摘

　　《预算、审计和评估：在七国政府中的功能与整合》：
　　政治气候下的审计和问责
　　上面的讨论阐述了审计机关当他们试图扩展他们的角色和功能时面临的困难。传统的审计要求一个统一的和通用的方法。在衡工量值审计的世界，这不再是一个更大的不确定性和政治意义的领域里进行的案例研究。这样的困境在政策评估文献中很好地用图表说明了。他们可以被审计容纳多少而不会威胁到它的传统的独立主张是一个重要的问题。因此，为了以任何有效的方式来扩大它们的功能基础，审计机构可能不得不重组他们的价值观和方法。
　　这导致问责的问题，因为扩大审计作用的情况往往是在加强问责的基础上。这个措辞伴随着项目的发展，例如财务管理方案（负责任的经理）和其他最近公共部门的发展，例如地方管理学校、大学和医院（负有责任的老师、教授和医生）。同样地，审计委员会和改进后的国家审计署的理论基础基于让地方政府及行政人员都分别更加负责的需要。
　　虽然，问责一词贯穿辩论始终，它经常被不同的参与者以不同的方式使用，被不同的假设和意义支撑着（Gray&Jenkins;，1985，第6章）。例如，虽然审计的传统形式反映明确问责的形式（财务的、合规的），发展效果审计和衡工量值工作的努力将这一概念拓宽到了政策和政治的问责领域。在许多方面，这可能是可取的。然而，当面对来自如国家审计署和审计委员会的报告书时，它也指出为什么如此发展会产生问题及其原因，英国行政人员试图缩小它的构成以及应该承担责任的指标。因此，问责的核心经常被狭隘地定义为仅服务于此的审计功能。相比之下，倡导更大范围的公共审查的人们更广泛地、政治地界定问责。这个观点延伸了审计的语言，拒绝了背负的传统限制，旨在扩展其功能。结果，它增加了组织内部和政治体制冲突的可能。英国的预算、审计和评估：系统联合还是松散耦合？在对德意志联邦共和国的预算、审计和评估的分析中，德林（第4章）强调了这样一个事实：政策制定过程本质上是一个两个轨道的系统，不整合决策和预算。然而他确实发现预算和审计系统之间有更大的一致性。塞格斯沃斯关于加拿大的经验讨论也指出历史发展的模式缺乏一定的一致和脱节。他的描述指出，在加拿大，可能已经有两个不同的和不兼容的预算改革的基础。一方面，中央机关和行政主导主要的预算制度，然而另一方面，内部审计和政策评估已经专门针对部门。他认为，“在过去，显然，没有成功地整合这些过程”（第5章）。
　　本章得出相似或是更加极端的结论：英国的经验是多轨而不是双轨，与其说是顺序混乱不如说几乎是分离的。放在一起，这三个描述表明很少有一个综合系统，使得预算、评估和审计被聚集到一起。更准确地说，有不同的运作子系统（由不同的参与者和不同历史的主导），他们只不过是被组织理论家称为“松散耦合”。此外，形成这些体制的主导性影响是围绕预算过程控制的政治的和历史的因素。审计和评估只有从他们如何与预算系统相联系（或者未能联系）角度才能理解。
　　这一切的关键是所有权的概念。在英国（包括许多其他体制），行政人员拥有预算。部门间可能会有关于如何分蛋糕的战斗，但是中心是嫉妒其产权。在政治上，预算控制似乎对于保持权力基础和达到按照中心定义的方式实现目标必不可少。相比之下，英国的审计主要被议会拥有，作为一个在议会和行政之间权力游戏的设置。从宪法角度讲，这是完全可接受的。议会有审查的责任，一个强大的审计功能可能需要检查一个强有力的执行者。然而，这意味着除了作为标记和符号方法，审计没有变成预算过程的一部分。像目前的构造，它是服务议会的一个子系统。增加它的有效的举措（即向评估转移）将被抵制，因为这个将挑战行政人员的权利。
　　在这样一个世界里，两大集团（即立法和行政）将要求进行审计和评估，但这些都是单独活动，在不同条件下由不同的组织进行。预算过程中的审计通常是内部的，注重纪律性和合理性；总体目标是不质疑的，过程是向下针对政府机构，而不是向上的。相比之下，外部审计在也承担基本审计任务的同时最近寻求扩大其范围，触及更深层的问题。正是这点让它更接近不是所有审计人员都乐意的评估活动。
　　预算过程中的预算是为行政人员服务的，通常是内部进行的和为政治目的服务而构建的。在有些情况下可能根本无法进行。审计中的评估由独立的组织实施（也就是独立的执行者），旨在进一步促进审查事业。
　　……

前言/序言

　　这是一本契合时代需要的书。本书作者既有著名大学里相关专业领域颇有建树的研究者，也有审计一线的工作者，因此既有强大的理论基础又有第一手的实践经验。他们创新性地对预算、审计和评估三者之间的关系进行研究，并突破性地将原始数据的比较研究收集工作定位在了七个国家（美国、英国、德国、加拿大、西班牙、瑞典、芬兰），总结他们在三者关系处理中的得与失。这有利于我们看清该领域的国际轮廓，也为此领域的官员、研究者、研究生进行纵向、横向对比研究提供了宝贵素材，指明了方向。
　　本书由梁君和唐晓磊合作翻译完成：梁君承担了本书序言以及第l章至第5章的初稿翻译和校对，唐晓磊承担了第6章至第9章的初稿以及缩略语、作者介绍、索引的翻译和校对。南京审计大学审计专家郑石桥教授通读译稿，给予了专业指导和审校。本书得以完成还得到了南京审计大学许多老师的无私支持与帮助，在此一并表示诚挚的谢意。另外，在本书的出版过程中，还得到了经济科学出版社的大力帮助，特此表示衷心的感谢。译者水平有限，疏漏错误之处在所难免，恳请读者批评指正。

跨越边界的制度建构：全球治理中的合作、冲突与演化 本书聚焦于二十一世纪初期，全球治理体系在应对跨国挑战时所展现出的复杂性、碎片化及其潜在的整合路径。它摒弃了传统的、以单一国家或国际组织为中心的分析框架，转而采用一种宏观的、制度生态学的视角，审视在权力结构变动、技术革命和全球化加速的背景下，国际社会如何构建、维护或瓦解其运行规则。 引言：重塑全球秩序的动力学 全球化进程并未带来一个统一的、有序的国际体系，反而催生了一种充满张力的“多中心”治理场域。本书的出发点在于，当前影响世界格局的因素——气候变化、网络安全、金融波动、流行病威胁——本质上都是超越国家主权边界的，要求更高水平的国际合作。然而，这种合作的需求与各国日益高涨的本土主义、地缘政治竞争以及意识形态分歧之间形成了深刻的悖论。本书旨在剖析这种“治理赤字”的根源，并探索在缺乏一个明确中央权威的情况下，新型的跨国制度是如何在实践中被创造、适应和偶尔崩溃的。 第一部分：权力转移与制度适应性 本部分深入探讨了自冷战结束以来，传统权力中心（如西方发达国家）影响力的相对衰退，以及新兴大国在全球事务中话语权的提升所引发的制度张力。 第一章：后西方时代的制度合法性危机 全球治理的许多核心机制（如布雷顿森林体系、联合国安理会结构）是在特定的历史时刻建立的，反映了当时的权力分配。随着全球经济重心向亚洲转移，以及南半球国家对代表性和公平性的诉求日益高涨，这些既有制度的合法性受到了严峻挑战。本书考察了新兴经济体在多边开发银行、贸易规则制定中的“搭便车”策略与“规则重塑”意愿之间的微妙平衡。重点分析了发展中国家在气候谈判和知识产权保护领域，如何利用程序性障碍和道德制约来撬动既得利益者的立场。 第二章：技术的双重性：赋能者与碎片化工具 信息技术革命是理解当代全球治理的关键变量。互联网、人工智能和生物技术不仅为解决全球问题提供了前所未有的工具（如疫情追踪、跨国金融监管），同时也成为了国家间竞争和信息战的新战场。本章着重分析了“技术主权”概念的兴起，即各国如何试图在开放的网络空间中建立防火墙和本土化标准，这直接导致了数字领域的“巴尔干化”。我们检视了在数据治理和人工智能伦理等新兴领域，国际标准制定过程是如何被地缘政治考量所劫持的，使得技术合作的潜力难以完全释放。 第二章节：全球公共产品的供给困境 本书将全球安全、金融稳定和环境可持续性视为核心的“全球公共产品”。在民族主义情绪回潮的背景下，各国对提供这些公共产品的意愿降低，或倾向于“选择性参与”。我们运用博弈论模型，分析了在多方参与者中，是否存在一个“搭便车者”的临界点，使得原本可能实现的合作协议因成本分摊的不公而瓦解。特别关注了全球卫生治理体系在面对突发疫情时的反应速度和资源动员的效率，揭示了短期政治利益如何持续性地削弱长期安全保障机制。 第二部分：非国家行为体的崛起与规则的渗透 全球治理不再是国家间的简单对话，而是由一个复杂的网络系统构成的，其中非国家行为体扮演着越来越重要的角色。 第三章：跨国规范的扩散与地方化 本书深入探讨了非政府组织（NGOs）、跨国公司（MNCs）和专业技术团体如何绕过僵化的政府间谈判，通过“软法”（Soft Law）和最佳实践的推广来塑造全球规范。例如，企业社会责任（CSR）标准、国际会计准则或特定环境标签的采用，往往比正式的国际条约更能快速地渗透到不同国家的法律和商业实践中。我们考察了这种“自下而上”的规范化过程，如何有时能填补政府间真空，但同时也会带来问责制和民主合法性的挑战。 第四章：金融世界的“影子治理” 全球金融体系的复杂性远超任何单一国家的监管能力。本章分析了金融市场基础设施（如评级机构、结算所、特定的金融科技平台）如何充当了事实上的“影子监管者”。这些私营或半私营机构制定的规则和进行的风险评估，深刻影响了资本的流动和国家的经济主权。书中对比了国际清算银行（BIS）等传统监管机构与新兴的私人金融科技联盟之间的权力动态，探讨了金融创新在促进效率的同时，如何加剧了系统性风险的跨界传播。 第三章节：安全领域的私人化与外包 在反恐战争和网络安全领域，国家越来越依赖私人安保公司、技术承包商和情报界私营伙伴。本书审视了这种安全职能的外包趋势，分析了它如何模糊了合法武力使用的界限，并引发了问责难题。我们通过对特定案例的研究，展示了当安全服务跨越国界并受到商业合同约束时，受害者在寻求司法救济时所面临的巨大障碍。 第三部分：冲突的内生性与整合的未来 本部分转向对当前国际体系内在冲突的性质进行哲学和实践层面的反思，并展望未来可能的整合方向。 第五章：意识形态的回归与“价值分歧的治理” 冷战后的“历史终结论”被证明是过于乐观的。当前，全球治理面临的挑战不仅是利益分配问题，更是深层次的价值冲突——关于民主、人权、国家主权边界的根本分歧。本书提出了一种“价值分歧的治理”框架，认为在无法达成统一规范时，有效的全球合作必须建立在“可操作的共识”而非“普世的价值认同”之上。这要求各国在特定议题上“有选择地隔离”其核心意识形态差异，专注于共同的生存利益。 第六章：弹性与冗余：构建“反脆弱”的全球系统 面对气候冲击、大流行病和突发金融危机，本书认为，追求“效率最大化”的集中式全球治理模型具有内在的脆弱性。真正的韧性来源于冗余和多样性。本章倡导一种“多层级、多路径”的整合模式，鼓励区域一体化（如欧盟、东盟）的发展，并重视地方和城市层面的跨国行动。这种分散化的结构可以在一个核心系统受损时，保证其他环节的持续运作，从而增强整个全球治理生态系统的“反脆弱性”。 结论：在无政府状态中创造秩序 本书的结论是，全球治理不是一个静止的、等待被“发现”的结构，而是一个持续的、充满摩擦的建构过程。它在国家竞争、技术颠覆和人类共同需求的拉扯中不断演化。理解当代全球治理的关键，在于接受其内在的矛盾性、碎片化的现实，并专注于识别那些在权力真空下被非正式地、渐进地建立起来的、具有韧性的合作机制。本书旨在为政策制定者、学者和公民提供一套理解当前复杂世界运行逻辑的分析工具，超越简单的乐观或悲观预测，专注于对现实中制度建构的细致描绘。

评分☆☆☆☆☆

一本令人醍醐灌顶的著作，深入剖析了“预算、审计和评估”这三大核心治理工具，并将其在七个不同国家政府的实践中进行横向比较。作者以一种近乎考古学家的严谨，一层层剥离这些功能在不同政治经济环境下的演变轨迹。读罢全书，我仿佛经历了一场跨越国界的知识洗礼。对于那些习惯于将这三个概念孤立看待的读者而言，这本书无疑会带来一次观念上的颠覆。作者并没有止步于描述现状，而是着重探讨了它们之间错综复杂的功能联系以及整合的可能性。例如，在某个国家，审计部门的报告是如何直接影响下一年度的预算分配，而评估的结果又如何反哺预算编制的科学性，这些细致的互动逻辑被描绘得淋漓尽致。更让我印象深刻的是，书中对不同国家在推动这些功能整合过程中所遇到的政治阻力、官僚惯性以及技术挑战的深刻洞察。它不仅仅是一本理论著作，更是一部充满实践智慧的指南，为如何提升政府效能提供了宝贵的参考。特别是对于财政部门、审计机构以及公共政策研究者来说，这本书提供了一个全新的视角来审视和优化现有的工作流程。它鼓励我们打破部门壁垒，思考如何让预算、审计和评估形成一个良性循环，从而更有效地服务于公共利益。

评分☆☆☆☆☆

这本书仿佛一本为公共行政领域量身打造的“瑞士军刀”，其精妙之处在于它不仅聚焦于“预算、审计和评估”这三个独立的概念，更将其置于七国政府的宏大背景下，进行了一次多维度的深度透视。作者的笔触细腻而富有洞察力，如同经验丰富的建筑师，细致描绘了不同国家在构建其财政管理体系时所采用的蓝图。我尤其欣赏书中对“整合”这一核心主题的探讨，它并非简单的并列，而是揭示了这三个功能如何在实际运作中相互渗透、相互作用，形成一个有机整体。比如，书中对某个国家在审计发现问题后，如何启动评估程序来分析根本原因，并据此调整下一轮预算编制的案例分析，就生动地展现了这种整合的巨大能量。读者可以从中窥见，当预算编制不再是孤立的数字游戏，审计不再仅仅是事后诸葛，评估也不只是锦上添花时，政府的决策将变得多么科学和高效。此外，书中对不同国家在面对类似挑战时的不同应对策略的比较，也为我们提供了丰富的借鉴意义。它提醒我们，没有放之四海而皆准的模式，关键在于理解当地的政治文化、制度环境和历史传承，在此基础上寻求最优的整合路径。

评分☆☆☆☆☆

这是一本令人耳目一新、极具启发性的著作，它以一种独特而深刻的方式，将“预算、审计和评估”这三个在公共部门中至关重要的概念，置于七个不同国家政府的宏观视角下进行审视。作者的分析角度十分新颖，不再局限于对单一功能的孤立研究，而是着重探讨了它们之间的“功能与整合”。读这本书就像是在进行一场跨越国界的“治理手术”，我得以近距离观察不同国家如何通过调整这三大工具的功能以及它们之间的衔接方式，来提升政府的效率和效能。书中对“整合”的论述尤其精彩，它揭示了当预算编制能够吸纳审计的发现，评估结果能够指导预算的修订，以及审计本身也包含评估的维度时，所能产生的“1+1+1>3”的效果。作者对不同国家在实践中遇到的挑战和解决方案的比较分析，也为我们提供了宝贵的经验借鉴。它让我意识到，对于任何一个希望提升治理水平的国家而言，如何打破部门之间的壁垒，实现预算、审计和评估的有机整合，是绕不开的关键课题。这本书不仅提供了理论上的深度，更蕴含了实践上的智慧。

评分☆☆☆☆☆

我对这本书的整体感受是，它像一位经验丰富的“政府诊断师”，通过对七个不同国家政府内部“预算、审计和评估”这三大核心功能的深入剖析，揭示了它们在实际运行中的“功能”以及能否有效“整合”。这本书的独特之处在于，它没有简单地罗列各个国家在这方面的现状，而是着力于探究这些功能是如何相互关联、相互影响的。阅读过程中，我仿佛置身于一个巨大的“治理实验室”，观察不同国家如何在预算编制、事后监督（审计）以及成效检验（评估）之间建立起有效的反馈机制。作者在书中对“整合”的强调，给我留下了深刻的印象，它让我认识到，仅仅做好预算、审计或评估中的某一方面是远远不够的，关键在于如何让它们形成一个协同作战的体系。书中对不同国家在整合过程中遇到的具体困难，以及如何克服这些困难的案例分析，都具有极高的参考价值。它提供了一个全新的视角来审视政府的运作效率，并为改革者提供了切实可行的思路。这本书的价值在于，它不仅展示了“是什么”，更深入地探讨了“为什么”以及“如何做”。

评分☆☆☆☆☆

《预算、审计和评估：在七国政府中的功能与整合》这本书，给我带来的是一种“全局视野”的冲击。在此之前，我可能更多地是从单一职能部门的角度去理解预算、审计和评估，认为它们是相对独立的环节。然而，这本书却以一种“宏大叙事”的笔触，将这三者置于七个国家政府的框架内，呈现出它们之间错综复杂、却又至关重要的内在联系。作者巧妙地运用了比较研究的方法，让我得以从不同的文化和制度背景下，审视这些功能是如何被设计、执行以及相互关联的。书中对“整合”的论述，并非空泛的理论，而是通过大量的案例研究，生动地展示了当预算、审计和评估能够有效协同时，所能产生的巨大能量。比如，在某个国家，审计报告如何能够直接驱动政策调整，进而影响预算的分配方向，而评估结果又如何为下一轮预算的科学编制提供坚实的基础，这些细节的呈现，让我对政府运行的“后台”有了更深刻的理解。这本书不仅仅是关于理论的探讨，更是一部充满智慧的“诊断书”，它让我们看到，许多政府的低效并非源于能力不足，而是源于缺乏有效的系统性整合。