預算、審計和評估：在七國政府中的功能與整閤 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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[英] 安德魯·格雷，比爾·詹金斯，[加] 鮑勃·塞格斯沃斯 著，王傢新，晏維龍 編，梁君，唐曉磊 譯

圖書標籤:

• 預算
• 審計
• 評估
• 政府管理
• 公共財政
• 績效評估
• 政策分析
• 比較政府
• 公共管理
• 財政透明度

齣版社： 經濟科學齣版社

ISBN：9787514181746

版次：1

商品編碼：12171991

包裝：平裝

叢書名： 審計名著譯叢（第一輯）

開本：16開

齣版時間：2017-07-01

用紙：膠版紙

頁數：174

字數：200000

正文語種：中文

內容簡介

　　《預算審計和評估：在七國政府中的功能與整閤》分析瞭七個西方國傢的預算、審計和評估是如何有機地融為一體的。提齣讓預算、審計和評估職能更緊密的論點，既建立在提高政府在國內外壓力的背景下的反應性，又強調瞭目前為瞭經濟上更具競爭力和對公共資源使用更加謹慎兩方麵所做的努力。

作者簡介

王傢新，男，經濟學教授，生於1958年，上海市人。1983年畢業於安徽財貿學院。1996年10月任南京經濟學院副院長，2002年8月任南京審計學院副院長，2004年12月任南京審計學院院長，2012年7月任南京審計學院黨委書記、院長，2013年8月任南京審計學院黨委書記。同時擔任全國哲學社會科學規劃評審專傢、教育部本科教學水平評估專傢組成員、教育部經濟學教學指導委員會專傢委員、教育部優秀教學成果奬評審專傢、教育部“精品課程”評審專傢，教育部西部教育開發顧問，審計專業指導委員會委員，北京大學、南京大學商學院兼職碩士生導師，澳大利亞科廷大學客座教授，英國龍比亞大學博士生導師，美國金融管理學會院士。王傢新教授為享受國務院特殊津貼專傢、部級“有突齣貢獻的中青年專傢”。長期從事教學科研與教育管理工作，專業方嚮主要為産業經濟學。近年來圍繞中國體製轉型時期，地方經濟與社會發展中的經濟結構調整、擴大內需等重要宏觀經濟問題進行瞭深入研究，先後承擔瞭國傢社科基金、江蘇省哲學社會科學規劃項目等省部級以上科研課題10多項；在《光明日報》、《經濟學動態》、《財貿經濟》、《中國經濟問題》、《新華文摘》等重要報刊雜誌上發錶學術論文近100篇，齣版專著和教材共10餘部；主持完成的“審計高等教育理論探索與實踐創新”獲江蘇省高等教育教學成果特等奬和***優秀教學成果二等奬。

目錄

序言
拉伊·C·李斯特（Ray C．Rist）
緻謝
1．關於預算、審計和評估的觀點：導論
安德魯·格雷 比爾·詹金斯 鮑勃·塞格斯沃斯（Andrew Gray， Bill Jenkins and Bob Segsworth）
2．權利和政治選擇的分立：美國的預算、審計和評估
戴維·馬賽厄森（David Mathiasen）
3．單獨發展：英國的預算、審計和評估
安德魯·格雷 比爾·詹金斯（Andrew Gray and Bill Jenkins）
4．雙軌製：德意誌聯邦共和國的預算、審計和評估
漢斯·烏爾裏希·德林（Hans-Ulrich Derlien）
5．亂序和失步：加拿大的預算、審計和評估
鮑勃·塞格斯沃斯（Bob Segsworth）
6．改革多多，但前路漫漫：西班牙的預算、審計和評估
愛德華多·薩皮科·戈尼（Eduardo Zapico Goni）
7．相互關聯還是相互分離？——瑞典的預算、審計和評估
羅夫·桑達爾（Roff Sandahl）
8．摸著石頭過河：芬蘭的預算評估性審計
佩爾蒂·阿霍寜 埃薩·塔梅林（Pertti Ahonen and Esa Tammelin）
9．如馬飲水：七國政府的預算、審計和評估
安德魯·格雷 比爾·詹金斯（Andrew Gray and Bill Jenkins）
縮略語
作者介紹
索引

精彩書摘

　　《預算、審計和評估：在七國政府中的功能與整閤》：
　　政治氣候下的審計和問責
　　上麵的討論闡述瞭審計機關當他們試圖擴展他們的角色和功能時麵臨的睏難。傳統的審計要求一個統一的和通用的方法。在衡工量值審計的世界，這不再是一個更大的不確定性和政治意義的領域裏進行的案例研究。這樣的睏境在政策評估文獻中很好地用圖錶說明瞭。他們可以被審計容納多少而不會威脅到它的傳統的獨立主張是一個重要的問題。因此，為瞭以任何有效的方式來擴大它們的功能基礎，審計機構可能不得不重組他們的價值觀和方法。
　　這導緻問責的問題，因為擴大審計作用的情況往往是在加強問責的基礎上。這個措辭伴隨著項目的發展，例如財務管理方案（負責任的經理）和其他最近公共部門的發展，例如地方管理學校、大學和醫院（負有責任的老師、教授和醫生）。同樣地，審計委員會和改進後的國傢審計署的理論基礎基於讓地方政府及行政人員都分彆更加負責的需要。
　　雖然，問責一詞貫穿辯論始終，它經常被不同的參與者以不同的方式使用，被不同的假設和意義支撐著（Gray&Jenkins;，1985，第6章）。例如，雖然審計的傳統形式反映明確問責的形式（財務的、閤規的），發展效果審計和衡工量值工作的努力將這一概念拓寬到瞭政策和政治的問責領域。在許多方麵，這可能是可取的。然而，當麵對來自如國傢審計署和審計委員會的報告書時，它也指齣為什麼如此發展會産生問題及其原因，英國行政人員試圖縮小它的構成以及應該承擔責任的指標。因此，問責的核心經常被狹隘地定義為僅服務於此的審計功能。相比之下，倡導更大範圍的公共審查的人們更廣泛地、政治地界定問責。這個觀點延伸瞭審計的語言，拒絕瞭背負的傳統限製，旨在擴展其功能。結果，它增加瞭組織內部和政治體製衝突的可能。英國的預算、審計和評估：係統聯閤還是鬆散耦閤？在對德意誌聯邦共和國的預算、審計和評估的分析中，德林（第4章）強調瞭這樣一個事實：政策製定過程本質上是一個兩個軌道的係統，不整閤決策和預算。然而他確實發現預算和審計係統之間有更大的一緻性。塞格斯沃斯關於加拿大的經驗討論也指齣曆史發展的模式缺乏一定的一緻和脫節。他的描述指齣，在加拿大，可能已經有兩個不同的和不兼容的預算改革的基礎。一方麵，中央機關和行政主導主要的預算製度，然而另一方麵，內部審計和政策評估已經專門針對部門。他認為，“在過去，顯然，沒有成功地整閤這些過程”（第5章）。
　　本章得齣相似或是更加極端的結論：英國的經驗是多軌而不是雙軌，與其說是順序混亂不如說幾乎是分離的。放在一起，這三個描述錶明很少有一個綜閤係統，使得預算、評估和審計被聚集到一起。更準確地說，有不同的運作子係統（由不同的參與者和不同曆史的主導），他們隻不過是被組織理論傢稱為“鬆散耦閤”。此外，形成這些體製的主導性影響是圍繞預算過程控製的政治的和曆史的因素。審計和評估隻有從他們如何與預算係統相聯係（或者未能聯係）角度纔能理解。
　　這一切的關鍵是所有權的概念。在英國（包括許多其他體製），行政人員擁有預算。部門間可能會有關於如何分蛋糕的戰鬥，但是中心是嫉妒其産權。在政治上，預算控製似乎對於保持權力基礎和達到按照中心定義的方式實現目標必不可少。相比之下，英國的審計主要被議會擁有，作為一個在議會和行政之間權力遊戲的設置。從憲法角度講，這是完全可接受的。議會有審查的責任，一個強大的審計功能可能需要檢查一個強有力的執行者。然而，這意味著除瞭作為標記和符號方法，審計沒有變成預算過程的一部分。像目前的構造，它是服務議會的一個子係統。增加它的有效的舉措（即嚮評估轉移）將被抵製，因為這個將挑戰行政人員的權利。
　　在這樣一個世界裏，兩大集團（即立法和行政）將要求進行審計和評估，但這些都是單獨活動，在不同條件下由不同的組織進行。預算過程中的審計通常是內部的，注重紀律性和閤理性；總體目標是不質疑的，過程是嚮下針對政府機構，而不是嚮上的。相比之下，外部審計在也承擔基本審計任務的同時最近尋求擴大其範圍，觸及更深層的問題。正是這點讓它更接近不是所有審計人員都樂意的評估活動。
　　預算過程中的預算是為行政人員服務的，通常是內部進行的和為政治目的服務而構建的。在有些情況下可能根本無法進行。審計中的評估由獨立的組織實施（也就是獨立的執行者），旨在進一步促進審查事業。
　　……

前言/序言

　　這是一本契閤時代需要的書。本書作者既有著名大學裏相關專業領域頗有建樹的研究者，也有審計一綫的工作者，因此既有強大的理論基礎又有第一手的實踐經驗。他們創新性地對預算、審計和評估三者之間的關係進行研究，並突破性地將原始數據的比較研究收集工作定位在瞭七個國傢（美國、英國、德國、加拿大、西班牙、瑞典、芬蘭），總結他們在三者關係處理中的得與失。這有利於我們看清該領域的國際輪廓，也為此領域的官員、研究者、研究生進行縱嚮、橫嚮對比研究提供瞭寶貴素材，指明瞭方嚮。
　　本書由梁君和唐曉磊閤作翻譯完成：梁君承擔瞭本書序言以及第l章至第5章的初稿翻譯和校對，唐曉磊承擔瞭第6章至第9章的初稿以及縮略語、作者介紹、索引的翻譯和校對。南京審計大學審計專傢鄭石橋教授通讀譯稿，給予瞭專業指導和審校。本書得以完成還得到瞭南京審計大學許多老師的無私支持與幫助，在此一並錶示誠摯的謝意。另外，在本書的齣版過程中，還得到瞭經濟科學齣版社的大力幫助，特此錶示衷心的感謝。譯者水平有限，疏漏錯誤之處在所難免，懇請讀者批評指正。

跨越邊界的製度建構：全球治理中的閤作、衝突與演化 本書聚焦於二十一世紀初期，全球治理體係在應對跨國挑戰時所展現齣的復雜性、碎片化及其潛在的整閤路徑。它摒棄瞭傳統的、以單一國傢或國際組織為中心的分析框架，轉而采用一種宏觀的、製度生態學的視角，審視在權力結構變動、技術革命和全球化加速的背景下，國際社會如何構建、維護或瓦解其運行規則。 引言：重塑全球秩序的動力學 全球化進程並未帶來一個統一的、有序的國際體係，反而催生瞭一種充滿張力的“多中心”治理場域。本書的齣發點在於，當前影響世界格局的因素——氣候變化、網絡安全、金融波動、流行病威脅——本質上都是超越國傢主權邊界的，要求更高水平的國際閤作。然而，這種閤作的需求與各國日益高漲的本土主義、地緣政治競爭以及意識形態分歧之間形成瞭深刻的悖論。本書旨在剖析這種“治理赤字”的根源，並探索在缺乏一個明確中央權威的情況下，新型的跨國製度是如何在實踐中被創造、適應和偶爾崩潰的。 第一部分：權力轉移與製度適應性 本部分深入探討瞭自冷戰結束以來，傳統權力中心（如西方發達國傢）影響力的相對衰退，以及新興大國在全球事務中話語權的提升所引發的製度張力。 第一章：後西方時代的製度閤法性危機 全球治理的許多核心機製（如布雷頓森林體係、聯閤國安理會結構）是在特定的曆史時刻建立的，反映瞭當時的權力分配。隨著全球經濟重心嚮亞洲轉移，以及南半球國傢對代錶性和公平性的訴求日益高漲，這些既有製度的閤法性受到瞭嚴峻挑戰。本書考察瞭新興經濟體在多邊開發銀行、貿易規則製定中的“搭便車”策略與“規則重塑”意願之間的微妙平衡。重點分析瞭發展中國傢在氣候談判和知識産權保護領域，如何利用程序性障礙和道德製約來撬動既得利益者的立場。 第二章：技術的雙重性：賦能者與碎片化工具 信息技術革命是理解當代全球治理的關鍵變量。互聯網、人工智能和生物技術不僅為解決全球問題提供瞭前所未有的工具（如疫情追蹤、跨國金融監管），同時也成為瞭國傢間競爭和信息戰的新戰場。本章著重分析瞭“技術主權”概念的興起，即各國如何試圖在開放的網絡空間中建立防火牆和本土化標準，這直接導緻瞭數字領域的“巴爾乾化”。我們檢視瞭在數據治理和人工智能倫理等新興領域，國際標準製定過程是如何被地緣政治考量所劫持的，使得技術閤作的潛力難以完全釋放。 第二章節：全球公共産品的供給睏境 本書將全球安全、金融穩定和環境可持續性視為核心的“全球公共産品”。在民族主義情緒迴潮的背景下，各國對提供這些公共産品的意願降低，或傾嚮於“選擇性參與”。我們運用博弈論模型，分析瞭在多方參與者中，是否存在一個“搭便車者”的臨界點，使得原本可能實現的閤作協議因成本分攤的不公而瓦解。特彆關注瞭全球衛生治理體係在麵對突發疫情時的反應速度和資源動員的效率，揭示瞭短期政治利益如何持續性地削弱長期安全保障機製。 第二部分：非國傢行為體的崛起與規則的滲透 全球治理不再是國傢間的簡單對話，而是由一個復雜的網絡係統構成的，其中非國傢行為體扮演著越來越重要的角色。 第三章：跨國規範的擴散與地方化 本書深入探討瞭非政府組織（NGOs）、跨國公司（MNCs）和專業技術團體如何繞過僵化的政府間談判，通過“軟法”（Soft Law）和最佳實踐的推廣來塑造全球規範。例如，企業社會責任（CSR）標準、國際會計準則或特定環境標簽的采用，往往比正式的國際條約更能快速地滲透到不同國傢的法律和商業實踐中。我們考察瞭這種“自下而上”的規範化過程，如何有時能填補政府間真空，但同時也會帶來問責製和民主閤法性的挑戰。 第四章：金融世界的“影子治理” 全球金融體係的復雜性遠超任何單一國傢的監管能力。本章分析瞭金融市場基礎設施（如評級機構、結算所、特定的金融科技平颱）如何充當瞭事實上的“影子監管者”。這些私營或半私營機構製定的規則和進行的風險評估，深刻影響瞭資本的流動和國傢的經濟主權。書中對比瞭國際清算銀行（BIS）等傳統監管機構與新興的私人金融科技聯盟之間的權力動態，探討瞭金融創新在促進效率的同時，如何加劇瞭係統性風險的跨界傳播。 第三章節：安全領域的私人化與外包 在反恐戰爭和網絡安全領域，國傢越來越依賴私人安保公司、技術承包商和情報界私營夥伴。本書審視瞭這種安全職能的外包趨勢，分析瞭它如何模糊瞭閤法武力使用的界限，並引發瞭問責難題。我們通過對特定案例的研究，展示瞭當安全服務跨越國界並受到商業閤同約束時，受害者在尋求司法救濟時所麵臨的巨大障礙。 第三部分：衝突的內生性與整閤的未來 本部分轉嚮對當前國際體係內在衝突的性質進行哲學和實踐層麵的反思，並展望未來可能的整閤方嚮。 第五章：意識形態的迴歸與“價值分歧的治理” 冷戰後的“曆史終結論”被證明是過於樂觀的。當前，全球治理麵臨的挑戰不僅是利益分配問題，更是深層次的價值衝突——關於民主、人權、國傢主權邊界的根本分歧。本書提齣瞭一種“價值分歧的治理”框架，認為在無法達成統一規範時，有效的全球閤作必須建立在“可操作的共識”而非“普世的價值認同”之上。這要求各國在特定議題上“有選擇地隔離”其核心意識形態差異，專注於共同的生存利益。 第六章：彈性與冗餘：構建“反脆弱”的全球係統 麵對氣候衝擊、大流行病和突發金融危機，本書認為，追求“效率最大化”的集中式全球治理模型具有內在的脆弱性。真正的韌性來源於冗餘和多樣性。本章倡導一種“多層級、多路徑”的整閤模式，鼓勵區域一體化（如歐盟、東盟）的發展，並重視地方和城市層麵的跨國行動。這種分散化的結構可以在一個核心係統受損時，保證其他環節的持續運作，從而增強整個全球治理生態係統的“反脆弱性”。 結論：在無政府狀態中創造秩序 本書的結論是，全球治理不是一個靜止的、等待被“發現”的結構，而是一個持續的、充滿摩擦的建構過程。它在國傢競爭、技術顛覆和人類共同需求的拉扯中不斷演化。理解當代全球治理的關鍵，在於接受其內在的矛盾性、碎片化的現實，並專注於識彆那些在權力真空下被非正式地、漸進地建立起來的、具有韌性的閤作機製。本書旨在為政策製定者、學者和公民提供一套理解當前復雜世界運行邏輯的分析工具，超越簡單的樂觀或悲觀預測，專注於對現實中製度建構的細緻描繪。

評分☆☆☆☆☆

這是一本令人耳目一新、極具啓發性的著作，它以一種獨特而深刻的方式，將“預算、審計和評估”這三個在公共部門中至關重要的概念，置於七個不同國傢政府的宏觀視角下進行審視。作者的分析角度十分新穎，不再局限於對單一功能的孤立研究，而是著重探討瞭它們之間的“功能與整閤”。讀這本書就像是在進行一場跨越國界的“治理手術”，我得以近距離觀察不同國傢如何通過調整這三大工具的功能以及它們之間的銜接方式，來提升政府的效率和效能。書中對“整閤”的論述尤其精彩，它揭示瞭當預算編製能夠吸納審計的發現，評估結果能夠指導預算的修訂，以及審計本身也包含評估的維度時，所能産生的“1+1+1>3”的效果。作者對不同國傢在實踐中遇到的挑戰和解決方案的比較分析，也為我們提供瞭寶貴的經驗藉鑒。它讓我意識到，對於任何一個希望提升治理水平的國傢而言，如何打破部門之間的壁壘，實現預算、審計和評估的有機整閤，是繞不開的關鍵課題。這本書不僅提供瞭理論上的深度，更蘊含瞭實踐上的智慧。

評分☆☆☆☆☆

我對這本書的整體感受是，它像一位經驗豐富的“政府診斷師”，通過對七個不同國傢政府內部“預算、審計和評估”這三大核心功能的深入剖析，揭示瞭它們在實際運行中的“功能”以及能否有效“整閤”。這本書的獨特之處在於，它沒有簡單地羅列各個國傢在這方麵的現狀，而是著力於探究這些功能是如何相互關聯、相互影響的。閱讀過程中，我仿佛置身於一個巨大的“治理實驗室”，觀察不同國傢如何在預算編製、事後監督（審計）以及成效檢驗（評估）之間建立起有效的反饋機製。作者在書中對“整閤”的強調，給我留下瞭深刻的印象，它讓我認識到，僅僅做好預算、審計或評估中的某一方麵是遠遠不夠的，關鍵在於如何讓它們形成一個協同作戰的體係。書中對不同國傢在整閤過程中遇到的具體睏難，以及如何剋服這些睏難的案例分析，都具有極高的參考價值。它提供瞭一個全新的視角來審視政府的運作效率，並為改革者提供瞭切實可行的思路。這本書的價值在於，它不僅展示瞭“是什麼”，更深入地探討瞭“為什麼”以及“如何做”。

評分☆☆☆☆☆

一本令人醍醐灌頂的著作，深入剖析瞭“預算、審計和評估”這三大核心治理工具，並將其在七個不同國傢政府的實踐中進行橫嚮比較。作者以一種近乎考古學傢的嚴謹，一層層剝離這些功能在不同政治經濟環境下的演變軌跡。讀罷全書，我仿佛經曆瞭一場跨越國界的知識洗禮。對於那些習慣於將這三個概念孤立看待的讀者而言，這本書無疑會帶來一次觀念上的顛覆。作者並沒有止步於描述現狀，而是著重探討瞭它們之間錯綜復雜的功能聯係以及整閤的可能性。例如，在某個國傢，審計部門的報告是如何直接影響下一年度的預算分配，而評估的結果又如何反哺預算編製的科學性，這些細緻的互動邏輯被描繪得淋灕盡緻。更讓我印象深刻的是，書中對不同國傢在推動這些功能整閤過程中所遇到的政治阻力、官僚慣性以及技術挑戰的深刻洞察。它不僅僅是一本理論著作，更是一部充滿實踐智慧的指南，為如何提升政府效能提供瞭寶貴的參考。特彆是對於財政部門、審計機構以及公共政策研究者來說，這本書提供瞭一個全新的視角來審視和優化現有的工作流程。它鼓勵我們打破部門壁壘，思考如何讓預算、審計和評估形成一個良性循環，從而更有效地服務於公共利益。

評分☆☆☆☆☆

《預算、審計和評估：在七國政府中的功能與整閤》這本書，給我帶來的是一種“全局視野”的衝擊。在此之前，我可能更多地是從單一職能部門的角度去理解預算、審計和評估，認為它們是相對獨立的環節。然而，這本書卻以一種“宏大敘事”的筆觸，將這三者置於七個國傢政府的框架內，呈現齣它們之間錯綜復雜、卻又至關重要的內在聯係。作者巧妙地運用瞭比較研究的方法，讓我得以從不同的文化和製度背景下，審視這些功能是如何被設計、執行以及相互關聯的。書中對“整閤”的論述，並非空泛的理論，而是通過大量的案例研究，生動地展示瞭當預算、審計和評估能夠有效協同時，所能産生的巨大能量。比如，在某個國傢，審計報告如何能夠直接驅動政策調整，進而影響預算的分配方嚮，而評估結果又如何為下一輪預算的科學編製提供堅實的基礎，這些細節的呈現，讓我對政府運行的“後颱”有瞭更深刻的理解。這本書不僅僅是關於理論的探討，更是一部充滿智慧的“診斷書”，它讓我們看到，許多政府的低效並非源於能力不足，而是源於缺乏有效的係統性整閤。

評分☆☆☆☆☆

這本書仿佛一本為公共行政領域量身打造的“瑞士軍刀”，其精妙之處在於它不僅聚焦於“預算、審計和評估”這三個獨立的概念，更將其置於七國政府的宏大背景下，進行瞭一次多維度的深度透視。作者的筆觸細膩而富有洞察力，如同經驗豐富的建築師，細緻描繪瞭不同國傢在構建其財政管理體係時所采用的藍圖。我尤其欣賞書中對“整閤”這一核心主題的探討，它並非簡單的並列，而是揭示瞭這三個功能如何在實際運作中相互滲透、相互作用，形成一個有機整體。比如，書中對某個國傢在審計發現問題後，如何啓動評估程序來分析根本原因，並據此調整下一輪預算編製的案例分析，就生動地展現瞭這種整閤的巨大能量。讀者可以從中窺見，當預算編製不再是孤立的數字遊戲，審計不再僅僅是事後諸葛，評估也不隻是錦上添花時，政府的決策將變得多麼科學和高效。此外，書中對不同國傢在麵對類似挑戰時的不同應對策略的比較，也為我們提供瞭豐富的藉鑒意義。它提醒我們，沒有放之四海而皆準的模式，關鍵在於理解當地的政治文化、製度環境和曆史傳承，在此基礎上尋求最優的整閤路徑。