现行财政体制与税收政策 [Current Eiscal System and Tax PoLicy] pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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周铁伦 编

图书标签:

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• 财政政策
• 公共财政
• 经济学
• 中国经济
• 税收政策
• 财政体制
• 经济改革

出版社： 济南出版社

ISBN：9787548818045

版次：1

商品编码：12203369

包装：平装

外文名称：Current Eiscal System and Tax PoLicy

开本：16开

出版时间：2017-02-01

用纸：胶版纸

页数：382

字数：583000

正文语种：中文

内容简介

　　《现行财政体制与税收政策》共分四部分，第一部分财税改革历程回顾第二部分现行18个税种简介第三部分现行地方财政体制情况第四部分附录。现行财政体制改革情况主要讲述了全国部分省份财政体制情况。

目录

第一部分 财税改革历程回顾
第1章 财税改革历程回顾
1．1 国家财政体制与税制演变
1．2 菏泽市财政体制变革情况
1．3 财政分权制度变迁

第二部分 现行18个税种简介
第2章 增值税一（原增值税部分）
2．1 增值税概述
2．2 征收范围
2．3 纳税人和税率、征收率
2．4 应纳税额的计算
2．5 税收优惠
2．6 出口货物退（免）税
2．7 征收管理
2．8 增值税专用发票的使用和管理
第3章 增值税二（营改增部分）
3．1 营改增试点分步实施过程
3．2 征收范围
3．3 纳税人和税率、征收率
3．4 应纳税额的计算
3．5 税收优惠
3．6 征收管理
第4章 消费税和烟叶税
4．1 消费税概述
4．2 消费税征收范围和纳税义务人
4．3 消费税税率和计税依据的确定
4．4 消费税应纳税额的计算
4．5 消费税出口应税消费品退（免）税
4．6 消费税征收管理
4．7 烟叶税
第5章 关税
5．1 关税概述
5．2 我国的关税制度
5．3 关税的完税价格和应纳税额的计算
5．4 关税的申报缴纳
第6章 企业所得税
6．1 企业所得税概述
6．2 征税对象和纳税义务人
6．3 税率
6．4 应纳税所得额的确定
6．5 应纳税额的计算
6．6 税收优惠
6．7 征收管理
第7章 个人所得税
7．1 个人所得税概述
7．2 征税对象
7．3 纳税人
7．4 税率
7．5 计税依据和应纳税额的计算
7．6 减免税优惠
7．7 申报缴纳
第8章 与财产有关的税种
8．1 房产税
8．2 契税
8．3 车船税
8．4 车辆购置税
……

第三部分 现行地方财政体制情况
第四部分 附录
参考文献

精彩书摘

　　《现行财政体制与税收政策》：
　　广泛性是指从生产经营的横向关系看，凡从事生产经营的企业，只要有增值额就征税，而不论这个企业的经营性质、经营方式、经营规模、经营结果如何。连续性是指从生产经营的纵向关系看，增值税延伸到生产流通各个环节，商品每经过一个环节都要就该环节的增值额征税。
　　2.1.5增值税的作用
　　增值税的上述特点决定了增值税在促进专业化协作生产、保证财政收入的稳定增长，以及促进对外贸易发展等方面具有积极的作用。
　　2.1.5.1有利于促进企业生产经营结构的合理化
　　在发达的商品经济社会中，社会生产力的发展要求企业的生产组织形式是专业化、协作化的生产组织形式。生产的专业化、协作化是在社会分工越来越细的基础上建立起来的同类生产的集中化，它是一种科学的、合理的、先进的生产组织形式。其最大特点是生产过程中的分工很细，同一生产对象往往经过许多不同的生产部门、由不同的企业来完成；其产品特点是经过的生产环节多、产品结构中外购件所占的比重大，反映在以商品全部价值为征税对象的流转税上，就是随着流转环节的增加和产品结构中外购协作件的增加，商品的税负也不断增加，即按流转全额课税的税种对专业化、协作化生产方式的发展起阻碍作用。而增值税是按增值额课税，不论不同商品的流转环节各自有多少，只要商品的最后销售价格相同，税负就一致。这就使得增值税可以促进专业化、协作化生产方式的发展。
　　2.1.5.2有利于财政收入的稳定增长
　　在实行按流转全额课税的税制情况下，企业为了少负担税款，往往采用“大而全、小而全”的全能厂，以达到减少销售环节、减少纳税环节、少缴纳税款的目的。由此可见，按流转全额课税，税收收入会受到流转环节的影响：流转环节多，税收收入多；流转环节少，税收收入就少。而增值税是按增值额课税，v+m对企业来说是增值额，对整个社会而言，是一个国家一定时期的国民收入，因此增值税收人会随着国民收入的增加而增长，不受流转环节多少的影响，税收收入稳定。
　　2.1.5.3有利于促进对外贸易的发展
　　出口商品不含税是国际税收的惯例，一国对出口产品实行退税，是发展对外贸易的重要措施，它可以使出口商品以不含税的价格进入国际市场，从而增加出口商品在国际市场上的竞争力，扩大该国的出口规模。增值税按增值额课税，各环节增值额之和等于该产品的最终销售额，按商品的最终销售额计算退税，可以将该商品在生产流通全过程缴纳的全部税款退给企业，既准确又彻底，可使该商品以完全不含税的价格进入国际市场，增加出口国商品的竞争力。
　　对进口商品征收增值税，是为了平衡国内商品和进口商品的税负，可以避免按流转全额征税造成的进口商品税负轻于国内商品税负的问题，使国内商品失去竞争力；根据进口商品的进口金额和增值税税率计算的增值税税额，相当于国内同种商品在生产流通环节缴纳的全部增值税税额，可以做到平衡进口商品和国内商品的税负，有利于本国经济的发展。
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前言/序言

　　十八届三中全会强调，财政是国家治理的基础和重要支柱。实现国家治理体系和治理能力现代化对财政工作提出了更高要求。财政干部肩负着推进财税体制改革，建设现代财政制度的历史重任。要更好地履行使命，做好财政工作，就要求财政干部具备多方面的能力和素质，坚持理想信念、不断增强党性修养是各项能力素质的核心和根本。我们应该认真对照神圣岗位职责的要求检查自己，争做新时期最优秀的财政工作者。
　　一、认真对照共产党员的标准检查自己，努力做一名合格的共产党员
　　我们在高中和大学期间都学习过哲学课程，其中都讲到同一个哲学命题，就是在浩渺无边、神秘莫测的宇宙当中，在三千大千世界当中，在纷繁复杂、不断变化的社会当中，我们到底是什么？我们到底是谁？我们到底应该做什么，不应该做什么？这一生应该怎么活，不应该怎么活，怎么才能活出人生精彩？我们只有认清自己、分清角色、把握准自己的定位，才能不迷茫、不迷惑、不混沌、不飘摇，才能有底线和底气。因为宇宙是发展变化的，社会是不断进步的，一些价值观也不是永恒唯一的，所以如果认不清自己、分不清角色、把握不准定位，你就会“东风来了往西倒，西风来了往东倒”“一会儿看这个好、一会儿看那个好”，自己就会没有准星、没有底线、没有底气，你活得就会很乱、很累。这是一个哲学问题，也是一个现实问题。把这个认清了、解决了、定位准了，我们的工作才会有声有色有成就，生活才会丰富多彩而且又能够和谐安定安详。

洞悉宏观经济脉络：《全球经济治理与货币政策前沿》 聚焦于当前世界经济格局的深刻变革，本书深入剖析了后疫情时代全球经济治理体系的重塑、主要经济体货币政策的演变及其对世界贸易和金融稳定的复杂影响。 并非着眼于单一国家的财政结构，本书将视野投向广阔的国际舞台，探讨跨国资本流动、地缘政治风险如何重塑全球供需平衡，以及由此催生的新型国际经济合作与竞争模式。 本书的独特价值在于其对“治理赤字”的批判性审视和对“后布雷顿森林体系”未来路径的理论构建。我们首先探讨了国际货币基金组织（IMF）和世界银行等传统多边机构在应对气候变化融资、主权债务危机以及数字货币冲击方面的能力边界与改革方向。书中详细分析了新兴市场国家在国际金融架构中的话语权变迁，特别是“金砖国家”合作机制在推动全球金融多元化方面所扮演的实际角色。 第一部分：全球治理的结构性挑战与再平衡 本部分着重于解析当前全球经济治理体系面临的几大核心挑战： 1. 贸易保护主义的回潮与供应链的“去风险化”： 深入分析了以“友岸外包”（Friend-shoring）和“近岸外包”（Near-shoring）为代表的供应链重构趋势，其背后的地缘政治考量远超单纯的成本效益分析。本书通过案例研究，展示了特定关键技术（如半导体、清洁能源技术）的出口管制如何成为国际博弈的新工具，并评估了这种碎片化对全球生产效率和通胀预期的长期影响。 2. 数字经济的监管困境与跨境数据流动： 探讨了各国在数字税、数据本地化要求以及对大型科技平台反垄断监管方面的分歧。我们提出了一种“最小共同标准”的跨境数据治理框架设想，旨在平衡国家数据主权、企业创新需求与个人隐私保护之间的张力。 3. 气候金融与南北分歧： 气候变化议题正日益成为国际经济合作的关键黏合剂，同时也暴露了发达国家与发展中国家在资金承诺和技术转让上的深层鸿沟。本书详述了“损失与损害”基金的运作机制、绿色主权债券市场的发展，以及碳边境调节机制（CBAM）对全球价值链的潜在冲击。 第二部分：全球货币政策的复杂博弈与溢出效应 本部分将焦点从国内财政预算转向主要央行的利率决策及其深远影响。 1. 主要发达国家央行政策的周期性分析： 详细对比了美联储、欧洲央行和日本央行在应对高通胀环境时所采取的非常规工具（如量化紧缩、前瞻性指引的调整）。书中特别关注了“资产负债表瘦身”过程中，对长期利率、信贷市场流动性的非预期反馈。 2. 汇率稳定与资本账户管理： 随着全球利差的扩大，新兴市场国家面临着巨大的货币贬值压力和资本外流风险。本书运用计量模型分析了宏观审慎工具（如限制短期资本流入、提高外汇风险准备金）在维护汇率稳定中的有效性和副作用。讨论了那些坚持实施资本管制的经济体，其应对外部冲击的韧性与代价。 3. 数字货币对传统货币主权的挑战： 并非讨论各国国内的法定数字货币（CBDC）的发行细节，而是着重于央行数字货币（CBDC）的跨境潜力，以及稳定币（Stablecoins）的迅速普及对现有支付系统和国际清算体系的潜在颠覆性影响。我们探讨了如何构建一个能兼容不同技术路径的国际支付“桥梁”。 第三部分：主权债务风险与金融稳定前沿 在全球高利率环境下，债务问题再次成为影响全球经济的焦点。 1. 高负债国家的困境与重组机制的失效： 深入分析了低收入国家和部分中等收入国家面临的债务可持续性危机。本书对现行的《巴黎俱乐部》重组机制在面对中国等非传统债权人参与时的局限性进行了坦诚评估，并提出了建立多边主权债务重组平台的必要性与操作性障碍。 2. 金融机构的“影子风险”： 关注非银行金融机构（NBFI），特别是对冲基金、货币市场基金和保险公司的系统性风险积累。在利率快速上升的背景下，这些机构在抵押品管理、流动性错配方面的脆弱性，构成了区别于2008年危机的新的金融稳定隐患。 结论：迈向多极化下的新范式 本书总结认为，全球经济正在从单一的、以西方主导的规则体系，过渡到一个更加多极化、更具竞争性的新范式。理解这一过渡期的复杂动态，要求政策制定者超越传统的财政与货币政策框架，将地缘政治、技术扩散和气候治理视为同等重要的宏观经济变量。本书旨在为国际经济学者、高级政策分析师以及关注全球经济走向的决策者，提供一套审慎而富有前瞻性的分析工具。

评分☆☆☆☆☆

这本书仿佛是一扇窗户，透过它，我得以窥见国家财政这艘巨轮的航行轨迹。从最初对“现行财政体制”的模糊认知，到阅读过程中逐渐清晰的脉络，我惊喜地发现，作者并非简单地罗列条条框框，而是试图构建一个系统的分析框架。书中对财政收入的构成、税收制度的演变以及财政支出与经济增长之间关系的探讨，都给我留下了深刻的印象。尤其是在“税收政策的结构性调整”这一章节，我看到了作者对经济发展新常态下，税收政策如何服务于国家战略的深入思考。例如，关于鼓励科技创新和支持中小企业发展的税收优惠政策，其背后蕴含的深意，以及对未来产业布局可能产生的影响，都值得细细品味。我尤其好奇书中是否会提及一些具体政策出台的背景，以及在实际执行过程中遇到的挑战。毕竟，政策的生命力在于落地，而落地过程中的经验教训，往往比理论本身更加宝贵。这本书无疑为我提供了一个绝佳的平台，去思考财政政策与国家发展大局之间的互动关系，其视角之宏大，内容之详实，都令人赞叹。

评分☆☆☆☆☆

读罢此书，我才真正体会到，原来看似枯燥的财政政策，背后竟然隐藏着如此丰富的故事。作者在“税收征管体制改革”的章节中，对于不同税种征管方式的比较分析，以及对数字经济时代下税收征管新挑战的探讨，都让我耳目一新。我原本以为税收征管只是一个技术层面的问题，但书中将其上升到了国家治理能力的高度，让我看到了其更深远的意义。同时，书中关于“财政转移支付的公平性与效率性”的讨论，也引发了我对区域发展不平衡问题的思考。我希望作者能够提供更多关于如何通过财政手段促进区域协调发展的具体案例，或者对不同转移支付模式的优劣进行更深入的比较。这本书不仅仅是一本专业书籍，更像是一次关于国家经济运行的深度对话，它用严谨的逻辑和丰富的论据，向我展示了财政体制的复杂性与重要性，以及税收政策在塑造经济格局中的关键作用。

评分☆☆☆☆☆

这本书以一种非常独特的视角，切入了我一直以来都颇感兴趣的“公共服务供给”与“财政支出效率”的议题。我一直认为，财政支出是否能够真正惠及民生，是衡量一个国家财政体制是否健康的重要标准。书中对于教育、医疗、社保等领域的财政投入分析，以及对这些投入效果的评估，都让我受益匪浅。我特别关注书中关于“财政支出绩效评价体系”的构建，以及如何通过科学的评价机制来提升财政资金的使用效率。我希望作者能够提供更多关于地方政府在公共服务供给方面存在的典型问题，以及这些问题是如何通过现行财政体制来应对的。这本书不仅仅是理论的探讨，更充满了对现实问题的深刻洞察。它让我看到了财政政策在改善民生、促进社会公平方面所扮演的关键角色，也引发了我对未来财政改革方向的思考。

评分☆☆☆☆☆

这本书的封面设计相当朴实，甚至有些过于严肃，让我想起了大学时期那些厚重的专业教材。然而，正是这种略显“正统”的外观，反而激起了我一探究竟的兴趣。翻开目录，映入眼帘的是一连串如雷贯耳的术语：央地财政关系、税收征管、财政支出效率、公共服务供给……这些字眼勾勒出一个宏大的国家经济运行图景。我尤其关注其中关于“地方政府债务风险防范”的部分，这在当前经济环境下无疑是一个极其敏感且重要的议题。我对书中对具体案例的剖析抱有很高的期望，希望能从中看到一些鲜活的实践经验，而不仅仅是理论的堆砌。毕竟，再精妙的理论，也需要落地的智慧来支撑。我希望作者能够深入浅出地解读这些复杂的财政概念，用清晰的逻辑和翔实的论据，带领读者理解我国现行财政体制的运作逻辑，以及各项税收政策背后的考量。我期待这本书能够为我解答关于国家财政运行的种种疑问，填补我在这一领域的知识空白，成为我认识国家宏观经济政策的一个有力工具。

评分☆☆☆☆☆

这本书就像一位经验丰富的导游，带领我穿梭于中国现行财政体制的迷宫之中。从宏观的央地关系，到微观的税收优惠政策，作者都给予了详尽的解读。我对书中关于“财政风险防范与化解”的论述尤其感兴趣，这部分内容深入剖析了地方政府债务、金融风险等潜在的财政隐患，并提出了相应的应对策略。我希望作者能在此基础上，进一步探讨如何构建一个更加稳健、可持续的财政运行体系。同时，书中对“税制改革的理论基础与实践路径”的探讨，也让我对税收政策的演进有了更深的认识。我尤其好奇书中是否会涉及一些国际比较的视角，例如其他国家在财政体制和税收政策方面的经验教训。总而言之，这本书不仅提供了扎实的理论知识，更包含着对现实问题的深刻洞察和前瞻性思考，是一本值得反复研读的佳作。