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沈国华 著

图书标签:

• 工程税务
• 国际税务
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• 税务筹划
• 工程承包
• 国际贸易
• 税务风险
• 企业税务
• 财务管理

出版社： 中国税务出版社

ISBN：9787567803718

版次：1

商品编码：12231691

包装：平装

出版时间：2017-09-01

用纸：胶版纸

页数：300

字数：306000

正文语种：中文

编辑推荐

　　既有成功案例分享 又有失败案例总结

　　不可多得的国际工程税务管理实战教科书

　　跨国企业财务管理人员的必备手册

内容简介

　　“一带一路”重大倡议的实施，为中国企业实现产能和资本一同“走出去”带来新的战略机遇，也必将带来国际工程企业又一轮的跨越式发展。然而,激烈的国际竞争也将进一步压缩企业利润空间，同时，某些国家税收法制的不健全、企业税务管理意识的缺乏，也必将成为国际工程企业发展的“拦路虎”。

　　《国际工程税务管理》一书从国际税收理论入手，解读国际税收协定、分析各国税制特点，运用案例深入分析，指导企业防控税收风险，降低税收成本。

作者简介

　　沈国华，中国电建集团财务有限责任公司党委书记。毕业于厦门大学，主要擅长领域为国际财务管理、资金管理和投融资管理等。主持编写的《国际工程项目纳税问题研究》获得中国会计学会电力分会优秀课题一等奖，参与完成的《大型水电企业以集中管控为主导的海外业务管理》《基于集团优势资源共享的国际业务集成化经营》分别获得国家企业管理创新成果一等奖、二等奖。在《财务与会计》《国际工程与劳务》等核心期刊发表多篇论文。

内页插图

目录

第一章 国际工程税务管理概述
第一节 国际税收的基本概念
一、国际税收的主体和客体
二、国际税收的内容
三、国际税收惯例
第二节 支持跨国业务的国际税收政策
一、搭建税收服务体系
二、建立税收协调模式
三、加强反避税管理制度
四、制定税收激励措施
五、发达国家鼓励对外投资的税收政策示例
第三节 中国国际工程发展现状
一、中国国际工程发展的主要特点
二、中国国际工程发展趋势
第四节 国际工程税务管理的必要性
一、税务管理可防范税务风险
二、税务管理可增强企业竞争力

第二章 国际工程涉及的主要税种
第一节 企业所得税
一、纳税义务人
二、应税所得范围
三、费用的确认
四、所得税征管制度
五、国际避免重复征税的制度
六、税收饶让
七、预提所得税
八、马来西亚企业所得税简介
第二节 个人所得税
一、纳税义务人
二、征税项目
三、征税方法
四、税率设计
五、主要国家个人所得税简介
第三节 增值税
一、增值税类型
二、征税范围
三、税率
四、抵扣方法
五、出口退税制度
第四节 关税
一、关税税基
二、关税税率
三、征收方法
四、关税减免政策
五、关税保函的运用

第三章 国际税收协定
第一节 国际税收协定概述
一、国际税收协定的产生
二、国际税收协定的作用
三、国际税收协定的法律地位
四、国际税收协定的分类
第二节 国际税收协定范本
一、国际税收协定范本的发展
二、国际税收协定范本的作用
第三节 国际税收协定的内容
一、协定的基本用语
二、协定的适用范围
三、常设机构的界定
四、对所得征税的协调规范
五、避免双重征税的方法
六、税收无差别待遇
七、避免国际偷税、逃税
八、相互协商程序
第四节 中国税收协定现状
一、中国税收协定的原则
二、中国税收协定存在的问题
第五节 完善中国税收协定制度的建议
一、坚持所得来源国与居住国共享征税权的原则签订税收协定
二、加快税收协定的谈签和修订速度
三、调整税收协定内容，以实现税收协定的多重目标
四、促进税收协定和国内法的协调
五、建立规范的相互税收协商程序并加强执行力度
六、加大缔约各国境外国际税收协定的执行力度

第四章 国际工程税务风险及其防范
第一节 税务环境引发的税务风险
一、所在国税务环境分析
二、我国税务环境分析
第二节 生产经营引发的税务风险
一、思想意识风险
二、政策把握风险
三、税务筹划风险
四、税务遵从风险
五、涉税业务会计核算风险
第三节 国际工程税务风险防范
一、高度重视税务风险，建立税务风险管理体系
二、搭建信息共享平台，实现境外税收法规资源共享
三、深入研究税收法规，充分合理利用优惠政策
四、不断增强法律意识，合法申报、依法纳税
五、科学进行税务筹划，合理降低企业税负
六、完善税务管理体系，建立全过程税务管理机制
七、建立税务评价体系，定期评估税务风险
八、持续争取政策支持，为行业发展赢得政策空间
九、加快国际化人才培养，推进企业属地化管理
第四节 国际经营集团税务风险管理策略
一、构建集团化税务管理体系，提升境外税务管理效益
二、建立健全境外税务管理办法，提供制度层面的保障
三、深入研究所在国财税政策，打造税务资源共享平台
四、打造税务管理企业文化，推进国际业务合法经营
五、加强与高端中介机构的合作，共谋高效税务管理
六、建立全过程税务管理机制，把控各阶段税务风险
七、寻求科学的税务筹划方案，合理合法降低企业税负
八、建立境外税务风险评估体系，识别和防范税务风险
九、加强国际税务管理人才培养，打造集团专业化团队

第五章 国际工程税务筹划
第一节 税务筹划的基本理论
一、税务筹划的发展
二、国际税务筹划的目的
三、国际税务筹划的原则
第二节 国际税务筹划的方法
一、选择纳税主体的组织机构形式
二、选择恰当的融资结构
三、选择恰当的经营方式
四、合理运用税率的差异
五、准确计算税基
六、合理筹划各税种间的税负水平
七、充分运用税收优惠政策
八、充分运用避免国际双重征税协定
九、充分运用边际效应原理
第三节 国际税务筹划的注意事项
一、深入了解各国税收制度及相关信息
二、充分了解相关国家经济法规和国际公约
三、了解所在国的反避税条款
四、保持税务筹划方案的有效性
五、加强各部门间的配合与协调
六、收集和保存境外纳税资料
七、聘用当地中介机构参与企业税务筹划
八、严格遵守所在国纳税申报要求
第四节 国际工程主要税种的税务筹划
一、企业所得税的国际税务筹划
二、个人所得税的国际税务筹划
三、增值税的国际税务筹划
四、关税的国际税务筹划
附录

精彩书摘

　　《国际工程税务管理》：
　　可见，全额抵免法操作简单，但较多牺牲了居住国政府的财政利益；而限额抵免法使居住国政府的财政利益在一定程度上得以保证，但跨国企业往往承受额外的税务损失。目前，大部分国家采用限额抵免方式。限额抵免的具体做法有三种：综合限额法、分国限额法、分项限额法。
　　综合限额法是居住国政府将跨国纳税人所有来自境外的所得作为一个整体，汇总计算抵免限额的方法。在这种方法下，不同境外国家以及不同境外项目的不足限额和超限额部分可以相互冲抵。采取综合限额抵免制度的国家主要有美国、委内瑞拉、挪威、墨西哥、巴基斯坦、澳大利亚、新加坡等国家。其中，美国实行分类综合限额税收抵免制，即计算抵免限额时不分国别，对境外所得事先进行分类，然后按照美国税法规定对每一类所得采取不同的税率计算出抵免限额而进行抵扣的制度。2007年1月1日之前具体将所得区分为9大类，分别为高消极所得、高预提利息税（即利息被外国以5%或者更高的税率征收的预提所得税）、金融服务所得、船运所得、非受控公司股息、国内国际销售公司的股息、海外销售公司的贸易所得、海外销售公司分配所得和其他所得。
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前言/序言

　　随着我国经济的不断发展，企业“走出去”战略在经济格局中的地位越来越重要，其中，国际工程企业作为“走出去”战略的重要组成部分，近十几年来更是得到了飞速的发展，并体现出强大的后继之力。目前我国“一带一路”重大倡议的实施更将极大地促进国际工程企业与境外各国政府的合作，带来国际工程又一轮的跨越式发展。据商务部统计，2016年，我国企业在“一带一路”相关国家新签对外承包工程项目合同8158份，新签合同额1260.3亿美元，占同期我国对外承包工程新签合同额的51.6%，同比增长36%；完成营业额759.7亿美元，占同期总额的47.7%，同比增长9.7%。
　　然而，国际工程业务的迅猛发展也带来了一系列的问题，其中，税务风险就是境外项目不可回避的问题之一。就所在国政治经济环境来说，由于目前我国工程企业实施的境外项目多处于发展中国家或经济欠发达国家，很多国家法律不够健全，一些国家税务部门执法的随意性较大，从而在很大程度上造成中国企业在东道国纳税遵从缺乏可控性。就国际工程企业自身来说，一些企业缺乏税务管理意识，境外项目存在各种各样的税务风险，一旦风险爆发往往给企业带来不可估量的损失，很大程度上蚕食了企业利润，甚至直接造成项目亏损，更严重的会给企业造成毁灭性的打击。目前，国际工程市场竞争激烈，项目利润空间大幅压缩，要提升本企业的竞争力则需要认真把控每一个盈利点。面对复杂的国际税收政策和严峻的市场竞争环境，加强国际税务筹划与管理，合理、有效降低税负无疑对企业发展有着非常重要的意义。因此，国际工程税务管理可以说是从事国际工程项目的企业最为重要，也是最为困难的财务管理课题。本书作者沈国华女士从事国际业务财务管理工作20余年，具有丰富的境外工程财务管理实战经验，在税务管理方面更是不断探索，总结出一套行之有效的税务管理理念并应用于实践，不仅使企业取得了显著的节税成果，同时也有效地控制了境外项目的税务风险。这部著作就是作者20多年来海外工程项目税务管理的感悟和体会的凝结。
　　本书前两章从国际工程税务管理的基本理论入手，普及国际税务的概念及主要税种涉及的内容，方便刚接触国际业务的读者了解国际税务的基本概念及需要关注的问题；第三章作者对晦涩难懂的国际税收协定进行了解读，帮助国际工程企业全面了解税收协定的具体内容，以便充分利用协定中的税收优惠条款降低税务成本，或在境外发生税务纠纷时及时启动协定中的相互协商程序，最大限度捍卫本企业的税务利益；第四章和第五章深入阐述境外项目可能存在的各类税务风险及其防范措施，介绍了国际税务筹划的方法及需要注意的事项，并根据作者的多年工作经验，总结了以集团模式进行管理的企业应采用什么样的税务管理策略，对于我国大型国有工程企业具有实际的指导意义。
　　本书文字流畅、逻辑清晰、专业性强，除了深入浅出、通俗易通的理论知识外，更包含了大量生动、真实的案例，既有失败教训的总结，又有成功经验的分享，是作者多年工作经验的积累与提炼，有助于读者学习和理解。可以说，本书是目前国内不可多得的国际工程税务管理的实战教科书，对国际工程企业的税务管理具有很强的指导性。相关国际工程企业若能将本书中的理论妥善应用于日常工作中，必能迅速提升本企业的税务管理水平，有效防范境外在建工程项目的税务风险并降低税务成本。
　　我在国际税收的教学和研究中，有机会接触沈国华女士工作的企业，并经常就中国企业海外投资面临的税收问题和应对之策与她探讨。现在她的大作即将问世，我又受邀为这本专著作序，把它推荐给业内的读者，感到非常高兴。希望广大读者能从这部凝结着作者20多年海外工程税务管理经验和体会的专著中汲取宝贵的知识，开阔眼界，提升自己的税务管理能力。

好的，这是一份关于《国际工程税务管理》以外主题的图书简介，旨在详细阐述其内容，且不含任何与原书主题相关的信息。 --- 图书名称：《全球供应链韧性与数字化转型战略》 图书简介 在全球化进程加速与地缘政治不确定性日益增加的背景下，传统的供应链管理模式正面临前所未有的挑战。本书《全球供应链韧性与数字化转型战略》深入剖析了当前复杂多变的全球商业环境对企业供应链提出的严峻考验，并系统性地提出了构建面向未来的、具备高度适应性和可持续性的供应链体系的战略路径。 本书的核心议题围绕两大支柱展开：供应链韧性的构建与数字化转型的赋能。我们认为，韧性不仅仅是应对突发中断的能力，更是一种从设计之初就植入系统性的风险预判、快速恢复和持续学习的机制。而数字化转型则是实现这种韧性的关键驱动力。 第一部分：全球供应链的挑战与韧性重塑 本部分首先对当前全球供应链的宏观环境进行了详尽的描绘。从贸易保护主义抬头、极端气候事件频发，到劳动力市场的结构性变化以及关键技术的“卡脖子”风险，我们探讨了这些因素如何系统性地侵蚀了过去基于效率最大化的“精益”供应链的稳固性。 重点章节深入剖析了“韧性”的内涵。我们不再将韧性视为一种被动的应急反应，而是将其定义为一种主动的、多层次的战略能力。这包括： 1. 地理多元化与“近岸/友岸”策略： 探讨了企业如何通过重新评估其全球布局，平衡成本与风险。书中提供了评估不同区域政治经济稳定性的量化模型，并分析了建立区域性生态系统对降低长距离运输依赖的有效性。 2. 库存与缓冲策略的再平衡： 针对过去对“零库存”的过度追求，本书提出了“智能缓冲”的概念。这涉及对关键投入品和成品进行风险分级管理，确定最优的安全库存水平，并探讨了通过共享库存网络提高整体效率的新方法。 3. 合作伙伴生态系统的构建： 韧性是群体性的。我们详细阐述了如何通过建立更深层次、更具透明度的合作伙伴关系（Tier-1, Tier-2供应商乃至物流服务商），实现信息共享和协同决策，从而在危机发生时能够快速响应和资源调配。 第二部分：数字化转型：实现韧性与效率的统一 如果说第一部分确立了“目标”——韧性，那么第二部分则聚焦于“路径”——数字化。本书认为，缺乏深度数字化的供应链无法实现真正的韧性，因为实时洞察和预测能力是快速决策的前提。 我们从技术应用层面，详细剖析了以下关键技术在供应链优化中的实际应用： 1. 端到端可见性平台（Control Towers）： 这一章节详细介绍了下一代供应链控制塔的架构设计。它不仅仅是数据的汇集点，更是基于人工智能（AI）和机器学习（ML）进行异常检测、情景模拟和自动化干预的核心枢纽。我们提供了构建统一数据湖和标准化数据模型的实践指南。 2. 预测分析与需求感知： 探讨了如何利用先进的算法，整合来自社交媒体、宏观经济指标、天气预报等多源异构数据，以实现比传统方法更精准的需求预测。这对于优化生产计划和减少牛鞭效应至关重要。 3. 自动化与机器人流程（RPA）： 针对仓储、订单处理和文件流转中的重复性工作，本书展示了如何通过机器人技术和自动化流程，释放人力资源，使其专注于战略性决策，并提高了流程的准确性和速度。 4. 区块链技术在信任与可追溯性中的作用： 我们探讨了区块链如何应用于原材料采购、合规性审计和产品溯源，尤其是在高价值或受严格监管的行业（如医药、航空航天）中，它如何建立不可篡改的交易记录，增强整个价值链的信任基础。 第三部分：可持续性与循环经济的整合 现代供应链的韧性必须包含对环境和社会责任的考量。第三部分将可持续发展原则无缝嵌入供应链战略之中。 我们探讨了“绿色物流”的实践，包括优化运输路线以减少碳足迹、采用新能源运输工具的经济性分析。更重要的是，本书详细介绍了如何通过“逆向物流”和“产品即服务（PaaS）”模式，将循环经济的理念转化为实际的商业价值，实现资源的闭环利用，从而降低对外部原材料供应的依赖，进一步增强长期韧性。 面向读者 本书内容兼具理论深度与实战指导性，适合于企业高层管理者（CEO, COO, CSO）、供应链总监、采购与物流部门负责人、战略规划师，以及希望深入了解现代供应链管理复杂性的商学院学生和研究人员。通过阅读本书，读者将能够掌握一套系统的框架，用于评估现有供应链的脆弱性，并设计出适应未来不确定性、以数字化为驱动力的可持续供应链战略。 ---

评分☆☆☆☆☆

老实说，一开始抱着“国际工程税务管理”这个书名，我预期会读到一本比较偏重理论和法规的著作。然而，这本书带给我的惊喜是，它更像是一本“实战手册”。书中没有过多的概念堆砌，而是直击问题核心，用非常接地气的方式讲解了国际工程项目在税务方面会遇到的各种“坑”。我特别喜欢书中关于“双重征税”和“税收抵免”的章节，作者并没有停留在表面解释，而是通过大量的跨国案例，详细展示了不同国家之间的税收处理逻辑差异，以及企业如何利用税收协定来避免或减轻双重征税的负担。书中对一些具体工程项目的税务处理，比如针对不同类型的合同（EPC、PC、PMC等）在所得税、增值税、关税等方面的具体差异，都进行了细致的分析，这对于我们在实际操作中区分和处理不同业务类型下的税务问题提供了明确的指引。此外，作者对一些新兴的税务问题，例如数字经济环境下国际工程项目的税务挑战，也进行了前瞻性的探讨，这让我受益匪浅。这本书的语言风格非常流畅，读起来一点也不费力，即使是对税务不甚了解的读者，也能通过其清晰的逻辑和丰富的案例，快速掌握核心要点。

评分☆☆☆☆☆

这本书的标题是《国际工程税务管理》，但我在阅读的过程中，却发现它提供的内容远远超出了我对这个领域基础认知的拓展。作者并非仅仅在罗列条条框框的税法条文，而是通过大量详实的案例分析，将那些枯燥晦涩的税收原则生动地展现在读者面前。我尤其对其中关于跨国项目利润转移的章节印象深刻，它不仅仅是理论上的讲解，更是将现实中可能遇到的各种复杂情况，比如不同国家的税收协定差异、独立交易原则的运用，甚至是 transfer pricing 的最新动态，都进行了深入的剖析。书中对一些新兴的国际工程模式，比如 BOT（建设-运营-移交）、PPP（公私合营）等在税务处理上的特殊性也做了详细的阐述，这对于我理解当前工程项目发展的趋势，以及如何规避潜在的税务风险非常有帮助。更让我惊喜的是，作者在探讨风险规避策略时，并没有局限于被动响应，而是积极地提出了前瞻性的税务筹划思路。从项目初期的税务可行性研究，到合同签订环节的税务条款设计，再到项目执行过程中的税务合规性管理，整个流程都给予了细致的指导。这让我意识到，税务管理并非只是事后补救，而是贯穿于项目全生命周期的战略性考量。这本书的价值在于，它能够帮助读者建立起一套完整的、具有实操性的国际工程税务管理框架，让我从一个被动学习者转变为一个能够主动思考和解决税务问题的专业人士。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，我原本对于《国际工程税务管理》这类书籍的期望并不高，总觉得会是一本充满理论、与实际操作有距离的工具书。然而，这本书却给了我一个巨大的惊喜。作者以一种非常“落地”的方式，将抽象的税务概念与国际工程项目实实在在的运营环节紧密结合。我最喜欢的部分是关于“税收风险识别与规避”的章节，作者通过大量的实际案例，深入浅出地剖析了在不同国家、不同项目类型下可能遇到的各种税务风险，并提供了切实可行的应对策略。例如，书中对与当地税务机关的沟通策略、合同条款的税务敏感性分析，以及如何建立有效的内部税务控制体系等都进行了详细阐述。这让我认识到，税务管理不仅仅是合规，更是风险管理的重要组成部分。这本书的语言风格非常平实，没有华丽的辞藻，但字里行间都透露出作者深厚的专业功底和丰富的实践经验。它并非仅仅罗列规则，而是教会读者如何思考，如何从项目的整体角度去理解和处理税务问题，这对于提升我们在国际工程项目中的税务管理水平，具有不可估量的价值。

评分☆☆☆☆☆

这本书的内容对我来说，简直是一次税务知识的“大扫盲”。在阅读之前，我对国际工程的税务管理停留在一些模糊的概念层面，而这本书则像一位经验丰富的向导，带领我深入了解了这个复杂领域。我尤其被书中关于“税务优化”策略的讲解所吸引。它并非仅仅告知我们哪些是“禁止”的，而是积极地引导我们思考如何通过合法合规的途径，在遵守各国税法的前提下，实现税务负担的最小化。书中对不同国家税收优惠政策的梳理，以及如何根据项目特点选择最有利的税务处理方式，都提供了非常有价值的信息。我举个例子，书中对于一些新兴国家或地区的投资税收激励政策，以及如何利用这些政策来降低项目的整体税负，都有非常具体的分析和案例。此外，作者在探讨跨境税务争议解决机制时，也给出了非常实用的建议，帮助我们了解在遇到税务纠纷时，应该如何应对，如何保护自身的合法权益。这本书的独特之处在于，它不仅提供了“是什么”，更提供了“怎么做”，让我能够将学到的知识真正地应用到实际工作中，提升了解决国际工程税务问题的能力。

评分☆☆☆☆☆

我一直对国际工程领域的税务问题感到头疼，觉得它复杂且难以理解。直到我翻开这本书，才发现原来可以有如此清晰且富有洞察力的讲解。作者并没有选择枯燥乏味的法律条文堆砌，而是将视角放在了国际工程项目实际运作的方方面面，从项目启动前的税务尽职调查，到项目执行过程中的成本核算和费用确认，再到项目完成后的利润分配和税务申报，都进行了详尽的梳理。我尤其欣赏书中关于“所得来源国”和“居民身份”认定的分析，这对于理解国际税收管辖权至关重要。作者通过多个真实案例，生动地展示了不同的认定标准可能带来的税务影响，以及企业如何通过合理的安排来优化税务负担。此外，书中对不同国家之间税收协定条款的解读，特别是关于股息、利息、特许权使用费等收入的预提税率，也给予了非常实用的指导。它不仅解释了“为什么”会存在这些规定，更重要的是提供了“如何”去应对的策略。这本书让我对国际工程税务管理有了更系统、更深入的认识，并且对如何运用税收知识来支持国际工程项目的成功运营，有了更清晰的方向。