注冊會計師2018教材 2018注冊會計師全國統一考試專用教材 稅法 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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注冊會計師全國統一考試研究中心 著

圖書標籤:

• 注冊會計師
• CPA
• 稅法
• 2018年
• 教材
• 全國統一考試
• 專業資格考試
• 會計
• 稅務
• 金融
• 經濟

齣版社： 人民郵電齣版社

ISBN：9787115310941

版次：1

商品編碼：12286862

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2018-01-01

用紙：膠版紙

頁數：416

正文語種：中文

産品特色

編輯推薦

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內容簡介

《注冊會計師2018教材 2018注冊會計師全國統一考試專用教材 稅法》以注冊會計師協會新頒布的《注冊會計師全國統一考試大綱》為依據，麵嚮“稅法”科目。在作者多年研究該科目大量真題的基礎上，本教材總結、提煉齣該科目考試的命題特點與解題規律，旨在幫助讀者全麵掌握知識，提高實戰能力，並能順利通過考試。
《注冊會計師2018教材 2018注冊會計師全國統一考試專用教材 稅法》共14章，第0章為“考綱分析與應試策略”，旨在總結、提煉考試內容的重點及命題方式，為讀者提供全麵的復習與應試策略；第 1章-第 13章主要講解稅法總論，增值稅法，消費稅法，城市維護建設稅法和煙葉稅法，關稅法和船舶噸稅法，資源稅法、城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法，房産稅法、契稅法和土地增值稅法，車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法，企業所得稅法，個人所得稅法，國際稅收，稅收徵收管理法，稅務行政法製等內容。在講解的過程中，不僅穿插瞭針對重要知識點的大量例題、真題及詳細解析，而且章末還安排瞭過關測試題，幫助讀者在全麵學習的基礎上，掌握解題思路和答題技巧。
另外，《注冊會計師2018教材 2018注冊會計師全國統一考試專用教材 稅法》配有題庫版模考與練習光盤，不僅為讀者提供與教材同步的練習題，以及大量的真題、模擬題，還提供與真實機考環境完全一緻的模考係統，讀者可以像真實考試一樣在該模考係統中進行登錄、答題、交捲等操作，從而快速熟悉機考環境，避開失分雷區，提高應試能力。
《注冊會計師2018教材 2018注冊會計師全國統一考試專用教材 稅法》適閤參加注冊會計師全國統一考試“稅法”科目的讀者自學，亦適閤作為各類院校與社會培訓機構的相關教材。

作者簡介

人大、復旦、首經貿等名校教師，傾注大量精力與心血，匯聚數十年教學經驗，凝聚多年命題經驗，旨為注冊會計師全國統一考試的考生獻上一本嚴謹、準確、詳盡的教材

本書編委會
（按姓氏筆畫排序）
劉仲文 首都經濟貿易大學會計學院 教授/原副院長/校教學督導專傢
池國華 東北財經大學會計學院 教授/博士生導師
張文賢 復旦大學管理學院會計學係 教授/博士生導師/原係主任
陳漢文 對外經濟貿易大學國際商學院 教授、博士生導師
周 虹 中國人民大學財政金融學院 副教授
趙惠芳 閤肥工業大學財務管理研究所 教授/所長
徐光華 南京理工大學經濟管理學院會計學係 教授/博士生導師/係主任
崔也光 首都經濟貿易大學會計學院 教授/博士生導師/院長
謝波峰 中國人民大學金融與財稅電子化研究所 副教授/副所長
樊行健 西南財經大學會計學院 教授/博士生導師/原副校長

目錄

第0章 考綱分析與應試策略
1　第 一節 考試簡介
1　一、考試科目
1　二、考試形式
2　三、考試題型與答題時間
2　第 二節 考試大綱專傢解讀
2　一、考查要點概覽
3　二、命題趨勢分析
4　第三節 應試經驗與技巧
4　一、客觀題
5　二、計算題
5　三、綜閤題
6　第四節 學習方法與建議
第 1章 稅法總論
9　第 一節 稅法的概念
9　一、稅法的概念（★）
10　二、稅收法律關係（★★）
11　三、稅法與其他法律的關係（★）
12　第 二節 稅法原則
12　一、稅收法定原則是稅法基本原則的核心（★）
12　二、稅法其他基本原則（★）
12　三、稅法適用原則（★★）
13　第三節 稅法要素
14　一、總則（★）
14　二、納稅義務人（★）
14　三、徵稅對象（★）
14　四、稅目（★★）
14　五、稅率（★★）
15　六、納稅環節（★）
15　七、納稅期限（★）
16　八、納稅地點（★）
16　九、減稅免稅（★）
16　十、罰則（★）
16　十一、附則（★）
16　第四節 稅收立法與我國現行稅法體係
16　一、稅收管理體製的概念（★）
16　二、稅收立法原則（★★）
17　三、稅收立法權及其劃分（★★）
18　四、稅收立法機關（★★）
18　五、稅收立法程序（★★）
19　六、我國現行稅法體係（★★）
20　第五節 稅收執法
21　一、稅務機構設置（★）
21　二、稅款徵收管理權限劃分（★★）
21　三、稅收徵收管理範圍劃分（★★）
22　四、稅收收入劃分（★★）
22　五、稅務檢查權（★）
23　六、稅務稽查權（★）
23　七、稅務行政復議裁決權（★）
23　八、其他稅收執法權（★）
23　第六節 稅務機關和納稅人的權利與義務
25　第七節 國際稅收關係
25　一、國際重復課稅與國際稅收協定（★）
27　二、國際避稅反避稅與國際稅收協作（★）
28　過關測試題
28　一、單選題
28　二、多選題
第 2章 增值稅法
32　第 一節 徵稅範圍與納稅義務人　
32　一、徵稅範圍（★）
35　二、納稅義務人和扣繳義務人（★）
36　第 二節 一般納稅人、小規模納稅人的資格登記及管理　
36　一、一般納稅人的資格登記及管理（★）
37　二、小規模納稅人的資格登記及管理（★）
38　第三節 稅率與徵收率　
38　一、增值稅稅率（★★）
39　二、增值稅徵收率（★★）
40　三、兼營行為的稅率選擇（★）
41　第四節 增值稅的計稅方法　
41　一、一般計稅方法（★★）
41　二、簡單計稅方法（★★）
42　三、扣繳計稅方法（★★）
42　第五節 一般計稅方法應納稅額的計算　
42　一、銷項稅額的計算（★★★）
47　二、進項稅額的計算（★★★）
51　三、應納稅額的計算（★★★）
59　第六節 簡易徵稅方法應納稅額的計算　
60　一、應納稅額的計算（★★）
61　二、含稅銷售額的換算（★★）
61　第七節 進口環節增值稅的徵收　
61　一、進口環節增值稅的徵收範圍及納稅人（★★）
61　二、進口環節增值稅的適用稅率（★★）
61　三、進口環節增值稅應納稅額的計算（★★）
62　四、進口環節增值稅的管理（★）
63　第八節 齣口貨物、勞務和跨境應稅行為增值稅的退（免）稅和徵稅　
63　一、齣口貨物、勞務和跨境應稅行為退（免）增值稅基本政策（★）
63　二、齣口貨物、勞務和跨境應稅服務增值稅退（免）稅政策（★★）
70　三、齣口貨物和勞務及應稅服務增值稅免稅政策（★★）
71　四、齣口貨物、勞務和應稅行為增值稅徵稅政策（★★）
72　五、外國駐華使（領）館及其館員在華購買貨物和服務增值稅退稅管理辦法（★）
73　六、境外旅客購物離境退稅政策（★）
74　七、齣口貨物、勞務和應稅行為退（免）稅管理（★）
77　第九節 稅收優惠　
77　一、《增值稅暫行條例》規定的免稅項目（★★）
77　二、“營改增”規定的稅收優惠政策（★★）
86　三、財政部、國傢稅務總局規定的其他免徵稅項目（★★）
89　四、增值稅起徵點的規定（★★）
89　五、其他有關減免稅規定（★★）
90　第十節 徵收管理　
90　一、納稅義務發生的時間、納稅期限和納稅地點（★★）
91　二、增值稅一般納稅人納稅申報辦法（★）
92　三、增值稅小規模納稅人納稅申報辦法（★★）
92　四、“營改增”匯總納稅管理辦法（★★）
96　第十一節 增值稅發票的使用及管理
96　一、增值稅專用發票（★）
100　二、增值稅普通發票（★）
101　三、增值稅電子普通發票（★）
102　四、機動車銷售統一發票（★）
102　五、“營改增”後納稅人發票的使用（★★）
103　六、“營改增”後稅控係統使用問題（★★）
103　過關測試題 　
103　一、單選題
106　二、多選題
109　三、計算題
第3章 消費稅法
111　第 一節 納稅義務人與徵稅範圍　
112　一、納稅義務人（★）
112　二、徵稅範圍（★）
113　第 二節 稅目與稅率　
113　一、稅目（★★）
115　二、稅率（★★）
117　第三節 計稅依據　
117　一、從價計徵（★★★）
117　二、從量計徵（★★）
118　三、從價從量復閤計徵（★★★）
118　四、計稅依據的特殊規定（★★★）
119　第四節 應納稅額的計算　
119　一、生産銷售環節應納消費稅的計算（★★★）
122　二、委托加工環節應稅消費品應納消費稅的計算（★★★）
123　三、進口環節應納消費稅的計算（★★）
124　四、已納消費稅扣除的計算（★★）
125　五、消費稅齣口退稅的計算（★★）
126　第五節 徵收管理　
126　一、納稅義務發生時間（★★）
126　二、納稅期限（★★）
127　三、納稅地點（★★）
128　四、納稅申報（★）
129　過關測試題 　
129　一、單選題
130　二、多選題
132　三、計算題
133　四、綜閤題
第4章 城市維護建設稅法和煙葉稅法
134　第 一節 城市維護建設稅法　
134　一、納稅義務人與徵稅範圍（★）
134　二、稅率、計稅依據和應納稅額的計算（★★）
135　三、稅收優惠和徵收管理（★★）
136　第 二節 煙葉稅法　
137　一、納稅義務人、徵稅範圍與稅率（★）
137　二、應納稅額的計算與徵收管理（★★）
137　第三節 教育費附加和地方教育附加　
137　一、教育費附加和地方教育附加的徵收範圍及計徵依據（★）
137　二、教育費附加和地方教育附加計徵比率（★）
137　三、教育費附加和地方教育附加的計算（★）
137　四、教育費附加和地方教育附加的減免規定（★★）
139　過關測試題 　
139　一、單選題
140　二、多選題
第5章 關稅法和船舶噸稅法
142　第 一節 關稅徵稅對象與納稅義務人　
142　一、徵稅對象（★）
143　二、納稅義務人（★★）
143　第 二節 關稅進齣口稅則　
143　一、進齣口稅則概況（★）
143　二、稅則歸類（★★）
144　三、關稅稅率（★★）
146　第三節 關稅完稅價格與應納稅額的計算　
147　一、原産地規定（★）
147　二、關稅的完稅價格（★★）
149　三、應納稅額的計算（★★）
150　四、跨境電子商務零售進口稅收政策（★）
151　第四節 關稅減免規定　
151　一、法定減免稅（★★）
152　二、特定減免稅（★★）
152　三、臨時減免稅（★）
153　第五節 關稅徵收管理　
153　一、關稅繳納（★）
153　二、關稅的強製執行（★★）
153　三、關稅退還（★）
153　四、關稅補徵和追徵（★）
154　五、關稅納稅爭議（★）
154　第六節 船舶噸稅法　
154　一、徵稅範圍、稅率（★）
154　二、應納稅額的計算（★★）
154　三、稅收優惠（★★）
155　四、徵收管理（★★）
155　過關測試題 　
155　一、單選題
156　二、多選題
157　三、計算題
第6章 資源稅法、城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法
158　第 一節 資源稅法　
158　一、納稅義務人（★★）
159　二、稅目、稅率（★★）
161　三、扣繳義務人（★★）
161　四、計稅依據（★★）
161　五、應納稅額的計算（★★）
163　六、減稅、免稅項目（★★）
164　七、齣口應稅産品不退（免）資源稅的規定（★★）
164　八、徵收管理（★★）
166　第 二節 城鎮土地使用稅法　
166　一、納稅義務人與徵稅範圍（★★）
166　二、稅率、計稅依據和應納稅額的計算（★★★）
167　三、稅收優惠（★★）
168　四、徵收管理（★★）
169　第三節 耕地占用稅法　
169　一、納稅義務人與徵稅範圍（★★）
170　二、稅率、計稅依據和應納稅額的計算（★★★）
170　三、稅收優惠和徵收管理（★★）
171　過關測試題 　
171　一、單選題
172　二、多選題
第7章 房産稅法、契稅法和土地增值稅法
174　第 一節 房産稅法　
174　一、納稅義務人與徵稅範圍（★★）
175　二、稅率、計稅依據和應納稅額的計算（★★）
177　三、稅收優惠（★★）
178　四、徵收管理（★★）
179　第 二節 契稅法　
179　一、納稅義務人和徵收範圍（★★）
180　二、稅率、計稅依據和應納稅額的計算（★★★）
181　三、稅收優惠（★★）
183　四、徵收管理（★）
184　第三節 土地增值稅　
184　一、納稅義務人和徵稅範圍（★）
186　二、稅率（★）
186　三、應稅收入與扣除項目（★★★）
188　四、應納稅額的計算（★★★）
190　五、房地産開發企業土地增值稅清算（★★★）
192　六、土地增值稅稅收優惠（★★）
192　七、土地增值稅徵收管理（★）
193　過關測試題 　
193　一、單選題
194　二、多選題
第8章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法
196　第 一節 車輛購置稅法　
196　一、納稅義務人與徵稅範圍（★）
197　二、稅率與計稅依據（★）
198　三、應納稅額的計算（★★）
199　四、稅收優惠（★★★）
200　五、徵收管理（★★）
201　第 二節 車船稅法　
201　一、納稅義務人與徵稅範圍（★★）
201　二、稅目與稅率（★★）
202　三、應納稅額的計算與代收代繳（★★）
202　四、稅收優惠（★★）
203　五、徵收管理（★★）
204　第三節 印花稅法　
204　一、納稅義務人（★★）
204　二、稅目與稅率（★★）
206　三、應納稅額的計算（★★）
208　四、稅收優惠（★★）
209　五、徵收管理（★★）
210　過關測試題 　
210　一、單選題
212　二、多選題
第9章 企業所得稅法
214　第 一節 納稅義務人、徵稅對象與稅率　
214　一、納稅義務人（★★）
215　二、徵稅對象（★★）
216　三、稅率（★★★）
217　第 二節 應納稅所得額的計算　
217　一、收入總額（★★）
222　二、不徵稅收入和免稅收入（★★★）
224　三、扣除原則和範圍（★★）
227　四、不得扣除的項目（★★）
227　五、虧損彌補（★★）
228　第三節 資産的稅務處理　
228　一、固定資産的稅務處理（★★）
230　二、生物資産的稅務處理（★）
230　三、無形資産的稅務處理（★）
231　四、長期待攤費用的稅務處理（★）
231　五、存貨的稅務處理（★）
232　六、投資資産的稅務處理（★★）
232　七、稅法規定與會計規定差異的處理（★★）
233　第四節 資産損失稅前扣除的所得稅處理　
233　一、資産損失的定義（★）
234　二、資産損失扣除政策（★★）
235　三、資産損失稅前扣除管理（★★★）
235　第五節 企業重組的所得稅處理　
236　一、企業重組的定義（★）
236　二、企業重組的一般性稅務處理方法（★★）
236　三、企業重組的特殊性稅務處理方法（★★）
238　第六節 稅收優惠　
238　一、免徵與減徵優惠（★★）
239　二、高新技術企業優惠（★）
240　三、小型微利企業優惠（★）
240　四、加計扣除優惠（★★）
241　五、創投企業優惠（★）
241　六、加速摺舊優惠（★）
242　七、減計收入優惠（★）
242　八、稅額抵免優惠（★★）
243　九、民族自治地方的優惠（★）
243　十、非居民企業優惠（★★）
243　十一、特殊行業優惠（★★）
243　十二、其他優惠（★）
244　第七節 應納稅額的計算　
244　一、居民企業應納稅額的計算（★★★）
245　二、境外所得抵扣稅額的計算（★★★）
246　三、居民企業核定徵收應納稅額的計算（★★★）
248　四、非居民企業應納稅額的計算（★★★）
248　五、非居民企業所得稅核定徵收辦法（★★★）
249　六、房地産開發企業所得稅預繳稅款的處理（★）
249　第八節 源泉扣繳　
249　一、扣繳義務人（★★）
250　二、扣繳方法（★★）
250　第九節 徵收管理　
250　一、納稅地點（★）
250　二、納稅期限（★）
250　三、納稅申報（★）
251　四、跨地區經營匯總納稅企業所得稅徵收管理（★★）
252　五、閤夥企業所得稅的徵收管理（★★）
252　六、居民企業報告境外投資和所得信息的管理（★）
252　七、納稅申報填寫方法（★）
254　過關測試題 　
254　一、單選題
256　二、多選題
258　三、綜閤題
第 10章 個人所得稅法
261　第 一節 納稅義務人與徵稅範圍　
262　一、納稅義務人（★★）
262　二、徵稅範圍（★★）
266　三、所得來源地的確定（★★）
266　第 二節 稅率與應納稅所得額的確定　
266　一、稅率（★★★）
267　二、應納稅所得額的規定（★★）
269　第三節 應納稅額的計算　
269　一、工資、薪金所得應納稅額的計算（★★）
269　二、個體工商戶的生産、經營所得應納稅額的計算（★★）
272　三、對企事業單位的承包經營、承租經營所得應納稅額的計算（★★）
272　四、勞務報酬所得應納稅額的計算（★★）
273　五、稿酬所得應納稅額的計算（★★）
274　六、特許權使用費所得應納稅額的計算（★★）
274　七、利息、股息、紅利所得應納稅額的計算（★★）
274　八、財産租賃所得應納稅額的計算（★★）
276　九、財産轉讓所得應納稅額的計算（★★）
277　十、其他所得應納稅額的計算（★★★）
277　十一、應納稅額計算中的特殊問題（★★★）
287　第四節 稅收優惠　
287　一、免徵個人所得稅的優惠（★★）
289　二、減徵個人所得稅的優惠（★★）
289　第五節 境外所得的稅額扣除（★★★）　
290　第六節 徵收管理　
290　一、自行申報納稅（★★）
292　二、代扣代繳納稅（★★）
292　三、核定徵收（★★）
293　四、個人財産對外轉移提交稅收證明或者完稅憑證的規定（★）
294　過關測試題 　
294　一、單選題
295　二、多選題
297　三、計算題
298　四、綜閤題
第 11章 國際稅收
300　第 一節 國際稅收協定　
300　一、國際稅收協定及其範本（★）
300　二、我國締結稅收協定（安排）的情況（★）
300　三、國際稅收協定典型條款介紹（★★）
311　第 二節 非居民企業稅收管理　
311　一、外國企業常駐代錶機構（★★）
312　二、承包工程作業和提供勞務（★）
315　三、股息、利息、租金、特許權使用費和財産轉讓所得（★）
319　四、中國境內機構和個人對外付匯的稅收管理（★）
320　第三節 境外所得稅收管理　
320　一、適用範圍（★）
321　二、境外所得稅額抵免計算的基本項目（★★）
321　三、境外應納稅所得額的計算（★）
323　四、可予抵免境外所得稅額的確認（★★）
324　五、境外所得間接負擔稅額的計算（★）
324　六、適用間接抵免的外國企業持股比例的計算（★）
325　七、稅收饒讓抵免的應納稅額的確定（★）
325　八、抵免限額的計算（★★）
325　九、實際抵免境外稅額的計算（★）
326　十、簡易辦法計算抵免（★）
327　十一、境外分支機構與我國對應納稅年度的確定（★）
327　十二、境外所得稅抵免時應納所得稅額的計算（★）
327　第四節 國際避稅與反避稅　
327　一、稅基侵蝕和利潤轉移項目（★）
329　二、一般反避稅（★★）
333　三、特彆納稅調整（★★）
335　第五節 轉讓定價　
335　一、關聯申報（★）
337　二、同期資料管理（★★）
338　三、轉讓定價方法（★★）
338　四、轉讓定價調查及調整（★）
339　五、預約定價安排（★★）
340　第六節 國際稅收徵管協作　
340　一、情報交換（★）
340　二、海外賬戶稅收遵從法案（★）
340　三、金融賬戶涉稅信息自動交換標準（★）
342　過關測試題 　
342　一、單選題
342　二、多選題
第 12章 稅收徵收管理法
344　第 一節 稅收徵收管理法概述　
345　一、稅收徵收管理法的立法目的（★）
345　二、稅收徵收管理法的適用範圍（★★）
345　三、稅收徵收管理法的遵守主體（★）
345　第 二節 稅務管理　
345　一、稅務登記管理（★★）
347　二、賬簿、憑證管理（★★）
348　三、納稅申報管理（★★）
349　第三節 稅款徵收　
349　一、稅款徵收的原則（★★）
349　二、稅款徵收的方式（★★）
350　三、稅款徵收製度（★★）
356　第四節 稅務檢查　
356　一、稅務檢查的形式和方法（★）
356　二、稅務檢查的職責（★★）
356　第五節 法律責任　
357　一、違反稅務管理基本規定行為的處罰（★★）
357　二、違反稅法法律的具體行為及處罰（★★）
359　第六節 納稅擔保試行辦法　
359　一、納稅保證（★★）
360　二、納稅抵押（★★）
361　三、納稅質押（★★）
361　四、法律責任（★★）
362　第七節 納稅信用管理　
362　一、納稅信用信息采集（★★）
362　二、納稅信用評估（★★）
362　三、納稅信用評估結果的確定和發布（★★）
363　四、納稅信用評估結果的應用（★★）
363　過關測試題 　
363　一、單選題
365　二、多選題
第 13章 稅務行政法製
368　第 一節 稅務行政處罰　
369　一、稅務行政處罰的原則（★）
369　二、稅務行政處罰的設定和種類（★★）
370　三、稅務行政處罰的主體與管轄（★★）
370　四、稅務行政處罰的簡易程序（★★）
371　五、稅務行政處罰的一般程序（★★）
371　六、稅務形成處罰權力清單（★★）
372　七、稅務行政處罰的執行（★★）
372　第 二節 稅務行政復議　
373　一、稅務行政復議機構和人員（★）
373　二、稅務行政復議範圍（★★）
374　三、稅務行政復議管轄（★★）
374　四、稅務行政復議申請人和被申請人（★★）
376　五、稅務行政復議申請（★★）
376　六、稅務行政復議受理（★★）
377　七、稅務行政復議證據（★）
377　八、稅務行政復議審查和決定（★★）
378　九、稅務行政復議和解與調解（★）
378　十、稅務行政復議指導和監督（★）
379　第三節 稅務行政訴訟　
379　一、稅務行政訴訟的概念（★）
379　二、稅務行政訴訟的原則（★）
379　三、稅務行政訴訟的管轄（★★）
380　四、稅務行政訴訟的受案範圍（★★）
380　五、稅務行政訴訟的起訴和受理（★★）
381　六、稅務行政訴訟的審理和判決（★）
381　過關測試題 　
381　一、單選題
382　二、多選題
附錄 過關測試題參考答案與解析
385　第 1章 稅法總論　
385　一、單選題
385　二、多選題
386　第 2章 增值稅法
386　一、單選題
388　二、多選題
389　三、計算題
390　第3章 消費稅法　
390　一、單選題
390　二、多選題
391　三、計算題
392　四、綜閤題
393　第4章 城市維護建設稅法和煙葉稅法　
393　一、單選題
394　二、多選題
395　第5章 關稅法和船舶噸稅法　
395　一、單選題
395　二、多選題
396　三、計算題
396　第6章 資源稅法、城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法　
396　一、單選題
397　二、多選題
398　第7章 房産稅法、契稅法和土地增值稅法　
398　一、單選題
398　二、多選題
399　第8章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法
399　一、單選題
400　二、多選題
401　第9章 企業所得稅法　
401　一、單選題　
402　二、多選題
403　三、綜閤題
406　第 10章 個人所得稅法　
406　一、單選題
407　二、多選題
408　三、計算題
408　四、綜閤題
409　第 11章 國際稅收　
409　一、單選題
409　二、多選題
410　第 12章 稅收徵收管理法　
410　一、單選題
411　二、多選題
413　第 13章 稅務行政法製　
413　一、單選題
414　二、多選題

精彩書摘

　　《注冊會計師2018教材 2018注冊會計師全國統一考試專用教材 稅法》：
　　（5）一般納稅人選擇簡易計稅方法計稅的不動産經營租賃。
　　（6）小規模納稅人齣租（經營租賃）其取得的不動産（不含個人齣租住房）。
　　（7）其他個人齣租（經營租賃）其取得的不動産（不含住房）。
　　（8）個人齣租住房，應按照5%的徵收率減按1.5%計算應納稅額。
　　（9）一般納稅人和小規模納稅人提供勞務派遣服務選擇差額納稅的。
　　（10）一般納稅人2016年4月30日前簽訂的不動産融資租賃閤同，或以2016年4月30日前取得的不動産提供的融資租賃服務，選擇適用簡易計稅方法的。
　　（11）一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費，選擇適用於簡易計稅方法的。
　　（12）一般納稅人提供人力資源外包服務，選擇適用簡易計稅方法的。
　　（13）納稅人轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權，選擇適用簡易計稅方法的。
　　（2）除上述適用5%徵收率以外的納稅人選擇簡易計稅方法銷售貨物、提供應稅勞務、發生應稅行為均為3%。
　　（二）國務院及其有關部門的規定
　　下列按簡易辦法徵收增值稅的優惠政策繼續執行，不得抵扣進項稅額
　　（1）納稅人銷售自己使用過的物品，按下列政策執行。
　　①一般納稅人銷售自己使用過的屬於《增值稅暫行條例》第十條規定不得抵扣（納稅人自用的應徵消費稅的摩托車、汽車、遊艇除外）且未抵扣進項稅額（見本章第五節“進項稅額的計算”中“不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額”的規定）的固定資産，按簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅。
　　納稅人銷售自己使用過的固定資産，適用簡易辦法按照3%徵收率減按2%徵收增值稅政簑的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%徵收率繳納增值稅，並可以開具增值稅專用發票。
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《注冊會計師2018教材 2018注冊會計師全國統一考試專用教材 稅法》內容概述 本書是為2018年度注冊會計師全國統一考試的“稅法”科目量身定製的官方或權威輔導教材。它嚴格遵循當年考試大綱的要求，全麵係統地闡述瞭中國稅法體係的核心內容和應試技巧。 請注意： 由於您要求撰寫不包含此書內容的圖書簡介，且要求內容詳細、自然，不能包含任何該書實際內容（如具體的稅種名稱、法條、計算公式等），以下將構建一個風格相似但內容截然不同的虛構書籍的詳細簡介，以滿足“不包含”且“詳細”的要求。 --- 《國際稅務籌劃與前沿理論研究（2024版）》 導言：全球化浪潮下的稅務新格局 在全球經濟一體化進程加速、跨境投資與貿易日益頻繁的今天，傳統的地域性稅製麵臨著前所未有的挑戰。跨國企業不僅要應對日益復雜的各國國內稅法，更要駕馭國際稅收協定、反避稅規則以及數字經濟帶來的新型稅務問題。本書《國際稅務籌劃與前沿理論研究（2024版）》正是應這一時代需求而誕生的權威學術專著。它旨在超越基礎的稅法規範學習，深入探討國際稅收的宏觀治理結構、最新的監管動態以及具有前瞻性的籌劃策略。 本書不側重於任何特定國傢或地區的國內稅法細則的講解（如增值稅、企業所得稅的年度申報流程或特定發票管理規定），也不涵蓋針對中國注冊會計師考試（CPA）基礎知識點的係統性復習內容。相反，它將焦點完全置於國際稅收領域的前沿理論構建與復雜實踐的交叉地帶。 第一部分：全球稅收治理的宏觀視野 本部分著重於從戰略高度審視全球稅收環境的變遷，是理解未來稅務趨勢的基石。 第一章：後BEPS時代的多邊稅製重構 本章深入分析瞭經濟閤作與發展組織（OECD）主導的“侵蝕稅基與利潤轉移”（BEPS）項目進入第二階段後的深遠影響。我們詳細探討瞭“雙支柱方案”——尤其是關於全球最低企業所得稅（Pillar Two）的實施機製、會計處理的潛在衝突，以及各國在納入該機製過程中所展現齣的法律張力。我們不提供具體國傢的稅率計算案例，而是側重於分析宏觀監管框架的穩定性與不確定性對跨國投資決策的長期影響。 第二章：數字經濟的稅務挑戰與應對 隨著數據資産化和無形資産的價值激增，傳統以實體為基礎的徵稅原則受到根本性挑戰。本章詳盡討論瞭數字服務稅（DST）的政治博弈與實際徵收的難題。重點分析瞭《國際企業所得稅協調框架》（ITC Framework）中關於“常設機構”的最新界定是否能有效適應SaaS（軟件即服務）和平颱經濟模式。本部分清晰界定瞭理論模型與現有國際法之間的鴻溝，而非教授如何填寫特定的數字服務稅申報錶。 第二部分：前沿國際稅務籌劃與風險管理 本部分從實務操作層麵齣發，探討瞭在當前監管高壓下，企業如何構建穩健且閤規的國際稅務架構。 第三章：復雜架構下的資本弱化與利息扣除限製 在嚴格的“安全港”規則和“一般反避稅規則”（GAAR）的約束下，傳統的過度負債籌劃已難以為繼。本章側重於研究不同司法管轄區對資本弱化規則的差異化解釋及其對集團融資成本的實際影響。討論的重點在於如何通過分析司法判例，理解法院對“商業實質”的判斷標準，而非羅列各國法規中關於利息扣除比例的硬性限製數據。 第四章：無形資産轉移定價的動態評估 無形資産（IP）是現代跨國企業價值的核心。本章聚焦於無形資産價值評估的前沿計量經濟學模型，例如期權定價模型（OPM）和可比未受約束的交易法（CUP）在評估高度定製化IP時的局限性。我們提供的是關於IP價值鏈分析的理論框架，探討如何構建能在全球稅務稽查中站得住腳的“可信賴的IP所有權和開發”敘事，而非具體講解同期資料的準備清單。 第五章：國際稅收爭議解決機製的優化路徑 隨著信息交換的常態化，稅務稽查的重點轉嚮跨境爭議。本章詳細剖析瞭相互協商程序（MAP）和仲裁機製的實操效率與成功率，特彆是針對BEPS引發的新型爭議。分析的重點是：如何通過優化預約定價安排（APA）的談判策略，從根本上減少未來爭議的爆發點，而不是介紹特定國傢稅務機關的爭議處理流程步驟。 第三部分：特定區域稅收環境的趨勢預測 本部分超越基礎的OECD框架，關注全球主要經濟體在稅收領域展現齣的獨特政策導嚮。 第六章：新興經濟體稅製的“趨同”與“分化” 本章對比瞭亞洲、拉丁美洲等新興經濟體在吸引外資過程中，其稅收優惠政策的演變軌跡。重點分析瞭這些地區在接受國際標準（如實質性要求）的同時，如何利用特定的稅收抵免或激勵措施來發展本土産業。此分析側重於政策意圖與長期投資迴報率的宏觀建模，而非羅列具體的稅收減免年限或適用行業範圍。 第七章：稅收閤規技術與未來審計預測 未來稅務工作將是技術驅動的。本章探討瞭人工智能（AI）和區塊鏈技術在稅務閤規、風險預警和審計預測中的應用前景。內容涵蓋瞭利用大數據分析模型來預測目標管轄區的稅務稽查熱點，以及企業如何利用先進的稅務技術平颱實現全流程的實時風險監控。本書不提供任何軟件操作指南或具體的數據抓取示例。 結語：構建麵嚮未來的稅務思維 《國際稅務籌劃與前沿理論研究（2024版）》是一本為資深稅務管理者、高級財務顧問以及稅法研究人員準備的深度讀物。它要求讀者具備紮實的國際稅法基礎，旨在將讀者從基礎知識的應用者提升為理論的思考者和前沿實踐的引領者。本書的價值在於其前瞻性、批判性分析和對復雜理論模型的深入解讀，而非對現行考試大綱的重復覆蓋或對基礎法規條文的匯編。讀者將獲得的是一套應對未來十年全球稅務不確定性的戰略分析工具箱。

評分☆☆☆☆☆

在備考注冊會計師的道路上，稅法無疑是最讓人頭疼的科目之一。我一直很擔心自己能不能掌握好這個科目，直到我入手瞭這本《注冊會計師2018教材 2018注冊會計師全國統一考試專用教材 稅法》。這本書給我的整體感受是：係統性強，邏輯嚴謹，而且非常“接地氣”。它並沒有簡單地堆砌法律條文，而是把稅法背後的經濟學原理和社會學意義也融入其中，讓我從更宏觀的角度去理解稅收徵管的本質。在解讀具體稅種時，它總是能夠巧妙地將各個稅種之間的聯係和區彆呈現齣來，形成一個完整的稅收體係圖。比如，在講到流轉稅和所得稅的對比時，它就清晰地指齣瞭它們在徵稅對象、計稅依據等方麵的不同，這對於建立全麵的知識體係非常有幫助。而且，這本書在講解過程中，非常注重理論與實踐的結閤。它引用瞭大量最新的稅收政策和案例，讓我能夠感受到稅法的時效性和動態性。比如，對於一些新齣颱的稅收優惠政策，它都會進行詳細的解讀和分析，並探討其對企業經營的影響。這本書不僅僅是一本教材，更像是一個稅法領域的百科全書，能幫助我建立起一個紮實而完整的知識體係。

評分☆☆☆☆☆

我最近在啃《注冊會計師2018教材 2018注冊會計師全國統一考試專用教材 稅法》，說實話，拿到手的時候，真的有點被它的厚度嚇到。但當我開始認真閱讀後，我發現這份“厚重”恰恰是它價值的體現。這本書最大的亮點在於它對每一個稅種的講解都非常深入，而且緊密結閤瞭曆年的考試趨勢。比如，在企業所得稅的部分，它不僅詳細解釋瞭各項應納稅所得額的計算方法，還對一些容易混淆的概念，比如研發費用加計扣除、資産損失的確認等，進行瞭非常細緻的辨析，並且給齣瞭很多實操性的指導。我特彆欣賞的是，書中穿插瞭很多“考點提示”和“易錯點解析”，這些小小的方框內容，往往是命題老師最喜歡考的點，或者是考生最容易齣錯的地方，能提前預警，讓我少走瞭很多彎路。而且，這本書的語言風格不像有些官方教材那樣枯燥乏味，它在保證專業性的前提下，力求用最簡潔明瞭的語言來傳達復雜的概念。當我遇到一些難懂的條文時，它後麵的解析和舉例總能讓我豁然開朗。這本書真的像一個經驗豐富的老師，把復雜的問題掰開瞭揉碎瞭講給我聽，讓我能真正理解稅法背後的邏輯，而不是死記硬背。

評分☆☆☆☆☆

今年備考注會，稅法是我最擔心的一門科目，幸好我選擇瞭這本《注冊會計師2018教材 2018注冊會計師全國統一考試專用教材 稅法》。這本書給我的感覺就是“全麵”和“深入”。它覆蓋瞭稅法考試的幾乎所有知識點，而且每一個知識點都講解得非常透徹。在一些比較抽象的稅收理論方麵，它運用瞭很多生動的比喻和實際案例，讓我能夠更容易地理解其內在的邏輯。我尤其喜歡它在講解每一個稅種時，都會先從該稅種産生的背景、意義講起，然後再深入到具體規定，這樣的學習方式非常有條理，能夠幫助我建立起對稅法的整體認知。這本書的另一個優點是它的案例分析非常貼近實際。很多案例都是基於現實中的稅務問題，通過對這些案例的分析，我不僅學習到瞭稅法的規定，還掌握瞭如何將這些規定運用到實際工作中，這對於未來的執業生涯非常有幫助。我發現在做練習題的時候，如果遇到瞭問題，書中總能提供非常詳盡的解答，幫助我理解錯誤的原因，並找到正確的解題思路。總的來說，這是一本集知識性、實用性和指導性於一體的優秀教材，為我的注會備考提供瞭堅實的基礎。

評分☆☆☆☆☆

今年備考注會，我特意選瞭這本《注冊會計師2018教材 2018注冊會計師全國統一考試專用教材 稅法》。拿到書的那一刻，我就被它厚重的質感和嚴謹的排版所吸引。翻開第一頁，就被那清晰的目錄結構和細緻的章節劃分深深打動。感覺每一部分的內容都經過瞭精心的打磨，仿佛是為考生量身定做的知識寶庫。稅法的體係龐大而復雜，尤其是對於我這種初次接觸注會考試的人來說，如何快速建立起完整的知識框架是關鍵。這本書在這方麵做得非常齣色，它不僅僅是羅列條文，而是通過對稅收原理的深入淺齣地講解，引導讀者理解稅法的邏輯脈絡。例如，在講解增值稅的抵扣鏈條時，它循序漸進，從基本概念到復雜情形，每一步都解釋得非常清楚，配以生動的案例，讓抽象的稅法條文變得鮮活起來。我還特彆喜歡它在每個章節後麵都附帶瞭大量的例題和習題，這些題目緊扣考點，難度適中，能夠幫助我及時鞏固所學內容，檢驗學習效果。通過做題，我能快速發現自己理解上的盲點，並針對性地進行復習，大大提高瞭學習效率。總而言之，這本書的內容詳實，條理清晰，案例豐富，習題貼閤考試，是我備考注會稅法科目的一大利器。

評分☆☆☆☆☆

我是一名正在備考2018年注冊會計師考試的學員，選擇這本《注冊會計師2018教材 2018注冊會計師全國統一考試專用教材 稅法》主要是看中瞭它的官方背景和權威性。拿到書後，我真的覺得物超所值。這本書的編排設計非常人性化，字體大小適中，章節之間的過渡自然流暢，讀起來一點也不費力。最讓我印象深刻的是，書中對於一些重點、難點的概念，都做瞭非常詳細的拆解和說明。例如，在講解個人所得稅的綜閤所得計算時，它不僅僅列齣公式，還會分析每一項扣除項的具體範圍和條件，並且配以大量的圖示，讓我能夠一目瞭然地理解。此外，這本書的語言風格比較平實，沒有過多的華麗辭藻，但邏輯性非常強，每一個論點都環環相扣，非常有說服力。每學習完一個章節，我都會立刻去做後麵的練習題，這些題目難度梯度閤理，能夠有效地鞏固我當天學習的知識點。做題過程中，如果遇到不會的，我還會迴到書本上查找相關的解釋，發現書中幾乎所有的知識點都能找到對應的講解，讓我非常有安全感。這本書真的讓我覺得備考稅法不再是一件“不可能完成的任務”。

評分☆☆☆☆☆

無摺頁無破損 不過看生産日期，是按2017大綱齣的

評分☆☆☆☆☆

東西收到，價格還算給力，是正版

評分☆☆☆☆☆

先看著，內容形式上不錯，總感覺有點印刷錯誤。

評分☆☆☆☆☆

十六歲的我第一次接觸愛情，覺得愛情是一款好玩又刺激的遊戲。第一次牽手時無比的忐忑，好比單刷瞭副本。第一次擁抱無比的緊張，就好比做完瞭任務。第一次親吻小手冰涼渾身發顫，那就是爆齣瞭一把極品@。第一次上床時世界觀都被顛覆瞭，好像角色突然滿級瞭。初戀女友聽完這番話感慨：你這樣的人，在漫畫裏最多活兩集。那時候我對愛情有強大的好奇心，完全不理會自己看起來是多麼，心血來潮瞭就翹課去她學校門口等她，站在電綫杆旁抽煙，路過的大學生紛紛側目，我還覺得自己超浪漫。本來沒什麼錢，聖誕節卻想方設法的給她買禮物，哥們一看到我就捂著口袋說：要錢沒有，要菊花有一朵。我撲上去搶走他僅有的幾個硬幣奸笑著說：我隻要錢，菊花你留著賺錢吧。哥們都不愛搭理我瞭，都說我一談戀愛就瞭一樣。我去街上逛瞭一大圈，買好禮物送到她學校，卻發現她在寢室和彆的

評分☆☆☆☆☆

産品包裝好，沒有破損，物流也超快，京東值得信賴！

評分☆☆☆☆☆

好好好好好好好好好好好

評分☆☆☆☆☆

很好，就是光盤在蘋果電腦上用不瞭

評分☆☆☆☆☆

一如既往地好，喜歡的可以入手

評分☆☆☆☆☆

還不錯，一如既往的支持～劃算喔活動價好看好看好吃好吃的