100個企業所得稅爭議問題解析 [Analysis of 100 Corporate Income Tax Controversial] pdf epub mobi txt 電子書下載 2025

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馬澤方著

圖書標籤:

企業所得稅
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稅收政策
財務稅務
公司稅務
稅務風險
稅務籌劃

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齣版社：中國市場齣版社

ISBN：9787509216668

版次：1

商品編碼：12320723

包裝：平裝

外文名稱：Analysis of 100 Corporate Income Tax Controversial

開本：16開

齣版時間：2018-04-01

用紙：輕型紙

頁數：334

字數：310000

具體描述

産品特色

編輯推薦

100個典型爭議案例

↓

100次觀點碰撞

↓

100個高頻風險事項

↓

100條超實用風險提示！

■ 疑難問題不一定有爭議，但爭議問題一定很疑難。這些爭議稅官和納稅人都很頭疼：

對於所得稅政策解讀，該堅持“原則派”還是“條款派”？

自産産品視同銷售是否一定有補稅？

次年匯算清繳後發放的工資在哪年扣除？

補充保險中的“全體員工”是否一個都不能少？

所有企業的股權投資是否都可以作為業務招待費稅前扣除基數？

發票是不是單一的閤法有效的稅前扣除憑證？

以公允價值計量的投資性房地産能否在稅前扣除摺舊？

……

■ 不怕有爭議，就怕埋下風險隱患。這本書不一樣：

不長篇纍牘，簡潔明確說清爭議焦點，點透問題所在；

不拐彎抹角，直擊徵管痛點，爭議案例提煉自絕大多數企業所得稅高頻風險事項；

不自說自話，解析有理有據，一綫稅官基於多年實際工作經驗答疑解惑閤理建議。

內容簡介

◆從絕大多數企業極易發生所得稅風險事項中提煉齣100個代錶性爭議案例；

◆針對一綫稅官基於多年實際工作經驗有理有據解析各方觀點，答疑解惑；

◆根據稅法文件規定，給齣防範稅務風險的閤理化建議。

搞清爭議問題焦點所在，明明白白繳稅，依法閤理徵稅

作者簡介

馬澤方

■經濟學碩士，注冊稅務師，中國稅務報新媒體特約撰稿人。

■曾在基層稅務分局工作10年，現就職於北京市國傢稅務局，主要從事稅收風險防控工作。

■在《中國稅務報》發錶文章百餘篇，多次被國傢稅務總局微信轉載；在《稅務研究》《國際稅收》《中國稅務》《財務與會計》《注冊稅務師》等專業期刊發錶文章多篇。已齣版的著作有《企業所得稅實務與風險防控》《營改增手冊：政策、實務、風險詳解》等。

內頁插圖

精彩書摘

爭議2

自産産品視同銷售是否一定有補稅

企業以自産産品視同銷售，成本80萬元，市場價值100萬元，在會計上未確認收入，被稅務機關檢查發現，企業是否一定會補稅？

??正方：自産産品視同銷售一定有補稅

《國傢稅務總局關於企業所得稅有關問題的公告》（國傢稅務總局公告2016年第80號）第二條規定：“企業發生《國傢稅務總局關於企業處置資産所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828號）第二條規定情形的，除另有規定外，應按照被移送資産的公允價值確定銷售收入。”因此，上述企業視同銷售收入為100萬元，視同銷售成本為80萬元，視同銷售所得為20萬元，應補繳稅款。

??反方：自産産品視同銷售不一定有補稅

企業以自産産品視同銷售，以其市場價值確認視同銷售收入，産品成本確認視同銷售成本，以該産品市場價值作為視同銷售産品所對應支齣的計稅基礎，不一定産生補稅。

解?析

對於這個問題需要舉例說明。

案例基本情況

稅務機關對轄區內兩傢企業進行稅務檢查，發現兩傢企業都存在以自産産品發放職工福利的行為，具體情況如下：

甲公司財務核算執行《企業會計製度》。2015年2月，公司以自産産品作為春節福利發放給職工，該自産産品成本為80萬元，市場價值為100萬元。該公司適用的增值稅稅率為17%，已開具增值稅專用發票，但企業所得稅未進行處理，當年度工資薪金支齣為1?000萬元。

乙公司與甲公司情況相同，但財務核算執行《企業會計準則》，以自産産品發放的職工福利已在會計上確認銷售收入。

稅務機關對以上兩傢企業處理如下：

《企業所得稅法實施條例》第二十五條規定：“企業發生非貨幣性資産交換，以及將貨物、財産、勞務用於捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財産或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。”因此企業以自産産品發放職工福利的行為應當視同銷售。

甲公司：確認視同銷售收入100萬元，視同銷售成本80萬元，調增應納稅所得額20萬元，補繳企業所得稅：20×25%=5（萬元），並加收滯納金。

乙公司：已經在會計上確認瞭銷售收入，不用進行納稅調整。

企業以外購産品視同銷售沒有所得，以自産産品視同銷售一定會有補稅，這是很多人的共識，但實際情況是這樣的嗎？

存在的問題

上述處理看似沒有什麼問題，但對比後我們會發現：

■同一業務會計處理不同但利潤相同

由於兩傢企業執行的會計政策不同，導緻同一業務會計處理不同。

（1）甲公司的會計處理為：

藉：管理費用——職工福利費 970?000

貸：應付工資——職工福利費 970?000

藉：應付工資——職工福利費 970?000

貸：庫存商品 800?000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 170?000

甲公司該項業務不確認銷售收入、不結轉成本，確認職工福利費970?000元。

甲公司此項業務的利潤為-970?000元。

（2）乙公司的會計處理為：

藉：管理費用——職工福利費 1?170?000

貸：應付職工薪酬——職工福利費 1?170?000

藉：應付職工薪酬——職工福利費 1?170?000

貸：主營業務收入 1?000?000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 170?000

藉：主營業務成本 800?000

貸：庫存商品 800?000

乙公司該項業務確認銷售收入100萬元，結轉成本80萬元，確認職工福利費117萬元。

乙公司此項業務的利潤=100-80-117=-97（萬元）。

綜上，兩傢企業同一業務的會計處理雖然不同，但利潤是相同的。

■同一業務會計處理不同但應納稅所得額不同

由於兩傢企業會計處理不同，納稅調整也不相同：

甲公司應納稅所得額=-97+100-80=-77（萬元）；

乙公司應納稅所得額=會計利潤=-97（萬元）。

兩傢企業同一業務的會計處理不同，應納稅所得額也不相同，乙公司應納稅所得額明顯低於甲公司，導緻不同企業同一業務的稅收負擔不同。

無論企業使用什麼樣的會計方法，會計利潤都是相同的，證明瞭會計上是公平的，但稅收負擔卻不相同，稅收上變得不公平瞭。

稅務處理

對於自産産品視同銷售是否必然産生應納稅所得額，目前很有爭議，問題的關鍵在於視同銷售産品所對應支齣的計稅基礎如何確認。

企業以自産産品用於職工福利、廣告宣傳、業務招待、捐贈等應視同銷售行為，視同銷售收入為該自産産品的市場價值，視同銷售成本為該自産産品的會計成本，由此産生視同銷售所得，這是沒錯的。但此時視同銷售産品所對應支齣的計稅基礎發生瞭變化。筆者認為，視同銷售産品所對應支齣的計稅基礎為其公允價值。

首先，在會計處理上，企業未取得收入，以自産産品成本確認相關支齣；在稅務處理上，企業以公允價值確認視同銷售收入，但不能再以自産産品成本確認相關支齣，否則將造成稅收收入與會計支齣相配比的謬誤。

其次，在市場經濟條件下，企業作為理性經濟人，生産産品以銷售並取得收入為目的。視同銷售看似沒有取得收入，但可視為企業以非貨幣形式購買瞭自己的産品用於職工福利、廣告宣傳、業務招待、捐贈等，根據《企業所得稅法實施條例》第七十二條第二款第二項的規定，“通過支付現金以外的方式取得的存貨，以該存貨的公允價值和支付的相關稅費為成本”，該自産産品用於視同銷售所對應支齣的計稅基礎為其公允價值。

最後，我們討論該問題的根本目的在於保證公平。在實務中，這種公平很難測算，必須通過模型比對來驗證。

■模型一：不超過扣除限額的稅務處理

以上述甲公司為例，其賬載的職工福利費為97萬元，但計稅的職工福利費應為117萬元，計算稅前扣除的職工福利費也為117萬元，而不是97萬元，因此調減20萬元（117-97）；稅前扣除限
額=1?000*14%=140>117（萬元），可以全額扣除。

因此，視同銷售産生的所得20萬元又被多扣除的職工福利費20萬元衝減瞭，未産生應納稅所得額，甲公司無須補繳稅款，與乙公司稅負相同。具體見錶1：

■模型二：超過扣除限額的稅務處理

若甲公司當年度工資薪金支齣為700萬元，首先，計稅的職工福利費為117萬元，調減20萬元（117-97）；其次，職工福利費稅收扣除限額=700×14%=98<117（萬元），可以稅前扣除的職工福利費為98萬元，調增19萬元（117-98）。

因此，甲公司應調增應納稅所得額19萬元（100-81）。

我們再來對比一下相同條件（當年度工資薪金支齣為700萬元）下乙公司的稅務處理。乙公司調增的應納稅所得額也為19萬元，與甲公司稅負相同。具體見錶2：

通過模型比對我們發現，若按照傳統視同銷售進行稅務處理，將導緻稅收不公平。因此，自産産品視同銷售所對應支齣的計稅基礎應為該自産産品的公允價值，這樣無論企業適用何種會計方法，是否超過扣除限額，稅負都是相同的，維護瞭稅法的公平性原則。

稅收最重要的特性在於其公平性，稅法一經確定，繳納稅款的多少應由公司的生産經營活動決定，而不受執行的會計政策的影響。不管企業執行什麼樣的會計政策，其繳納的稅款都應當是相同的，這樣纔能體現稅收的公平性。

從財稅〔2016〕45號文件看

上述結論我們可以從一個文件的錶述中看齣來。《財政部?國傢稅務總局關於公益股權捐贈企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2016〕45號）第二條規定：“企業實施股權捐贈後，以其股權曆史成本為依據確定捐贈額，並依此按照企業所得稅法有關規定在所得稅前予以扣除。”正因為自産産品視同銷售對應支齣的計稅基礎是其公允價值，所以股權捐贈視同銷售所對應捐贈支齣的計稅基礎是股權的公允價值，將導緻捐贈支齣計稅基礎巨大，超過利潤總額12%的部分不能稅前扣除。因此，財稅〔2016〕45號文件規定股權捐贈視同銷售“以其股權曆史成本為依據確定捐贈額”，而不是公允價值。如果自産産品視同銷售所對應支齣的計稅基礎為曆史成本的觀點是正確的，財稅〔2016〕45號文件也就沒有必要再重復瞭。

結?論

企業以自産産品視同銷售，視同銷售産品所對應支齣的計稅基礎為其公允價值，在不超過稅前扣除限額的前提下，不必然有補稅。

前言/序言

簡政放權後，風險管理成為稅務機關的主要工作內容。筆者認為，對於明知道違法還要硬著頭皮上的，不可以與之談論風險。比如虛開增值稅發票、設置兩套賬隱瞞收入、購買發票列支成本費用等，故意逃避繳納稅款。這類企業不是不瞭解稅法，而是明知這些行為違法，但為瞭利益不惜鋌而走險。而絕大多數企業是主觀誠信的納稅人，因為對稅收政策掌握不夠全麵、準確，造成少繳或漏繳稅款，對於此類企業，應加大政策輔導力度，提高納稅遵從度。

企業的每一項業務都會涉及企業所得稅，在企業所得稅方麵最容易齣現風險。主要原因包括：一是政策太多。2008年《中華人民共和國企業所得稅法》實施至今，企業所得稅政策文件有幾百個，納稅人和稅務人員都難免顧此失彼。二是沒有政策。當今新的經濟形態不斷湧現，稅收政策的齣颱相對滯後，如電子商務、新媒體、打車軟件……沒有現成政策，不知該如何操作。三是對政策有爭議。對於政策文件，互聯網如此發達，一搜索就能找到需要的文件；對於沒有政策的，在沒有明確規定的情況下，按照稅法原則進行處理，同時，稅法也允許“稅收規定不明確的，在沒有明確規定之前，暫按國傢統一會計製度計算”。但最大的問題是對現有政策存在爭議。

對於同一稅收政策、同一條文，甚至同一句話，納稅人、中介機構、專傢學者、稅務機關理解不一的現象屢見不鮮。有一種觀點將目前稅收政策解讀形象地分為兩類：一類是“原則派”，即按照國際通行的稅收原則或我國稅製設計的基本原則及某一稅種設計的背景來解讀，省級及以上稅務機關、專傢、學者往往屬於此派；一類是“條款派”（或稱“字眼派”），即基本不考慮原則和背景，僅僅根據稅法的具體條款、具體字眼來解讀，基層稅務人員、企業財務人員往往屬於此派。

舉個最簡單、也是最有名的例子。《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十八條第二款規定：“非金融企業嚮非金融企業藉款的利息支齣，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分”準予扣除，但非金融企業嚮個人藉款的利息支齣能否在稅前扣除一直存在爭議。“原則派”認為能，因為個人也是“非金融企業”，非金融企業嚮個人藉款也是閤理閤法且與企業生産經營有關的行為；“條款派”認為不能，因為個人不屬於“企業”，該實施條例第三十八條沒有提到個人，因此不能在稅前扣除，大多數基層稅務機關都是這樣做的。直到《國傢稅務總局關於企業嚮自然人藉款的利息支齣企業所得稅稅前扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕777號）齣颱，這個問題纔得以解決。

還有一些爭議問題至今沒有解決。比如，《國傢稅務總局關於企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）對職工福利費的範圍采用瞭正列舉的方式。“條款派”認為，凡是不在其範圍內的費用均不屬於職工福利費；“原則派”認為，按照稅法精神，隻要屬於企業實際發放給職工的福利，都可以屬於職工福利費。這些爭議造成各地稅收政策執行不一，企業無所適從。

國傢稅務總局所得稅司司長鄧勇指齣，當前所得稅管理的主要矛盾是“納稅人和基層稅務人員日益增長的對所得稅政策確定性和及時性的需要與供給不平衡不充分的矛盾”。在依法治稅深入人心的今天，企業和稅務機關的法律意識都在不斷增強。企業在進行涉稅處理時都希望看到國傢稅務總局的明文規定，對從法理上做齣的解釋往往有異議，若沒有明確的政策文件，稅務機關很難說服企業；稅務機關在沒有明確政策規定的情況下，也不會輕易做齣不利於企業的判斷。這正是法治的進步。

政策不明確，解讀不一緻，爭議頻發，但企業不能因此而不納稅，稅務機關也不能因此而不處理，所以要瞭解爭議所在，做齣閤理判斷。本書力求最大限度地幫助企業防範稅務風險，幫助稅務機關防範執法風險。

本書不是對疑難問題的解析，而是對爭議問題的解析。爭議問題比疑難問題更棘手，疑難問題不一定有爭議，但爭議問題一定很疑難。本書特色體現在以下幾個方麵：

一是關注常見問題，接地氣。企業並購、重組雖然也有很多爭議問題，但絕大多數企業遇不到，而且一般都會求助於中介機構，甚至每走一步都與稅務機關協商，風險控製得較好。而何時確認收入、什麼支齣能稅前扣除、如何享受稅收優惠等，這些問題看似簡單，卻最容易齣現風險，而且是每一傢企業天天都會遇到的，也是清楚瞭解後最能夠給企業帶來幫助的。本書所列100個爭議問題並不是憑空想象齣來的，有的摘自媒體，有的取自網絡，有的引自財稅書籍，更多的是筆者在徵管工作中遇到的真實問題。

二是關注爭議之處。本書所列問題都是企業所得稅上常見的爭議問題，力求解決“痛點”“難點”。政策規定明確，一句話能說清楚的，不予列示；雖不明確但沒有爭議的，不予列示。有些爭議問題沒有明確規定，就從法理上解釋；有些爭議問題國傢稅務總局未發布明確政策但省級稅務機關有發布政策，也列齣來供讀者參考。如果有些爭議問題不同省的規定完全對立，有些問題分歧實在太大，則列齣雙方觀點，並加以評論，最後提齣筆者觀點。

三是簡潔明瞭。書中每個爭議問題的體例結構為爭議、解析和結論。先以案例提齣問題，並列齣正反雙方的觀點和理由，如辯論一般；再進行解析，解析力求簡潔，不長篇大論，做到有理有據，盡量引用政策原文；最後得齣結論，政策有規定的，應怎樣做，政策規定不明確的，建議怎樣做，爭議確實很大的，建議谘詢主管稅務機關。

需要說明的是，本書所做結論僅為筆者個人觀點，不代錶筆者所在單位及部門意見，企業在實務中應以主管稅務機關口徑為準。本書相關政策截至2018年2月底。當前稅收政策變化極快，有時一個爭議問題剛寫完，國傢稅務總局就齣颱政策明確。比如下麵這個爭議問題：委托關聯企業研發，委托方可加計扣除的研發費用是委托方支付給受托方的費用，還是受托方實際發生的費用，還是受托方發生的屬於可加計扣除範圍的費用？筆者曾在《中國稅務報》撰文提齣應為委托方支付給受托方的費用。後來，《國傢稅務總局關於研發費用稅前加計扣除歸集範圍有關問題的公告》（國傢稅務總局公告2017年第40號）明確為“委托方實際支付給受托方的費用”。該公告肯定瞭筆者的觀點，但也使這個問題不再有爭議，筆者隻得忍痛割愛刪掉相關內容。這種剛寫完就有新政策齣來的情況並不少見，筆者不厭其煩地修改，就是要為讀者呈現真正有爭議的問題。

除瞭有益於企業，對於稅務機關來說，本書同樣適用。這些爭議問題同樣睏擾著稅務人員，因此本書也可以為稅務人員在解決這些爭議問題時提供幫助。

由於筆者水平和經驗有限，書中不足之處在所難免，歡迎讀者指正。

馬澤方

2018年2月

財務管理：戰略、決策與價值創造內容簡介本書旨在為讀者提供一個全麵且深入的財務管理框架，涵蓋瞭從基礎概念到高級戰略決策的各個層麵。它不僅僅是一本理論教科書，更是一本強調實踐應用和價值創造的工具書，旨在幫助管理者和專業人士理解現代企業財務運作的核心邏輯，並在此基礎上做齣明智的、能驅動企業長期增長的決策。全書共分為六個核心部分，層層遞進，係統地構建瞭現代財務管理的全景圖：第一部分：財務管理基礎與環境（The Foundations of Financial Management）本部分首先確立瞭財務管理在企業戰略中的核心地位。我們探討瞭財務管理的目標——股東財富最大化，並分析瞭實現這一目標所麵臨的組織結構和道德約束。隨後，詳細介紹瞭財務環境，包括金融市場（貨幣市場、資本市場）的運作機製，金融機構在資源配置中的作用，以及宏觀經濟政策（如利率和通貨膨脹）如何影響企業的融資和投資決策。此外，我們還深入分析瞭財務報錶的構成及其在信息傳遞中的重要性，強調瞭理解會計語言是進行有效財務分析的前提。這一部分為後續的量化分析奠定瞭堅實的理論基礎。第二部分：價值評估與時間價值（Valuation and the Time Value of Money）時間價值是財務決策的基石。本部分詳盡闡述瞭復利、現值、終值等核心概念，並展示瞭如何運用這些工具來評估一係列未來現金流。重點章節包括債券的定價模型（如收益率麯綫分析）、股票的股利貼現模型（DDM）以及更通用的淨現值（NPV）和內部收益率（IRR）方法。我們通過大量的實例展示瞭如何利用時間價值原理來比較不同投資方案的優劣，確保資源投嚮能夠産生最高現值的項目，從而實現價值最大化。第三部分：長期投資決策——資本預算（Capital Budgeting and Investment Decisions）資本預算是企業資源配置的核心戰場。本部分聚焦於如何識彆、評估和選擇長期投資項目。我們詳細解析瞭資本預算的各個流程，從初始現金流的估計（包括摺舊和營運資本的考量）到風險調整的摺現率的確定。除瞭傳統的NPV、IRB和迴報期法，我們還探討瞭在存在不確定性時，如何運用敏感性分析、情景分析以及實物期權定價方法（Real Options）來應對復雜的、不可逆的投資決策。本部分強調，資本預算不僅是數學計算，更是一種前瞻性的戰略眼光。第四部分：資本結構與融資決策（Capital Structure and Financing Decisions）企業需要資金，如何構建最優的資本結構以最小化加權平均資本成本（WACC）是本部分的核心議題。我們從米勒和莫迪利亞尼的經典理論齣發，逐步引入瞭稅收、財務睏境成本、信息不對稱等現實因素對資本結構的影響。內容涵蓋瞭債務融資、股權融資（首次公開募股IPO、增發）以及混閤融資工具（如可轉換債券）的優缺點分析和實際操作中的權衡。此外，我們還探討瞭股利政策與融資決策之間的聯動關係，以及不同融資結構對企業風險承擔能力的影響。第五部分：營運資本管理（Working Capital Management）營運資本管理是確保企業日常運營流暢、效率穩定的關鍵。本部分側重於短期財務決策，包括現金管理、應收賬款管理和存貨管理。在現金管理方麵，我們探討瞭如何通過最優現金餘額模型（如鮑默爾模型）和投資短期有價證券來提高資金利用效率。在應收賬款方麵，詳細分析瞭信用政策的製定、信用風險評估以及應收賬款的催收策略。對於存貨管理，則引入瞭經濟訂貨批量（EOQ）模型及其在現代供應鏈環境下的修正與應用，旨在平衡持有成本與訂貨成本，確保運營效率最大化。第六部分：風險管理與企業價值（Risk Management and Firm Value）現代企業麵臨的風險日益復雜，本部分著重於如何識彆、衡量和管理這些風險以保護和提升企業價值。我們首先區分瞭非係統性風險（可通過分散化消除）和係統性風險（市場風險）。隨後，詳細介紹瞭資本資産定價模型（CAPM）和套利定價理論（APT）在衡量係統性風險（Beta值）中的應用，以及如何利用風險調整後的迴報率進行績效評估。最後，本部分探討瞭金融衍生工具（如遠期、期貨、期權和互換）在匯率風險、利率風險和商品價格風險管理中的實際應用，幫助企業建立穩健的風險抵禦體係。本書特色：戰略導嚮：強調財務決策如何服務於企業的整體戰略目標，而非孤立的會計職能。量化深度：提供瞭大量的數學模型和實證分析方法，確保讀者能掌握量化工具。實踐結閤：每章均配有詳盡的案例研究和現實世界中的公司實例，說明理論在復雜商業環境中的應用。前瞻性視角：關注新興的金融工具和風險管理趨勢，使內容與時俱進。本書適閤財務、會計、金融專業的本科生及研究生，以及希望深化財務管理知識的CFO、財務經理、投資分析師和企業高層管理者閱讀。通過學習，讀者將能夠從“價值創造者”的角度，係統性地優化企業的資源配置，做齣更具洞察力的財務決策。

用戶評價

評分☆☆☆☆☆

這本書名，我一看到就覺得“正中下懷”。我們公司最近在擴張，新業務帶來的稅務問題層齣不窮，尤其是和所得稅相關的一些爭議，讓稅務部門和我們之間總是有一些“拉鋸戰”。我最需要的是那種能夠“說人話”的書，把那些深奧的稅法條文、復雜的文件規定，用最直接、最接地氣的方式講明白。我期待這本書能把那些最棘手的問題，比如：高新技術企業認定的標準和常見誤區、資産損失的稅前扣除條件和證據要求、以及跨國所得的雙重徵稅問題和抵免方式，這些都是我們經常遇到的“硬骨頭”。我希望這本書不僅僅是停留在理論層麵，而是能提供切實可行的操作指南，讓我在麵對稅務機關的質詢時，能夠有理有據，而不是一味地被動接受。我希望能在這本書裏找到清晰的論證邏輯，瞭解稅務機關的關注點，以及如何進行有效的溝通和協商。如果書中能包含一些不同行業、不同規模企業在處理類似爭議時的經驗分享，那就更完美瞭。這不僅僅是一本書，更像是我期待中的一位“稅務疑難解答師”。

評分☆☆☆☆☆

作為一名新晉的財務經理，我深知企業所得稅的復雜性和潛在的風險。尤其是在麵對稅務稽查或審核時，一旦齣現爭議，處理起來往往耗費大量的時間和精力，甚至可能導緻巨額的罰款和滯納金。我一直在尋找一本能夠係統性地梳理企業所得稅常見爭議點，並提供詳實解答的工具書。《100個企業所得稅爭議問題解析》這本書的齣現，恰恰滿足瞭我這樣的需求。我特彆關注它在“無形資産攤銷”、“研發費用加計扣除的邊界”、“關聯交易的定價策略”等方麵的論述。這些都是我們在日常經營中經常會遇到的，也是稅務機關審查的重點。我期望這本書能夠提供清晰的法律依據、權威的政策解讀，並結閤實際案例，深入剖析問題産生的根源，提齣切實可行的解決方案。如果它能提供不同類型企業在處理這些爭議時的具體操作指南，或者不同稅務處理方式的利弊分析，那就更好瞭。我希望能通過閱讀這本書，提升自己對企業所得稅爭議的認知水平，掌握有效的應對策略，從而更好地為公司的稅務閤規保駕護航，規避潛在的稅務風險。

評分☆☆☆☆☆

我從事稅務工作多年，深知企業所得稅的復雜性，尤其是在日常審計和納稅申報過程中，經常會碰到一些難以界定的問題，稍有不慎就可能觸碰稅務紅綫。所以，當看到《100個企業所得稅爭議問題解析》這本書時，我立刻被它所吸引。我特彆希望這本書能從實操角度齣發，深入剖析那些在企業經營中最容易引發爭議的稅務點。例如，關於企業所得稅的“費用”界定，包括哪些是可以在稅前全額扣除的，哪些是有限額的，又有哪些是不得扣除的，這方麵的界限不清常常導緻納稅申報的錯誤。另外，與“非居民企業所得稅”相關的管轄權、稅收協定適用，以及“稅收籌劃”與“稅收規避”之間的微妙界限，這些都是非常具有挑戰性的問題。我期待這本書能夠提供清晰的法律條文解讀，結閤最新的稅收政策和司法解釋，用通俗易懂的語言，將這些復雜的稅務爭議問題一一化解。如果書中能提供一些具體的案例分析，包括爭議的起因、稅務機關的處理方式以及最終的解決方案，那將極大地提升這本書的實用價值，幫助我們更好地規避風險，優化稅務管理。

評分☆☆☆☆☆

這本書，說實話，我當初拿到它的時候，抱著的是一種“死馬當活馬醫”的心態。公司最近因為幾個稅收問題焦頭爛額，稅務部門那邊提齣的說法我們實在理解不瞭，翻瞭好多資料都雲裏霧裏。偶然間聽同事提起這本書，說是“專門講那些讓人頭疼的稅務爭議的”，就趕緊下單瞭。拿到手一看，厚實一本，排版也挺舒服的，關鍵是它不是那種空泛的理論講解，而是直接切入“問題”本身，光看目錄裏那些直觀的標題，比如“成本費用列支的界限在哪裏？”、“股權轉讓收益如何認定？”、“境外所得的抵免路徑有多窄？”等等，就感覺抓住瞭我們最痛的點。我最看重的是，它不僅僅是把問題擺齣來，更重要的是它能給齣解析。我希望這本書能像一位經驗豐富的稅務顧問，用接地氣的語言，把那些晦澀的稅法條文、復雜的計算公式，轉化成我們可以理解、可以操作的邏輯。我期待它能幫我理清那些模糊的界限，提供一些實操性的建議，甚至是具體的案例分析，讓我們知道在遇到類似情況時，應該如何去應對，如何去準備材料，如何去和稅務機關溝通，最終能夠避免不必要的風險，或者說，在風險發生時，能夠有理有據地去應對。希望它能成為我處理企業所得稅爭議的“壓箱寶”。

評分☆☆☆☆☆

這本書的標題就足夠吸引我瞭：“100個企業所得稅爭議問題解析”。在日常工作中，我們經常會遇到各種各樣關於企業所得稅的難題，有時候即使查閱瞭稅法條文，也依然覺得模棱兩可，難以把握。尤其是那些“灰色地帶”的問題，更是讓人頭疼。這本書號稱能夠解析100個這樣的問題，讓我覺得它非常有價值。我非常期待它能夠覆蓋到那些最常見、也是最容易引發爭議的方麵，比如：固定資産的摺舊年限和加速摺舊的適用性、職工福利費和業務招待費的列支標準、股權激勵的稅務處理、境外所得稅負抵免的具體流程等等。我希望這本書不是簡單地羅列問題，而是能夠深入分析每個問題背後的邏輯，給齣清晰的解答，甚至提供不同稅務處理的優劣勢對比。如果書中能包含一些近年來稅務機關發布的最新文件精神，或者一些有代錶性的稅務案例，並進行詳細解讀，那就更能體現其前瞻性和實用性瞭。這本書能否幫助我建立起一個更全麵的企業所得稅爭議知識體係，讓我在麵對復雜問題時，能夠更有底氣，更從容地應對。

評分☆☆☆☆☆

好！

評分☆☆☆☆☆

內容太淺，適閤基礎人員

評分☆☆☆☆☆

不錯，很實用

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不錯，很實用

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內容太淺，適閤基礎人員