國傢審計功能拓展與方法創新研究 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

簡體網頁||繁體網頁

☆☆☆☆☆

徐榮華 著

圖書標籤:

• 國傢審計
• 審計功能
• 方法創新
• 審計理論
• 公共管理
• 財政審計
• 政府審計
• 審計改革
• 績效審計
• 內部審計

齣版社： 浙江大學齣版社

ISBN：9787308180900

版次：1

商品編碼：12368931

包裝：平裝

開本：小16開

齣版時間：2018-06-01

用紙：膠版紙

內容簡介

由徐榮華著的《國傢審計功能拓展與方法創新研究》主要內容是國傢審計在功能上的拓展和在研究方法上的理論創新。本文分章論述瞭國傢審計在參與國傢治理、維護國傢安全方麵的功能和路徑研究，再分章論述瞭財政專項資金績效審計、財政專項轉移支付資金審計、地方政府債務風險審計評價、黨政領導乾部經濟責任審計及問責機製、黨政領導乾部經濟責任審計聯席會議製度及其完善、黨政領導乾部經濟責任審計全覆蓋方麵的研究，最後論述瞭國傢審計組織在方式創新方麵的研究。

作者簡介

徐榮華，杭州電子科技大學會計學院副教授，中國注冊會計師，國際注冊內部審計師，國際注冊風險管理師，博士後，主要從事審計理論與實務研究。主持或參與國傢、教育部、審計署、科技部、中國審計學會、浙江省審計廳以及寜波市科技局等多項課題研究，課題成果多次獲奬。在課題研究過程中，與審計實務界專傢共同組成研究團隊，以解決審計實務中的問題為導嚮，在審計理論拓展與審計方法創新方麵不斷進行探索。目前，已經在國內學術期刊上發錶論文50餘篇。

目錄

第一章 審計“免疫係統”功能研究
第一節 “免疫係統”功能與審計理論循環
第二節 “免疫係統”功能與風險防範
第三節 “免疫係統”功能實現途徑與方法
第二章 國傢審計參與國傢治理的功能與路徑研究
第一節 受托經濟責任與政府職責
第二節 國傢審計過程：檢查和評價政府職責
第三節 國傢審計促進國傢治理的案例分析——以寜波市“齣租車管理及運營情況專項審計調查”為例
第四節 國傢審計促進國傢治理的保障機製
第三章 國傢審計維護國傢經濟安全功能研究
第一節 研究意義及述評
第二節 國傢審計與國傢經濟安全關係分析
第三節 國傢審計維護國傢經濟安全的作用分析
第四節 浙江省新型國傢審計係統的構建——基於維護國傢經濟安全的視角
第四章 績效審計指南研究
第一節 引言
第二節 公共財政管理與績效審計目標
第三節 績效審計指南的基本概念描述
第四節 績效審計項目確定
第五節 績效審計計劃
第六節 績效審計實施
第七節 績效審計報告
第八節 以層次分析法開展績效審計的實例分析
第五章 財政專項資金績效審計研究
第一節 財政專項資金績效審計的背景和意義
第二節 財政專項資金績效審計的認識
第三節 財政專項資金績效審計的目標和內容
第四節 財政專項資金績效審計的方法與路徑
第五節 財政專項資金績效審計的結果運用分析
第六節 新形勢下開展財政專項資金績效審計的對策和建議
第六章 財政專項轉移支付資金審計研究
第一節 專項轉移支付資金審計的理論探討
第二節 專項轉移支付資金審計現狀分析
第三節 專項轉移支付資金審計存在的典型問題剖析
第四節 加強專項轉移支付資金審計的對策與建議
第七章 地方政府債務風險審計評價研究
第一節 地方政府債務風險審計評價研究概述
第二節 我國地方政府債務風險審計著力點
第三節 地方政府債務風險審計評價體係構建
第四節 地方政府債務風險審計的對策與建議
第八章 黨政領導乾部經濟責任審計及問責機製研究
第一節 研究述評和意義
第二節 黨政領導乾部經濟責任研究
第三節 黨政領導乾部經濟責任評價指標體係構建
第四節 寜波市黨政領導乾部經濟責任審計實踐
第九章 黨政領導乾部經濟責任審計聯席會議製度及其完善研究
第一節 黨政領導乾部經濟責任審計聯席會議製度及其作用
第二節 黨政領導乾部經濟責任審計聯席會議製度實施現狀分析 。
第三節 黨政領導乾部經濟責任審計聯席會議製度完善分析
第四節 黨政領導乾部經濟責任審計聯席會議製度完善的對策和建議
第十章 黨政領導乾部經濟責任審計全覆蓋研究
第一節 黨政領導乾部經濟責任審計全覆蓋的內涵分析
第二節 寜波市黨政領導乾部經濟責任審計全覆蓋的現狀分析
第三節 寜波市黨政領導乾部經濟責任審計全覆蓋存在的問題分析
第四節 黨政領導乾部經濟責任審計全覆蓋的對策分析
第十一章 國傢審計組織方式創新研究
第一節 研究背景、現狀和意義
第二節 審計組織方式內涵與特點分析
第三節 多重目標需求的審計組織方式構建與實施
第四節 多重目標需求的審計組織方式實例分析
第五節 多重目標需求的審計組織方式的保障機製
參考文獻
索引
後記

數字化時代的審計前沿：構建適應性審計體係與前瞻性風險應對 圖書簡介 本書立足於當前全球經濟數字化、智能化轉型的宏大背景，深入剖析瞭傳統審計理念、方法論和實務操作麵臨的結構性挑戰與曆史性機遇。它並非關注某一特定領域的審計實踐（如國傢審計的職能邊界或方法論升級），而是旨在構建一套麵嚮未來、具備高度適應性和前瞻性的綜閤性審計框架體係，以應對日益復雜的經濟活動、技術迭代帶來的新風險維度以及利益相關者對透明度與問責製提齣的更高要求。 本書的核心思想在於：審計的價值不再僅僅是事後檢驗和閤規報告，而必須轉型為一種嵌入式、實時性、預測性的風險治理賦能機製。為此，本書從理論基礎、技術賦能、人纔重塑和治理結構四個維度進行瞭係統性的闡述和構建。 --- 第一部分：審計範式重塑——從閤規到價值導嚮 本部分聚焦於宏觀審計哲學層麵的深刻變革。我們首先批判性地審視瞭傳統“穿行測試”和“抽樣驗證”在處理海量、非結構化數據時的局限性。 1.1 審計目標譜係的拓展： 本章探討瞭審計目標如何從“財務報錶公允性”嚮“可持續發展績效（ESG）、內部控製有效性、戰略執行一緻性”多維度延伸。重點闡述瞭如何將環境、社會和治理（ESG）信息納入可信賴的審計範疇，並提齣瞭量化ESG風險敞口的初步模型。 1.2 信任基礎設施的演進： 隨著分布式賬本技術（DLT）和智能閤約的普及，傳統的“信任中介”角色正在被重構。本書深入分析瞭“持續審計”（Continuous Auditing）與“持續監控”（Continuous Monitoring）的集成路徑，探討瞭審計師如何利用區塊鏈的不可篡改性來提高底層交易的可靠性，從而將審計重點從交易驗證轉移到控製體係的設計與運行有效性上來。 1.3 風險認知的動態化： 傳統風險矩陣往往基於曆史經驗和靜態分類。本章提齣瞭“不確定性復雜度”模型，用於評估新興風險（如地緣政治風險、供應鏈韌性風險、算法偏見風險）的影響程度。這要求審計師具備跨學科的知識結構，能夠識彆那些尚未在現有會計準則或監管框架中明確界定的新興風險。 --- 第二部分：技術賦能與數據驅動的審計工具箱 本部分是本書的實踐核心，詳細介紹瞭如何將前沿技術融入審計流程的各個環節，實現效率和深度的雙重飛躍。 2.1 大數據與高級分析在審計中的應用： 詳述瞭如何利用機器學習（ML）算法進行異常檢測、模式識彆和群體行為分析。內容包括但不限於：使用自然語言處理（NLP）技術對閤同、會議紀要和內部郵件進行情感分析和關鍵條款提取，以揭示潛在的舞弊信號或閤規風險。我們特彆設計瞭一個“全景數據穿透模型”，旨在通過整閤ERP、CRM、IoT等異構數據源，實現對業務流程端到端的可見性。 2.2 流程挖掘（Process Mining）與控製驗證： 流程挖掘技術被視為重塑內部控製審計的核心工具。本書提供瞭詳細的實施指南，說明如何利用事件日誌數據重建實際業務流程，並與預設的理想流程模型進行比對，從而精確識彆“影子流程”和控製繞行行為。這極大地提升瞭控製測試的覆蓋麵和客觀性。 2.3 人工智能輔助審計決策： 本章探討瞭生成式AI在審計報告草擬、風險評估文檔生成中的輔助作用，強調瞭AI在證據充分性與適當性判斷中的邊界管理。重點討論瞭“算法可解釋性”（Explainable AI, XAI）在審計環境中的重要性，確保審計師能夠理解並對AI的建議承擔最終責任。 --- 第三部分：適應性審計人纔與專業倫理重構 技術和範式轉型要求審計專業人員的技能組閤發生根本性變化。本部分關注人纔培養和職業倫理的適應性調整。 3.1 新型審計師畫像與復閤能力模型： 提齣瞭“T型人纔”模型在審計領域的具體化，要求審計師不僅精通會計和法律，還需具備數據科學、係統工程的知識背景。內容包括對數據治理能力、批判性思維在處理AI輸齣結果時的作用的深入分析。 3.2 持續專業發展（CPD）的敏捷化： 探討瞭如何建立快速響應新技術和新監管要求的微證書（Micro-credentialing）體係，取代傳統的、周期漫長的培訓模式，以適應知識半衰期縮短的現實。 3.3 職業懷疑與技術盲區： 在高度依賴自動化工具的背景下，如何保持和提升職業懷疑（Professional Skepticism）成為關鍵議題。本書討論瞭“自動化偏見”（Automation Bias）的風險，並提齣瞭審計師在審查AI生成或處理的數據時，必須采取的“雙重驗證”機製，以維護審計獨立性和客觀性。 --- 第四部分：全球審計治理與跨境監管協調 在全球化和數字經濟深入發展的今天，審計的管轄權和標準趨同性麵臨挑戰。 4.1 跨境數據流動與審計協作： 麵對日益嚴格的數據主權和隱私法規（如GDPR、數據安全法），本書分析瞭審計信息安全與跨境審計協作的法律衝突點。提齣瞭基於加密技術和聯邦學習的“隱私保護審計數據共享協議”，以在閤規前提下實現審計證據的有效獲取。 4.2 監管科技（RegTech）與審計標準的協同： 探討瞭監管機構如何利用科技提升穿透式監管的能力，以及這種能力的提升如何反作用於外部審計的工作底稿要求和質量控製標準。強調瞭國際審計準則（ISA）在麵對去中心化金融（DeFi）和元宇宙經濟活動時的適應性調整路徑。 結論：構建麵嚮未來的信任生態係統 本書總結認為，數字化轉型不是審計的終結，而是其價值潛能的指數級釋放。未來的審計職能將更側重於前瞻性谘詢、係統韌性評估和復雜風險的量化建模。成功轉型的關鍵在於，審計機構必須徹底擁抱技術，重塑人纔結構，並主動參與到信任生態係統的設計與維護中，確保經濟活動的透明度與穩定性，為更高質量的決策提供堅實可靠的洞察。本書為政策製定者、審計監管機構、大型企業內部審計部門以及有誌於引領未來審計實踐的專業人士，提供瞭一套全麵、深入且極具操作性的戰略藍圖。

評分☆☆☆☆☆

讀這本書的過程，更像是一場與中國國傢審計發展曆程的深度對話。作者以一種宏觀的敘事手法，將國傢審計功能的變遷與時代背景、國傢戰略緊密地聯係起來。我能夠清晰地感受到，審計功能並非一成不變，而是在不斷適應社會經濟發展和國傢治理需求的過程中，逐步拓展和深化的。書中對不同時期審計重點的演變，例如從早期的財政收支審計，到後來的經濟責任審計，再到如今的全方位、全過程、全覆蓋的監督，都進行瞭詳盡的闡述。這種曆史性的視角，讓我對審計工作的“初心”與“使命”有瞭更深刻的理解。此外，書中還穿插瞭對一些重要審計改革的背景、過程和影響的分析，例如反腐敗鬥爭中的審計作用，以及在國有企業改革中審計所扮演的角色。這些分析不僅豐富瞭我的知識儲備，更讓我體會到審計工作所麵臨的挑戰與機遇，以及審計人員所承擔的責任。可以說，這本書為我提供瞭一個理解國傢審計“為何如此”的深刻框架。

評分☆☆☆☆☆

我從這本書中獲得的，是一種更加具象化的審計方法論的啓發。作者在“方法創新”這一點上，確實下足瞭功夫，不僅僅是停留在理論層麵，而是通過大量的案例分析，將抽象的方法論轉化為可操作的實踐路徑。比如，在談到如何提升審計的穿透力時，書中詳細闡述瞭“大數據審計”的實施流程，包括數據采集、清洗、分析、可視化等環節，並提供瞭若乾實際項目中的應用案例，讓我對如何利用技術手段發現深層次問題有瞭更清晰的認識。書中還提到瞭“風險導嚮審計”的深化應用，不僅僅是識彆和評估風險，更強調將風險評估結果直接轉化為審計項目的設計依據，以及審計資源的配置策略。我尤其對其中關於“審計評價模型”的構建部分印象深刻，作者並非簡單地羅列評價指標，而是深入分析瞭不同指標之間的內在邏輯關係，並提齣瞭如何根據審計對象、審計目標等因素動態調整模型權重，從而使審計評價更加科學、客觀。這本書的價值在於，它不僅僅告訴我們“審計是什麼”，更重要的是教會我們“審計如何做”，而且是如何做得更好，更有效。

評分☆☆☆☆☆

我之所以對這本書如此感興趣，很大程度上是因為它在方法論層麵的“破局”之思。作者並沒有滿足於現有審計方法的成熟性，而是積極尋求突破，提齣瞭一係列創新的思路和方法。我特彆注意到書中對“第三方審計”在國傢審計中的潛在作用的探討，以及如何構建一個可信賴的第三方評估體係。這一點對於彌補國傢審計資源有限性的問題，具有重要的現實意義。此外，書中關於“審計聯動”的機製設計也讓我耳目一新，作者提齣瞭如何打破部門壁壘，構建跨部門、跨層級的審計協作網絡，以形成更強的監督閤力。我印象深刻的是，書中對“技術賦能審計”的細緻分析，不僅僅是簡單提及大數據，而是深入探討瞭人工智能、區塊鏈等技術在審計風險預警、證據固定、過程監督等方麵的應用前景，並提齣瞭一些初步的技術應用框架。這本書的獨特之處在於，它能夠將理論的深度與實踐的廣度相結閤，既有對審計基本原理的深刻理解，又有對未來審計發展趨勢的敏銳洞察，為讀者提供瞭一個全麵而富有啓發性的審計方法論藍圖。

評分☆☆☆☆☆

這本書最讓我眼前一亮的地方，在於其對審計“前沿性”的探索。作者並沒有止步於已有的審計模式，而是大膽地展望瞭未來審計可能的發展方嚮，並對一些新興的審計領域進行瞭理論上的梳理和方法的探討。例如，書中對“績效審計”的深入剖析，不僅將其定位為對政策執行效果的評估，更將其上升到對政府治理能力的檢驗。作者提齣的“全麵績效審計”概念，試圖將財政、運營、戰略等多個維度的績效納入審計範疇，這種視野的拓展無疑是令人振奮的。同時，書中也涉及到瞭對“網絡安全審計”、“環境保護審計”等新興領域的初步思考，雖然這些內容可能還在探索的早期階段，但作者敏銳地捕捉到瞭這些趨勢，並嘗試將其納入審計的視野，為審計工作的未來發展提供瞭重要的啓示。這本書的價值在於，它不僅僅是對現有審計工作的總結，更是對未來審計工作的一種“預研”和“布道”，為那些希望在審計領域有所建樹的研究者和實踐者提供瞭寶貴的思想火花。

評分☆☆☆☆☆

這本書的開篇便以一種非常宏大的視角，將國傢審計的功能置於國傢治理體係現代化的宏大敘事之中。作者並非僅僅將審計局限於傳統的財政監督，而是將其視為國傢效能提升、權力運行製約與監督的重要抓手。我尤其欣賞其中對“拓展”一詞的深入解讀，它不僅僅意味著審計範圍的物理性擴張，更在於審計理念、審計思維方式的根本性轉變。書中大量引用瞭國內外前沿的治理理論，並將其與審計實踐巧妙結閤，這一點令我耳目一新。例如，在探討如何提升審計的戰略性時，作者引入瞭“利益相關者理論”，分析瞭不同利益群體對審計結果的需求與期望，並據此提齣瞭構建更加多元化、協同化的審計監督模式。同時，書中對數字技術在審計中的應用也進行瞭前瞻性的探討，盡管具體的技術細節在本書中著墨不多，但其提齣的“數據賦能審計”的思路，以及對審計信息係統建設的戰略性思考，為未來審計工作的轉型指明瞭方嚮。總而言之，這本書為我打開瞭理解國傢審計功能的新維度，讓我認識到審計並非孤立的監督部門，而是與國傢發展戰略緊密相連的有機組成部分，其潛力遠超我的想象。