国家审计功能拓展与方法创新研究 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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徐荣华 著

图书标签:

• 国家审计
• 审计功能
• 方法创新
• 审计理论
• 公共管理
• 财政审计
• 政府审计
• 审计改革
• 绩效审计
• 内部审计

出版社： 浙江大学出版社

ISBN：9787308180900

版次：1

商品编码：12368931

包装：平装

开本：小16开

出版时间：2018-06-01

用纸：胶版纸

内容简介

由徐荣华著的《国家审计功能拓展与方法创新研究》主要内容是国家审计在功能上的拓展和在研究方法上的理论创新。本文分章论述了国家审计在参与国家治理、维护国家安全方面的功能和路径研究，再分章论述了财政专项资金绩效审计、财政专项转移支付资金审计、地方政府债务风险审计评价、党政领导干部经济责任审计及问责机制、党政领导干部经济责任审计联席会议制度及其完善、党政领导干部经济责任审计全覆盖方面的研究，最后论述了国家审计组织在方式创新方面的研究。

作者简介

徐荣华，杭州电子科技大学会计学院副教授，中国注册会计师，国际注册内部审计师，国际注册风险管理师，博士后，主要从事审计理论与实务研究。主持或参与国家、教育部、审计署、科技部、中国审计学会、浙江省审计厅以及宁波市科技局等多项课题研究，课题成果多次获奖。在课题研究过程中，与审计实务界专家共同组成研究团队，以解决审计实务中的问题为导向，在审计理论拓展与审计方法创新方面不断进行探索。目前，已经在国内学术期刊上发表论文50余篇。

目录

第一章 审计“免疫系统”功能研究
第一节 “免疫系统”功能与审计理论循环
第二节 “免疫系统”功能与风险防范
第三节 “免疫系统”功能实现途径与方法
第二章 国家审计参与国家治理的功能与路径研究
第一节 受托经济责任与政府职责
第二节 国家审计过程：检查和评价政府职责
第三节 国家审计促进国家治理的案例分析——以宁波市“出租车管理及运营情况专项审计调查”为例
第四节 国家审计促进国家治理的保障机制
第三章 国家审计维护国家经济安全功能研究
第一节 研究意义及述评
第二节 国家审计与国家经济安全关系分析
第三节 国家审计维护国家经济安全的作用分析
第四节 浙江省新型国家审计系统的构建——基于维护国家经济安全的视角
第四章 绩效审计指南研究
第一节 引言
第二节 公共财政管理与绩效审计目标
第三节 绩效审计指南的基本概念描述
第四节 绩效审计项目确定
第五节 绩效审计计划
第六节 绩效审计实施
第七节 绩效审计报告
第八节 以层次分析法开展绩效审计的实例分析
第五章 财政专项资金绩效审计研究
第一节 财政专项资金绩效审计的背景和意义
第二节 财政专项资金绩效审计的认识
第三节 财政专项资金绩效审计的目标和内容
第四节 财政专项资金绩效审计的方法与路径
第五节 财政专项资金绩效审计的结果运用分析
第六节 新形势下开展财政专项资金绩效审计的对策和建议
第六章 财政专项转移支付资金审计研究
第一节 专项转移支付资金审计的理论探讨
第二节 专项转移支付资金审计现状分析
第三节 专项转移支付资金审计存在的典型问题剖析
第四节 加强专项转移支付资金审计的对策与建议
第七章 地方政府债务风险审计评价研究
第一节 地方政府债务风险审计评价研究概述
第二节 我国地方政府债务风险审计着力点
第三节 地方政府债务风险审计评价体系构建
第四节 地方政府债务风险审计的对策与建议
第八章 党政领导干部经济责任审计及问责机制研究
第一节 研究述评和意义
第二节 党政领导干部经济责任研究
第三节 党政领导干部经济责任评价指标体系构建
第四节 宁波市党政领导干部经济责任审计实践
第九章 党政领导干部经济责任审计联席会议制度及其完善研究
第一节 党政领导干部经济责任审计联席会议制度及其作用
第二节 党政领导干部经济责任审计联席会议制度实施现状分析 。
第三节 党政领导干部经济责任审计联席会议制度完善分析
第四节 党政领导干部经济责任审计联席会议制度完善的对策和建议
第十章 党政领导干部经济责任审计全覆盖研究
第一节 党政领导干部经济责任审计全覆盖的内涵分析
第二节 宁波市党政领导干部经济责任审计全覆盖的现状分析
第三节 宁波市党政领导干部经济责任审计全覆盖存在的问题分析
第四节 党政领导干部经济责任审计全覆盖的对策分析
第十一章 国家审计组织方式创新研究
第一节 研究背景、现状和意义
第二节 审计组织方式内涵与特点分析
第三节 多重目标需求的审计组织方式构建与实施
第四节 多重目标需求的审计组织方式实例分析
第五节 多重目标需求的审计组织方式的保障机制
参考文献
索引
后记

数字化时代的审计前沿：构建适应性审计体系与前瞻性风险应对 图书简介 本书立足于当前全球经济数字化、智能化转型的宏大背景，深入剖析了传统审计理念、方法论和实务操作面临的结构性挑战与历史性机遇。它并非关注某一特定领域的审计实践（如国家审计的职能边界或方法论升级），而是旨在构建一套面向未来、具备高度适应性和前瞻性的综合性审计框架体系，以应对日益复杂的经济活动、技术迭代带来的新风险维度以及利益相关者对透明度与问责制提出的更高要求。 本书的核心思想在于：审计的价值不再仅仅是事后检验和合规报告，而必须转型为一种嵌入式、实时性、预测性的风险治理赋能机制。为此，本书从理论基础、技术赋能、人才重塑和治理结构四个维度进行了系统性的阐述和构建。 --- 第一部分：审计范式重塑——从合规到价值导向 本部分聚焦于宏观审计哲学层面的深刻变革。我们首先批判性地审视了传统“穿行测试”和“抽样验证”在处理海量、非结构化数据时的局限性。 1.1 审计目标谱系的拓展： 本章探讨了审计目标如何从“财务报表公允性”向“可持续发展绩效（ESG）、内部控制有效性、战略执行一致性”多维度延伸。重点阐述了如何将环境、社会和治理（ESG）信息纳入可信赖的审计范畴，并提出了量化ESG风险敞口的初步模型。 1.2 信任基础设施的演进： 随着分布式账本技术（DLT）和智能合约的普及，传统的“信任中介”角色正在被重构。本书深入分析了“持续审计”（Continuous Auditing）与“持续监控”（Continuous Monitoring）的集成路径，探讨了审计师如何利用区块链的不可篡改性来提高底层交易的可靠性，从而将审计重点从交易验证转移到控制体系的设计与运行有效性上来。 1.3 风险认知的动态化： 传统风险矩阵往往基于历史经验和静态分类。本章提出了“不确定性复杂度”模型，用于评估新兴风险（如地缘政治风险、供应链韧性风险、算法偏见风险）的影响程度。这要求审计师具备跨学科的知识结构，能够识别那些尚未在现有会计准则或监管框架中明确界定的新兴风险。 --- 第二部分：技术赋能与数据驱动的审计工具箱 本部分是本书的实践核心，详细介绍了如何将前沿技术融入审计流程的各个环节，实现效率和深度的双重飞跃。 2.1 大数据与高级分析在审计中的应用： 详述了如何利用机器学习（ML）算法进行异常检测、模式识别和群体行为分析。内容包括但不限于：使用自然语言处理（NLP）技术对合同、会议纪要和内部邮件进行情感分析和关键条款提取，以揭示潜在的舞弊信号或合规风险。我们特别设计了一个“全景数据穿透模型”，旨在通过整合ERP、CRM、IoT等异构数据源，实现对业务流程端到端的可见性。 2.2 流程挖掘（Process Mining）与控制验证： 流程挖掘技术被视为重塑内部控制审计的核心工具。本书提供了详细的实施指南，说明如何利用事件日志数据重建实际业务流程，并与预设的理想流程模型进行比对，从而精确识别“影子流程”和控制绕行行为。这极大地提升了控制测试的覆盖面和客观性。 2.3 人工智能辅助审计决策： 本章探讨了生成式AI在审计报告草拟、风险评估文档生成中的辅助作用，强调了AI在证据充分性与适当性判断中的边界管理。重点讨论了“算法可解释性”（Explainable AI, XAI）在审计环境中的重要性，确保审计师能够理解并对AI的建议承担最终责任。 --- 第三部分：适应性审计人才与专业伦理重构 技术和范式转型要求审计专业人员的技能组合发生根本性变化。本部分关注人才培养和职业伦理的适应性调整。 3.1 新型审计师画像与复合能力模型： 提出了“T型人才”模型在审计领域的具体化，要求审计师不仅精通会计和法律，还需具备数据科学、系统工程的知识背景。内容包括对数据治理能力、批判性思维在处理AI输出结果时的作用的深入分析。 3.2 持续专业发展（CPD）的敏捷化： 探讨了如何建立快速响应新技术和新监管要求的微证书（Micro-credentialing）体系，取代传统的、周期漫长的培训模式，以适应知识半衰期缩短的现实。 3.3 职业怀疑与技术盲区： 在高度依赖自动化工具的背景下，如何保持和提升职业怀疑（Professional Skepticism）成为关键议题。本书讨论了“自动化偏见”（Automation Bias）的风险，并提出了审计师在审查AI生成或处理的数据时，必须采取的“双重验证”机制，以维护审计独立性和客观性。 --- 第四部分：全球审计治理与跨境监管协调 在全球化和数字经济深入发展的今天，审计的管辖权和标准趋同性面临挑战。 4.1 跨境数据流动与审计协作： 面对日益严格的数据主权和隐私法规（如GDPR、数据安全法），本书分析了审计信息安全与跨境审计协作的法律冲突点。提出了基于加密技术和联邦学习的“隐私保护审计数据共享协议”，以在合规前提下实现审计证据的有效获取。 4.2 监管科技（RegTech）与审计标准的协同： 探讨了监管机构如何利用科技提升穿透式监管的能力，以及这种能力的提升如何反作用于外部审计的工作底稿要求和质量控制标准。强调了国际审计准则（ISA）在面对去中心化金融（DeFi）和元宇宙经济活动时的适应性调整路径。 结论：构建面向未来的信任生态系统 本书总结认为，数字化转型不是审计的终结，而是其价值潜能的指数级释放。未来的审计职能将更侧重于前瞻性咨询、系统韧性评估和复杂风险的量化建模。成功转型的关键在于，审计机构必须彻底拥抱技术，重塑人才结构，并主动参与到信任生态系统的设计与维护中，确保经济活动的透明度与稳定性，为更高质量的决策提供坚实可靠的洞察。本书为政策制定者、审计监管机构、大型企业内部审计部门以及有志于引领未来审计实践的专业人士，提供了一套全面、深入且极具操作性的战略蓝图。

评分☆☆☆☆☆

我从这本书中获得的，是一种更加具象化的审计方法论的启发。作者在“方法创新”这一点上，确实下足了功夫，不仅仅是停留在理论层面，而是通过大量的案例分析，将抽象的方法论转化为可操作的实践路径。比如，在谈到如何提升审计的穿透力时，书中详细阐述了“大数据审计”的实施流程，包括数据采集、清洗、分析、可视化等环节，并提供了若干实际项目中的应用案例，让我对如何利用技术手段发现深层次问题有了更清晰的认识。书中还提到了“风险导向审计”的深化应用，不仅仅是识别和评估风险，更强调将风险评估结果直接转化为审计项目的设计依据，以及审计资源的配置策略。我尤其对其中关于“审计评价模型”的构建部分印象深刻，作者并非简单地罗列评价指标，而是深入分析了不同指标之间的内在逻辑关系，并提出了如何根据审计对象、审计目标等因素动态调整模型权重，从而使审计评价更加科学、客观。这本书的价值在于，它不仅仅告诉我们“审计是什么”，更重要的是教会我们“审计如何做”，而且是如何做得更好，更有效。

评分☆☆☆☆☆

读这本书的过程，更像是一场与中国国家审计发展历程的深度对话。作者以一种宏观的叙事手法，将国家审计功能的变迁与时代背景、国家战略紧密地联系起来。我能够清晰地感受到，审计功能并非一成不变，而是在不断适应社会经济发展和国家治理需求的过程中，逐步拓展和深化的。书中对不同时期审计重点的演变，例如从早期的财政收支审计，到后来的经济责任审计，再到如今的全方位、全过程、全覆盖的监督，都进行了详尽的阐述。这种历史性的视角，让我对审计工作的“初心”与“使命”有了更深刻的理解。此外，书中还穿插了对一些重要审计改革的背景、过程和影响的分析，例如反腐败斗争中的审计作用，以及在国有企业改革中审计所扮演的角色。这些分析不仅丰富了我的知识储备，更让我体会到审计工作所面临的挑战与机遇，以及审计人员所承担的责任。可以说，这本书为我提供了一个理解国家审计“为何如此”的深刻框架。

评分☆☆☆☆☆

这本书的开篇便以一种非常宏大的视角，将国家审计的功能置于国家治理体系现代化的宏大叙事之中。作者并非仅仅将审计局限于传统的财政监督，而是将其视为国家效能提升、权力运行制约与监督的重要抓手。我尤其欣赏其中对“拓展”一词的深入解读，它不仅仅意味着审计范围的物理性扩张，更在于审计理念、审计思维方式的根本性转变。书中大量引用了国内外前沿的治理理论，并将其与审计实践巧妙结合，这一点令我耳目一新。例如，在探讨如何提升审计的战略性时，作者引入了“利益相关者理论”，分析了不同利益群体对审计结果的需求与期望，并据此提出了构建更加多元化、协同化的审计监督模式。同时，书中对数字技术在审计中的应用也进行了前瞻性的探讨，尽管具体的技术细节在本书中着墨不多，但其提出的“数据赋能审计”的思路，以及对审计信息系统建设的战略性思考，为未来审计工作的转型指明了方向。总而言之，这本书为我打开了理解国家审计功能的新维度，让我认识到审计并非孤立的监督部门，而是与国家发展战略紧密相连的有机组成部分，其潜力远超我的想象。

评分☆☆☆☆☆

我之所以对这本书如此感兴趣，很大程度上是因为它在方法论层面的“破局”之思。作者并没有满足于现有审计方法的成熟性，而是积极寻求突破，提出了一系列创新的思路和方法。我特别注意到书中对“第三方审计”在国家审计中的潜在作用的探讨，以及如何构建一个可信赖的第三方评估体系。这一点对于弥补国家审计资源有限性的问题，具有重要的现实意义。此外，书中关于“审计联动”的机制设计也让我耳目一新，作者提出了如何打破部门壁垒，构建跨部门、跨层级的审计协作网络，以形成更强的监督合力。我印象深刻的是，书中对“技术赋能审计”的细致分析，不仅仅是简单提及大数据，而是深入探讨了人工智能、区块链等技术在审计风险预警、证据固定、过程监督等方面的应用前景，并提出了一些初步的技术应用框架。这本书的独特之处在于，它能够将理论的深度与实践的广度相结合，既有对审计基本原理的深刻理解，又有对未来审计发展趋势的敏锐洞察，为读者提供了一个全面而富有启发性的审计方法论蓝图。

评分☆☆☆☆☆

这本书最让我眼前一亮的地方，在于其对审计“前沿性”的探索。作者并没有止步于已有的审计模式，而是大胆地展望了未来审计可能的发展方向，并对一些新兴的审计领域进行了理论上的梳理和方法的探讨。例如，书中对“绩效审计”的深入剖析，不仅将其定位为对政策执行效果的评估，更将其上升到对政府治理能力的检验。作者提出的“全面绩效审计”概念，试图将财政、运营、战略等多个维度的绩效纳入审计范畴，这种视野的拓展无疑是令人振奋的。同时，书中也涉及到了对“网络安全审计”、“环境保护审计”等新兴领域的初步思考，虽然这些内容可能还在探索的早期阶段，但作者敏锐地捕捉到了这些趋势，并尝试将其纳入审计的视野，为审计工作的未来发展提供了重要的启示。这本书的价值在于，它不仅仅是对现有审计工作的总结，更是对未来审计工作的一种“预研”和“布道”，为那些希望在审计领域有所建树的研究者和实践者提供了宝贵的思想火花。